《會計事務所質(zhì)量控制內(nèi)部管理職業(yè)道德制度.doc》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《會計事務所質(zhì)量控制內(nèi)部管理職業(yè)道德制度.doc（20頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。
1、精選資料安徽XX會計師事務所管理制度目 錄一、業(yè)務質(zhì)量控制制度28第一章 總則第二章 對業(yè)務質(zhì)量承擔的領導責任第三章 客戶關系和具體業(yè)務的接受與保持第四章 指導、監(jiān)督、咨詢第五章 復核制度及責任第六章 意見分歧第七章 業(yè)務工作底稿第八章 附則二、內(nèi)部管理制度914第一章 組織機構、職責及人員配置第二章 勞動合同管理制度第三章 休假制度第四章 薪酬管理制度第五章 保密制度第六章 印章管理制度第七章 業(yè)務檔案管理制度第八章 風險基金的計提與管理三、職業(yè)道德制度1516安徽XX會計師事務所業(yè)務質(zhì)量控制制度第一章 總則 第一條 為了規(guī)范本所的業(yè)務質(zhì)量控制，明確質(zhì)量控制責任，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)中華人民共
2、和國注冊會計師法、中國注冊會計師審計準則第1121號歷史財務信息審計的質(zhì)量控制、會計師事務所質(zhì)量控制準則第5101號業(yè)務質(zhì)量控制，制定本制度。 第二條 本制度適用于本所執(zhí)行歷史財務信息審計和審閱業(yè)務、其他鑒證業(yè)務及相關服務業(yè)務。 第三條 制定本制度的主要目的是合理保證、努力達到以下目標： （一）從業(yè)人員遵守法律法規(guī)、中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范以及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的規(guī)定； （二）本所和執(zhí)行業(yè)務的項目負責人能夠根據(jù)具體情況出具恰當?shù)膱蟾?。第二?對業(yè)務質(zhì)量承擔的領導責任第四條 本所制定業(yè)務質(zhì)量控制的相關政策和程序，培育以質(zhì)量為導向的內(nèi)部文化。這些政策和程序要求主任會計師對質(zhì)量控制制度承擔最終
3、責任。本所要求主任會計師針對下列方面制定政策和程序，以適當履行對質(zhì)量控制制度承擔的責任：（1）在本所內(nèi)部形成以質(zhì)量為導向的文化；（2）合理保證本所及人員遵守職業(yè)道德規(guī)范；（3）在考慮客戶誠信、自身專業(yè)勝任能力和能否遵守職業(yè)道德規(guī)范等的基礎上接受或保持客戶關系和具體業(yè)務；（4）合理保證按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務準則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務，如計劃、執(zhí)行、督導、復核、記錄和報告業(yè)務；（5）能夠及時將業(yè)務工作底稿歸檔和按照規(guī)定期限與要求保管業(yè)務工作底稿，并對其內(nèi)容保密，以保證其安全性和完整性，以及使用與檢索的合規(guī)性和便利性；（6）合理保證質(zhì)量控制制度中的政策和程序相關、適當，并正在有效運行。第五條 由于
