股權(quán)收購項(xiàng)目法律盡職調(diào)查報告(范本).docx

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1、關(guān)于*投資發(fā)展有限公司股權(quán)收購項(xiàng)目法律盡職調(diào)查報告（范本）致:廣州珠江實(shí)業(yè)開發(fā)股份有限公司*律師事務(wù)所律師根據(jù)貴公司與本所簽訂的專項(xiàng)法律顧問合同,作為貴公司的專項(xiàng)法律顧問,就貴公司擬實(shí)施的*投資發(fā)展有限公司股權(quán)收購項(xiàng)目(下稱“該項(xiàng)目”),對*投資發(fā)展有限公司(下稱“目標(biāo)公司”)的主體設(shè)立、歷史沿革、存續(xù)狀況,主要財產(chǎn),主要債權(quán)和債務(wù),稅費(fèi),勞動與社保,訴訟、仲裁、爭議和行政處罰等情況進(jìn)行了法律盡職調(diào)查?；诖?我們依法出具本法律盡職調(diào)查報告。導(dǎo) 言一、 目的本報告的目的,主要在于協(xié)助貴公司在實(shí)施*投資發(fā)展有限公司股權(quán)收購項(xiàng)目過程中,對*投資發(fā)展有限公司盡量全面地做出法律方面之分析及了解,以幫助

2、貴公司依法進(jìn)一步針對*投資發(fā)展有限公司股權(quán)收購項(xiàng)目作出決策。二、 簡稱與定義在本報告中,除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋,否則下列簡稱具有以下含義:“本報告”:指由*律師事務(wù)所出具的*律師事務(wù)所關(guān)于*投資發(fā)展有限公司股權(quán)收購項(xiàng)目法律盡職調(diào)查報告。“本所”:指*律師事務(wù)所?！氨舅蓭煛被颉拔覀儭?指*律師事務(wù)所本次律師盡職調(diào)查的經(jīng)辦律師。 “目標(biāo)公司”或“公司”:指*投資發(fā)展有限公司。 “YH-J1 地塊”:指廣州經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)永和經(jīng)濟(jì)區(qū) YH-J1 地塊。本報告所使用的簡稱、定義、目錄以及各部分的標(biāo)題僅供查閱方便之用，除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋,所有關(guān)于參見某部分的提示均指本報告中的某一部分。三、 方法與限

3、制本次盡職調(diào)查所采用的基本方法如下:1、通過向有關(guān)行政主管部門查閱、調(diào)取相關(guān)檔案資料;2、至目標(biāo)公司收集相關(guān)文件、資料與信息;3、要求目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方主動提交相關(guān)文件、資料;4、與目標(biāo)公司、目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方有關(guān)人員會面和交談;5、至現(xiàn)場實(shí)地察看;6、參閱其他中介機(jī)構(gòu)的信息;7、考慮相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作。四、 假設(shè)本報告基于下述假設(shè):1、所有目標(biāo)公司提交給我們的文件均是真實(shí)的,所有提交文件的復(fù)印件與其原件均是一致的;2、所有目標(biāo)公司提交給我們的文件均由相關(guān)當(dāng)事方合法授權(quán)、簽署和遞交;3、所有目標(biāo)公司提交給我們的文件上的簽字、印章均是真實(shí)的;4、所有目標(biāo)公司對我們做出的有關(guān)事實(shí)的闡述

4、、聲明、保證(無論是書面的還是口頭做出的)均為真實(shí)、準(zhǔn)確和可靠的;5、所有目標(biāo)公司提交給我們的文件當(dāng)中若明確表示其受中國法律以外其他法律管轄的,則其在該管轄法律下有效并被約束;除非另外說明,描述或引用法律問題時涉及的事實(shí)、信息和數(shù)據(jù)是截止到本報告出具之日目標(biāo)公司提供給我們的受限于前述規(guī)定的有效的事實(shí)、信息和數(shù)據(jù);我們會在盡職調(diào)查之后,根據(jù)本所與貴司簽署之專項(xiàng)合同的約定,按照貴司的指示,根據(jù)具體情況對某些事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤核實(shí)和確認(rèn),但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況是否會發(fā)生變化。五、 適用法律本報告所給出的法律意見與建議,是以截止到報告日所生效和適用的以下中國法律為主要依據(jù):1. 中華人民共和國公司法

5、2. 中華人民共和國土地管理法3. 中華人民共和國物權(quán)法4. 中華人民共和國擔(dān)保法5. 中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法6. 中華人民共和國合同法7. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定8. 中華人民共和國其他相關(guān)法律法規(guī)六、 本報告的結(jié)構(gòu)本報告分為導(dǎo)言、正文、結(jié)論、聲明和附件五個部分。報告的導(dǎo)言部分主要介紹本報告的目的、調(diào)查的方法。在報告的正文部分,我們就包括目標(biāo)公司的設(shè)立與存續(xù),目標(biāo)公司的經(jīng)營資質(zhì),目標(biāo)公司主要財產(chǎn)、主要債權(quán)和債務(wù)、稅費(fèi)、勞動與社保、訴訟、仲裁、行政處罰等方面的具體問題逐項(xiàng)進(jìn)行評論與分析,并給出相關(guān)的法律意見;在報告的結(jié)論部分,我們主要對本次盡職調(diào)查的結(jié)果、法律分析意見中可能對本收購

6、項(xiàng)目產(chǎn)生影響的相關(guān)事項(xiàng),對貴公司作重點(diǎn)結(jié)論性的提示;報告的附件包括本報告所依據(jù)的由我們調(diào)查收集到的目標(biāo)公司相關(guān)資料及文本?；谏鲜銮闆r,本所律師根據(jù)中華人民共和國律師法等相關(guān)的法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定,按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神,現(xiàn)出具法律盡職調(diào)查報告如下:正 文一、 目標(biāo)公司設(shè)立與存續(xù)相關(guān)法律事項(xiàng)根據(jù)目標(biāo)公司向我們提供的目標(biāo)公司工商登記備案文件資料,我們對目標(biāo)公司所涉之主體相關(guān)法律事項(xiàng)作出如下陳述:(一) 目標(biāo)公司的設(shè)立及法律評價1、目標(biāo)公司的設(shè)立(1)2006 年 5 月 8 日,廣東省工商行政管理局頒發(fā)粵名稱預(yù)核內(nèi)字2006第0600029028 號公司名稱預(yù)

7、先核準(zhǔn)通知書,同意預(yù)先核準(zhǔn)林浩、林銘、林丹、林杰出資注冊資本 1000 萬元,住所設(shè)在廣東省,設(shè)立的公司名稱為:*投資發(fā)展有限公司。根據(jù) 2006 年 5 月 10 日目標(biāo)公司設(shè)立時的公司章程,目標(biāo)公司設(shè)立時注冊資本總額為 1000 萬元人民幣,其中:林浩出資 230 萬元,占注冊資本 23%;林銘出資 230萬元,占注冊資本 23%;林丹出資 230 萬元,占注冊資本 23%;林杰出資 310 萬元,占注冊資本 31%。均為貨幣出資。公司經(jīng)營范圍為:項(xiàng)目投資、企業(yè)投資管理策劃;房地產(chǎn)開發(fā)、物業(yè)管理;室內(nèi)裝飾、設(shè)計;建筑工程技術(shù)服務(wù)及其信息咨詢;批發(fā)和零售貿(mào)易。公司不設(shè)董事會,設(shè)執(zhí)行董事一人。

8、執(zhí)行董事為公司的法定代表人。根據(jù) 2006 年 5 月 10 日的目標(biāo)公司執(zhí)行董事(法定代表人)、經(jīng)理、監(jiān)事任職證明,全體股東同意選舉林杰擔(dān)任目標(biāo)公司法定代表人、執(zhí)行董事兼總經(jīng)理職務(wù),林丹為公司監(jiān)事。(2)根據(jù) 2006 年 5 月 10 日委托書及廣州市房屋租賃合同,位于廣州市天河區(qū)珠江新城華就路 23 號 22G 房的承租場地作為目標(biāo)公司辦公場所,期限為 2006年 3 月 28 日至 2008 年 3 月 28 日。(3)根據(jù)廣州靈智通會計師事務(wù)所于 2006 年 5 月 11 日出具的南智會證字(2000)第 319 號驗(yàn)資報告,截至 2006 年 5 月 11 日止,*投資發(fā)展有限公

