XX公司會計核算內(nèi)部控制制度.docx

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1、XX公司會計核算內(nèi)部控制制度XX公司董事會地址：XXXXXXXXXXXXXXXX郵編：100025電話：010-8586XXXX傳真：010-8586XXXX郵箱：XXXXX,com目 錄第一章 總則3第二章 會計核算的組織3第三章 會計人員崗位責(zé)任制5第四章 一般會計業(yè)務(wù)處理程序6第五章 成本核算制度9第六章 固定資產(chǎn)管理制度10第七章 籌資管理制度11第八章 投資管理制度13第九章 內(nèi)部審計控制制度19第十章 印章和票據(jù)管理制度21第十一章 電腦系統(tǒng)使用管理制度21第十二章 會計報告制度23第十三章 會計檔案管理制度24第十四章 會計工作交接制度26第十五章 會計崗位考核制度28第十六章

2、附則29第一章 總則第一條 為適應(yīng)公司股份制管理需要，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，統(tǒng)一會計核算標(biāo)準(zhǔn)，保證會計信息質(zhì)量，強化內(nèi)部控制，根據(jù)中華人民共和國會計法、中華人民共和國公司法、企業(yè)會計準(zhǔn)則制定本制度。第二條 本制度適應(yīng)于XX公司及下屬企業(yè)、控股企業(yè)。第三條 會計核算以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。第四條 會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、季度和月份。年度、季度和月份的起訖日期采用公歷日期。第五條 會計核算以人民幣為記賬本位幣。第六條 會計記賬采用借貸記賬法。第七條 會計記錄的文字使用中文。第八條 會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營

3、成果。第九條 會計核算應(yīng)符合國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理要求，滿足有關(guān)各方了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足企業(yè)加強內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理的需要。第十條 會計核算按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。第十一條 會計處理方法前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更。如確有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的情況、變更的原因及其對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務(wù)報告中說明。第十二條 會計記錄和會計報表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。第十三條 計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告。第十四條 收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比。第十五條 會計核算應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。第

4、十六條 各項財產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按取得時的實際成本計價。物價變動時，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價值。第十七條 會計核算應(yīng)合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。第二章 會計核算的組織第一條 財務(wù)部崗位設(shè)置：財務(wù)部編制3人。其中：財務(wù)總監(jiān)1人、財務(wù)經(jīng)理1人、出納1人；第二條 財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖：第三條 財務(wù)部的職責(zé)(一)負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算，參與公司的經(jīng)營管理；(二)根據(jù)公司資金運作情況，合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運轉(zhuǎn)；(三)搜集公司經(jīng)營活動情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用開支的資料并進(jìn)行分析、提

5、出建議，定期向總經(jīng)理報告；(四)組織各部門編制收支計劃,編制公司的月、季、年度營業(yè)計劃和財務(wù)計劃，定期對執(zhí)行情況進(jìn)行檢查分析；(五)嚴(yán)格財務(wù)管理，加強財務(wù)監(jiān)督，督促財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律；(六)負(fù)責(zé)全公司各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查和調(diào)撥，按規(guī)定計算折舊費用，保證資產(chǎn)的資金來源；(七)參與公司及各部門對外經(jīng)濟(jì)合同的簽訂工作；(八)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)有資產(chǎn)管理工作；(九)經(jīng)營報告資料編制；年度預(yù)算資料匯總；(十)收入有關(guān)單據(jù)審核及賬務(wù)處理，各項費用支付審核及賬務(wù)處理，應(yīng)收賬款賬務(wù)處理；總分類賬、日記賬等賬簿處理，財務(wù)報表及會計科目明細(xì)表；(十一)統(tǒng)一發(fā)票報繳工作，企業(yè)所得稅核算及申報工作，

6、各種稅款的申報工作及事務(wù)處理；資金預(yù)算工作；財務(wù)盤點工作；(十二)會計意見反應(yīng)及督促，稅務(wù)及稅法研究；(十三)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。第四條 財務(wù)部責(zé)權(quán)劃分辦法：序號事由總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理辦事員備注一、計劃與制度：1財務(wù)管理制度的制定與修訂2預(yù)算制度的制定與修訂3月資金收支計劃4會計制度及處理程序的制定與修訂5培訓(xùn)計劃的制定與實施二、財務(wù)管理：1資金的籌措與運用2年度總預(yù)算的控制3零用金限額的核定4應(yīng)付賬款的支付5銀行信用額度的運用6票據(jù)承兌與貼現(xiàn)的辦理7有價證券與契據(jù)的移轉(zhuǎn)8結(jié)算與決算報表的編送三、賬項處理及審核：1薪資的核發(fā)2各項稅款的報繳3賬目的結(jié)算與申報4原始憑證的審核5往來賬項的

7、核對6現(xiàn)金、票據(jù)、銀行存款及存貨的稽核7實物資產(chǎn)定期盤點的執(zhí)行8暫收、暫付、預(yù)收、預(yù)付、員工借支及逾期賬款等懸記賬項的處理9成本費用的歸集與分配四、其他1稅務(wù)登記手續(xù)的辦理2財務(wù)檔案的調(diào)閱與借出3發(fā)票的購買與申報4有關(guān)政府部門調(diào)查表的填報說明：“”代表經(jīng)辦、主管或提出；“”代表復(fù)核或核轉(zhuǎn)；“”代表核準(zhǔn)。第三章 會計人員崗位責(zé)任制第一條 為了落實會計法，實現(xiàn)會計工作規(guī)范化，明確會計崗位的職責(zé)范圍和工作標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司的實際情況，特制定本崗位責(zé)任制。第二條 會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第三條 會計人員的崗

8、位設(shè)置和責(zé)任規(guī)定如下：（一）財務(wù)總監(jiān)：該崗位主持公司財務(wù)工作，負(fù)責(zé)制定財務(wù)戰(zhàn)略，參與公司年度經(jīng)營計劃制定，跟蹤年度計劃的落實情況，分析公司計劃執(zhí)行情況，針對差異現(xiàn)象分析其真實原因，管理公司日常的財務(wù)運作，制定、完善相關(guān)財務(wù)制度。運用現(xiàn)代財務(wù)投資、分析理念，為追求公司價值最大化服務(wù)。制定公司資金使用計劃，籌集、控制、調(diào)度資金，保障企業(yè)經(jīng)營活動正常運轉(zhuǎn)。協(xié)調(diào)政府稅務(wù)部門關(guān)系，充分運用稅務(wù)優(yōu)惠政策，依法納稅。指導(dǎo)企業(yè)財務(wù)、審計人員做好核算與審計工作。財務(wù)人員的培訓(xùn)、公司其他部門人員財務(wù)知識培訓(xùn)、向董事會和總經(jīng)理陳述財務(wù)報告。（二）財務(wù)經(jīng)理：財務(wù)人員的管理、財務(wù)預(yù)算和決算的制定、費用資金審核、財務(wù)管理