4、主任會計師對質(zhì)量控制制度承擔最終責任，為保證質(zhì)量控制制度的具體運作效果，本所主任會計師履行質(zhì)量控制制度的職責。主任會計師也可以委派適當?shù)娜藛T并授予其必要的權限，以幫助主任會計師正確履行其職責。受主任會計師委派承擔質(zhì)量控制制度運作責任的人員，必須是本所股東(合伙人)并應當具有足夠、適當?shù)慕?jīng)驗和能力以及必要的權限以履行其責任。第3章 客戶關系和具體業(yè)務的接受與保持第六條 本所規(guī)定只有在下列情況下，才能接受或保持客戶關系和具體業(yè)務：（1）已考慮客戶的誠信，沒有信息表明客戶缺乏誠信；（2）具有執(zhí)行業(yè)務必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源；（3）能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范。第七條 業(yè)務接受與保持制度的核心目的
5、是為了降低與缺乏誠信的客戶打交道所帶來的審計風險。為此本所在接受新、老客戶的委托前都應當進行認真評價。評價的主要內(nèi)容包括：客戶的誠信、專業(yè)勝任能力、職業(yè)道德的規(guī)范。 第八條 對首次接受委托的新客戶，要求由一名股東對客戶進行評價。評價主要包括以下因素：1.客戶誠信存在問題或有欺詐、違法行為的跡象；2.客戶持續(xù)經(jīng)營狀況；3.客戶需要、服務要求和委托動機；4.審計工作范圍、時間是否有限制；5.客戶會計基礎工作及其他可審性問題；6.事務所的獨立性；7.事務所的勝任能力。事務所負責審核、評價新客戶的股東(合伙人)應根據(jù)以上評價結(jié)果決定是否接受委托。第九條 對連續(xù)接受委托的老客戶，一般由項目負責人負責對客
6、戶進行評價。但出現(xiàn)下列情況時應交給一名股東進行重新評價：1.客戶的股權結(jié)構發(fā)生重大變化；2.客戶的持續(xù)經(jīng)營發(fā)生明顯問題；3.客戶的管理層或財務人員有重大變化；4.客戶的委托動機有明確的問題；5.由項目負責人或股東(合伙人)提議重新評價。第十條 經(jīng)審核、批準后的人員安排計劃、項目時間預算及項目小組成員工作分工情況應明確記錄在“總體審計策略”中，項目小組應遵照執(zhí)行。在審計業(yè)務過程中因項目或人員發(fā)生變化，應及時修改上述計劃，報主任會計師批準，以保證業(yè)務項目的順利進行。 第十一條 業(yè)務委派的更進一步目標是鍛煉執(zhí)業(yè)人員、培養(yǎng)復合型人才，使其獲得多方面的知識積累。項目負責人和部門負責人在業(yè)務委派時應充分考
7、慮該因素。部門負責人應在每個項目結(jié)束后，對項目小組成員的工作時間、效率、成果進行考評。并將考評結(jié)果進行記錄，作為獎勵、晉升的原始資料。 第四章 指導、監(jiān)督、咨詢第十二條 項目組的所有成員應當了解擬執(zhí)行工作的目標。 項目負責人應當通過適當?shù)膱F隊工作和培訓，使經(jīng)驗較少的項目組成員清楚了解所分派工作的目標。 第十三條 項目負責人對業(yè)務的監(jiān)督包括： （一）追蹤業(yè)務進程； （二）考慮項目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，以及是否有足夠的時間執(zhí)行工作，是否理解工作指令，是否按照計劃的方案執(zhí)行工作； （三）解決在執(zhí)行業(yè)務過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，考慮其重要程度并適當修改原計劃的方案； （四）識別在執(zhí)行業(yè)務過程中需要
8、咨詢的事項，或需要由經(jīng)驗較豐富的項目組成員考慮的事項。 第十四條 咨詢包括與本所內(nèi)部或外部具有專門知識的人員，在適當專業(yè)層次上進行的討論，以解決疑難問題或爭議事項。 第十五條 本所鼓勵業(yè)務人員就疑難問題或爭議事項進行咨詢。 第十六條 項目組應當考慮就重大的技術、職業(yè)道德及其他事項，向本所內(nèi)部或在適當情況下向本所外部具備適當知識、資歷和經(jīng)驗的其他專業(yè)人士咨詢，并適當記錄和執(zhí)行咨詢形成的結(jié)論。 項目組在向本內(nèi)部或外部其他專業(yè)人士咨詢時，應當提供所有相關事實，以使其能夠?qū)ψ稍兊氖马椞岢鲇幸姷氐囊庖姟?第十七條 需要向外部咨詢的，可以利用其他會計師事務所、行業(yè)協(xié)會、監(jiān)管機構或商業(yè)機構提供的咨詢服務，但
