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1、城 鎮(zhèn) 企 業(yè) 職 工 基 本 養(yǎng) 老 保險 個 人 賬 戶 的 “ 空 帳 ” 問題小組成員：陳小偉、姚武華、李一鳴、孟然 1、 目 前 我 國 的 基 本 養(yǎng) 老 保 險 制 度v 我 國 的 基 本 養(yǎng) 老 保 險 制 度 就 是 通 常 所 說 的 社 會統(tǒng) 籌 與 個 人 帳 戶 相 結(jié) 合 的 “ 統(tǒng) 賬 結(jié) 合 ” 的 養(yǎng) 老 保險 制 度 。 該 制 度 在 養(yǎng) 老 保 險 基 金 的 籌 集 上 采 用 國家 、 企 業(yè) 和 個 人 共 同 負 擔 的 形 式 ， 社 會 統(tǒng) 籌 部 分由 國 家 和 企 業(yè) 共 同 籌 集 ， 個 人 帳 戶 部 分 則 由 企 業(yè)和 個
2、人 按 一 定 比 例 共 同 繳 納 。 基 本 養(yǎng) 老 保 險 是 由國 家 強 制 實 施 的 ， 其 目 的 是 保 障 離 退 休 人 員 的 基本 生 活 需 要 。 2、什么是養(yǎng)老保險個人賬戶？個人賬戶有什么作用？基本養(yǎng)老保險個人賬戶是社會保險經(jīng)辦機構為每位參加基本養(yǎng)老保險的職工所設立的賬戶，這個賬戶按照國家發(fā)布的社會保障號碼，或者在一些地區(qū)依據(jù)居民身份證號碼設立，并且是終身不變的，也就是說，每人終身只有一個賬戶。個人賬戶中職工繳納的養(yǎng)老保險費用的記錄，是領取養(yǎng)老金的依據(jù)。個人賬戶里的費用數(shù)額越多，職工退休后領取的養(yǎng)老金數(shù)額越多。 3、 我 國 養(yǎng) 老 保 險 面 臨 的 “ 空
3、 帳 ” 問 題所 謂 “ 空 賬 ” ， 即 養(yǎng) 老 金 個 人 賬 戶 空 置 ， 其 實 是國 家 對 個 人 的 一 種 欠 債 當 前 尚 未 退 休 的 職 工所 繳 納 的 個 人 賬 戶 資 金 ， 被 挪 用 支 付 給 了 此 前 沒有 個 人 賬 戶 的 已 退 休 老 職 工 ， 而 后 者 的 養(yǎng) 老 金 原本 是 應 該 由 國 家 直 接 埋 單 的。個 人 帳 戶 出 現(xiàn) “ 老人 ” 無 帳 戶 ，“中人”賬戶余額不足，而 “ 新 人 ”帳 戶 給 了 “ 老 人 ” ， 出 現(xiàn) 了 空 帳 現(xiàn) 象 。1400000000000 4、 我 國 個 人 賬 戶
4、“ 空 帳 ” 產(chǎn) 生 的 原 因 在 哪 ？一、轉(zhuǎn)制成本：個人賬戶空帳是制度轉(zhuǎn)變的內(nèi)生效應，我國以前實行的是現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險模式，而現(xiàn)在改革為社會統(tǒng)籌賬戶和個人賬戶相結(jié)合的模式，這就涉及到一個巨大的轉(zhuǎn)制成本。由于老人沒有個人賬戶累積，中人的賬戶累積不足，而經(jīng)歷過現(xiàn)收現(xiàn)付制的人員數(shù)量十分龐大，在沒有外部資金注入的情況下，這部分賬戶就成為空帳。二、制度設計缺陷：按現(xiàn)制度設計，個人賬戶和社會統(tǒng)籌賬戶實行的是混合管理。離退休職工的養(yǎng)老金發(fā)放須需要的費用，不管是個人賬戶還是基礎養(yǎng)老金等其他養(yǎng)老金的發(fā)放，都從“養(yǎng)老保險基金專戶”中開支，剩余的部分留作累積。由于養(yǎng)老金的絕大部分用于當年養(yǎng)老金的發(fā)放，養(yǎng)
5、老保險基金累積額度遠小于職工個人賬戶記賬額度，造成個人賬戶空帳。 三、人口老齡化：隨著生活水平的提高，人們的預期壽命普遍延長。那意味著在未來，新的個人賬戶積累也將出現(xiàn)空帳。四、其他因素：大量的提前退休和對其的監(jiān)管不力，加劇了空帳的進程。養(yǎng)老保險覆蓋面不全，收繳率不高，繳費工資不實，導致多數(shù)省份近兩年基金收支出現(xiàn)赤字，過早動用積累，使得部分空帳轉(zhuǎn)為完全空帳的可能性大大增加。 5、 “ 空 帳 ” 對 基 本 養(yǎng) 老 保 險 的 影 響 ？1、個人賬戶的“空帳”直接影響了我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險由現(xiàn)收現(xiàn)付向預籌積累制的轉(zhuǎn)變。我國實施社會基本養(yǎng)老保險之初，就明確要將現(xiàn)收現(xiàn)付制和預籌積累制結(jié)合起來，并
6、逐步向完全積累制過渡。然而對當前個人賬戶資金的動用，并將其滾入現(xiàn)收現(xiàn)付制進行代際轉(zhuǎn)移，勢必影響我國基本養(yǎng)老保險預籌累積制的實現(xiàn)。最終，只能使養(yǎng)老保險制度停留在表面，無法發(fā)揮其根本性作用。2、 “ 空 帳 ” 隱 藏 著 新 的 支 付 危 機 ： 沒 有 了 個 人 賬 戶 的 預 籌 累積 ， 在 今 后 幾 年 、 以 至 幾 十 年 內(nèi) ， 個 人 賬 戶 資 金 面 臨 新 的 到期 離 退 休 人 員 的 養(yǎng) 老 金 支 付 時 ， 將 會 產(chǎn) 生 更 大 的 資 金 缺 口 。 6、 “ 空 帳 ” 的 解 決 辦 法 之 一 ： 個 人 賬 戶 需 做 實做實個人帳戶后，社會統(tǒng)籌
7、基金和個人帳戶基金分帳征收，獨立運營，互不擠占。統(tǒng)籌基金用于當期養(yǎng)老金的發(fā)放，個人帳戶基金儲存積累，實現(xiàn)個人帳戶基金由空到實的根本轉(zhuǎn)變。簡單的說，就是進一步區(qū)分好社會統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金， 指 進一步區(qū)分好社會統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金。 做實個人帳戶后，記入個人帳戶基金的保險費只是個人繳納的8%，企業(yè)繳納的20%全部劃入統(tǒng)籌基金。也就是說記入個人帳戶基金的養(yǎng)老金比例從11%下降到8%，很顯然，個人帳戶儲存額也將有所減少 7、 做 實 個 人 賬 戶 的 一 些 建 議（一）明確政府責任，采取分擔原則。（二）加大調(diào)整財政支付力度，充實養(yǎng)老保險基金。（三）擴大養(yǎng)老保險覆蓋面，加大企業(yè)收繳力度。（四）構建新的養(yǎng)老基金投資運營渠道。（五）逐步提高退休年齡，控制養(yǎng)老金替代率。（六）提高統(tǒng)籌層次。 The end,thank you!
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