9、司(籌)已收到全體股東繳交的注冊資本合計人民幣 1,000 萬元。其中:林浩以貨幣出資 230萬元,占出資比例 23%;林銘以貨幣出資 230 萬元,占出資比例 23%;林丹以貨幣出資 230 萬元,占出資比例 23%;林杰以貨幣出資 310 萬元,占出資比例 31%。(4)根據(jù)廣東省工商行政管理局(下稱“省工商局”) 2006 年 5 月 16 日頒發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照(注冊號:4400002291064),目標(biāo)公司設(shè)立時注冊資本為人民幣 1,000 萬元;法定代表人為林杰;住所為廣州市天河區(qū)珠江新城華就路 23 號 22G;經(jīng)營范圍為項(xiàng)目投資及其管理、策劃;房地產(chǎn)開發(fā)、物業(yè)管理;室內(nèi)裝飾及

10、設(shè)計(持有效資質(zhì)經(jīng)營);建筑工程技術(shù)服務(wù)(涉及專項(xiàng)審批的持有效批準(zhǔn)文件經(jīng)營)及其信息咨詢;批發(fā)和零售貿(mào)易(法律法規(guī)禁止的不得經(jīng)營,國家專營?？厣唐烦钟行鷾?zhǔn)文件經(jīng)營)。營業(yè)期限自 2006 年 5 月 16 日至長期;企業(yè)類型為有限責(zé)任公司。2、法律評價(1)目標(biāo)公司成立時的股東符合法定人數(shù);股東出資達(dá)到法定資本最低限額,且在依法約定時間內(nèi)以貨幣形式全額繳足,并經(jīng)會計師事務(wù)所驗(yàn)證;股東共同制定了符合法律規(guī)定的公司章程;具有公司名稱及住所。(2)根據(jù)目標(biāo)公司的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照,目標(biāo)公司于 2006 年 5 月 16 日成立。由此,我們認(rèn)為:目標(biāo)公司的設(shè)立符合目標(biāo)公司設(shè)立時適用的中華人民共和國公司

11、法規(guī)定的設(shè)立有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)具備的條件,為合法設(shè)立的有限責(zé)任公司。(二) 目標(biāo)公司的歷史沿革及法律評價1、目標(biāo)公司的歷史沿革根據(jù)目標(biāo)公司工商登記資料及目標(biāo)公司提供的資料顯示,目標(biāo)公司從設(shè)立至今,其歷史沿革如下:(1)2006 年 6 月 9 日,新增注冊資本人民幣 5000 萬元根據(jù) 2006 年 6 月 9 日目標(biāo)公司股東會決議,目標(biāo)公司各股東同意變更公司注冊資本,由原來的 1000 萬元變更額為 6000 萬元,其中林杰由原來出資 310 萬元增加至 1860 萬元,林浩、林銘、林丹分別由原來出資 230 萬元增加至 1380 萬元。各股東出資比例不變。 根據(jù) 2006 年 6 月 9 日

12、的目標(biāo)公司章程修正案,針對本次變更,各股東對公司章程相關(guān)條款作出了修改。2006 年 6 月 13 日,廣州華天會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司(“會計師事務(wù)所”)出具驗(yàn)資報告(華天驗(yàn)字2006第 HT0556 號),驗(yàn)證截至 2006 年 6 月 12 日止,目標(biāo)公司已收到股東林杰、林浩、林銘、林丹繳納的新增注冊資本合計人民幣 5000萬元,全部以貨幣出資。針 對 上 述 變 更 事 項(xiàng) , 省 工 商 局 已 核 發(fā) 企 業(yè) 法 人 營 業(yè) 執(zhí) 照 ( 注 冊 號 :4400002291064),目標(biāo)公司的注冊資本變更為人民幣 6000 萬元。(2)2006 年 7 月 11 日,新增注冊資本人民

13、幣 2636 萬元。根據(jù) 2006 年 6 月 28 日的目標(biāo)公司股東會決議,目標(biāo)公司各股東同意變更公司注冊資本,由原來的 6000 萬元變更為 8636 萬元,其中林杰由原來出資 1860 萬元增加至 2677.16 萬元,林浩、林銘、林丹分別由原來出資 1380 萬元增加至 1986.28萬元。各股東出資比例不變。 根據(jù) 2006 年 6 月 28 日目標(biāo)公司章程修正案,針對本次變更,各股東對公司章程相關(guān)條款作出了修改。2006 年 7 月 3 日,廣州華天會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司出具驗(yàn)資報告(華天驗(yàn)字2006第 HT0752 號),驗(yàn)證截至 2006 年 6 月 30 日止,目標(biāo)公司已收

14、到股東林杰、林浩、林銘、林丹繳納的新增注冊資本合計人民幣 2636 萬元,全部以貨幣出資。針 對 上 述 變 更 事 項(xiàng) , 省 工 商 局 已 核 發(fā) 企 業(yè) 法 人 營 業(yè) 執(zhí) 照 ( 注 冊 號 :4400002291064),目標(biāo)公司的注冊資本變更為人民幣 8636 萬元。根據(jù)省工商局 2006 年 7 月 11 日的核準(zhǔn)變更登記通知書粵核變通內(nèi)字2006第 0600066466 號),省工商局對前述變更事項(xiàng)予以核準(zhǔn)登記。(3)2011 年 4 月 28 日,變換注冊號。根據(jù)省工商局 2011 年 4 月 28 日注冊號變換證明,經(jīng)省工商局核準(zhǔn),目標(biāo)公司注冊號由 44000022910

15、64 變更為 440000000093178。針對上述變更事項(xiàng),省工商局已核發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照,注冊號已變更為440000000093178。(4)2012 年 4 月 23 日,股權(quán)轉(zhuǎn)讓。根據(jù) 2012 年 4 月 16 日的股東轉(zhuǎn)讓出資合同書,林杰將原出資 2677.16 萬元(占公司注冊資本的 31%)全部轉(zhuǎn)讓給林美賢,轉(zhuǎn)讓金 2677.16 萬元。根據(jù) 2012 年 4 月 16 日的股東會決議,目標(biāo)公司股東同意林杰將其占公司注冊資本 31%共 2677.16 萬元的出資轉(zhuǎn)讓給林美賢。根據(jù) 2012 年 4 月 16 日的目標(biāo)公司章程修正案,針對本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓,各股東對公司章程相關(guān)條款作

16、出了修改。根據(jù)省工商局 2012 年 4 月 23 日的核準(zhǔn)變更登記通知書粵核變通內(nèi)字2012第 1200008487 號),省工商局對前述變更事項(xiàng)予以核準(zhǔn)登記。2、法律評價從工商行政主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的結(jié)果,以及目標(biāo)公司針對各次變更事項(xiàng)所簽署的基本文件來看,目標(biāo)公司的上述變更事項(xiàng),符合公司法、公司登記管理?xiàng)l例等法律、法規(guī),以及目標(biāo)公司章程的規(guī)定。(三) 目標(biāo)公司的存續(xù)及法律評價1、目標(biāo)公司的存續(xù)根據(jù) 2012 年 11 月 23 日省工商局出具的企業(yè)機(jī)讀檔案登記資料,以及目標(biāo)公司目前持有的省工商局 2012 年 4 月 23 日核發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照(副本)顯示,目標(biāo)公司的現(xiàn)狀登記情況為:注冊