9、應當考慮外部咨詢提供者是否能夠勝任這項工作。 第十八條 項目組就疑難問題或爭議事項向其他專業(yè)人士咨詢所形成的記錄應當經(jīng)被咨詢者認可。 咨詢形成的記錄應當完整詳細，包括下列內(nèi)容： （一）尋求咨詢的事項； （二）咨詢的結(jié)果，包括作出的決策、決策依據(jù)以及決策的執(zhí)行情況。第五章 復核制度及責任第十九條 本所的具體業(yè)務質(zhì)量控制層次分為：項目組內(nèi)部復核、事務所項目質(zhì)量控制復核和主任會計師終級復核。第二十條 項目負責人是指項目組中負責某項業(yè)務及其執(zhí)行，并代表本所在業(yè)務報告上簽字的注冊會計師。本所要求選派具備一定資歷、經(jīng)驗、能力和執(zhí)業(yè)道德的注冊會計師作為項目負責人。項目負責人應對分派的每個業(yè)務項目的總體質(zhì)量負
10、責。 項目負責人應當在業(yè)務的所有階段，通過行動示范和信息傳達，向項目組其他成員強調(diào)下列事項的重要性，以保證業(yè)務的質(zhì)量：（一）按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計準則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務項目；（二）遵守適用的會計師事務所質(zhì)量控制政策和程序；（三）根據(jù)具體情況出具恰當?shù)膶徲媹蟾妗?此外，項目負責人還應負責組織、協(xié)調(diào)和管理好整個項目組各成員的工作。 第二十一條 項目組內(nèi)部的復核并非全部都由項目負責人執(zhí)行，項目負責人可以委派項目組內(nèi)經(jīng)驗較多的人員去復核經(jīng)驗較少的人員所執(zhí)行的工作。但項目負責人應對復核負責。在項目組內(nèi)部復核時，復核的主要內(nèi)容包括：（一）審計工作是否已按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計準則的規(guī)定執(zhí)行；
11、（二）重大事項是否已提請進一步考慮；（三）相關事項是否已進行適當咨詢，由此形成的結(jié)論是否得到記錄和執(zhí)行；（四）是否需要修改已執(zhí)行審計工作的性質(zhì)、時間和范圍；（五）已執(zhí)行的審計工作是否支持形成的結(jié)論，并已得到適當記錄；（六）獲取的審計證據(jù)是否充分、適當；（七）審計程序的目標是否實現(xiàn)。第二十二條 在出具審計報告前，項目負責人應當通過復核審計工作底稿和與項目組討論，確信獲取的審計證據(jù)已經(jīng)充分、適當，足以支持形成的結(jié)論和擬出具的審計報告。第二十三條 項目負責人應當在審計過程的適當階段及時實施復核，以使重大事項在出具審計報告前能夠得到滿意解決。項目負責人復核的內(nèi)容包括對關鍵領域所作的判斷，尤其是執(zhí)行業(yè)務
12、過程中識別出的疑難問題或爭議事項、特別風險以及項目負責人認為重要的其他領域。項目組內(nèi)部以及項目負責人應當對復核的范圍和時間予以適當記錄。 第二十四條 項目質(zhì)量控制復核是指挑選不參與該業(yè)務的人員在出具報告前，對項目組作出的重大判斷和在準備報告時形成的結(jié)論作出客觀評價的過程。本所一般指派獨立于該業(yè)務的股東或由主任會計師授權的部門負責人從事項目質(zhì)量控制復核工作。項目質(zhì)量控制復核制度，充分體現(xiàn)分類控制、突出重點的質(zhì)量控制理念。項目質(zhì)量控制復核人應對復核內(nèi)容負責，但不減輕、不替代項目負責人的責任。我所將根據(jù)承接的審計業(yè)務的具體情況，每年對須進行項目質(zhì)量控制復核的審計項目范圍進行規(guī)定第二十五條 在實施項目