9、制度的制訂與修訂、會計制度及作業(yè)程序的制訂與修訂、財務(wù)人員月度和年度考核、財務(wù)部所有對外報表的審核、部門之間相互溝通、經(jīng)濟(jì)合同的審核等；（三）財務(wù)主管：編制每月報表及分析、檢查各崗位職責(zé)執(zhí)行情況、財務(wù)電腦數(shù)據(jù)庫的管理、審核會計憑證和會計檔案的管理、對外統(tǒng)計報表（如政府部門調(diào)查表）的編制或?qū)徍?、年度總預(yù)算的控制、應(yīng)收賬款的催收、憑證的審核、外匯單據(jù)的核銷、固定資金的管理等；（四）出納：費用報銷、現(xiàn)金及銀行所有業(yè)務(wù)、票據(jù)和財務(wù)印章的管理、工資發(fā)放、編制銀行余額調(diào)節(jié)表、編制資金收支周報表、審核工資等；（五）稅務(wù)會計：開具銷售發(fā)票、編制稅務(wù)報表及報稅業(yè)務(wù)、進(jìn)出口業(yè)務(wù)、與外貿(mào)部的業(yè)務(wù)對接、月底編制進(jìn)出口

10、相關(guān)報表等；（六）總賬會計：制作會計憑證并錄入電腦、明細(xì)及總分賬的核對、XX公司會計核算內(nèi)部控制制度每月憑證及報表的打印、電腦維護(hù)、審核除原輔材料外的所有采購價格等；（七）銷售會計：審核銷售單據(jù)、與客戶對賬、應(yīng)收賬款賬齡分析等；注：受本公司規(guī)模及財務(wù)部門設(shè)置限制以上二、三、六、七項由本公司財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)實施，四、五項由出納負(fù)責(zé)實施。第四章 一般會計業(yè)務(wù)處理程序第一條 會計業(yè)務(wù)包括下列各項：(一)原始憑證的審核；(二)記賬憑證的編制；(三)電腦數(shù)據(jù)的輸入；(四)會計報告的編制、分析與解釋；(五)會計用于企業(yè)管理各種事項的辦理；(六)內(nèi)部的審核；(七)會計檔案的整理保管；(八)其他依照法令及習(xí)慣應(yīng)行

11、辦理的會計事項。各項會計業(yè)務(wù)應(yīng)包括預(yù)算、決算、成本、出納及其他各種會計業(yè)務(wù)。第二條 會計業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)依本公司的規(guī)定,根據(jù)合法的原始憑證,編制記賬憑證；根據(jù)合法的記賬憑證輸入電腦。各種特殊會計事項,依本公司規(guī)定處理有滯礙難行時,得參酌一般會計的原理原則方法或習(xí)慣,在不違背政府法令范圍內(nèi)處理。第三條 原始憑證關(guān)系現(xiàn)金、票據(jù)、證券業(yè)務(wù)的,非經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字,不得為出納執(zhí)行。第四條 會計人員于核對賬目時,對于現(xiàn)金、票據(jù)、證券及其他各項財務(wù)應(yīng)隨時派員盤點。關(guān)于財物的核對與盤點事項,每季度最少應(yīng)辦理一次。第五條 會計業(yè)務(wù)的處理發(fā)生錯誤時,應(yīng)于發(fā)現(xiàn)錯誤時,隨時加以更正。第六條 會計人員執(zhí)行其職務(wù)時,須使用

12、本名,不得用別名或別號。第七條 凡是以證明會計事項發(fā)生及其經(jīng)過的文書單據(jù)均為原始憑證。原始憑證法令規(guī)定須具備某種條件者,應(yīng)依其規(guī)定。第八條 原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審核,如有下列情況者,當(dāng)視為不合法：(一)法令明定為不當(dāng)?shù)闹С稣撸?二)票據(jù)數(shù)字計算錯誤者；(三)收支數(shù)字與規(guī)定及事實經(jīng)過不符者；(四)與本公司有關(guān)規(guī)定不合者。第九條 原始憑證的審核：(一)支出憑證的審核1.支付款項應(yīng)取得合法的統(tǒng)一發(fā)票,不接受收款收據(jù)。2.對于營利事項購進(jìn)物品或支付費用的原始憑證,應(yīng)蓋有該營利事業(yè)的印章,并記明下列各項：(1)該公司或商號名稱、地址；(2)貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費用性質(zhì)；(3)單價及總價；(4)交易日期；(

13、5)本公司的抬頭及地址。前項原始憑證,若為收據(jù),必須填明該營利事業(yè)的統(tǒng)一編號、貼足印花。3.對于個人支付費用的原始憑證,應(yīng)記明下列各項：(1)該受款人的姓名、住址、身份證統(tǒng)一編號,必要時應(yīng)檢送身份證復(fù)印件；(2)支付款項事由；(3)實收金額；(4)收到日期；(5)本公司的抬頭和地址。前項原始憑證如為收據(jù),應(yīng)貼足印花,并依法代扣稅捐。4.對于其他機(jī)構(gòu)支出的原始憑證,應(yīng)記明下列各項,并視法令規(guī)定貼足印花。(1)受款機(jī)構(gòu)名稱、地址；(2)支付款項事由；(3)實收金額；(4)收到日期；(5)本公司的抬頭和地址。5.對于本公司內(nèi)部支出的原始憑證,應(yīng)依本公司有關(guān)規(guī)定辦理。6.購進(jìn)材料的原始憑證,應(yīng)檢附材料

14、驗收單。(收料單及請購單)。7.購進(jìn)物料及其他消耗品的原始憑證,應(yīng)附物料驗收單(收料單及請購單)。8.購進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證,應(yīng)檢附“固定資產(chǎn)驗收單”及請購單。9.刊登廣告費及印刷費發(fā)票均應(yīng)具樣本或樣張。10.員工出差旅費應(yīng)按照本公司“費用報銷制度”支給,并填“出差旅費報告表”并附有關(guān)單據(jù)報銷。11.支出憑證單據(jù)上的實付金額應(yīng)用大寫數(shù)字書寫,不得涂改或挖補。12.非中文的憑證單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人將內(nèi)容摘要譯成中文,一并附送。13.各部門的費用開支應(yīng)受部門費用預(yù)算的限制者,依各該預(yù)算的規(guī)定辦理。14.各項支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管或經(jīng)辦人簽章,會計人員審核及會計主管核準(zhǔn)始為有效。(二)收入憑證的審核：1

15、.各項收入無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入均應(yīng)取得足資證明收入的憑證。2.主營業(yè)務(wù)的銷售應(yīng)以本公司有關(guān)規(guī)定價格為其審核的依據(jù)。3.凡屬出售資產(chǎn)的收入,應(yīng)以合同或其他有關(guān)書據(jù)為其審核的依據(jù)。4.各項成品銷售及其他資產(chǎn)出售,所開的統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)記明下列事項：(1)銷售(或出售)日期；(2)客戶名稱或地址；(3)銷售成品或其他資產(chǎn)名稱、數(shù)量；(4)單據(jù)或總價；(5)本公司名稱、地址及印章；(6)其他事項。5.收入憑證有下列情況之一者,當(dāng)視為不合者。(1)收入計算及條件與規(guī)定不合者；(2)收入與事實經(jīng)過不符者；(3)票據(jù)數(shù)字計算錯誤者；(4)形式未具或手續(xù)不全者；(5)其他與法令規(guī)章不合者。第十條 不生效力

