律師盡職調(diào)查報(bào)告范本

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1、律師盡職調(diào)查報(bào)告范本文書寫作 2010-03-10 19:41:04 閱讀1880 評(píng)論0 字號(hào)：大中小訂閱 引用劉彬律師 的 律師盡職調(diào)查報(bào)告范本廣東安道永華律師事務(wù)所關(guān)于廣東有限公司之律師盡職調(diào)查報(bào)告粵安永盡查字(2009)第 101 號(hào)致北京股份有限公司：第一部分 導(dǎo)言一、盡職調(diào)查范圍與宗旨有關(guān)廣東有限公司的律師盡職調(diào)查，是由廣東安道永華律師事務(wù)所根據(jù)北京股份有限公司的委托，基于北京股份有限公司和廣東有限公司的股東于2009年6月18日簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向書第二十條和第二十一條關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓盡職調(diào)查事項(xiàng)的安排，在廣東安道永華律師事務(wù)所盡職調(diào)查律師提交給廣東有限公司的盡職調(diào)查清單中所列問題的基

2、礎(chǔ)上進(jìn)行的。 二、簡(jiǎn)稱與定義 在本報(bào)告中，除非根據(jù)上下文應(yīng)另作解釋，否則下列簡(jiǎn)稱和術(shù)語(yǔ)具有以下含義： “本報(bào)告” 指由廣東安道永華事務(wù)所于2009年8月20 出具的關(guān)于廣東有限公司之律師盡職調(diào)查報(bào)告。“本所”和“本所律師” 指廣東安道永華事務(wù)所及本次法律盡職調(diào)查的律師?！肮ど痰怯涃Y料” 指登記于廣東省工商行政管理局的有關(guān)廣東有限公司的資料?！皬V東” 指廣東有限公司，一家在廣東省工商行政管理局登記成立的公司，注冊(cè)號(hào)為9999。“貴司” 指北京股份有限公司。本報(bào)告所使用的簡(jiǎn)稱、定義、目錄以及各部分的標(biāo)題僅供查閱方便之用；除非根據(jù)上下文應(yīng)另作解釋，所有關(guān)于參見某部分的提示均指本報(bào)告中的某一部分。三、

3、盡職調(diào)查方法與限制本次盡職調(diào)查所采用的基本方法如下：1、審閱文件、資料與信息 2、與廣東有關(guān)公司人員會(huì)面和交談 3、向廣東詢證 4、實(shí)地察看 5、向工商、稅務(wù)、銀行、土地及房屋管理部門、社保等機(jī)構(gòu)或部門查詢6、參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查小組的信息 7、考慮相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作四、本報(bào)告基于下述假設(shè)1、所有廣東提交給我們的文件均是真實(shí)的，所有提交文件的復(fù)印件與其原件均是一致的；2、所有廣東提交給我們的文件均由相關(guān)當(dāng)事方合法授權(quán)、簽署和遞交；3、所有廣東提交給我們的文件上的簽字、印章均是真實(shí)的；4、所有廣東對(duì)我們做出的有關(guān)事實(shí)的闡述、聲明、保證(無論是書面的還是口頭做出的)均為真實(shí)、準(zhǔn)確和

4、可靠的；5、所有廣東提交給我們的文件當(dāng)中若明確表示其受中國(guó)法律以外其他法律管轄的，則其在該管轄法律下有效并被約束；描述或引用法律問題時(shí)涉及的事實(shí)、信息和數(shù)據(jù)是截止到2009年6月18日廣東提供給我們的受限于前述規(guī)定的有效的事實(shí)和數(shù)據(jù)；及我們會(huì)在盡職調(diào)查之后，根據(jù)本所與貴司簽署之委托合同的約定，按照貴司的指示，根據(jù)具體情況對(duì)某些事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤核實(shí)和確認(rèn)，但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況是否會(huì)發(fā)生變化。 五、本報(bào)告的法律依據(jù)本報(bào)告所給出的法律意見與建議，是以截止到報(bào)告日所適用的中國(guó)法律為依據(jù)的。六、本報(bào)告的結(jié)構(gòu) 本報(bào)告分為導(dǎo)言、正文、附件和特別聲明四個(gè)部分。報(bào)告的導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的范圍與宗旨、

5、簡(jiǎn)稱與定義、調(diào)查的方法以及對(duì)關(guān)鍵問題的摘要；在報(bào)告的主體部分，我們將就十個(gè)方面的具體問題逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)論與分析，并給出相關(guān)的法律意見；報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的由廣東提供的資料及文本。 第二部分 正 文一、廣東的設(shè)立與存續(xù)1.1廣東的設(shè)立1.1.1廣東設(shè)立時(shí)的股權(quán)結(jié)構(gòu) 廣東于1996年6月27日設(shè)立時(shí)，其注冊(cè)資本為500萬(wàn)元人民幣，各股東的出資額及出資比例如下：股東名稱 出資額 出資形式 出資比例廣東工業(yè)總公司 450萬(wàn) 實(shí)物和貨幣 90%北京聯(lián)合公司 50萬(wàn) 貨幣 10%合計(jì) 500萬(wàn) 100%1.1.2廣東設(shè)立時(shí)的驗(yàn)資 廣東于1996年6月27日設(shè)立時(shí)的出資由廣東審計(jì)師事務(wù)所出具驗(yàn)(96)字