13、質(zhì)量控制復核時，復核人員應當對以下全部或部分內(nèi)容進行復核： （一）項目組就具體業(yè)務對獨立性作出的評價； （二）在審計過程中識別的特別風險以及采取的應對措施； （三）作出的判斷，尤其是關于重要性和特別風險的判斷； （四）是否已就存在的意見分歧、其他疑難問題或爭議事項進行適當咨詢，以及咨詢得出的結(jié)論； （五）在審計中識別的已更正和未更正的錯報的重要程度及處理情況； （六）擬與管理層、治理層以及其他方面溝通的事項； （七）所復核的審計工作底稿是否反映了針對重大判斷執(zhí)行的工作，是否支持得出的結(jié)論； （八）擬出具的審計報告的適當性。第二十六條 項目質(zhì)量控制復核人員應當在業(yè)務過程中的適當階段及時實施復核，
14、以使重大事項在出具報告前得到滿意解決。 如果項目負責人不接受項目質(zhì)量控制復核人員的建議，并且重大事項未得到滿意解決，項目負責人不應當出具報告。只有在按照會計師事務所處理意見分歧的程序解決重大事項后，項目負責人才能出具報告。第二十七條 對下列項目質(zhì)量控制復核情況應記錄在工作底稿中： （一）有關項目質(zhì)量控制復核的政策所要求的程序已得到執(zhí)行； （二）項目質(zhì)量控制復核在出具報告前業(yè)已完成； （三）復核人員沒有發(fā)現(xiàn)任何尚未解決的事項，使其認為項目組作出的重大判斷及形成的結(jié)論不適當。 第二十八條 主任會計師對質(zhì)量控制制度承擔最終責任。第二十九條 本所要求主任會計師對具體業(yè)務進行終結(jié)復核，主任會計師也可以通
15、過正式授權手續(xù)授權另外一名股東負責終級復核工作。終級復核的主要內(nèi)容包括：1.審計約定事項及審計計劃的完成情況；2.重點會計問題、重要審計領域的測試是否充分；3.審計調(diào)整事項是否恰當；4.審計意見確定是否恰當，審計報告表述是否規(guī)范。第六章 意見分歧 第三十條 在業(yè)務執(zhí)行中，時?？赡軙霈F(xiàn)項目組內(nèi)部、項目組與被咨詢者之間以及項目負責人與項目質(zhì)量控制復核人員之間的意見分歧。對業(yè)務問題的意見出現(xiàn)分歧是正?，F(xiàn)象。本所規(guī)定：1.由本所項目組內(nèi)部、質(zhì)量控制復核人員進行廣泛、充分的討論，尋找解決分岐的辦法；2.也可向適當?shù)钠渌麍?zhí)業(yè)者、其他會計師事務所、行業(yè)協(xié)會或監(jiān)管機構進行咨詢，以解決這些分歧；3.如上述途徑
16、仍然無法明確解決分歧，主任會計師應遵循謹慎性原則提出解決分歧的最終方法。第三十一條 只有意見分歧問題得到解決，項目負責人才能出具報告。第七章 業(yè)務工作底稿第三十二條 在業(yè)務執(zhí)行中所形成的工作記錄和獲取的資料，是審計證據(jù)的載體，是形成審計結(jié)論發(fā)表審計意見的直接依據(jù)，每個注冊會計師和助理人員都應當遵照執(zhí)業(yè)規(guī)范指南中業(yè)務工作底稿的要求嚴格執(zhí)行。第三十三條 編制業(yè)務工作底稿，內(nèi)容必須做到要素齊全、格式規(guī)范、標識一致、記錄清晰，并填制索引編號。第三十四條 業(yè)務工作底稿要用蘭黑或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或者鉛筆。使用紅色墨水記錄時，應符合會計登記賬薄使用紅色墨水的規(guī)定。第三十五條 業(yè)務工作底稿中的編
17、制人、復核人的簽名必須由本人簽署，不得打印。第三十六條 項目完成后，由項目負責人進行分類順序整理裝訂成冊，形成業(yè)務工作檔案，按照檔案管理辦法保管。第三十七條 本所單獨制定業(yè)務檔案管理制度，要求全體人員嚴格執(zhí)行業(yè)務檔案管理制度的具體規(guī)定。第八章 附則第三十八條 本制度未盡事宜，應遵照法律法規(guī)、中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范以及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的規(guī)定執(zhí)行。本制度內(nèi)容中如有于法律法規(guī)、中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范以及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的規(guī)定不符的，應遵照法律法規(guī)、中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范以及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的規(guī)定執(zhí)行。安徽XX會計師事務所內(nèi)部管理制度第一章 組織機構、職責及人員配置1、