16、或不合法的原始憑證不得為造具記賬憑證的根據(jù)。第十一條 記賬憑證的編制,除整理結(jié)算、結(jié)賬等事項,確無原始憑證者外,應(yīng)根據(jù)原始憑證處理。第十二條 應(yīng)具備原始憑證而事實上無原始憑證無法取得的會計事項,應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報,經(jīng)其各級主管的核轉(zhuǎn)及主辦會計的會簽,呈奉部經(jīng)理的批準(zhǔn),始得據(jù)此編制記賬憑證,事后取得原始憑證時并應(yīng)檢附。第十三條 記賬憑證內(nèi)所記載的會計事項及金額,應(yīng)與原始憑證內(nèi)所表示者相符。原始憑證的金額,其不以分位為止者,應(yīng)將分位以下的小數(shù)四舍五入記入記賬憑證。第十四條 記賬憑證有下列情況者,視為不合法的憑證,應(yīng)予更正：(一)記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證造具者；(二)未依規(guī)定程序編制者；(三)記載

17、內(nèi)容與原始憑證不符者；(四)會計法規(guī)定應(yīng)行記載的事項未經(jīng)記明者。(五)依照規(guī)定,應(yīng)經(jīng)各級人員簽章,而未經(jīng)其簽名蓋章乾；但各單位主管,已在原始憑證上簽章者,記賬憑證上可不簽章。(六)有記載繕寫計算錯誤,而未經(jīng)遵照規(guī)定更正者；(七)其他與法令、公司規(guī)章不合者。第十五條 凡由一科目轉(zhuǎn)入另一科目時,其借貸雙方會計科目雖屬相XX公司會計核算內(nèi)部控制制度同,而會計事項的內(nèi)容并不相同,或總分類賬科目雖屬相同,而明細(xì)分類賬科目并不相同者,均應(yīng)造具記賬憑證轉(zhuǎn)正。但屬成本計算科目另有規(guī)定處理方法者,不在此限。第十六條 現(xiàn)金、證券、票據(jù)及財物的增減、保管、轉(zhuǎn)移,應(yīng)隨時根據(jù)合法的原始憑證,造具記賬憑證,但有關(guān)生產(chǎn)成本

18、已隨時根據(jù)合法原始憑證,直接記入明細(xì)分類賬者,得按期分類匯總造具記賬憑證。第十七條 會計簿記除另有規(guī)定者外,均應(yīng)根據(jù)記賬憑證登記。第十八條 本公司有下列情況之一,應(yīng)辦理結(jié)賬：(一)會計年度終了時；(二)公司改組合并時；(三)公司解散時。第十九條 結(jié)賬前應(yīng)為下列各項的整理分錄：(一)所有預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入賬各事項的整理分錄；(二)折舊壞賬及其他應(yīng)屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費用整理記錄；(三)材料、成品等實際存量與賬面存量不符的整理記錄；(四)其他應(yīng)列為本結(jié)賬期內(nèi)的損益及截至本結(jié)賬期止已發(fā)生的債權(quán)債務(wù)而未入賬各事的整理分錄；第二十條 年終結(jié)賬時,各賬目經(jīng)整理后,其借貸方余額

19、應(yīng)依下列規(guī)定處理：(一)收入、支出各科目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“本期損益”科目,為損益的計算；(二)資產(chǎn)負(fù)債及凈值各科目余額,應(yīng)轉(zhuǎn)入下年度該科目。收支各科目的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)作為分錄,資產(chǎn)負(fù)債及凈值各科目的結(jié)轉(zhuǎn)直接在賬簿上處理。第二十一條 會計報告的編制,除決算報告應(yīng)將屬于期間內(nèi)的會計事項全部列入外,至于日報、月報等得就該期間末日辦理完畢時,已入賬的會計事項編列。第二十二條 會計報告內(nèi)所表現(xiàn)的事實,應(yīng)與賬簿所記載者相符,但預(yù)算及其他比較分析數(shù)字得不由會計簿記,直接編制會計報告。第二十三條 會計報告有下列情況之一者,應(yīng)予更正：(一)其內(nèi)容與會計簿記不符者；(二)編造不依程序或內(nèi)容顯有錯誤者；(三)未經(jīng)應(yīng)予簽署人員簽

20、署者；(四)其他與法令、公司規(guī)定不符者。第二十四條 會計報告應(yīng)按期編送。第二十五條 各種會計報告,均應(yīng)留存底稿。第二十六條 會計報告未經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn),不得隨意給任何機(jī)關(guān)固體或個人。會計報告表達(dá)方式應(yīng)盡量使非會計人員易于了解,會計報告規(guī)格應(yīng)使大小一致,以便裝訂。第二十七條 原始憑證應(yīng)按會計科目類別,依記賬憑證順序,分目裝訂成冊,另加封面,詳記起訖日期、會計科目種類、起訖號碼等。記賬憑證應(yīng)按月編號,并按日裝訂成冊,另加封面、詳記日期、起訖號碼、記賬憑證張數(shù)。第二十八條 下列原始憑證得分別裝訂保管,只是應(yīng)于記賬憑證注明其保管處所及檔案編號,或其他便于查封事項：(一)各種合同及重要資產(chǎn)憑證應(yīng)編號獨立專卷

21、；(二)應(yīng)留待將來使用的現(xiàn)金、票據(jù)、證券等憑證；(三)將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的文件書據(jù)；(四)其他事實不能依會計科目裝訂成冊者。第二十九條 本公司及所屬機(jī)構(gòu)的會計報告及已記載完畢的會計簿記等檔案,均應(yīng)分年編號,妥為保管。第五章 成本核算制度第一條 成本會計處理制度系依本公司會計處理準(zhǔn)則的規(guī)定制度。第二條成本系指生產(chǎn)產(chǎn)品所需提供的原輔材料、勞務(wù)及其他開支，即在產(chǎn)品生產(chǎn)過程所發(fā)生的一切費用支出。第三條 本公司產(chǎn)品成本包括下列各項：（一）直接材料（二）直接人工（三）項目支出的其他費用第五條 本公司采用項目匯總結(jié)轉(zhuǎn)的成本計算制度計算主營業(yè)務(wù)成本。第六條 本公司成本計算以每一項目為中心。第七條 成本

22、結(jié)算期間以單個項目每月計算一次為原則。第八條 計算成本金額以元為準(zhǔn)，但單位成本以小數(shù)兩位為準(zhǔn)。第九條 本公司產(chǎn)品的計算均以項目為單位。第十條 業(yè)務(wù)部門月末應(yīng)根據(jù)項目需求提出費用預(yù)支報表會計部門計算成本的依據(jù)；另人事部門應(yīng)于次月2日前提出部門薪資資料供會計部門計算人工的依據(jù)。第十一條 成本會計的計算應(yīng)按項目提出項目的分析，以供各單位作為項目管理或決策的參考，其有超量耗用原物料、人工或費用發(fā)生重大差異的時候，應(yīng)查明原因，提出報告。第十二條 人工成本為付給員工的本薪、加班費、獎金及各項津貼補助、勞保等。第十三條 人工成本依照人事部門每月編制的工資明細(xì)表核算。第十四條 會計部門依據(jù)工資明細(xì)表編制轉(zhuǎn)賬憑