6、第10026號(hào)企業(yè)開業(yè)登記注冊(cè)資本驗(yàn)證報(bào)告書驗(yàn)證。根據(jù)該報(bào)告書，廣東工業(yè)總公司以房屋設(shè)備作價(jià)350萬(wàn)元及100萬(wàn)元的存款出資，北京聯(lián)合公司以50萬(wàn)元現(xiàn)金出資。1.1.3對(duì)廣東設(shè)立的法律評(píng)價(jià) 經(jīng)本所律師審查，廣東設(shè)立的資格、條件、方式等均符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。但是在設(shè)立程序上，根據(jù)公司法的規(guī)定，股東以實(shí)物出資的，必須進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，本所律師目前尚未取得廣東提供的有關(guān)評(píng)估的文件和資料，故此本所律師無法判斷廣東設(shè)立的程序是否完全合法或者不存在瑕疵。1.2廣東的股權(quán)演變1.2.1 1999年股權(quán)轉(zhuǎn)讓 (1)轉(zhuǎn)讓過程1999年5月26日，廣東通過股東會(huì)決議，同意廣東工業(yè)總公司將其持有的90

7、%股權(quán)中的66%以330萬(wàn)轉(zhuǎn)讓給王先生，14%以70萬(wàn)轉(zhuǎn)讓給孫先生，10%以50萬(wàn)轉(zhuǎn)讓給張女士；原北京聯(lián)合公司原持有的10%的出資額50萬(wàn)元由鄧先生重新出資持有。1999年5月16日，上述轉(zhuǎn)讓方和受讓方分別簽訂了股東出資轉(zhuǎn)讓協(xié)議書。 1999年8月9日，會(huì)計(jì)師事務(wù)所為廣東的上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓及股東的出資進(jìn)行了審驗(yàn)并出具了通會(huì)驗(yàn)(99)234號(hào)驗(yàn)資報(bào)告，驗(yàn)證截至1999年8月9日止，廣東的注冊(cè)資本為500萬(wàn)元人民幣。 1999年7月26日，上述股東變更在廣東工商局辦理了變更登記手續(xù)。(2)股權(quán)轉(zhuǎn)讓后廣東的股權(quán)結(jié)構(gòu)股東名稱 出資額(萬(wàn)元) 出資比例王 330 66%孫 70 14%錢 50 10%鄧 5

8、0 10%合計(jì) 500 100% (3)本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓的法律評(píng)價(jià) 本所律師認(rèn)為，本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓由股權(quán)轉(zhuǎn)讓各方簽訂了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并經(jīng)廣東股東會(huì)通過；轉(zhuǎn)讓各方股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的支付及股東的出資經(jīng)過了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的驗(yàn)證；股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，廣東修改了公司章程，股東的變更也在當(dāng)?shù)氐墓ど绦姓芾聿块T辦理了登記和備案，本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓為合法有效。根據(jù)1999年8月9日會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的通會(huì)驗(yàn)(99)234號(hào)驗(yàn)資報(bào)告，在廣東設(shè)立后，曾出現(xiàn)股東北京聯(lián)合公司于1996年全額抽回其出資的50萬(wàn)元的情況；在本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，受讓方鄧已將其50萬(wàn)元的轉(zhuǎn)讓款作為出資匯入廣東，頂替原股東通州食品化工聯(lián)合公司在廣東的50萬(wàn)元出資。1.2.2 20

9、00年股權(quán)轉(zhuǎn)讓 (1)經(jīng)廣東2000年6月2日股東會(huì)決議同意，廣東的股東孫先生將其持有的14%股權(quán)，張女士將其持有的10%股權(quán)及鄧先生將其持有的10%股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給通州紡織有限公司。2000年6月2日，上述股東變更已在廣東工商行政管理局完成了變更登記。(2)本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓之后，廣東的股權(quán)結(jié)構(gòu)為：股東名稱 出資額(萬(wàn)元) 出資比例王 330 66%通州紡織有限公司 170 34%合計(jì) 500 100% (3)本次股東變更的法律評(píng)價(jià) 廣東本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并已履行了必要的法律手續(xù)。1.2.3廣東現(xiàn)有股東的基本情況 廣東現(xiàn)有股東為以下1名自然人和1位企業(yè)法人：股東名

10、稱 出資額(萬(wàn)元) 出資比例王 330 66%通州紡織有限公司 170 34%合計(jì) 500 100% 經(jīng)本所律師核查，廣東現(xiàn)有股東的基本情況如下： (1)股東王，男，身份證號(hào)為。(2)股東通州紡織有限公司成立于1996年4月24日，注冊(cè)資本500萬(wàn)元，其中，楊先生出資350萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的70%，葉女士出資150萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的30%；法定代表人為楊。該公司已通過北京市工商局2004年度年檢。本所律師認(rèn)為，在沒有相反證據(jù)的情況下，上述股東均具有法律規(guī)定的擔(dān)任股東、進(jìn)行出資的資格。1.3廣東的存續(xù)1.3.1廣東的存續(xù) (1)廣東現(xiàn)持有廣東工商行政管理局于2004年3月22日核發(fā)的注冊(cè)號(hào)為88