17、號:440000000093178;名稱:*投資發(fā)展有限公司;法定代表人:林杰;企業(yè)類型:有限責(zé)任公司;住所:廣州市天河區(qū)珠江新城華就路 23 號 22G;注冊資本:人民幣 8636 萬元;實(shí)收資本:人民幣 8636 萬元;經(jīng)營范圍:項(xiàng)目投資、企業(yè)投資管理策劃;房地產(chǎn)開發(fā)、物業(yè)管理;室內(nèi)裝飾、設(shè)計;建筑工程技術(shù)服務(wù)及其信息咨詢;批發(fā)和零售貿(mào)易;成立日期:2006 年 5 月 16 日;經(jīng)營期限:長期。所屬行業(yè):投資與資產(chǎn)管理;企業(yè)目前狀態(tài):登記成立;核準(zhǔn)日期:2012 年 4 月 23 日;最后一次年檢時間:2012 年 4 月 6 日;投資者名稱:林美賢,認(rèn)繳、實(shí)繳出資額 2677.16 萬

18、元人民幣,比例 31%;林浩、林銘、林丹分別認(rèn)繳、實(shí)繳出資額 1986.28 萬元人民幣,比例 23%。2、法律評價根據(jù)目標(biāo)公司的企業(yè)工商注冊登記資料,并結(jié)合目標(biāo)公司向我們提供的前述企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照等資料,我們認(rèn)為目標(biāo)公司目前合法有效存續(xù)。(四) 目標(biāo)公司股權(quán)持有人及股權(quán)負(fù)擔(dān)1.目標(biāo)公司股權(quán)持有人分別為:林美賢,身份證號碼為 440524196003266929,持有廣州市公安局天河分局簽發(fā)的中華人民共和國居民身份證,有效期自 2005 年 4 月 20 日至 2025 年 4 月 20 日,住址:廣州市天河區(qū)天河北街 24 號 401 房,持有目標(biāo)公司 31%的股權(quán)。林浩,身份證號碼為 44

19、0106198501154019,持有廣州市公安局天河分局簽發(fā)的中華人民共和國居民身份證,有效期自 2005 年 4 月 20 日至 2025 年 4 月 20 日,住址:廣州市天河區(qū)天河北街 24 號 401 房,持有目標(biāo)公司 23%的股權(quán)。林銘,身份證號碼為 440106198612254012,持有廣州市公安局天河分局簽發(fā)的中華人民共和國居民身份證,有效期自 2005 年 12 月 27 日至 2015 年 12 月 27 日,住址:廣州市天河區(qū)天河北街 24 號 402 房,持有目標(biāo)公司 23%的股權(quán)。林丹,身份證號碼為 440106198302284021,持有廣州市公安局天河分局簽

20、發(fā)的中華人民共和國居民身份證,有效期自 2005 年 12 月 27 日至 2015 年 12 月 27 日,住址:廣州市天河區(qū)天河北街 24 號 402 房,持有目標(biāo)公司 23%的股權(quán)。2.根據(jù)目標(biāo)公司于 2012 年 11 月 23 日出具的的資料提供說明,以及目標(biāo)公司于 2013 年 1 月 17 日向本所出具的聲明與承諾函的內(nèi)容,目標(biāo)公司自成立至 2013 年 1 月 17 日,公司股權(quán)未設(shè)置第三方權(quán)利(包括質(zhì)押、擔(dān)保等)。3.法律評價目標(biāo)公司股權(quán)持有人共 4 位自然人,其住所均在中國境內(nèi),符合公司法關(guān)于有限責(zé)任公司的有關(guān)規(guī)定;至本法律盡職調(diào)查報告出具之日,目標(biāo)公司股權(quán)上未設(shè)置第三方權(quán)

21、利負(fù)擔(dān)。(五) 目標(biāo)公司治理情況及法律評價1、股東會目標(biāo)公司公司章程規(guī)定,目標(biāo)公司設(shè)股東會,由全體股東組成,是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。股東會行使下列職權(quán):(1) 決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃;(2) 選舉和更換執(zhí)行董事,決定有關(guān)執(zhí)行董事的報酬事項(xiàng);(3) 選舉和更換由股東代表代任的監(jiān)事,決定有關(guān)監(jiān)事的報酬事項(xiàng);(4) 審議批準(zhǔn)執(zhí)行董事會的報告;(5) 審議批準(zhǔn)監(jiān)事的報告;(6) 審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案;(7) 審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;(8) 對公司增加或者減少注冊資本做出決議;(9) 對發(fā)行公司債券作出決議;(10)對公司向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資做出決議;(11)

22、對公司合并、分立、變更公司組織形式、解散和清算等事項(xiàng)作出決議;(12)制定和修改公司章程。公司章程規(guī)定,股東會的議事方式和表決程序按照本章程的規(guī)定執(zhí)行。股東會對公司增加或者減少注冊資本、分立、合并、解散或者變更公司形式以及公司章程的修改作出決議,必須經(jīng)全體股東通過?；谇笆鲆?guī)定,目標(biāo)公司股東如向貴公司轉(zhuǎn)讓股權(quán),涉及公司章程的修改事項(xiàng),須取得目標(biāo)公司股東會的一致同意通過方可進(jìn)行。2、執(zhí)行董事目標(biāo)公司公司章程規(guī)定,其不設(shè)董事會,設(shè)執(zhí)行董事一人。執(zhí)行董事為公司的法定代表人,由股東會選舉產(chǎn)生。執(zhí)行董事任期三年。任期屆滿,連選可以連任。執(zhí)行董事在任期屆滿前,股東會不得無故解除其職務(wù)。公司章程規(guī)定,執(zhí)行董

23、事對股東會負(fù)責(zé),行使下列職權(quán):(1)負(fù)責(zé)召集股東會,并向股東會報告工作;(2)執(zhí)行股東會的決議;(3)決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案;(4)制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案;(5)制定公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;(6)制定公司的增加或者減少注冊資本的方案;(7)擬訂公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案;(8)決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)臵;(9)聘任或者解聘公司經(jīng)理,根據(jù)經(jīng)理的提名,聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人,決定其報酬事項(xiàng);(10) 制訂公司的基本管理制度。3、監(jiān)事公司章程規(guī)定,目標(biāo)公司設(shè)監(jiān)事 1 人,由股東會選舉產(chǎn)生。執(zhí)行董事、經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人不得兼任。監(jiān)事行使下列職權(quán):(

24、1) 稽查公司財務(wù);(2) 當(dāng)執(zhí)行董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督;(3) 當(dāng)執(zhí)行董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時,要求執(zhí)行董事和經(jīng)理予以糾正; (4) 提議召開臨時股東會。4、高級管理人員公司章程規(guī)定,公司設(shè)經(jīng)理 1 人,由執(zhí)行董事兼任,經(jīng)理行使下列職權(quán):(1) 主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作,組織實(shí)施董事會決議;(2) 組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案;(3) 擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案;(4) 擬訂公司的基本管理制度;(5) 制定公司的具體規(guī)章;(6) 提請聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人;(7) 聘任或者解聘除應(yīng)由股東會決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人

25、員;(8) 公司章程和股東會授予的其他職權(quán)。(六) 內(nèi)部管理制度及法律評價1.內(nèi)部管理制度(1)根據(jù)目標(biāo)公司提供的文件資料,目標(biāo)公司制定了部門職責(zé)和崗位職責(zé)、行政辦公制度、后勤管理制度、人事管理制度、財務(wù)管理制度、項(xiàng)目開發(fā)報建管理制度、工程現(xiàn)場管理規(guī)定。(2)根據(jù)目標(biāo)公司于 2013 年 1 月 17 日向本所出具的聲明與承諾函,并經(jīng)我們適當(dāng)審查,目標(biāo)公司已經(jīng)根據(jù)法律及企業(yè)章程的規(guī)定,建立了健全的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)及議事規(guī)則,該等議事規(guī)則符合現(xiàn)行法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。近三年企業(yè)內(nèi)部控制制度健全,內(nèi)部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷。2.法律評價經(jīng)查驗(yàn)?zāi)繕?biāo)公司的相關(guān)文件資料,