23、證登賬。第十五條 成本核算流程第六章 固定資產(chǎn)管理制度第一條 目的：為加強固定資產(chǎn)之保管和使用管理，特制定本制度；第二條 范圍本制度所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備及儀器等；第三條 會計入賬原則耐用年數(shù)在兩年以下、不具生產(chǎn)性、金額低于2000元者應(yīng)以費用科目列賬，而不得以固定資產(chǎn)科目列賬；第四條 房屋、車輛及辦公設(shè)備由行政部負(fù)責(zé)管理；各使用部門經(jīng)理或使用人為責(zé)任人；第五條 管理部門職責(zé)管理固定資產(chǎn)卡片、增減登記、轉(zhuǎn)移登記、與財務(wù)部定期核對；第六條 協(xié)調(diào)及管理監(jiān)督固定資產(chǎn)管理各部門的協(xié)調(diào)及監(jiān)督由財務(wù)部負(fù)責(zé)；第七條 編號固定資產(chǎn)取得后，各管理部門會同財務(wù)部

24、依其類別予以分類編號制作卡片并粘貼標(biāo)簽；第八條 盤點核對固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財務(wù)部每年盤點一次，每季度對賬一次，每月卡物核對一次；管理部門每月填寫“固定資產(chǎn)增減月報表”，報財務(wù)部調(diào)賬；第九條 固定資產(chǎn)申購各部門申購固定資產(chǎn)需填“固定資產(chǎn)申購單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可采購；第十條 固定資產(chǎn)入庫購置增加的固定資產(chǎn)由管理部門填寫“固定資產(chǎn)驗收單”（一式兩聯(lián)，驗收部門留底一聯(lián)用于制作固定資產(chǎn)卡片；財務(wù)一聯(lián)，報銷人員附發(fā)票后面用于報賬）、倉庫填寫“入庫單”（一式三聯(lián)，財務(wù)、管理部門、留底各一聯(lián)）。凡驗收不合格或無入庫單的固定資產(chǎn)，財務(wù)不予報銷；領(lǐng)用時填寫“出庫單”；第十一條 保險車輛、房屋等貴重固定資產(chǎn)

25、必須每年辦理保險。保險手續(xù)由行政部門負(fù)責(zé)辦理；第十二條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)在公司各部門（或使用人）之間相互轉(zhuǎn)移時，由移出部門填寫申請，經(jīng)行政人事經(jīng)理或總經(jīng)理審批后，管理部門填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”（一式四聯(lián)），管理部門存檔一聯(lián)；轉(zhuǎn)出部門（人）一聯(lián)；轉(zhuǎn)入部門（人）一聯(lián)；財務(wù)部一聯(lián)。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而不填轉(zhuǎn)移單者，一經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門核實，使用部門經(jīng)理和使用人各罰款300元；第十三條 固定資產(chǎn)修理固定資產(chǎn)因故障或損壞需修理時，由送修部門（人）填寫申請，經(jīng)行政人事經(jīng)理或廠長審批后，送修部門填寫“出門單”。第十四條 固定資產(chǎn)出租或外借固定資產(chǎn)出租或外借由固定資產(chǎn)管理部門制作合同，經(jīng)財務(wù)和總經(jīng)理審批后，管理

26、部門填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”（一式四聯(lián)），管理部門存檔一聯(lián)；轉(zhuǎn)出部門（人）一聯(lián)；門衛(wèi)一聯(lián)；財務(wù)部一聯(lián)。第十五條 減損處理固定資產(chǎn)的減損包括正常和非正常的損壞、遺失。由使用部門（人）填寫處理報告，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，管理部門填寫“固定資產(chǎn)減損單”（一式三聯(lián)），管理部門一聯(lián)（核銷卡片）；財務(wù)部門一聯(lián)（賬務(wù)處理）；留底一聯(lián)；第十六條 閑置固定資產(chǎn)處理固定資產(chǎn)管理部門至少每三個月將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值之閑置固定資產(chǎn)予以整理，并填寫報表交總經(jīng)理批示處理意見；第十七條 固定資產(chǎn)抵押與解押因經(jīng)營需要，固定資產(chǎn)需作抵押時，由管理部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后，由行政部門辦理抵押及解押手續(xù)；第十八條 不論何種原因，損壞

27、或丟失公司的固定資產(chǎn)，經(jīng)核實無誤后，由責(zé)任人原價賠償；第七章 籌資管理制度一、總則（一）為規(guī)范公司經(jīng)營運作中的籌資行為，降低資本成本，減少籌資風(fēng)險，以提高資金運作效益，依據(jù)相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度；（二）制度所指的籌資，包括權(quán)益資本籌資和債務(wù)資本籌資；（三）籌資的原則：遵守國家法律法規(guī)的原則、統(tǒng)一籌措分級使用的原則、合理權(quán)衡降低成本的原則、適度負(fù)債防范風(fēng)險的原則；（四）資金籌措、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作由財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。二、權(quán)益資本籌資(一)權(quán)益資本籌資通過吸收直接投資和發(fā)行股票兩種籌資方式取得：吸收直接投資是指公司以協(xié)議等形式吸收其他企業(yè)和個人投資的籌資方式。發(fā)行股票籌資是指公司

28、以發(fā)行股票方式籌集資本的方式。(二)公司吸收直接投資程序：吸收直接投資須經(jīng)公司股東大會或董事會批準(zhǔn)；與投資者簽訂投資協(xié)議，約定投資金額、所占股份、投資日期以及投資收益與風(fēng)險的分擔(dān)等；財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督所籌集資金的到位情況和實物資產(chǎn)的評估工作，并請會計師事務(wù)所辦理驗資手續(xù)，公司據(jù)此向投資者簽發(fā)出資報告；財務(wù)部在收到投資款后應(yīng)及時建立股東名冊；行政部負(fù)責(zé)辦理工商變更登記和企業(yè)章程修改手續(xù)；(三)收投資不得吸收投資者設(shè)有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。(四)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，除投資者依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。(五)投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括公司發(fā)行股票的溢價凈收入）以及

29、資本匯率折算差額等計入資本公積金。三、債務(wù)資本籌資(一)債務(wù)資本的籌資工作由公司財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理短期借款。(二)公司短期借款籌資程序：根據(jù)財務(wù)預(yù)算和預(yù)測，公司財務(wù)部應(yīng)先確定公司短期內(nèi)所需資金，編制籌資計劃表；按照籌資規(guī)模大小，分別由財務(wù)部總監(jiān)和總經(jīng)理審批籌資計劃；財務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂借款合同并監(jiān)督資金的到位和使用，借款合同內(nèi)容包括借款人、借款金額、利息率、借款期限、利息及本金的償還方式以及違約責(zé)任等；雙方法人代表或授權(quán)人簽字。XX公司會計核算內(nèi)部控制制度(三)公司短期借款審批權(quán)限：短期借款采取限額審批制，投資限額標(biāo)準(zhǔn)如下（超過限額標(biāo)準(zhǔn)的由公司董事會批準(zhǔn)）：總經(jīng)理審批限額：200萬元。

30、(四)在短期借款到位當(dāng)日，公司財務(wù)部應(yīng)按照借款類別在短期籌資登記簿中登記。(五)公司按照借款計劃使用該項資金，不得隨意改變資金用途，如有變動須經(jīng)原審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。(六)公司財務(wù)部及時計提和支付借款利息并實行崗位分離。(七)公司財務(wù)部建立資金臺賬，以詳細(xì)記錄各項資金的籌集、運用和本息歸還情況。財務(wù)部對于未領(lǐng)取利息單獨列示。(八)公司長期債務(wù)資本籌資包括長期借款、發(fā)行公司債券以及長期應(yīng)付款等方式。公司長期借款必須編制長期借款計劃使用書，包括項目可行性研究報告、項目批復(fù)、公司批準(zhǔn)文件、借款金額、用款時間與計劃以及還款期限與計劃等。(九)長期借款計劃應(yīng)由公司財務(wù)部總監(jiān)和總經(jīng)理依其職權(quán)范圍進(jìn)行審批。(十)