11、號(hào)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本500萬(wàn)元人民幣，法定代表人為王，住所位于廣東鎮(zhèn)。(2)根據(jù)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照上記載的年檢情況，該公司已于2005年3月24日通過了廣東工商行政管理局2004年度的年檢。1.3.2廣東存續(xù)的法律評(píng)價(jià) 根據(jù)廣東的章程及其年檢資料，其目前合法存續(xù)，本所律師未發(fā)現(xiàn)影響其存續(xù)的法律障礙和法律問題。二、廣東的組織架構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu)2.1廣東章程的制定及修改 廣東章程是在1996年5月8日由廣東最初設(shè)立時(shí)的兩位股東制定的；根據(jù)到目前為止廣東提供的資料，此后廣東股東會(huì)對(duì)章程進(jìn)行過三次修改。2.1.1章程的修改 根據(jù)到目前為止廣東提供的資料，廣東章程三次修改的具體情況如下： (1) 19

12、99年7月14日，廣東四位股東簽署了章程的修正案，修改內(nèi)容包括：A、公司股東變更(第三條) B、出資方式(第十條) (2)1999年11月25日，廣東經(jīng)股東會(huì)通過修改章程的議案，修改內(nèi)容包括：將公司經(jīng)營(yíng)范圍變更為“主營(yíng)：泛酸鈣、飼料添加劑、醫(yī)藥中間體制造、銷售與出口業(yè)務(wù)。兼營(yíng)：經(jīng)營(yíng)本企業(yè)生產(chǎn)、科研所需原輔材料、機(jī)械設(shè)備、儀器儀表、零配件及相關(guān)技術(shù)進(jìn)口業(yè)務(wù)；經(jīng)營(yíng)本企業(yè)的進(jìn)料加工和三來一補(bǔ)業(yè)務(wù)”。(第八條) (3)2000年6月2日，廣東經(jīng)股東會(huì)通過修改章程的議案，修改內(nèi)容包括： A、公司股東變更(第三條)B、出資方式(第十條)2.1.3章程的法律評(píng)價(jià)經(jīng)本所律師核查，廣東章程的制定及修改均履行了法

13、定程序；其內(nèi)容符合現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定；但其章程中的部分條款可能對(duì)本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓形成障礙，建議廣東在簽訂正式股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議之前修改其章程中的如下條款： 廣東章程中的第十二條，股東享有以下權(quán)利中的第五項(xiàng)權(quán)利“不得轉(zhuǎn)讓出資”建議予以刪除。2.2廣東的組織架構(gòu) 根據(jù)廣東提供的資料，廣東目前的組織架構(gòu)見下圖： 股東會(huì)董事會(huì) 監(jiān)事會(huì)總經(jīng)理常務(wù)副總經(jīng)理采 財(cái) 銷 生 辦 安購(gòu) 務(wù) 售 產(chǎn) 公 環(huán)部 部 部 室 辦 部2.3廣東的法人治理結(jié)構(gòu) 根據(jù)廣東公司章程，該公司建立了股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。2.3.1股東與股東會(huì) (1)根據(jù)廣東章程，股東的權(quán)利如下： (一)根據(jù)其出資份額享有表決權(quán)； (二)有

14、選舉和被選舉董事、監(jiān)事的權(quán)利； (三)查閱股東會(huì)記錄和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告； (四)依照法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定分取紅利； (五)不得轉(zhuǎn)讓出資；(六)優(yōu)先認(rèn)購(gòu)公司新增的注冊(cè)資本； (七)公司終止后，依法分得公司的剩余財(cái)產(chǎn)。 (2)根據(jù)廣東章程，股東會(huì)行使下列職權(quán)：(略)2.3.2董事會(huì) 廣東章程關(guān)于董事會(huì)的規(guī)定如下：公司設(shè)董事會(huì)，董事會(huì)設(shè)董事長(zhǎng)一人，董事五人由公司股東會(huì)選舉產(chǎn)生，董事任期五年，也可連選連任。董事會(huì)每半年召開一次。2.3.3監(jiān)事會(huì) 廣東章程關(guān)于董事會(huì)的規(guī)定如下：公司設(shè)監(jiān)事會(huì)，現(xiàn)由三名監(jiān)事組成。2.4廣東的董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員 廣東現(xiàn)有董事5名，監(jiān)事3名，總經(jīng)理1名，副總經(jīng)理2名。