26、至目標(biāo)公司現(xiàn)場查看,以及聽取目標(biāo)公司相關(guān)人員的陳述,針對目標(biāo)公司的內(nèi)部管理制度及公司治理情況,我們認(rèn)為:(1)目標(biāo)公司在涉及公司章程規(guī)定的重大事項(xiàng)的股東決策、公司章程制定,以及公司基本治理結(jié)構(gòu)的設(shè)置方面,符合公司法的規(guī)定,未有文件資料表明目標(biāo)公司存在此方面的違法、違規(guī)情形。(2)根據(jù)目標(biāo)公司向我們做出的書面聲明:目標(biāo)公司已經(jīng)根據(jù)法律及公司章程的規(guī)定,建立了健全的法人治理結(jié)構(gòu)及議事規(guī)則,該等議事規(guī)則符合現(xiàn)行法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。(3)經(jīng)我們適當(dāng)核查,并根據(jù)目標(biāo)公司向我們做出的書面聲明,目標(biāo)公司股東合法持有目標(biāo)公司的股權(quán),目標(biāo)公司股權(quán)上不存在質(zhì)押、第三方權(quán)利等可能阻礙依法進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的

27、因素。二、 目標(biāo)公司經(jīng)營資格、資質(zhì)相關(guān)法律事項(xiàng)(一) 目標(biāo)公司的經(jīng)營資格、資質(zhì)經(jīng)本所律師核查,目標(biāo)公司持有下列與企業(yè)經(jīng)營有關(guān)的許可證、證書和文件:1、省工商局 2012 年 4 月 23 日核發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照(副本),注冊號為440000000093178,營業(yè)期限為長期。2、廣東省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局核發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼證(代碼:78798381-2)(副本),有效期為自 2010 年 4 月 20 日至 2014 年 4 月 20 日,登記號:組代管440000-036970-1。3、廣州市國家稅務(wù)局 2006 年 12 月 11 日核發(fā)的粵國稅字 4400100787983812 號稅務(wù)登記

28、證(副本)。4、廣州市地方稅務(wù)局 2006 年 12 月 4 日核發(fā)的粵地稅字 4400100787983812 號稅務(wù)登記證(副本)。5、中國人民銀行廣州分行 2006 年 7 月 27 日核發(fā)的核準(zhǔn)號為 J5810020853002的開戶許可證。6、廣州市勞動保障監(jiān)察大隊 2011 年 5 月 18 日核發(fā)的人社監(jiān)審字 44011668013088號的勞動保障年審登記證,有效期:2010 年 1 月至 2013 年 1 月。7、廣東省社會保險基金管理局 2011 年 5 月 18 日核發(fā)的社會保險登記證,2012年 5 月 17 日,廣州市人力資源和社會保障局已年審。8、廣州市城鄉(xiāng)建設(shè)委員

29、會 2011 年 6 月 8 日頒發(fā)的編號為 1510457-06 的中華人民共和國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)暫定資質(zhì)證書,有效期至 2013 年 6 月 8 日,其中記載開發(fā)項(xiàng)目為:穗開規(guī)地201069 號。(二) 法律評價1、經(jīng)合理審核,目標(biāo)公司依法具備與其經(jīng)營范圍相適應(yīng)的基本經(jīng)營資格、資質(zhì)。2、目標(biāo)公司對于其從事的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目,已取得法律法規(guī)要求的特殊、專項(xiàng)許可方面的經(jīng)營資質(zhì)。3、根據(jù)目標(biāo)公司提供的文件資料的內(nèi)容,以及目標(biāo)公司的陳述、書面聲明,目標(biāo)公司設(shè)立以來,沒有發(fā)生過與其經(jīng)營資格、資質(zhì)相關(guān)的違法違規(guī)行為。三、 目標(biāo)公司經(jīng)營相關(guān)法律事項(xiàng)(一)目標(biāo)公司的經(jīng)營范圍及經(jīng)營現(xiàn)狀情況根據(jù)目標(biāo)公司企業(yè)法人營

30、業(yè)執(zhí)照的內(nèi)容,目標(biāo)公司的經(jīng)營范圍為:項(xiàng)目投資、企業(yè)投資管理策劃;房地產(chǎn)開發(fā)、物業(yè)管理;室內(nèi)裝飾、設(shè)計;建筑工程技術(shù)服務(wù)及其信息咨詢;批發(fā)和零售貿(mào)易。目標(biāo)公司陳述,其目前除 YH-J1 地塊項(xiàng)目之外,未經(jīng)營其他項(xiàng)目。(二)目標(biāo)公司經(jīng)營之 YH-J1 地塊的相關(guān)法律事項(xiàng)1. 根據(jù)目標(biāo)公司與廣州市房地產(chǎn)交易登記中心于 2009 年 10 月 27 日簽署的廣州市國有建設(shè)用地使用權(quán)拍賣轉(zhuǎn)讓成交確認(rèn)書,廣州市房地產(chǎn)交易登記中心受湛江市中級人民法院委托,對廣州經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)永和經(jīng)濟(jì)區(qū) YH-J1 地塊(穗開國用(2001)字第 018 號國有土地使用證)進(jìn)行拍賣轉(zhuǎn)讓,經(jīng)過公開競價,確認(rèn)目標(biāo)公司為買受人,標(biāo)的面

31、積 98781 平方米,成交價款 18869.1 萬元,成交時間 2009 年 10 月 27日。目標(biāo)公司應(yīng)在地塊成交后 15 日內(nèi)到廣州市國土資源和房屋管理局蘿崗區(qū)分局辦理延長動工、竣工期限的手續(xù),應(yīng)在競得該地塊后半年內(nèi)按規(guī)劃用途動工開發(fā)(打樁),三年內(nèi)開發(fā)完畢(竣工);辦理延長動工、竣工期限手續(xù)時競得人須按用地面積 100元/平方米繳交保證金,該保證金在項(xiàng)目按期動工和竣工后可全額退回,否則作為違約金收繳。2. 目標(biāo)公司與廣州開發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司于 2009 年 10 月 27 日簽訂合作開發(fā) YH-J1 地塊框架協(xié)議,對雙方合作并以甲方名義競投 YH-J1 地塊的相關(guān)事項(xiàng)作出約定。2

32、010 年 9 月 28 日,雙方簽署合同解除協(xié)議書,同意解除該框架協(xié)議。根據(jù)目標(biāo)公司的陳述,該框架協(xié)議已經(jīng)依照上述合同解除協(xié)議書約定的條件予以解除,雙方不存在合同履行方面的爭議。3. 根據(jù)目標(biāo)公司的陳述,除上述廣州市國有建設(shè)用地使用權(quán)拍賣轉(zhuǎn)讓成交確認(rèn)書以及與廣州開發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司簽訂的相關(guān)協(xié)議之外,在公開競拍、拍得 YH-J1 地塊過程中,目標(biāo)公司未與其他主體簽訂、簽署過其它相關(guān)合同、協(xié)議;目標(biāo)公司已經(jīng)全額支付公開競拍、拍得 YH-J1 地塊所應(yīng)當(dāng)支付的成交價款及相關(guān)費(fèi)用,相關(guān)付款憑證已經(jīng)提交給貴公司因該項(xiàng)目聘請的大華會計師事務(wù)所有限公司進(jìn)行核查;在公開競拍、拍得 YH-J1 地塊過

33、程中,目標(biāo)公司不存在違法、違約等可能對該地塊形成實(shí)質(zhì)性法律影響的責(zé)任、風(fēng)險因素。4. 根據(jù)廣州市人民政府于 2010 年 6 月 29 日頒發(fā)的 10 國用(05)第 000044 號國有土地使用證,座落于廣州開發(fā)區(qū)永和經(jīng)濟(jì)區(qū)永和大道以東、搖田河街以北,地塊編號為:YH-J1 的土地使用權(quán)人為目標(biāo)公司,使用權(quán)面積為:98781 平方米,地類(用途)為:商住用地,終止日期為:2071 年 7 月 2 日。5. 根據(jù)廣州開發(fā)區(qū)規(guī)劃局于 2010 年 11 月 19 日頒發(fā)的穗開規(guī)地201069 號建設(shè)用地規(guī)劃許可證,目標(biāo)公司作為用地單位,用地項(xiàng)目名稱:廣州嘉德豐永和商住樓,用地位臵:廣州開發(fā)區(qū)永和