31、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂長期借款合同，其主要內(nèi)容包括貸款種類、用途、貸款金額、利息率、貸款期限、利息及本金的償還方式和資金來源、違約責(zé)任等。（十一）長期借款利息的處理：籌建期間發(fā)生的應(yīng)計利息計入開辦費；生產(chǎn)期間發(fā)生的應(yīng)計利息計入財務(wù)費用；清算期間發(fā)生的應(yīng)計利息計入清算損益；購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的應(yīng)計利息，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計入購建資產(chǎn)的價值。四、公司籌資風(fēng)險管理(一)公司應(yīng)定期召開財務(wù)工作會議，并由財務(wù)部對公司的籌資風(fēng)險進(jìn)行評價。公司籌資風(fēng)險的評價準(zhǔn)則如下：以公司固定資產(chǎn)投資和流動資金的需要決定籌資的時機(jī)、規(guī)模和組合；籌資時應(yīng)充分考慮公司的償還能力，全面

32、衡量收益情況和償還能力，做到量力而行；對籌集來的資金、資產(chǎn)、技術(shù)具有吸收和消化的能力；籌資的期限要適當(dāng)；負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)；籌資要考慮稅款減免及社會條件的制約。(二)公司籌資的決定性因素是籌資成本，這對于選擇評價公司籌資方式有重要意義。公司財務(wù)部采用加權(quán)平均資本成本最小的籌資組合評價公司資金成本，以確定合理的資本結(jié)構(gòu)。(三)籌資風(fēng)險的評價方法采用財務(wù)杠桿系數(shù)法。財務(wù)杠桿系統(tǒng)越大，公司籌資風(fēng)險也越大。(四)公司財務(wù)部應(yīng)依據(jù)公司經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量等因素合理安排借款的償還期以及歸還借款的資金來源。第八章 投資管理制度總則第一條 為加強公司投資管理，規(guī)范公司投資行為，提高資金運作效率，保

33、證資金運營的安全性和收益性，根據(jù)外部規(guī)范與公司具體情況，特制訂本制度。第二條 本制度適用于公司的投資行為。第三條 本制度所指投資分對外投資和對內(nèi)投資兩部分。(一)對外投資指將貨幣資金以及經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)評估后的房屋、機(jī)器、設(shè)備、物資等實物以及專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)和土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作價出資，進(jìn)行各種形式的投資活動。(二)對內(nèi)投資指利用自有資金或從銀行貸款進(jìn)行基本建設(shè)、技術(shù)更新改造以及購買和建造大型機(jī)器、設(shè)備等投資活動。第四條 投資目的：(一)充分有效地利用閑置資金或其他資產(chǎn)，進(jìn)行適度的資本擴(kuò)張，以獲取較好的收益，確保資產(chǎn)保值增值。(二)改善裝備水平，增強市場競爭能力，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，培育新的經(jīng)濟(jì)增長點。第五

34、條 投資原則：(一)遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策；(二)符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略；(三)規(guī)模適度，量力而行，不能影響自身主營業(yè)務(wù)的發(fā)展。第六條 對外投資按投資期限可分為短期投資和長期投資。(一)短期投資包括購買基金、股票、企業(yè)債券、金融債券或國庫券以及特種國債等。(二)長期投資包括：1.出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織成立合資或合作制法人實體；2.與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織開辦合資、合作項目；3.以參股的形式參與其他法人實體的生產(chǎn)經(jīng)營。第七條 投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離：(一)投資計劃編制人員與審批人員分離。(二)負(fù)責(zé)證券購入與出售的業(yè)務(wù)人員與會計記錄人員分離。(三)證券保管人員與會計記錄人員分

35、離。(四)參與投資活動的人員與負(fù)責(zé)有價證券盤點工作的人員分離。(五)負(fù)責(zé)利息或股利計算及會計記錄的人員與支付利息或股利的人員分離，并盡可能由獨立的金融機(jī)構(gòu)代理支付。第八條 公司短期投資程序：(一)公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司資金盈余情況編報資金狀況表。(二)證券資金部分析人員根據(jù)證券市場上各種證券的情況和其他投資對象的盈利能力編報短期投資計劃。(三)公司的財務(wù)部總監(jiān)和董事會按短期投資規(guī)模大小和投資重要性，分別依照各自的職權(quán)審批該項投資計劃。第九條 公司財務(wù)部按照短期證券類別、數(shù)量、單價、應(yīng)計利息以及購進(jìn)日期等項目及時登記該項投資。第十條 公司應(yīng)建立嚴(yán)格的證券保管制度，至少由兩名以上人員共同控制，不得一

36、人單獨接觸有價證券，證券的存入和取出須詳細(xì)記錄在證券登記簿內(nèi)，并由在場的經(jīng)手人員簽名。第十一條 公司購入的短期有價證券須在購入當(dāng)日記入公司名下。第十二條 有價證券的盤點工作應(yīng)由公司財務(wù)部和證券資金部負(fù)責(zé)組織實施。(一)證券保管員和會計人員應(yīng)在每月終了進(jìn)行月終盤點，并完成下列程序：1.盤點前必須將截止當(dāng)月最后一天的證券登記入賬并結(jié)出結(jié)存額；2.實地清點實物，核對卡片；3.月終編制“有價證券盤點表”。(二)財務(wù)部根據(jù)“有價證券盤點表”，認(rèn)為必要時，可以抽樣核對，復(fù)核盤點表。(三)年終時，根據(jù)公司盤點指令，組織人員，全面清點，編制“有價證券盤點表”，并由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人（或聘請注冊會計師）參加監(jiān)盤。

37、第十三條 公司財務(wù)部應(yīng)對每一種證券設(shè)立明細(xì)賬加以反映，每月還應(yīng)編制證券投資和盈虧報表，對于債券應(yīng)編制折、溢價攤銷表。第十四條 公司財務(wù)部應(yīng)將投資收到的利息、股利及時入賬。第十五條 應(yīng)由財務(wù)部總監(jiān)以及董事會按職權(quán)批準(zhǔn)處置公司短期投資。第十六條 公司對外長期投資按投資項目的性質(zhì)分為新項目和已有(一)新項目投資是指投資項目經(jīng)批準(zhǔn)立項后，按批準(zhǔn)的投資額進(jìn)行的投資。(二)已有項目增資是指原有的投資項目根據(jù)經(jīng)營需要，在原批投資額的基礎(chǔ)上增加投資的活動。第十七 條對外長期投資程序：(一)財務(wù)部協(xié)同投資部門確定投資目的并對投資環(huán)境進(jìn)行考察；(二)對外投資部門在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資意向書；(三)對外投資