15、 廣東本屆董事會(huì)由以下5名董事組成，分別是：王、楊X、孫、鄧和張，王擔(dān)任董事長(zhǎng)。廣東本屆監(jiān)事會(huì)有1名監(jiān)事鄧。 公司總經(jīng)理為王，宋擔(dān)任副總經(jīng)理。 經(jīng)本所律師核查，廣東2000年6月2日股東會(huì)決議中的董事的三年任期與其章程規(guī)定董事的任職期限五年不符；其監(jiān)事會(huì)的監(jiān)事人數(shù)與章程不符。 三、廣東的生產(chǎn)設(shè)備和知識(shí)產(chǎn)權(quán)3.1廣東的生產(chǎn)設(shè)備3.1.1廣東的設(shè)備狀況 根據(jù)廣東評(píng)估師事務(wù)所出具的粵X評(píng)報(bào)字2005第49號(hào)評(píng)估報(bào)告書，廣東設(shè)備的評(píng)估值為20,888,588.00元人民幣。 經(jīng)本所律師審查，廣東的機(jī)器設(shè)備存在以下抵押擔(dān)保： (1)根據(jù)粵工商抵字第號(hào)抵押物登記證，廣東的部分房產(chǎn)和設(shè)備(抵押價(jià)值為1187

16、.48萬(wàn)元)一起為其在2004年12月8日至2007年9月30日期間的最高貸款額為275萬(wàn)元的主債務(wù)和從債務(wù)作抵押擔(dān)保。(2)根據(jù)粵工商抵變字第號(hào)抵押物登記證，廣東的機(jī)器設(shè)備(抵押物值為188萬(wàn)元)為其在2004年6月16日至2009年6月15日期間的最高貸款額為75萬(wàn)元的主債務(wù)和從債務(wù)作抵押擔(dān)保。 (3)根據(jù)粵工商抵變字第號(hào)抵押物登記證，廣東的機(jī)器設(shè)備(抵押物值為772.47萬(wàn)元)為其在2004年9月21日至2009年9月20日期間的最高貸款額為380萬(wàn)元的主債務(wù)和從債務(wù)作抵押擔(dān)保。3.1.2有關(guān)設(shè)備的法律評(píng)價(jià) 本所律師認(rèn)為，根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向書第七條第2款和第3款的約定，在簽訂正式的股權(quán)轉(zhuǎn)讓

17、協(xié)議之前，廣東目前的股東應(yīng)負(fù)責(zé)解除廣東機(jī)器設(shè)備的抵押擔(dān)保。3.2廣東的知識(shí)產(chǎn)權(quán)3.2.1廣東的商標(biāo)根據(jù)廣東提供的資料，其擁有以下注冊(cè)商標(biāo)： 根據(jù)注冊(cè)號(hào)為15925號(hào)商標(biāo)注冊(cè)號(hào)，廣東擁有“”圖形商標(biāo)在第5類醫(yī)用飼料添加劑、獸醫(yī)用藥商品上注冊(cè)商標(biāo)權(quán)，注冊(cè)有效期自2001年6月28日至2011年6月27日。 3.2.2廣東的技術(shù)協(xié)議 根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向書附件中由廣東股東提供的技術(shù)清單，廣東和淄博共擁有生產(chǎn)工藝技術(shù)20項(xiàng)。 根據(jù)廣東提供的技術(shù)合同，該公司共簽訂有三份技術(shù)合同，目前仍有效： (1)2001年5月27日，廣東與廣東化工大學(xué)簽訂了一份技術(shù)開發(fā)合同書，由廣東和廣東化工大學(xué)合作開發(fā)泛解酸內(nèi)酯生物法

18、水解工藝，廣東提供20萬(wàn)元的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)，研究產(chǎn)生的專利性技術(shù)雙方共有，對(duì)非專利技術(shù)成果雙方均有使用權(quán)。合同有效期為2001年5月1日至2009年4月30日。 (2)2004年8月8日，廣東與京江工業(yè)大學(xué)簽訂了一份項(xiàng)目合作協(xié)議書，雙方同意合作開發(fā)“-丙氨酸的生物合成方法”，雙方對(duì)研究成果共同擁有所有權(quán)，合同生效后5年內(nèi)任何一方無權(quán)擅自轉(zhuǎn)讓給第三方；對(duì)京江工業(yè)大學(xué)已申請(qǐng)的發(fā)明專利(申請(qǐng)?zhí)枮?廣東給予20萬(wàn)元人民幣的一次性補(bǔ)償。 (3)2004年5月12日，廣東與通州金電化學(xué)技術(shù)有限公司簽訂了一份技術(shù)開發(fā)合同，廣東委托通州金電化學(xué)技術(shù)有限公司研究開發(fā)N-甲基羥胺鹽酸鹽電催化合成中試技術(shù)，廣東支付1

19、0萬(wàn)元開發(fā)費(fèi)并將其獲得的有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)的30%提供給通州金電化學(xué)技術(shù)有限公司作為科研經(jīng)費(fèi)；該項(xiàng)目產(chǎn)生銷售額的5%作為技術(shù)提成按季度結(jié)算；廣東負(fù)責(zé)建設(shè)中試車間的全部費(fèi)用。 根據(jù)廣東的陳述，上述N-甲基羥胺鹽酸鹽電催化合成項(xiàng)目已獲“科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金立項(xiàng)證書”；“-丙氨酸的生物合成方法”已由京江工業(yè)大學(xué)向廣東市科技廳申請(qǐng)立項(xiàng)。3.2.3廣東的專利 根據(jù)廣東的陳述，其目前未擁有也未提出任何專利申請(qǐng)。3.2.4廣東的技術(shù)保密 根據(jù)廣東提供的資料，其已于2004年12月26日與股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向書附件關(guān)鍵技術(shù)人員清單中提及的江紅、李勇和王建玉簽訂了企業(yè)保密協(xié)議；根據(jù)廣東出具的書面確認(rèn)，已有82名在職或離