34、區(qū)永和大道以東、搖田河街以北,用地性質(zhì):商業(yè)用地(C21)和二類居住用地(R2)。附圖:建設(shè)用地規(guī)劃紅線圖。根據(jù)附注,建設(shè)單位必須在取得本證一年內(nèi)向土地行政主管部門申請用地,逾期未申請的,本證及附件自行失效。6. 根據(jù) 2010 年 12 月 9 日穗開規(guī)復(fù)2010334 號關(guān)于永和區(qū) YH-J1 地塊重新確認(rèn)規(guī)劃設(shè)計條件的復(fù)函,廣州開發(fā)區(qū)規(guī)劃局同意規(guī)劃條件中部分規(guī)劃指標(biāo)調(diào)整為:建筑高度:100 米,汽車泊位(住宅):每戶設(shè)一個停車位,每一停車位以建筑面積30 平方米計;按規(guī)定落實(shí)相應(yīng)的教育配套設(shè)施(小學(xué)或幼兒園)。7. 根據(jù) 2011 年 6 月 7 日穗建開函2011922 號關(guān)于同意*投

35、資發(fā)展有限公司經(jīng)營房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的復(fù)函,廣州市城鄉(xiāng)建設(shè)委員會同意目標(biāo)公司經(jīng)營房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù),開發(fā)經(jīng)營市規(guī)劃局穗開規(guī)地201069 號建設(shè)用地規(guī)劃許可證和市國土房管局 10 國用(05)第 000044 號國有土地使用證核準(zhǔn)的位于廣州開發(fā)區(qū)永和區(qū)永和大道以東、搖田河街以北地塊,面積為 98781 平方米的商業(yè)用地和二類居住用地。同意核發(fā)暫定資質(zhì)證書,有效期為一年,有效期滿前一個月,向廣州市城鄉(xiāng)建設(shè)委員會申請核定資質(zhì)等級,核發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資質(zhì)證書。8. 根據(jù) 2011 年 6 月 3 日穗開國房函2011262 號關(guān)于同意 YH-J1 嘉德豐地塊動竣工延期意見的復(fù)函,廣州市國土資源和房屋管理局廣

36、州開發(fā)區(qū)分局同意目標(biāo)公司 YH-J1 地塊的動工期延期至 2012 年 12 月 23 日前,竣工期延期至 2017 年 12 月 23日。9. 根據(jù) 2011 年 6 月 23 日穗開發(fā)改建備2011廣州市 2011 年商品房屋建設(shè)預(yù)備項(xiàng)目計劃備案回執(zhí),該項(xiàng)目已在廣州經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)發(fā)展和改革局辦理廣州市2011 年商品房屋建設(shè)預(yù)備項(xiàng)目計劃備案手續(xù)。10. 根據(jù) 2011 年 8 月 26 日穗開規(guī)函2011606 號關(guān)于*永和 YH-J1地塊商住樓總平面規(guī)劃圖審查的復(fù)函,廣州開發(fā)區(qū)規(guī)劃局要求 YH-J1 地塊建筑間距應(yīng)滿足廣州市城市規(guī)劃管理技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)與準(zhǔn)則建筑工程規(guī)劃管理篇中密度 3、4 區(qū)建

37、筑間距的要求;應(yīng)按廣州市城市規(guī)劃管理技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)與準(zhǔn)則修建性詳細(xì)規(guī)劃篇等統(tǒng)籌落實(shí)相應(yīng)的公建配套設(shè)施。11. 根據(jù) 2011 年 10 月 21 日穗開規(guī)復(fù)2011296 號關(guān)于*永和商住樓用地規(guī)劃方案的復(fù)函,廣州開發(fā)區(qū)規(guī)劃局原則同意所報方案及商業(yè)住宅用地劃分,按照該區(qū)域城市形象規(guī)劃的相關(guān)要求,進(jìn)一步優(yōu)化規(guī)劃方案成果,在下一階段提供不同方案進(jìn)行比較,并先行就幼兒園建設(shè)問題征求教育部門意見。12. 根據(jù) 2012 年 6 月 13 日穗蘿國房函2012394 號關(guān)于永和 YH-J1 地塊申請開發(fā)期限順延意見的復(fù)函,廣州市國土資源和房屋管理局蘿崗分局同意 YH-J1 地塊的開工期限順延至購買 YH-J1

38、 地塊上的房產(chǎn)作為拆遷安臵房方案的意見明確后 3個月內(nèi),竣工期限順延。 盡職調(diào)查報告13. 根據(jù)目標(biāo)公司于 2012 年 11 月 23 日出具的的資料提供說明,YH-J1 地塊的使用權(quán)未受到任何限制,也未設(shè)臵第三方權(quán)利,無擔(dān)保、查封等情況。(三)目標(biāo)公司經(jīng)營過程中的重大合同目標(biāo)公司向我們提供了如下重大合同:1.2009 年 11 月 8 日,目標(biāo)公司作為委托方與作為受托方的華南理工大學(xué)就廣州市蘿崗區(qū) YH-J1 地塊項(xiàng)目簽署技術(shù)服務(wù)合同,合同主要約定了:技術(shù)服務(wù)的目標(biāo):進(jìn)行 YH-J1 地塊項(xiàng)目設(shè)計方案;技術(shù)服務(wù)的內(nèi)容:對用地進(jìn)行整體方案設(shè)計,達(dá)到概念性規(guī)劃深度;并對雙方權(quán)利、義務(wù)以及報酬、

39、驗(yàn)收、爭議的解決等事項(xiàng)進(jìn)行了具體約定。合同標(biāo)的為 6 萬元,由目標(biāo)公司于評審獲得正式通過后一周內(nèi)一次性支付。合同有效期限為 2009 年 11 月 8 日至 2010 年 11 月 8 日。2.2009 年 11 月 8 日,目標(biāo)公司作為委托方與作為受托方的廣州興漢建筑設(shè)計有限公司就廣州市蘿崗區(qū) YH-J1 地塊項(xiàng)目簽署技術(shù)服務(wù)合同,約定內(nèi)容同上。3.2009 年 11 月 8 日,目標(biāo)公司作為委托方與作為受托方的廣州市輕舟工程設(shè)計咨詢有限公司就廣州市蘿崗區(qū) YH-J1 地塊項(xiàng)目簽署技術(shù)服務(wù)合同,約定內(nèi)容同上。4.2010 年 6 月 4 日,目標(biāo)公司作為委托方與作為承接方的華南理工大學(xué)建筑設(shè)

40、計研究院就廣州市蘿崗區(qū) YH-J1 地塊項(xiàng)目簽訂規(guī)劃設(shè)計合同,合同對委托項(xiàng)目內(nèi)容及范圍、甲方責(zé)任、乙方責(zé)任、成果認(rèn)定、費(fèi)用及支付方式、爭議解決方式等進(jìn)行詳細(xì)約定。根據(jù)目標(biāo)公司的陳述,該合同費(fèi)用已經(jīng)付清。5.2010 年 12 月 29 日,目標(biāo)公司作為建設(shè)單位與廣州市增城長科土石方工程隊作為施工單位就 YH-J1 地塊圍墻整修、入口路面重修及大門制作安排等施工工程發(fā)包事宜簽署合同編號:穗嘉德豐合 2011-002“YH-J1 地塊”整修工程施工合同,就工程概況、工程內(nèi)容及范圍、合同造價、承包方式、工程質(zhì)量、工程工期、工程款支付、甲方責(zé)任、乙方責(zé)任、竣工驗(yàn)收等內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)約定。根據(jù)目標(biāo)公司的陳

41、述,該合同費(fèi)用已經(jīng)付清。(四)法律評價1.根據(jù)供審查文件資料的內(nèi)容,以及目標(biāo)公司向我們做出的書面聲明與承諾,我們認(rèn)為,目標(biāo)公司生產(chǎn)經(jīng)營正常,生產(chǎn)經(jīng)營范圍符合許可的經(jīng)營范圍。2.根據(jù)我們的合理核查,目標(biāo)公司的經(jīng)營活動以及 YH-J1 地塊的取得與使用具備規(guī)范性、合法性,沒有資料顯示目標(biāo)公司在經(jīng)營方面存在違法違規(guī)情形。3.根據(jù)目標(biāo)公司的聲明,并經(jīng)我們適當(dāng)審查,目標(biāo)公司已經(jīng)提交我們審查的重大合同主要條款齊備,各方權(quán)利義務(wù)約定清晰、明確,內(nèi)容合法、有效,并已經(jīng)履行完畢,目標(biāo)公司不存在可能對該該項(xiàng)目構(gòu)成重大實(shí)質(zhì)性不利影響的雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同。4.結(jié)合貴公司最終確定的該項(xiàng)目所采取的目