38、部門編制項目投資可行性研究報告并上報財務(wù)部和總經(jīng)理辦公室；(四)財務(wù)部協(xié)同對外投資部門編制項目合作協(xié)議書；(五)按國家有關(guān)規(guī)定和本辦法規(guī)定的程序辦理報批手續(xù)；(六)對外投資部門制訂有關(guān)章程和管理制度；(七)對外投資部門項目實施動作及其經(jīng)營管理。第十八條 對外投資權(quán)限：(一)所有對外長期投資項目，均報董事會批準(zhǔn)，公司無對外投資權(quán)，但享有投資建議權(quán)。(二)總公司應(yīng)在受理對外長期投資項目立項申請后一個月內(nèi)做出投資決策。第十九條 經(jīng)批準(zhǔn)后的對外長期投資項目，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重報投資意向書和可行性研究報告。第二十條 對外長期投資興辦合營企業(yè)對合營合作方的要求：(一)要有較好的商業(yè)信

39、譽和經(jīng)濟(jì)實力；(二)能夠提供合法的資信證明；(三)根據(jù)需要提供完整的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等相關(guān)資料。第二十一條 對外長期投資項目必須編制投資意向書。項目投資意向書的主要內(nèi)容包括：(一)投資目的；(二)投資項目的名稱；(三)項目的投資規(guī)模和資金來源；(四)投資項目的經(jīng)營方式；(五)投資項目的效益預(yù)測；(六)投資的風(fēng)險預(yù)測（包括匯率風(fēng)險、市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、政治風(fēng)險）；(七)投資所在地（國家或地區(qū)）的市場情況、經(jīng)濟(jì)政策；(八)投資所在地的外匯管理規(guī)定及稅收法律法規(guī)；(九)投資合作方的資信情況。第二十二條 國（境）外投資項目還應(yīng)提供如下資料：(一)有關(guān)投資所在國（地區(qū)）的現(xiàn)行外匯投資的法令、法規(guī)，稅收

40、規(guī)章以及外匯管理規(guī)定；(二)投資所在國（地區(qū)）的投資環(huán)境分析、合作伙伴的資信狀況；(三)投資外匯資金來源證明及投資回收計劃；(四)本國駐外使館及經(jīng)參處對項目的審查意見；(五)本國外匯管理部門要求提供的其他資料。第二十三條 投資意向書（立項報告）報總公司批準(zhǔn)后，對外投資部門應(yīng)委托專業(yè)設(shè)計研究機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制可行性研究報告。項目可行性研究報告的主要內(nèi)容包括：(一)總論1.項目提出的背景，項目投資的必要性及其經(jīng)濟(jì)意義；2.項目投資可行性研究的依據(jù)和范圍。(二)市場預(yù)測和項目投資規(guī)模1.國內(nèi)外市場需求預(yù)測；2.國內(nèi)現(xiàn)有類似企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況的統(tǒng)計；3.項目進(jìn)入市場的生產(chǎn)經(jīng)營條件及經(jīng)銷渠道；4.項目進(jìn)入市場

41、的競爭能力及前景分析。(三)投資估算及資金籌措1.項目的注冊資金及其生產(chǎn)經(jīng)營所需資金；2.資金的來源渠道、籌集方式及貸款的償還辦法；3.資金回收期的預(yù)測；4.現(xiàn)金流量計劃。(四)項目的財務(wù)分析1.項目前期開辦費以及建設(shè)期間各年的經(jīng)營性支出；2.項目運營后各年的收入、成本、利潤和稅金測算，可利用投資收益率、凈現(xiàn)值以及資產(chǎn)收益率等財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。(五)項目敏感性分析及風(fēng)險分析。第二十四條 財務(wù)部和對外投資部門應(yīng)在項目可行性研究報告報董事會批準(zhǔn)后，編制項目合作協(xié)議書（合同）。項目合作協(xié)議書（合同）的主要內(nèi)容包括：(一)合作各方的名稱、地址及其法定代表人；(二)合作項目的名稱、地址、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、注冊資

42、金及其法定代表人；(三)合作項目的經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式；(四)合作項目的內(nèi)部管理形式、管理人員的分配比例、機(jī)構(gòu)設(shè)置及實行的財務(wù)會計制度；(五)合作各方的出資數(shù)額、出資比例、出資方式及出資期限；(六)合作各方的利潤分成辦法和虧損責(zé)任分擔(dān)比例；(七)合作各方違約時應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任以及違約金的計算辦法；(八)協(xié)議（合同）的生效條件；(九)協(xié)議（合同）的變更、解除的條件和程序；(十)出現(xiàn)爭議時的解決方式以及選定的仲裁機(jī)構(gòu)及所適用的法律；(十一)協(xié)議（合同）的有效期限；(十二)合作期滿時財產(chǎn)清算辦法及債權(quán)債條的分擔(dān)；(十三)協(xié)議各方認(rèn)為需要制訂的其他條款。項目合作協(xié)議收（合同）由總公司法人代表簽字生效，或

43、由總公司法人代表授權(quán)委托代理人簽字生效。第二十五條 對外長期投資協(xié)議簽訂后，公司協(xié)同辦理出資、工商和稅務(wù)登記以及銀行開戶等工作。第二十六條 確定對外投資價值及投資收益的原則(一)以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實際支付的金額計價。(二)以實物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。(三)公司認(rèn)購的股票，按實際支付款項計價。實際支付的款項中含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的，按照實際支付的款項扣除應(yīng)收股利后的差額計價。(四)公司認(rèn)購的證券，按照實際支付的價款計價。實際支付款項中含有應(yīng)計利息的，按照扣除應(yīng)計利息后的差額計價。(五)溢價或者折價購入的長期

44、債券，其實際支付的款項（扣除應(yīng)計利息）與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計入投資收益。(六)公司以實物、無形資產(chǎn)向其他單位投資的，其資產(chǎn)重估確認(rèn)價值與其賬面凈值的差額計入資本公積金。公司以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)和股票進(jìn)行長期投資，對被投資單位沒有實際控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)采用成本法核算，并且不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或者減少而變動；擁有實際控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算，按照在被投資單位增加或減少的凈資產(chǎn)中所擁有或者分擔(dān)的數(shù)額，作為公司的投資收益或者損失，同時增加或者減少公司的長期投資，并且在公司從被投資單位實際分得股利或者利潤時，相應(yīng)增加或者減少公司的長期投資。(七)公司對外投資分得的利潤或者股

45、利和利息，計入投資收益，按照國家規(guī)定繳納或者補繳所得稅。(八)公司收回的對外投資與長期投資賬戶的賬面價值的差額，計入投資收益或者投資損失。第二十七條 對外長期投資的轉(zhuǎn)讓與收回：(一)出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，公司可以收回對外投資：1.按照章程規(guī)定，該投資項目（企業(yè)）經(jīng)營期滿；2.由于投資項目（企業(yè)）經(jīng)營不善，無法償還到期債務(wù)，依法實施破產(chǎn)；3.由于發(fā)生不可抗力而使項目（企業(yè)）無法繼續(xù)經(jīng)營；4.合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時。(二)出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，可以轉(zhuǎn)讓對外長期投資：1.投資項目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的；2.投資項目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的；3.由于自身經(jīng)營資