18、所長在所長的統(tǒng)一領導下，全面負責所的日常管理工作。1、規(guī)劃所的發(fā)展計劃和執(zhí)業(yè)水平；2、確定所的組織機構及部門職能，決定各職能部門負責人的職責、任職要求及任免；3、負責所執(zhí)業(yè)質(zhì)量管理體系的策劃；4、 負責提供運作所必需的資源；5、 配合政府部門進行社會活動，建立良好溝通渠道。2、辦公室1、做好本所的人力資源管理和日常事務、培訓工作，并付諸實施；2、文件、合同、證照、印信、辦公用品、員工個人行為規(guī)范等行政辦公事項的管理；3、對內(nèi)對外的聯(lián)絡工作，包括對外公共關系的維系和促進、與上級主管部門及其他合作單位工作的銜接及信息交流；4、具體負責組織文件的接收、編寫、報批、發(fā)放、更改和管理。3、 驗資部1、負
19、責給客戶解釋詳細的驗資流程和所需手續(xù)、資料；2、負責查驗客戶所提供驗資資料的合法性和完整性；3、負責出具驗資報告；4、負責完善驗資報告的工作底稿及報備。4、 審計部1、負責給客戶解釋詳細的審計流程和所需手續(xù)、資料；2、負責查驗客戶所提供審計資料的合法性和完整性；3、負責被審計單位的具體審計程序的實施；4、負責出具審計報告；5、負責完善審計報告的工作底稿及報備。5、財務部負責公司的財務工作。第二章 勞動合同管理制度1、勞動合同是根據(jù)中華人民共和國勞動法和國家有關勞動法規(guī)的規(guī)定，由本所與轉(zhuǎn)正員工在雙方平等協(xié)商、一致同意的情況下為建立勞動關系而簽定的勞動協(xié)議。2、勞動合同簽訂后作為人事檔案進行管理。
20、勞動合同屬公司秘密級資料，由辦公室指定專人按照公司保密制度進行。3、勞動合同的管理分為勞動合同的簽訂和勞動合同的解除。4、經(jīng)試用期被正式錄用后，簽訂勞動合同，所里給辦理養(yǎng)老、醫(yī)療、生育、失業(yè)、工傷保險，離職當月社會保險終止。第三章 休假制度1、法定節(jié)日假、帶薪年休假假期分類項目法定節(jié)日假帶薪年休假享受范圍全體員工請假手續(xù)及批準權限統(tǒng)一放假1、由部門負責人妥善安排部門員工休假順序。2、在辦公室備案，填寫請假單。3、以不影響本部門工作正常開展為準，經(jīng)批準后休息。休假天數(shù)按國家規(guī)定執(zhí)行1、連續(xù)工作滿一年可享受帶薪年休假五天。2、工作年限每增加一年，休假天數(shù)增加一天。3、最長不超過十天。假期待遇全額薪
21、資照發(fā)備 注如遇法定休息日，假日順延休假天數(shù)按實際工作日計算。2、 事假、學習假假期分類項目事假學習假享受范圍全體員工全體員工請假手續(xù)及批準權限1、由本人提出理由及請假時間，按管理權限，經(jīng)批準后休息。2、三天（含）以內(nèi)由部門負責人批準；三天以上由所長批準。1、本人根據(jù)學習計劃提前一周提出書面休假申請，報本部門負責人或上級領導同意；2、按事假批準權限進行審批，并報辦公室備案。休假天數(shù)根據(jù)實際情況按批準天數(shù)休息每年最多6個工作日，可分次使用假期待遇休假期間停發(fā)全額薪資全額薪資照發(fā)備注1、員工請事假應從嚴掌握，無特殊情況，一般不得請假。2、確因不能事先請假的，可用電話、電報、書信、帶口信等方式請假，