42、標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓之交易模式,從中介機(jī)構(gòu)專業(yè)分工的角度出發(fā),為公平、合理、合法擬定該項(xiàng)目的交易條件,我們建議貴公司:(1)要求目標(biāo)公司及股權(quán)轉(zhuǎn)讓方對其有意向納入該項(xiàng)目交易范圍的尚未履行完畢的經(jīng)營合同、協(xié)議,進(jìn)一步提供全面、完整的文本及履行現(xiàn)狀情況的統(tǒng)計與說明;要求所聘請的會計師事務(wù)所,從目標(biāo)公司財務(wù)記載內(nèi)容方面,對目標(biāo)公司經(jīng)營合同、協(xié)議的履行現(xiàn)狀情況,進(jìn)行數(shù)據(jù)方面的財務(wù)審計;在不能完全查清的情況下,應(yīng)當(dāng)通過在該項(xiàng)目交易合同條款中,要求目標(biāo)公司及相關(guān)轉(zhuǎn)讓方作出相應(yīng)陳述、承諾、保證的方式,明確交易各方對潛在、隱性、或有合同、協(xié)議履行責(zé)任及風(fēng)險的承擔(dān)。(2)由于 YH-J1 地塊是實(shí)施該項(xiàng)目的重點(diǎn)實(shí)質(zhì)性

43、交易標(biāo)的,對于 YH-J1 地塊取得、經(jīng)營過程中,由目標(biāo)公司所簽訂、簽署過的所有合同、協(xié)議,實(shí)際發(fā)生過的所有憑證、憑據(jù),以及規(guī)劃、設(shè)計文件、行政審批文件等相關(guān)文件資料,目標(biāo)公司及股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)向貴公司作出全面披露并全面、完整地予以提供。(3)對于前文所提及的目標(biāo)公司與廣州開發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司簽署的合同解除協(xié)議書、合作開發(fā) YH-J1 地塊框架協(xié)議事項(xiàng),我們建議:如果該項(xiàng)目各方將該事項(xiàng)納入該項(xiàng)目交易范圍之內(nèi),則貴公司應(yīng)當(dāng)要求目標(biāo)公司及股權(quán)轉(zhuǎn)讓方書面陳述前述事項(xiàng)發(fā)生的背景、相關(guān)費(fèi)用安排的合法性、合理性;如果該項(xiàng)目各方同意不將該事項(xiàng)納入該項(xiàng)目交易范圍之內(nèi),則目標(biāo)公司與該項(xiàng)目盡職調(diào)查報告股權(quán)轉(zhuǎn)讓

44、方應(yīng)當(dāng)通過合同權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)讓等方式,將該事項(xiàng)從目標(biāo)公司中予以剝離,該項(xiàng)目股權(quán)轉(zhuǎn)讓方并且應(yīng)當(dāng)就該事項(xiàng)的剝離處理,不會對該項(xiàng)目的實(shí)施構(gòu)成重大實(shí)質(zhì)性不利影響,而在該項(xiàng)目交易合同中,向貴公司作出明確的保證與承諾。(4)為保障貴公司依法實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)目的主要交易目的,在該項(xiàng)目交易合同條款中,針對 YH-J1 地塊,在目標(biāo)公司及股權(quán)轉(zhuǎn)讓方已經(jīng)向貴公司做出的信息披露基礎(chǔ)上,貴公司應(yīng)當(dāng)要求該項(xiàng)目股權(quán)轉(zhuǎn)讓方就 YH-J1 地塊至該項(xiàng)目交易成交日之前,已經(jīng)發(fā)生的所有土地使用權(quán)取得、開發(fā)、經(jīng)營行為及過程的合法、有效性,作出明確保證與承諾;對于可能由此引致的全部經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任、風(fēng)險,作出責(zé)任承擔(dān)方面的明確條款約定。四、 目標(biāo)

45、公司主要資產(chǎn)相關(guān)法律事項(xiàng)1.根據(jù)目標(biāo)公司提供的*投資發(fā)展有限公司財產(chǎn)清單統(tǒng)計表,相關(guān)財產(chǎn)的購臵發(fā)票復(fù)印件,以及大華會計師事務(wù)所有限公司出具的大華鑒字2012048號*投資發(fā)展有限公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計報告,目前目標(biāo)公司的主要資產(chǎn)為辦公設(shè)備及車輛。簡要說明如下:(1)辦公設(shè)備擁有電腦、復(fù)印機(jī)、攝影機(jī)、空調(diào)等共 43 項(xiàng),經(jīng)大華會計師事務(wù)所有限公司核實(shí)的賬面原值合計 913,452.60 元,截止至 2012 年 11 月 30 日的凈值為 431,679.31 元。(2)車輛擁有奔馳等四輛,經(jīng)大華會計師事務(wù)所有限公司核實(shí)的賬面原值合計3,255,521.00 元,截止至 2012 年 11 月 3

46、0 日的凈值為 1,942,436.89 元。2.法律評價(1)從目標(biāo)公司提供的相關(guān)購臵發(fā)票復(fù)印件來看,目標(biāo)公司前述辦公設(shè)備、車輛等資產(chǎn)歸目標(biāo)公司所有。(2)目標(biāo)公司的前述主要資產(chǎn)的數(shù)目、實(shí)物狀況、價值,貴公司已委托大華會計師事務(wù)所有限公司進(jìn)行清產(chǎn)核資審計,現(xiàn)業(yè)經(jīng)大華會計師事務(wù)所有限公司出具的大華鑒字2012048 號*投資發(fā)展有限公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計報告核實(shí),貴公司應(yīng)以大華會計師事務(wù)所出具的前述審計報告作為參考依據(jù)。 (3)在該項(xiàng)目交易合同條款中,合同各方應(yīng)當(dāng)對納入該項(xiàng)目交易范圍之內(nèi)的目標(biāo)公司資產(chǎn),作出資產(chǎn)界定、核查、移交、驗(yàn)收方面的明確約定。五、 目標(biāo)公司重大債權(quán)、債務(wù)和擔(dān)保相關(guān)法律事項(xiàng)經(jīng)

47、我們向目標(biāo)公司提具三次資料清單,要求其向我們提供債權(quán)、債務(wù)相關(guān)文件、資料。根據(jù)目標(biāo)公司股權(quán)收購項(xiàng)目法律盡職調(diào)查第二次補(bǔ)充文件資料清單說明,目標(biāo)公司債權(quán)、債務(wù)方面的文件、資料,要求我們見審計基礎(chǔ)資料。由此,關(guān)于目標(biāo)公司債權(quán)、債務(wù)方面的法律事項(xiàng),我們審查了大華會計師事務(wù)所有限公司出具的*投資發(fā)展有限公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計報告,并據(jù)此出具報告如下:(一) 重大債權(quán)根據(jù)大華會計師事務(wù)所有限公司出具的*投資發(fā)展有限公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計報告顯示,截至 2012 年 11 月 30 日,目標(biāo)公司預(yù)付款項(xiàng) 27,589.67 元,其他應(yīng)收款 115,600.85 元。(二) 重大債務(wù)1. 根據(jù)目標(biāo)公司提供的大華