20、職的職工與廣東簽訂過企業(yè)保密協(xié)議。3.2.5有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律評(píng)價(jià) 本所律師提請(qǐng)貴公司注意：根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向書的約定，貴公司在正式股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后，不能使用注冊(cè)號(hào)為15925號(hào)的“”注冊(cè)商標(biāo)。本所律師提請(qǐng)貴公司注意：廣東與第三方簽訂的三份技術(shù)協(xié)議涉及的技術(shù)成果均為共有。在廣東與通州金電化學(xué)技術(shù)有限公司簽訂的技術(shù)開發(fā)合同中，廣東負(fù)有按該項(xiàng)目產(chǎn)生銷售額的5%作為技術(shù)提成按季度結(jié)算支付給通州金電化學(xué)技術(shù)有限公司的義務(wù)。 此外，根據(jù)廣東與廣東工業(yè)大學(xué)簽訂的項(xiàng)目合作協(xié)議書，廣東工業(yè)大學(xué)的正在申請(qǐng)的發(fā)明專利(申請(qǐng)?zhí)枮?，在廣東支付了20萬(wàn)元的補(bǔ)償費(fèi)后，應(yīng)共同享有，因此，在發(fā)明專利正式授予前，建議向國(guó)家知

21、識(shí)產(chǎn)權(quán)局申請(qǐng)?jiān)黾訉＠暾?qǐng)人。 根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向書的約定，廣東的現(xiàn)股東應(yīng)在正式股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂之前取得技術(shù)開發(fā)協(xié)議另一方廣東化工大學(xué)、廣東江工業(yè)大學(xué)和通州化學(xué)技術(shù)有限公司對(duì)涉及的技術(shù)保密和不向第三人提供的承諾。 本所律師注意到，上述企業(yè)保密協(xié)議雖然包含技術(shù)人員離開廣東后兩年內(nèi)的競(jìng)業(yè)禁止義務(wù)的內(nèi)容，但并未涉及補(bǔ)償款的支付問題；且股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向書附件關(guān)鍵技術(shù)人員清單中提及的宋明根、王和楊X并未與廣東簽訂企業(yè)保密協(xié)議。本所律師認(rèn)為，廣東應(yīng)在與關(guān)鍵技術(shù)人員簽訂的企業(yè)保密協(xié)議中加入履行競(jìng)業(yè)禁止義務(wù)應(yīng)支付的補(bǔ)償款的條款，并在正式股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂前支付給上述關(guān)鍵技術(shù)人員相應(yīng)的補(bǔ)償款。四、廣東的土地及房產(chǎn)4.1土

22、地使用權(quán)4.1.1國(guó)有土地使用權(quán) 根據(jù)廣東提供的國(guó)有土地使用權(quán)證，廣東現(xiàn)擁有兩宗國(guó)有土地使用權(quán)，均為出讓取得，分別如下： (1)一宗土地座落于東側(cè)，土地面積為11581.9平方米，土地用途為工業(yè)，土地使用期限至2051年3月6日。廣東于2001年4月4日取得廣東土地管理局簽發(fā)的粵土國(guó)用(2001)字第-1969號(hào)的該宗土地的國(guó)有土地使用證。 (2)一宗土地座落于，土地面積為7574.7平方米，土地用途為工業(yè)用地，土地使用期限至2051年3月6日。廣東于2001年9月25日取得廣東土地管理局簽發(fā)的粵土國(guó)用(2001)字第65-號(hào)的該宗土地的國(guó)有土地使用證。根據(jù)廣東陳述及經(jīng)本所律師核查，上述兩宗土

23、地使用權(quán)未設(shè)置任何第三者權(quán)利。 4.1.2集體土地使用權(quán) 廣東現(xiàn)擁有一宗集體土地使用權(quán)。 該宗土地座落于，土地面積為11058.8平方米，土地用途為工業(yè)用地，使用權(quán)類型為劃撥，土地所有者為鎮(zhèn)資產(chǎn)管理委員會(huì)，土地使用期限至2032年12月4日。廣東于2002年12月26日取得廣東國(guó)土資源局簽發(fā)的粵土集用(2002)字第65-262號(hào)的該宗土地的集體土地使用證。 根據(jù)廣東陳述及經(jīng)本所律師核查，上述集體土地使用權(quán)未設(shè)置任何第三者權(quán)利。4.1.3土地租賃 根據(jù)廣東與鎮(zhèn)小組于2002年5月7日簽訂的土地租用協(xié)議，廣東租用鎮(zhèn)小組所有的集體土地11.048畝，租用價(jià)格為每畝1040元/年，租期15年，總計(jì)元