46、金不足急需補充資金時；4.公司認(rèn)為有必要的其他情形。投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)章程有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資的規(guī)定辦理。(三)對外長期投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)由公司財務(wù)部會同投資業(yè)務(wù)管理部門提出投資轉(zhuǎn)讓書面分析報告，報公司批準(zhǔn)。(四)對外長期投資收回和轉(zhuǎn)讓時，相關(guān)責(zé)任人員必須盡職盡責(zé)，認(rèn)真做好投資收回和轉(zhuǎn)讓中的資產(chǎn)評估等項工作，防止公司資產(chǎn)流失。第二十八條 公司累計對外投資不得超過公司凈資產(chǎn)的50%。第二十九條 公司對內(nèi)投資程序：(一)編制投資項目可行性研究報告；(二)編制投資項目初步設(shè)計文件；(三)編制基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資建議計劃；(四)按本制度規(guī)定的權(quán)限辦理報批手續(xù)。第三十條 公司對內(nèi)投資權(quán)限：對

47、內(nèi)投資采取限額審批制，超過限額標(biāo)準(zhǔn)的由公司董事會批準(zhǔn)。第三十一條 可行性研究報告的編制：(一)公司項目承辦單位要在進(jìn)行充分的調(diào)查研究和必要的勘察工作以及科學(xué)實驗的基礎(chǔ)上，對建設(shè)項目建設(shè)的必要性、技術(shù)的可行性和經(jīng)濟(jì)的合理性提出綜合研究論證報告。(二)承擔(dān)可行性研究工作的單位必須是有資格的工程勘察設(shè)計單位或科研單位。(三)建設(shè)項目可行性研究報告的編制辦法和內(nèi)容以及深度按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(四)建設(shè)項目可行性研究報告由公司財務(wù)部按本辦法規(guī)定的權(quán)限報批。未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自改變建設(shè)項目的性質(zhì)和規(guī)模以及標(biāo)準(zhǔn)，如需改變必須報原審批機(jī)構(gòu)審批。第三十二條 初步設(shè)計文件的編制：(一)公司項目承辦單位根據(jù)批準(zhǔn)的可行性

48、研究報告委托有資格的勘察設(shè)計或科研單位進(jìn)行工程初步設(shè)計。(二)初步設(shè)計必須以批準(zhǔn)的可行性研究報告為依據(jù)，不得任意修改、變更建設(shè)內(nèi)容，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)?；蛱岣呓ㄔO(shè)標(biāo)準(zhǔn)，初步設(shè)計概算總投資一般不應(yīng)突破已批準(zhǔn)的可行性研究報告投資控制數(shù)。概算總投資如超過已批準(zhǔn)的可行性研究報告投資控制數(shù)的10%，必須重新報批可行性研究報告。(三)經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計文件，如確需進(jìn)行設(shè)計修改和概算調(diào)整，必須由原初步設(shè)計文件編制單位提出具體修改及調(diào)整意見，經(jīng)建設(shè)單位審查確認(rèn)后報原批準(zhǔn)單位批準(zhǔn)。第三十三條 年度計劃和統(tǒng)計：(一)所有新建、續(xù)建基本建設(shè)及技術(shù)更新改造項目，必須編報基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資建議計劃。(二)年度投資建議

49、計劃于每年9月底前報公司審批。公司于每年1月底前下達(dá)當(dāng)年基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資計劃。(三)凡列入公司基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資計劃的投資項目，不需再行辦理審批手續(xù)，當(dāng)年新增加的基建及技改項目，必須按規(guī)定的投資限額辦理報批手續(xù)，并增補列入當(dāng)年投資計劃。(四)編制年度計劃，除認(rèn)真填報有關(guān)的計劃表外，還要有必要的文字說明，數(shù)字要準(zhǔn)確，文字要精練。(五)嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的年度投資計劃，無權(quán)自行調(diào)整，如確需調(diào)整，必須履行報批手續(xù)。(六)及時、準(zhǔn)確地向公司報送基本建設(shè)及技術(shù)更新改造統(tǒng)計報表。第三十四條 竣工驗收：(一)基本建設(shè)和技術(shù)改造工程完工后，項目承辦單位應(yīng)及時辦理竣工驗收手續(xù)。一般由公司

50、財務(wù)部協(xié)同項目承辦部門組織竣工驗收。(二)工程竣工驗收參照有關(guān)國家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。(三)對于工程竣工資料及驗收文件，財務(wù)部和項目承辦單位應(yīng)及時歸檔。第三十五條 公司有關(guān)歸口管理部門為項目承辦單位，具體負(fù)責(zé)投資項目的信息收集、項目建議書及可行性研究報告的編制、項目申報立項和實施過程中的監(jiān)督、協(xié)調(diào)以及項目竣工后的評價工作。第三十六條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)投資效益評估、技術(shù)經(jīng)濟(jì)可行性分析、資金籌措、辦理出資手續(xù)以及對外投資資產(chǎn)評估結(jié)果的確認(rèn)等。第三十七條 對專業(yè)性較強或較大型投資項目，其前期工作應(yīng)組成專門項目可行性調(diào)研小組來完成。第三十八條 公司法律顧問和審計部門負(fù)責(zé)對項目的事前效益審計、協(xié)議、合同及章程的法律

51、主審。第三十九條 對外投資活動必須報公司批準(zhǔn)后方可進(jìn)行，不得自行辦理對外投資。第九章 內(nèi)部審計控制制度總則第一條 為加強公司及所屬公司的管理管理和監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)有關(guān)內(nèi)部審計工作規(guī)定，并結(jié)合公司實際情況，特制定本規(guī)定。第二條 內(nèi)部審計是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使審計職權(quán)，對公司各部門以及公司所屬單位的財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作，在業(yè)務(wù)上同時受上級審計機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地方審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督。第三條 主要任務(wù)有：(一)對公司及所屬公司的資金、財產(chǎn)的安全及完整進(jìn)行審計監(jiān)督。(二)對公司及所屬公司的財務(wù)收支計劃、投資和經(jīng)費的預(yù)算、信貸計劃、

52、收匯收支計劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計監(jiān)督。(三)對公司及所屬公司的會計報表進(jìn)行審計。(四)對公司及所屬公司的承包經(jīng)營責(zé)任的審計評議，配合上級審計機(jī)構(gòu)，對公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計。(五)對公司及所屬各公司基建工程項目的概（預(yù)）算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計。(六)對公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。(七)對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費等損害國家、公司利益的行為進(jìn)行專案審計。(八)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計法規(guī)，制定或參與研究公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。第四條 辦理公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機(jī)構(gòu)交辦的其他審

53、計事項，以及配合上級審計部門和會計師事務(wù)所對公司所所屬公司進(jìn)行審計。第五條 對公司的下列項目，審計部必須會簽（不包括子公司）：(一)基建項目；(二)經(jīng)濟(jì)合同（包括采購合同）；(三)公司的年度會計報表。第六條 審計部不定時對上述項目的執(zhí)行情況進(jìn)行抽查。第七條 主要職權(quán)有：(一)有權(quán)讓被審單位及時報送有關(guān)計劃、預(yù)算、決算報表和文件資料等。(二)檢查實物、憑證、賬冊、有關(guān)文件和資料。(三)索取有關(guān)的證明材料。(四)參與有關(guān)的會議。(五)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為提請公司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門做出臨時的制止決定。(六)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取必要的