48、會計師事務(wù)所有限公司出具的*投資發(fā)展有限公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計報告,截至 2012 年 11 月 30 日,除其他應(yīng)付款154,000,000 元以外,目標(biāo)公司不存在其他流動負(fù)債、長期負(fù)債。2. 根據(jù)前述審計報告,在清查表“管理費(fèi)用”項(xiàng)下,發(fā)生“南湖接待處裝修工程”費(fèi)用 506,995.79 元。目標(biāo)公司未向我們提供該工程有關(guān)情況的相關(guān)文件資料。根據(jù)目標(biāo)公司的陳述,南湖接待處物業(yè)屬于股東私人物業(yè),計劃作為目標(biāo)公司接待用途,但尚未完善相關(guān)手續(xù)。3. 根據(jù)目標(biāo)公司于 2010 年 9 月 28 日與廣州開發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司簽署的合同解除協(xié)議書,雙方同意解除于 2009 年 10 月 27 日簽

49、訂的合作開發(fā) YH-J1地塊框架協(xié)議,目標(biāo)公司同意歸還廣州開發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓預(yù)付款 4000 萬元及其資金占用費(fèi) 1937786.3 元,共 41937786.3 元,并另行支付補(bǔ)償款1480 萬元。根據(jù)目標(biāo)公司提供的相關(guān)票據(jù)復(fù)印件,前述款項(xiàng)已全部由目標(biāo)公司支付完畢。 (三) 擔(dān)保根據(jù)目標(biāo)公司于 2013 年 1 月 17 日向本所出具的聲明與承諾函的內(nèi)容,目標(biāo)公司聲明不存在任何形式的對外擔(dān)保。(四) 對目標(biāo)公司重大債權(quán)、債務(wù)及擔(dān)保事項(xiàng)的總體法律評價1.依照中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)分工,目標(biāo)公司債權(quán)債務(wù)的數(shù)額應(yīng)由會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計確認(rèn),我們的職責(zé)是確定目標(biāo)公司債權(quán)債務(wù)的法律性質(zhì),并就債

50、權(quán)債務(wù)的處理提出法律意見。2.依據(jù)前述*投資發(fā)展有限公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計報告的內(nèi)容,該項(xiàng)目審計機(jī)構(gòu)對目標(biāo)公司現(xiàn)股東的負(fù)債 154,000,000 元,以及本報告前文所引用的其它債權(quán)、債務(wù)數(shù)額,作出了財務(wù)認(rèn)定。而根據(jù)目標(biāo)公司的聲明,目標(biāo)公司所有重大債權(quán)債務(wù)均合法有效。3. 針對目標(biāo)公司的前述債權(quán)債務(wù)事項(xiàng),我們認(rèn)為:從目標(biāo)公司及股權(quán)轉(zhuǎn)讓方現(xiàn)已提交審查的相關(guān)文件、資料來看,前述南湖接待處裝修工程費(fèi)用與廣州開發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司合作補(bǔ)償款兩項(xiàng)債務(wù),在法律屬性方面依然缺乏相關(guān)驗(yàn)證文件,該兩項(xiàng)債務(wù)由目標(biāo)公司予以承擔(dān),其證據(jù)依據(jù)不夠充分,尚存在法律方面的缺陷及瑕疵。4. 由于貴公司為國有控股的上市公司,

51、從嚴(yán)格遵循國有資產(chǎn)管理相關(guān)法律法規(guī)的角度出發(fā),針對上述目標(biāo)公司的債權(quán)債務(wù)現(xiàn)狀情況,我們建議:(1)對于目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方要求納入該項(xiàng)目交易范圍內(nèi)的目標(biāo)公司債權(quán)、債務(wù)事項(xiàng),貴公司應(yīng)當(dāng)要求目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方提供債權(quán)、債務(wù)的詳細(xì)清單,以及債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的有效憑證及相關(guān)證明文件,或者將會計師事務(wù)所提具的有關(guān)財務(wù)調(diào)查報告中的內(nèi)容作為依據(jù),經(jīng)該項(xiàng)目股權(quán)轉(zhuǎn)讓方確認(rèn)后,作為該項(xiàng)目交易合同的附件。對以該債權(quán)債務(wù)事項(xiàng)為依據(jù)的該項(xiàng)目合同對價合理予以商定,并作出具體合同條款約定,以明確合同各方的合同權(quán)利、義務(wù)及責(zé)任,避免和減少履約及法律風(fēng)險。(2)對于目標(biāo)公司已形成的前述對目標(biāo)公司現(xiàn)股東的債務(wù),我們建議由目標(biāo)公司與現(xiàn)

52、股東在該項(xiàng)目實(shí)施之前予以結(jié)清。如果目標(biāo)公司事實(shí)上無法提前結(jié)清對現(xiàn)股東所承擔(dān)的債務(wù),而必須將該股東借款列入該項(xiàng)目交易對價的考慮范圍之類,則該項(xiàng)目各方應(yīng)當(dāng)針對目標(biāo)公司償債的方盡職調(diào)查報告式、期限、責(zé)任界定、風(fēng)險控制等內(nèi)容,作出符合法律規(guī)定的合同條款約定。(3)從盡快依法促成該項(xiàng)目交易的角度出發(fā),依照目標(biāo)公司現(xiàn)狀情況,對于南湖接待處裝修工程費(fèi)用與廣州開發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司合作補(bǔ)償款兩項(xiàng)債務(wù),建議由目標(biāo)公司現(xiàn)股東自行予以承擔(dān),并依法從目標(biāo)公司中予以剝離,而不列入該項(xiàng)目交易范圍之內(nèi)。其具體處理方式,請參見本報告第三部分的相應(yīng)內(nèi)容。(4)對于目標(biāo)公司擔(dān)保事項(xiàng),目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)在該項(xiàng)目交易合同條款

53、中,向貴公司作出進(jìn)一步具體的保證與承諾。六、 目標(biāo)公司的對外投資相關(guān)法律事項(xiàng)經(jīng)我們適當(dāng)核查,并結(jié)合目標(biāo)公司 2012 年 11 月 23 日出具的的資料提供說明,除本報告已作出陳述的事項(xiàng)之外,目標(biāo)公司目前不存在其它對外投資、合作、入股等情況,未設(shè)立子公司、分支機(jī)構(gòu)。對于本報告所陳述的目標(biāo)公司與廣州開發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司的合作事項(xiàng),其法律意見請參見本報告相關(guān)部分的內(nèi)容。七、 目標(biāo)公司稅費(fèi)相關(guān)法律事項(xiàng)1. 稅率根據(jù)目標(biāo)公司提供的*投資發(fā)展有限公司稅務(wù)情況說明表,目標(biāo)公司適用的稅種及稅率分別為:(1) 營業(yè)稅,稅率為銷售額*5%。(2) 城建稅,稅率為營業(yè)稅*7%。(3) 教育費(fèi)附加,稅率為營業(yè)

54、稅*3%。(4) 地方教育費(fèi)附加,稅率為營業(yè)稅*2%。(5) 堤圍費(fèi),銷售額*0.1%。(6) 價格基金,稅率為營業(yè)稅*2%。(7) 土地增值稅,按稅法清算。(8) 土地使用稅,稅率為土地面積*6元/。(9)印花稅,按照合同性質(zhì)確定稅率。(10)企業(yè)所得稅,稅率為 25%。(11)契稅,稅率為 3%。(12)車船使用稅,按照排量定額繳納。根據(jù)目標(biāo)公司的陳述,目標(biāo)公司在稅務(wù)上未享受政策優(yōu)惠及補(bǔ)貼。2. 稅費(fèi)繳納情況至本報告出具之日,目標(biāo)公司、目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方未向我們提供目標(biāo)公司稅費(fèi)繳納方面的完整文件資料,未向我們提供完稅證明。依照目標(biāo)公司相關(guān)人員的的陳述,并根據(jù)目標(biāo)公司于 2013 年 1 月

55、 17 日向本所出具的聲明與承諾函的內(nèi)容,目標(biāo)公司近三年依法納稅,沒有發(fā)生稅務(wù)部門處罰及其他稅務(wù)違法、違規(guī)行為。3. 法律評價(1) 目標(biāo)公司適用的前述稅種及稅率符合我國現(xiàn)行有效的相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。(2) 根據(jù)目標(biāo)公司的聲明,并結(jié)合目前我們所收集到的文件、資料,我們尚未發(fā)現(xiàn)目標(biāo)公司目前存在拖欠有關(guān)地稅、國稅以及其它稅費(fèi)等情況。(3) 我們建議,針對或有或隱性稅費(fèi)具體事項(xiàng),由目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方與受讓方在該項(xiàng)目交易合同條款中作出保證、承諾等協(xié)議安排。八、 目標(biāo)公司的勞動合同及社保繳納情況相關(guān)法律事項(xiàng)1.目標(biāo)公司員工現(xiàn)狀基本情況根據(jù)目標(biāo)公司提供的員工名冊,目標(biāo)公司有員工共有 29 名,主要由經(jīng)理、