24、；廣東負(fù)責(zé)村級(jí)管理費(fèi)且每年增加補(bǔ)助費(fèi)1000元。根據(jù)廣東提供的付款憑證，其已分別于2002年5月7日和2002年5月12日支付土地租用款10萬(wàn)元和72348元。此外，廣東于2002年1月支付給鎮(zhèn)永豐村農(nóng)村經(jīng)濟(jì)合作社農(nóng)田受損2002年度補(bǔ)助款45092元。4.1.4擬征用的土地 根據(jù)廣東提供的具體建設(shè)項(xiàng)目用地預(yù)審申請(qǐng)表、建設(shè)用地面積地類表、實(shí)地踏勘表、使用集體土地補(bǔ)償安置情況表、村鎮(zhèn)規(guī)劃選址意見書等資料，廣東擴(kuò)建年產(chǎn)2000噸D-泛酸鈣技改項(xiàng)目擬征用的集體土地總面積為6338平方米。4.1.5使用水利部門土地 根據(jù)廣東的陳述，其目前使用水利部門的土地；根據(jù)其提供的付款憑證，廣東2005年1月7日

25、支付了2003年9月1日至2004年8月31日間的管理費(fèi)9000元。 根據(jù)廣東的陳述，廣東目前使用的水利部門的土地未簽訂書面協(xié)議，但廣東已表示將取得水利部門的許可廣東在本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后繼續(xù)使用且每年的使用費(fèi)控制在10000元以下的書面承諾。4.1.6土地狀況的法律評(píng)價(jià)經(jīng)本所律師審查，廣東對(duì)其擁有國(guó)有土地使用證的兩宗土地和擁有集體土地使用證的一宗土地享有合法的使用權(quán)，且上述三宗土地均未設(shè)置抵押。廣東向鎮(zhèn)小組租賃的11.048畝集體土地，租用款按協(xié)議已經(jīng)付清；但該宗土地為農(nóng)用地，未辦理農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批手續(xù)，依照土地管理法的規(guī)定，不得向外租賃，因此該土地租用協(xié)議的合法性存在疑問；廣東目前擬征用的6338

26、平方米集體土地，目前已辦理征用申請(qǐng)手續(xù)，但未簽訂土地出讓合同，也未支付土地出讓金。根據(jù)本次收購(gòu)的約定，廣東的現(xiàn)有股東應(yīng)負(fù)責(zé)辦理上述擁有集體土地使用證的一宗土地和上述擬征用土地的所有出讓手續(xù)、支付所有與土地出讓相關(guān)的出讓金和其他費(fèi)用。4.2房屋所有權(quán)4.2.1房屋狀況 根據(jù)廣東評(píng)估師事務(wù)所出具的粵評(píng)報(bào)字2005第49號(hào)評(píng)估報(bào)告書，廣東共擁有房屋37幢(項(xiàng))，建筑面積13,940.99平方米；列入構(gòu)筑物及其他附屬設(shè)施共21項(xiàng)。 根據(jù)廣東的陳述及本所律師的核查，廣東所有房產(chǎn)均未辦理房地產(chǎn)權(quán)證。 廣東已出具書面承諾，保證其所有的房屋產(chǎn)權(quán)無權(quán)屬糾紛。 根據(jù)粵工商抵字第200號(hào)抵押物登記證，廣東的部分房產(chǎn)

27、和設(shè)備為其在2004年12月8日至2007年9月30日期間的最高貸款額為275萬(wàn)元的主債務(wù)和從債務(wù)作抵押擔(dān)保。4.2.2房屋狀況的法律評(píng)價(jià) 本所律師認(rèn)為，廣東的房產(chǎn)因在建設(shè)前未辦理建房批準(zhǔn)手續(xù)，其辦理權(quán)證存在法律障礙；在正式股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂前，廣東應(yīng)解除其房產(chǎn)的全部抵押擔(dān)保。五、廣東的業(yè)務(wù)5.1廣東的經(jīng)營(yíng)范圍 根據(jù)2004年3月22日廣東工商行政管理局核發(fā)的廣東企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，廣東目前的經(jīng)營(yíng)范圍是：泛酸鈣、飼料添加劑、醫(yī)藥中間體制造、銷售與出口；經(jīng)營(yíng)本企業(yè)生產(chǎn)、科研所需原輔材料、機(jī)械設(shè)備、儀器儀表、零配件及相關(guān)技術(shù)進(jìn)口業(yè)務(wù)(國(guó)家限定公司經(jīng)營(yíng)或禁止進(jìn)出口的商品除外)；經(jīng)營(yíng)本企業(yè)的進(jìn)料加工和“三