54、臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。(七)監(jiān)督被審計單位嚴(yán)格執(zhí)行審計決定。(八)對審計工作中的重大事項有權(quán)直接向上級審計機(jī)構(gòu)如實反映。第八條 對違反財經(jīng)法紀(jì)和公司董事會有關(guān)決議的被審計單位的直接責(zé)任人員和單位負(fù)責(zé)人，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第九條 審計部在年初應(yīng)根據(jù)上級審計機(jī)構(gòu)的部署，結(jié)合公司的實際情況，確定年度審計工作計劃，報請總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。第十條 實施審計計劃時應(yīng)擬訂審計方案，確定審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計單位提供必要的工作條件。第十一條 審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料都應(yīng)齊全，作好調(diào)查記錄并

55、應(yīng)有關(guān)人員的簽名蓋章。第十二條 審計中如有爭議應(yīng)如實向領(lǐng)導(dǎo)反映，必須依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。第十三條 每項審計工作結(jié)束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。第十四條 審計報告的要求：(一)事實清楚；(二)數(shù)據(jù)確實；(三)依法有據(jù)；(四)建議恰當(dāng)。第十五條 審計報告在征求補充審計單位意見后（不是同意審計報告），報送公司經(jīng)理審定批示，做出審計結(jié)論和處理決定，通知被審計單位執(zhí)行。第十六條 被審計單位在聽取審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同看法，審計部可以采納或維護(hù)報告。

56、第十七條 被審計單位對總經(jīng)理指示的審計報告必須執(zhí)行，審計部必須在一定時期內(nèi)向總經(jīng)理報告執(zhí)行結(jié)果。第十八條 審計報告后若有情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，經(jīng)查明后，被審計單位應(yīng)向?qū)徲媹蟾?，并同時向總經(jīng)理報告，由總經(jīng)理決定原審計報告的修改或繼續(xù)執(zhí)行。第十九條 每個審計報告及工作底稿附件等必須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊，歸檔備查。獎懲第二十條 對審計工作成績顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員應(yīng)給予表揚和獎勵。第二十一條 審計人員泄漏機(jī)密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的提請司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。第二十二條 對打擊、報復(fù)檢舉揭發(fā)人員者，不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情

57、節(jié)嚴(yán)重情況給予行政和經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報有關(guān)部門處理直到依法追究其法律責(zé)任。第十章 印章和票據(jù)管理制度一、本制度所指票據(jù)為支票、匯票、電匯單等相關(guān)銀行票據(jù)；二、公司的票據(jù)由出納專人保管，對于未用或暫時不用的銀行票據(jù)應(yīng)及時入專用保險柜；三、出納必須設(shè)置各類銀行票據(jù)備查簿，登記所有票據(jù)的購買、使用、庫存情況；四、出納根據(jù)公司的銀行票據(jù)使用情況及庫存狀況合理估算庫存票據(jù)的數(shù)量，避免短缺或積壓；五、用于銀行票據(jù)的私章，由出納保管，只能由出納用于銀行票據(jù)，不得他用。財務(wù)章由財務(wù)經(jīng)理保管，私章和財務(wù)章不得由同一人保管；六、各部門領(lǐng)用支票，需填寫領(lǐng)用支票審批單，填明領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、用途及金額，并附附

58、件，經(jīng)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，到出納處領(lǐng)用支票；七、各部門須使用支票、匯票或電匯單等銀行票據(jù)支付款項時，須填寫付款通知書，寫明收款單位、賬號、開戶行、付款方式、金額等，并附附件，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由出納轉(zhuǎn)款；八、出納根據(jù)各部門手續(xù)齊全的付款通知單及支票審批單填寫票據(jù)，加蓋私章和財務(wù)章后進(jìn)行業(yè)務(wù)處理；九、出納依據(jù)退回的銀行票據(jù)及附件，須由領(lǐng)用人領(lǐng)用的銀行票據(jù)由領(lǐng)用人在銀行票據(jù)票根處簽收領(lǐng)用，需直接付款至收款單位銀行的，由出納根據(jù)通知書辦理劃款手續(xù)。第十一章 電腦系統(tǒng)使用管理制度A會計電算化軟件維護(hù)管理制度為了保障會計軟件的正常運行，加強會計軟件的管理，特指定本制度。一、會計軟件配置情況：按照分步實施

59、的方針，財務(wù)部門現(xiàn)已配置了深用友軟件股份有限公司研制的用友財務(wù)軟件，該軟件已通過國家財政部評審。二、會計軟件的維護(hù)和管理1、會計軟件的維護(hù)和管理是保證會計軟件原設(shè)計功能的正常實現(xiàn)和會計賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。會計軟件程序調(diào)整和會計數(shù)據(jù)的更正與恢復(fù)等工作，都必須嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行；2、程序修正各會計軟件數(shù)據(jù)調(diào)整應(yīng)由系統(tǒng)管理員同用友軟件公司共同進(jìn)行；3、會計數(shù)據(jù)的修正和恢復(fù)操作必須由系統(tǒng)維護(hù)人員或用友公司程序維護(hù)人員負(fù)責(zé)，其他人員不得進(jìn)行維護(hù)操作；4、系統(tǒng)維護(hù)人員要在系統(tǒng)管理員或會計主管人員的指導(dǎo)下修正或恢復(fù)會計數(shù)據(jù)，系統(tǒng)管理人員對修正或恢復(fù)后的數(shù)據(jù)確定準(zhǔn)確無誤后通知系統(tǒng)操作員；5、財務(wù)部門必須做好各種會

60、計數(shù)據(jù)的軟盤備份，并將備份件與原件分開存放，做好保管工作。B計算機(jī)設(shè)備管理制度為加強財務(wù)部計算機(jī)設(shè)備的管理，保證會計軟件系統(tǒng)正常、有效的運行，特指定本制度。一、計算機(jī)設(shè)備包括計算機(jī)、打印機(jī)、UPS；二、操作人員按規(guī)定的操作方法使用各種設(shè)備；三、無關(guān)人員不準(zhǔn)使用財務(wù)專用電算設(shè)備；四、已安裝的設(shè)備不能擅自移動；五、工作中突然停電時必須立即關(guān)閉總閥開關(guān)及所有電器設(shè)備；六、操作人員應(yīng)保持室內(nèi)清潔和設(shè)備清潔；七、操作人員應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)部門的安全用電規(guī)章制度；八、保證室內(nèi)消防設(shè)施完好。C計算機(jī)操作管理制度為了加強會計電算化操作的管理，保證會計軟件系統(tǒng)的安全、正常、有效進(jìn)行，特制定本制定。一、無關(guān)人員不得上機(jī)操作；二、操作人員須遵守計算機(jī)開關(guān)程序規(guī)定；三、各類憑單須經(jīng)審核、簽章等手續(xù)方可輸入；四、如發(fā)現(xiàn)輸入的內(nèi)容有誤，必須按照系統(tǒng)提供的功能，制定補充登記或負(fù)數(shù)沖正的憑證加以改正，不得使用非會計軟件提供的方法處理會計數(shù)據(jù)；五、非系統(tǒng)管理人員不得使用PCTOOLS工具軟件；六、財務(wù)人員未經(jīng)財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得擅自向任何人提供財務(wù)數(shù)據(jù)及軟盤；七、開機(jī)后，操作人員不得擅自離開工作現(xiàn)場；八、操作人員必須按照各自的崗位責(zé)任及權(quán)限正確使用計算機(jī)軟件；九、嚴(yán)