56、工程師、財務(wù)人員、行政人員及后勤人員組成。2.勞動合同簽訂情況目標(biāo)公司向我們提供了勞動合同的部分樣本,未提供已與員工簽訂的全部勞動合同,也未提供已簽訂、未簽訂勞動合同員工的具體統(tǒng)計表。根據(jù)目標(biāo)公司的陳述,目標(biāo)公司并未與全體員工簽訂勞動合同。3.社保及住房公積金繳納情況根據(jù)目標(biāo)公司提供給我們的 2012 年 11 月社保計算表以及廣州市電子繳稅系統(tǒng)回單,目標(biāo)公司參加社會保險的員工人數(shù)為 24 人,繳交的保險有養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、生育保險、工傷保險和失業(yè)保險。根據(jù)目標(biāo)公司提供給我們的 2012 年 11 月住房公積金繳交表以及住房公積金匯繳書,目標(biāo)公司參加購買住房公積金的員工人數(shù)為 15 人。根據(jù)

57、目標(biāo)公司提供的上述資料,目標(biāo)公司尚有 5 名員工未參加社會保險,14 名員工未參加購買住房公積金。4.法律評價(1)經(jīng)審查目標(biāo)公司提供的勞動合同樣本,勞動合同采用了廣州市勞動合同范本,基本條款齊備,各方權(quán)利義務(wù)約定具體、明確,勞動合同具體內(nèi)容合法、有效。(2)根據(jù)目標(biāo)公司的書面聲明,目標(biāo)公司近三年不存在勞動用工方面的違法、違規(guī)行為,未受到過該等方面的行政處罰。但依照目標(biāo)公司所提供的資料,目標(biāo)公司事實(shí)上可能會因上述未全部簽訂勞動合同,部分員工未繳、欠繳相關(guān)社保費(fèi)用行為,而被勞動保障管理部門要求補(bǔ)繳未繳、欠繳部分社會保險費(fèi),同時也有可能被該等部門處以罰款或滯納金。(3)針對該項(xiàng)目的實(shí)施,我們建議:

58、貴公司應(yīng)當(dāng)要求目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方對該項(xiàng)目所涉勞動合同、社保事項(xiàng)的承擔(dān),作出承諾,對目標(biāo)公司員工的交接作出具體安排,分清責(zé)任,并在該項(xiàng)目交易合同條款中作出明確的約定。如果貴公司安排承接目標(biāo)公司的相關(guān)現(xiàn)有員工,應(yīng)當(dāng)要求目標(biāo)公司在該項(xiàng)目交易日之前,依法完善承接員工的勞動用工法定手續(xù);對于貴公司不準(zhǔn)備承接的目標(biāo)公司員工,應(yīng)當(dāng)要求轉(zhuǎn)讓方在股權(quán)交割日之前妥善安排好該等員工,包括勞動合同的解除,賠償款的支付等。必要時可要求轉(zhuǎn)讓方提供相應(yīng)的擔(dān)保,以降低貴公司收購過程中因勞動合同及社保方面可能面臨之風(fēng)險。九、 目標(biāo)公司的訴訟、仲裁、行政處罰相關(guān)法律事項(xiàng)1、依照目標(biāo)公司 2012 年 11 月 23 日出具的的資

59、料提供說明,以及目標(biāo)公司于 2013 年 1 月 17 日向本所出具的聲明與承諾函的內(nèi)容,目標(biāo)公司不存在尚未了結(jié)的訴訟、仲裁、行政處罰事項(xiàng),以及潛在的訴訟、仲裁、行政處罰事項(xiàng)。2、針對該項(xiàng)目的實(shí)施,我們建議:貴公司應(yīng)當(dāng)要求目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方對目標(biāo)公司是否存在訴訟、仲裁、行政處罰等事項(xiàng),在該項(xiàng)目交易合同條款中作出書面聲明與承諾,并通過在交易合同協(xié)議中進(jìn)行約定的方式,要求目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方針對交易日前可能存在的該方面或有事項(xiàng)或其它法律風(fēng)險提供擔(dān)保,以避免或減少相關(guān)法律風(fēng)險。結(jié) 論綜上所述,我們認(rèn)為:1、經(jīng)我們合理審查,目標(biāo)公司的主體設(shè)立符合中華人民共和國公司法,目前其合法有效存續(xù),該項(xiàng)目在目標(biāo)公司

60、主體資格方面,不存在法律上的障礙。2、經(jīng)我們合理審查,目標(biāo)公司現(xiàn)股東合法持有目標(biāo)公司的股權(quán),目標(biāo)公司股權(quán)上不存在質(zhì)押、第三方權(quán)利等可能阻礙依法進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的因素。3、經(jīng)我們合理審核,目標(biāo)公司依法具備與其經(jīng)營范圍相適應(yīng)的公司經(jīng)營資格、資質(zhì)。4、根據(jù)我們的合理核查,目標(biāo)公司經(jīng)營房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目具備相應(yīng)資質(zhì),目標(biāo)公司經(jīng)營 YH-J1 地塊具備基本規(guī)范性、合法性。5、根據(jù)*投資發(fā)展有限公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計報告,除了對目標(biāo)公司現(xiàn)股東的負(fù)債 154,000,000 元以及本報告所提及的其它債權(quán)債務(wù)以外,目標(biāo)公司目前不存在其它重大債權(quán)、債務(wù)和擔(dān)保事項(xiàng)。6、綜上所述,我們認(rèn)為:對該項(xiàng)目采取直接收購目標(biāo)公司股權(quán)的

61、交易模式,尚未發(fā)現(xiàn)存在足以依法阻礙實(shí)施的法律障礙性因素,該種方式在法律上是可行的。7、對目標(biāo)公司與該項(xiàng)目實(shí)施相關(guān)的其它事項(xiàng)的法律分析意見及建議,請貴公司具體參見本報告的相應(yīng)部分內(nèi)容。聲 明1. 由于我們并非財務(wù)、稅務(wù)方面的專業(yè)人士,因此,本所律師僅就有關(guān)的法律問題發(fā)表律師意見,而不對有關(guān)會計、審計、資產(chǎn)評估等專業(yè)事項(xiàng)進(jìn)行評論和發(fā)表意見。本報告中對有關(guān)會計報表、審計報告、驗(yàn)資報告、資產(chǎn)評估報告及公告性文件中某些數(shù)據(jù)和結(jié)論的引述,不表明本所對這些數(shù)據(jù)、結(jié)論的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出任何明示或暗示的確認(rèn)及保證。對委托事項(xiàng)所涉及的財務(wù)數(shù)據(jù) 、評估方法等專業(yè)事項(xiàng),本所未被授權(quán)、亦無權(quán)發(fā)表任何評論。2. 我們是中華人民共和國的執(zhí)業(yè)律師,僅可就涉及中華人民共和國法律、法規(guī)(不包括中華人民共和國香港和澳門特別行政區(qū)及臺灣地區(qū)法律、法規(guī))發(fā)表我們的意見及從事我們的法律實(shí)踐,因此,我們在調(diào)查過程中所關(guān)注的法律問題及在本報告中發(fā)表的法律分析意見均僅涉及到中華人民共和國法律、法規(guī),不涉及其它地區(qū)的法律和法規(guī)。3. 解釋和說明本報告的權(quán)利,屬于本所和本所指派的律師。如有關(guān)于本報告的任何疑問,請與本所指派的律師聯(lián)系。請勿擅自揣測或貿(mào)然行事。本報告正本一式五份,提交貴公司四份,本所律師存檔一份。*律師事務(wù)所律師二 O 一 年 月 日