28、來一補(bǔ)”業(yè)務(wù)。5.2廣東持有的許可證和證書5.2.1有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的許可證 廣東目前擁有的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的許可證如下： (1)由中華人民共和國(guó)農(nóng)業(yè)部核發(fā)的編號(hào)為飼添(2000)0084號(hào)飼料添加劑生產(chǎn)許可證，可生產(chǎn)飼料級(jí)泛酸鈣；經(jīng)廣東市畜牧管理局2004年6月23日出具的證明，上述許可證的有效期至2005年6月20日。 (2)由中華人民共和國(guó)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部于1999年12月21日核發(fā)的中華人民共和國(guó)進(jìn)出口企業(yè)資格證書，進(jìn)出口企業(yè)代碼為：90。 本所律師提請(qǐng)貴公司注意，廣東的飼料添加劑生產(chǎn)許可證將在正式股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂之前作廢，貴公司應(yīng)督促?gòu)V東及時(shí)申請(qǐng)新證。5.2.2有關(guān)環(huán)保的證書 廣東目前

29、擁有的與環(huán)境保護(hù)相關(guān)的許可證如下： (1)由廣東環(huán)境保護(hù)局于2005年2月20日頒發(fā)的編號(hào)為粵環(huán)(污控)字第043號(hào)排放污染物許可證，有效期至2009年12月31日。(2)由廣東環(huán)境保護(hù)局于2001年3月2日頒發(fā)的編號(hào)為粵(市)環(huán)管證字第35號(hào)污染防治設(shè)施(措施)驗(yàn)收證書，證明廣東的泛酸鈣和V-J內(nèi)脂的廢水處理工程經(jīng)驗(yàn)收合格。 (3)根據(jù)廣東的陳述和其提供的2004年度取水許可年審表及2005年度取水計(jì)劃申請(qǐng)審批表，其每年的工業(yè)用水取水系每年向廣東水利局申請(qǐng)。廣東2005年度的取水計(jì)劃已獲廣東水利局批準(zhǔn)。 5.2.3廣東取得的涉及業(yè)務(wù)的證書 (1)STAR-K KOSHER證書有效期至：200

30、5年05月31日 頒發(fā)日期：2004年07月6日 (2)質(zhì)量體系認(rèn)證證書 廣東質(zhì)量管理體系經(jīng)證明： -符合BS EN ISO9001:2000標(biāo)準(zhǔn)； 該質(zhì)量體系適合： -泛酸系列產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售； 注冊(cè)號(hào)：AJA01/2900； 認(rèn)證單位：AJA注冊(cè)機(jī)構(gòu) 頒證日期：2002年10月22日； 有效期：至2005年9月26日。5.3.4其他證書 (1)2005年3月1日印度政府中央藥品標(biāo)準(zhǔn)控制組織頒發(fā)的編號(hào)為BD-509注冊(cè)證書，準(zhǔn)許廣東生產(chǎn)的泛酸鈣在2005年3月1日至2008年2月28日期間進(jìn)口至印度。(2)2002年6月27日，臺(tái)北市政府代臺(tái)灣行政院農(nóng)業(yè)委員會(huì)頒發(fā)的編號(hào)為農(nóng)飼料入字第0270

31、6號(hào)飼料輸入登記證，準(zhǔn)許廣東生產(chǎn)的牌右旋泛酸鈣進(jìn)口至臺(tái)灣。(3)2003年7月23日，臺(tái)灣行政院衛(wèi)生署頒發(fā)的編號(hào)為衛(wèi)署添輸字第號(hào)食品添加物許可證，準(zhǔn)許廣東生產(chǎn)的泛酸鈣作為營(yíng)養(yǎng)添加劑進(jìn)口至臺(tái)灣。六、廣東的貸款合同與擔(dān)保6.1正在履行的貸款合同 根據(jù)廣東提供的資料，至本報(bào)告出具日，廣東正在履行的貸款合同有： (1)廣東于2005年4月21日與中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行廣東支行簽署了一份匯款、跟單托收項(xiàng)下出口打包放款合同(合同編號(hào)：粵農(nóng)銀出放字2005第號(hào))，廣東向中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行廣東支行借款人民幣200萬(wàn)元，期限為2005年4月21日至2005年7月20日，借款利率自貸款實(shí)際發(fā)放之日起計(jì)算，年利率為6.786%。該

32、貸款合同由粵農(nóng)銀高保字2004第號(hào)最高額保證合同提供擔(dān)保。 (2)廣東于2005年2月5日與交通銀行廣東分行簽署了一份開立銀行承兌匯票合同(合同編號(hào)：粵交銀2005年承合字057號(hào))，廣東向交通銀行廣東分行申請(qǐng)開立匯票金額共計(jì)人民幣200萬(wàn)元，匯票到期日為2005年8月5日，承兌手續(xù)費(fèi)按匯票票面金額的0.05%支付，廣東以其保證金賬戶內(nèi)的80萬(wàn)人民幣作擔(dān)保。 (3)廣東于2005年1月26日與交通銀行廣東分行簽署了一份借款合同(合同編號(hào)：交銀2005年貸字022號(hào))，廣東向交通銀行廣東分行借款人民幣400萬(wàn)元作為流動(dòng)資金，借款期為2005年1月26日至2009年1月25日，借款月利率為5.11