22、經(jīng)批準后方能休假。3、可用帶薪年休假沖減。1、須在員工為獲取更高學歷、技術職稱或資格證書而2、參加學習或考試時方可使用3、請假必須出示有效書面證明（學習通知、考試通知、報名4、收據(jù)等）第四章 薪酬管理制度1總則本制度根據(jù)國家有關勞動法規(guī)和政策，按照按勞分配、整體兼顧、考核發(fā)放的原則制定，適用于除所長以外的全體員工。2. 薪酬標準 部門經(jīng)理和項目經(jīng)理年薪2-3萬，其他員工年薪1-2萬。其中，驗資部、審計部員工的目標責任獎金占年薪的50-60%，辦公室、財務部員工和專業(yè)技術部的目標責任獎金占年薪的40-50% 。（基本工資標準）3薪資的管理1、薪資按照先勞動后取酬的原則，按目標任務完成情況和取得經(jīng)
23、濟效益的考核結(jié)果發(fā)放。2、新進人員自報到日起薪，試用期月薪按雙方協(xié)商待遇執(zhí)行。3、兩種或兩種以上崗位（職務）交叉任職者，本著“就高不就低”的原則計發(fā)薪資。4、與公司解除勞動合同的員工，視其情形計發(fā)薪資：5、違法、違反勞動紀律或本所得規(guī)章制度、因失職給所里造成損失的、試用期間被證明不符合錄用條件的和申請辭職獲準的員工，其薪資計發(fā)到離崗之日。 第五章 保密制度1.資料保密審計項目組人員負責妥善保管委托方提交的所有資料，每次做完工作后將資料收取鎖好，不能在辦公場所任意擺放。必要時采用全封密環(huán)境開展工作；非審計組人員除上級復核人員外，任何人不得詢問、翻閱其他項目組人員主持的任何資料；業(yè)務檔案歸檔后，除
24、審計組人員及經(jīng)所長同意不準借閱。2.人員之間保密工作人員之間不準談論自己的業(yè)務所涉及的工作內(nèi)容及商業(yè)秘密；工作人員不準向家人、朋友等事務所以外人員談論自己工作的內(nèi)容，嚴格保守所知道的商業(yè)機密；工作人員不準在自己的其他工作中使用知道的商業(yè)機密；保密人員等其他人員不準私自查看有關資料和工作檔案，并保守商業(yè)機密。3.監(jiān)督和處罰措施審計項目負責人對該項目所涉及的人員和資料保密負有監(jiān)督責任；部門負責人對所屬部門人員及開展的項目負有監(jiān)督保密責任；各級復核人員對所知曉的項目及相關人員負有監(jiān)督保密的責任；所長對全所人員的保密工作負責；對泄露相關商業(yè)機密未造成不嚴重后果的扣一個人工資；對泄露相關商業(yè)機密造成后果
25、的具體情況，按有關規(guī)定承擔相應的經(jīng)濟損失和法律責任。第六章 印章管理制度1總則為保證本所印章、介紹信使用的合法性、嚴肅性和可靠性，有效地維護本所利益，杜絕違法行為的發(fā)生，特制定本辦法。2印章的刻制 所里印章刻制均須報所長批準，由辦公室憑所里介紹信統(tǒng)一到當?shù)毓矙C關辦理刻制手續(xù)。3. 印章的啟用 新印章要做好戳記，并在辦公室留樣保存，以便備查。4. 印章的保管、交接和停用 （1） 所里各類印章必須有專人保管。 （2）印章保管須有記錄，注明印章名稱、枚數(shù)、收到日期、啟用日期、領用人、保管人、批準人、圖樣等信息，并同時將此資料存檔。 （3） 印章保管必須安全可靠，須加鎖保存。特制印章要放在保險柜。
26、（4） 印章移交須簽署移交證明，注明移交人、接收人、移交時間、圖樣等信息。 （5） 印章遺失或被竊，聲明作廢。第七章 業(yè)務檔案管理制度業(yè)務檔案是會計師事務所工作的重要歷史資料，是事務所的寶貴財富，為妥善保管好業(yè)務檔案，特制定本制度。1、 業(yè)務檔案的分類各項目負責人將檔案分類整理、匯集歸檔，檔案管理人員按使用期限的長短和作用大小分為永久性檔案和當期檔案。永久性檔案指定記錄內(nèi)容相對穩(wěn)定，具有長期使用價值，并對以后工作具有重要影響和直接作用的工作底稿所組成的業(yè)務檔案。永久性檔案主要由綜合類工作底稿和備查類工作底稿組成。2、 業(yè)務檔案的所有權與保管事務所擁有業(yè)務檔案的所有權，并指定專人妥善管理業(yè)務檔案