33、5支付，該合同無保證。 (4)廣東于2005年1月28日與交通銀行廣東分行簽署了一份借款合同(合同編號(hào)：交銀2005年貸字026號(hào))，廣東向交通銀行廣東分行借款人民幣400萬(wàn)元作為流動(dòng)資金，借款期為2005年1月28日至2009年1月28日，借款月利率為5.115支付，該合同無保證。 經(jīng)與廣東提供的其在2005年4月31日資產(chǎn)負(fù)債表核對(duì)，其短期借款為2887萬(wàn)元人民幣，與廣東提供的上述借款合同的總額不符。6.2擔(dān)保合同 廣東于2004年5月26日與交通銀行廣東分行簽署交通銀行貸款保證合同(合同編號(hào)：交銀2004年中期保字003號(hào))，為江工業(yè)纖維有限公司與交通銀行廣東分行簽署的編號(hào)為湖交銀200

34、4年中期貸字003號(hào)借款合同提供保證擔(dān)保，貸款金額為3100萬(wàn)元人民幣，貸款期至2009年11月20日，保證期至貸款到期日后兩年。6.3抵押合同 根據(jù)廣東提供的資料，至本報(bào)告出具日，廣東正在履行的抵押合同有三份(見本報(bào)告3.1.1廣東的設(shè)備狀況)，廣東部份房屋和設(shè)備(抵押價(jià)值為2147.95萬(wàn)元)為其730萬(wàn)元的主債務(wù)和從債務(wù)作抵押擔(dān)保。6.4法律評(píng)價(jià) 根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向書第七條第2款和第3款的約定，廣東目前的股東應(yīng)對(duì)上述債務(wù)和對(duì)外擔(dān)保承擔(dān)償還責(zé)任；此外，在簽訂正式的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議之前，廣東目前的股東應(yīng)負(fù)責(zé)解除所有廣東房屋、機(jī)器設(shè)備的抵押擔(dān)保。 七、廣東的稅務(wù)問題7.1廣東執(zhí)行的主要稅種和稅率為；

35、(1)增值稅 按17%計(jì)繳。(2)企業(yè)所得稅 按33%計(jì)繳。(3)城市維護(hù)建設(shè)稅 按1%計(jì)繳。(4)教育附加費(fèi) 按增值稅的10%計(jì)繳。(5)水利建設(shè)專項(xiàng)基金 按銷售收入的1%計(jì)繳。(6)印花稅 按銷售收入減半0.3計(jì)繳。7.2法律評(píng)價(jià) 由于廣東未提供相關(guān)資料和相關(guān)承諾，本所律師難以判定廣東是否存在稅務(wù)方面的違法違規(guī)行為；根據(jù)本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓四方的約定，在正式股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂前將對(duì)廣東的稅務(wù)進(jìn)行審核界定。八、廣東的勞動(dòng)用工8.1廣東的勞動(dòng)用工情況 經(jīng)本所律師詢證并由廣東出具書面確認(rèn)，廣東目前簽訂有勞動(dòng)合同或勞動(dòng)合同已到期但仍在職的職工為171名；為226名職工繳納了養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)。經(jīng)本

36、所律師詢證并由廣東出具書面確認(rèn)，廣東未設(shè)置任何員工持股計(jì)劃、期權(quán)計(jì)劃或其他特殊的員工養(yǎng)老福利制度或計(jì)劃。8.2法律評(píng)價(jià) 本所律師提請(qǐng)貴公司注意：如果本次收購(gòu)為股權(quán)收購(gòu)，收購(gòu)?fù)瓿珊?，貴公司將接收廣東原有的所有簽訂勞動(dòng)合同的職工，繼續(xù)履行合同期未滿的勞動(dòng)合同。九、廣東的保險(xiǎn)事項(xiàng) 根據(jù)廣東提供的資料，廣東為其以下財(cái)產(chǎn)設(shè)置了保險(xiǎn)： (1)2004年11月29日，廣東為其固定資產(chǎn)加流動(dòng)資產(chǎn)(存貨)向中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司廣東公司投保了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)綜合險(xiǎn)，保險(xiǎn)金額為36,344,226元人民幣，保險(xiǎn)期限為2004年11月30日至2005年11月29日。保單的第一受益人為中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行廣東分行。 (2)車牌

37、號(hào)為粵E88888和京E 9999的運(yùn)輸工具已分別向中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司廣東公司和中國(guó)太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司支公司投保。十、廣東的重大訴訟、仲裁與行政措施 根據(jù)廣東陳述，其將于正式股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂前出具關(guān)于重大訴訟、仲裁、糾紛或其他司法或行政程序的書面狀況說明或承諾。在此之前，本所律師暫無法對(duì)相關(guān)事項(xiàng)作出法律評(píng)價(jià)。第三部分 附件(略)第四部分 特別聲明本報(bào)告系基于貴司委托，由本所律師依據(jù)調(diào)查結(jié)果及現(xiàn)行、有效的中國(guó)法律及廣東提供的相關(guān)文件和實(shí)際情況擬就并出具。本報(bào)告謹(jǐn)供貴司審閱。未經(jīng)本所律師書面同意，不得將本報(bào)告外傳及用于佐證、說明與題述事宜無關(guān)的其他事務(wù)及行為。謹(jǐn)致商祺！ 廣東安道永華律師事務(wù)所經(jīng)辦律師：二九年八月二十日