27、的安全、完整。永久性檔案應長期保存，若事務所中止對委托單位的后續(xù)相關服務，其永久性檔案的保管年限與最近一年當期的保管年限相同。對當期檔案，事務所應當自相關報告簽發(fā)之日起，至少保存10年。即使事務所中止了對委托單位的后續(xù)相關服務，其當期檔案的保管年限也不得任意縮減。對于最低保存年限屆滿的業(yè)務檔案，事務所可以決定將其銷毀。但在銷毀之前，應當按規(guī)定履行需要的手續(xù)，對將要銷毀的業(yè)務檔案做最后一次檢查，然后報主任會計師批準。銷毀時，有關人員應進行現(xiàn)場監(jiān)督或檢查，經(jīng)保證被銷毀的業(yè)務檔案徹底銷毀干凈。3、 業(yè)務檔案的保密措施公司應當建立嚴格的保密制度，并落實專人管理。除下列情況外，事務所不得對外泄露業(yè)務檔案
28、中涉及的商業(yè)秘密及有關內(nèi)容：（1） 法院、檢察院及其他部門因工作需要，在按規(guī)定辦理了手續(xù)后，可依法查閱業(yè)務檔案的有關工作底稿。（2） 上級主管部門對執(zhí)業(yè)情況進行檢查時，可查閱業(yè)務檔案。（3） 業(yè)務檔案應經(jīng)主任會計師簽字后才能調(diào)閱。第八章 風險基金的計提與管理 為增強職業(yè)責任風險意識，提高抵御職業(yè)責任風險的能力，本所嚴格按照財政部印發(fā)的會計師事務所執(zhí)業(yè)風險基金管理辦法的規(guī)定，計提執(zhí)業(yè)風險基金。1.本所于每年年末以本年度審計業(yè)務收入為基數(shù)，按照5的比例提取執(zhí)業(yè)風險基金，并存入專戶，嚴格執(zhí)行?？顚Ｓ谩?2.執(zhí)業(yè)風險基金支出規(guī)范：因執(zhí)業(yè)責任引起的民事賠償，與民事賠償相關的律師費、訴訟費等法律費用。安徽
29、XX會計師事務所職業(yè)道德規(guī)章制度 為了維護注冊會計師的聲譽，保證會計事務所的獨性，保持會計師事務所中立、公允的原則，保證會計師事務所的執(zhí)業(yè)信譽，根據(jù)注冊會計師執(zhí)業(yè)道德有關規(guī)定，特制訂會計師事務所職業(yè)道德制度。一、愛崗敬業(yè) 1、正確認識會計職業(yè)，樹立職業(yè)榮譽感。 2、熱愛會計工作，敬重會計職業(yè)。 3、安心工作，任勞任怨。 4、嚴肅認真，一絲不茍。5、忠于職守，盡職盡責。二、誠實守信 1、做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假。 2、保密守信，不為利益所誘惑。所謂保守秘密就是指會計人員在履行自己的職責時，應樹立保密觀念，做到保守商業(yè)秘密，對機密資料不外傳、不外泄，守口如瓶。三、廉潔自律 1、樹立正
30、確的人生觀和價值觀。2、公私分明，不貪不占。3、遵紀守法，盡職盡責。會計人員不僅要遵紀守法，不違法亂紀、以權謀私，做到廉潔自律；而且要敢于、善于運用法律所賦予的權利，盡職盡責，勇于承擔職業(yè)責任，履行職業(yè)義務，保證廉潔自律。四、客觀公正 1、端正態(tài)度。2、依法辦事。3、實事求是，不偏不倚。4、保持獨立性。保持獨立性，對于注冊會計師行業(yè)尤為重要。五、堅持準則 堅持準則是指會計人員在處理業(yè)務過程中，要嚴格按照會計法律制度辦事，不為主觀或他人意志左右。這里所說的“準則”不僅指會計準則，而且包括會計法律、法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度以及與會計工作相關的法律制度。 六、提高技能 1.會計工作是專業(yè)性和技術性很強的工作，只有具有一定的專業(yè)知識和技能，才能勝任會計工作。提高技能就是指會計人員通過學習、培訓和實踐等途徑，持續(xù)提高職業(yè)技能，以達到和維持足夠的專業(yè)勝任能力的活動。 七、強化服務 1、強化服務意識。會計人員要樹立強烈的服務意識，為管理者服務、為所有者服務。 2、提高服務質(zhì)量。會計人員要樹立質(zhì)量意思，對工作一絲不茍，提高業(yè)務素養(yǎng)，保證工作質(zhì)量。 THANKS !致力為企業(yè)和個人提供合同協(xié)議，策劃案計劃書，學習課件等等打造全網(wǎng)一站式需求歡迎您的下載，資料僅供參考可修改編輯
會計事務所質(zhì)量控制內(nèi)部管理職業(yè)道德制度.doc
