《稅法二》(2009-2015) 真題解析

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1、2009年注冊(cè)稅務(wù)師全國(guó)統(tǒng)一考試《稅法二》試題及參考答案 一、單項(xiàng)選擇題 1. 依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到()的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。 A．10％B．20％C．30％D．40％ 2. 2008年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額120萬(wàn)元。成本費(fèi)用支出總額127．5萬(wàn)元，全年虧損7．5萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25％。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。 A．10．07B．10．15

2、C．10．5D．10．63 3. 某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn) 費(fèi)用支出4萬(wàn)元，2008年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。 A．1B．1．5C．2D．2．5 4.某農(nóng)場(chǎng)外購(gòu)奶牛支付價(jià)款20萬(wàn)元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為()。 A. —次性在稅前扣除 B. 按奶牛壽命在稅前分期扣除‘ C. 按直線(xiàn)法以不低于3年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除 D. 按直線(xiàn)法以不低于10年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除 5. 2008年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1200萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元，債

3、務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。 A.16.2B.16.8C.27D.28 6. 2008年某居民企業(yè)購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款11.7萬(wàn)元。 己知該企業(yè)2006年虧損40萬(wàn)元，2007年盈利20萬(wàn)元。2008年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元。2008年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。 A.6.83B.8.83C.9D.10 7. 2008年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)

4、收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元。2008年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)()萬(wàn)元。 A.294.5B.310C.325.5D.330 8. 境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2008年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬(wàn)元。2008年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。 A.12B．14C．18D．36 9. 2008年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，與收入配比的成

5、本4100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元)，2007年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬(wàn)元。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。 A．47．5B．53．4C．53．6D．54．3 10. 位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2005年成立且當(dāng)年獲利。適用企業(yè)所得稅稅率15％，享受兩免三減半的優(yōu)惠政策，假定2008年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元。2008年度該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。 A．15B．18C．25D．50 11. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是()。 A. 境外營(yíng)業(yè)機(jī)

6、構(gòu)的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損 B. 扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù) C. 扣繳義務(wù)人對(duì)非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款 D. 居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅 12. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，采取縮短折舊年限方法進(jìn)行加速折舊時(shí)，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的()。 A.40％B.50％C.60％D.70％ 13. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是()。 A. 國(guó)際金融組織向中國(guó)居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的利息收入免稅 B. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)經(jīng)濟(jì)適用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目預(yù)繳所得稅的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率不得

7、低于5% C. 在采取特別納稅調(diào)整時(shí)，加收的利息可以在當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 D. 企業(yè)通過(guò)買(mǎi)一贈(zèng)一方式銷(xiāo)售商品，屬于捐贈(zèng)行為 14. 2008年10月中國(guó)公民張某與原任職單位辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，取得一次性收入60000元，張某辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間共計(jì)20個(gè)月。張某的月工資2200元。2008年10月張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅() 元。 A.6500B.7855C.8875D.8905 15. 中國(guó)公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2008年該企業(yè)稅后利潤(rùn)300000元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入80000元。2008年度

8、李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。 A.7026.67B.8750.67C.10250D.13130 16. 中國(guó)公民方某為某出版社專(zhuān)業(yè)作家，月工資3000元。2008年12月該出版社出版了方某的中篇小說(shuō)，支付稿費(fèi)4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費(fèi)20000元。2008年12月方某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元. A.3723 C.4273 B．3743 D．5313 17. 瓊斯為外籍個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，同時(shí)在中國(guó)境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2008年3月6Et來(lái)華，12月20日離開(kāi)。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，瓊斯在中國(guó)境內(nèi)

9、實(shí)際工作天數(shù)為()天。、 A．282B．283C．284D．285 18. 2009年5月，孟某獲得A上市公司派發(fā)的紅股10000股。紅股票面價(jià)值為1形股，派發(fā)當(dāng)日股票市值4元／股。孟某獲得的紅股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。 A．1000B．2000C．4000D．8000 19. 2008年某作家的長(zhǎng)篇小說(shuō)由一家出版社出版，按合同規(guī)定，出版社向作家預(yù)付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；同年該作家還授權(quán)某晚報(bào)連載該小說(shuō)，歷時(shí)60天，每天支付報(bào)酬180元，共獲得稿酬10800元。該作家稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。 A．2240B．3248C．3449.6D．4928

10、 20. 個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于個(gè)人所得稅征稅對(duì)象中的()。 A. 偶然所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.其他所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得 21. 2008年中國(guó)公民黃某在境外某國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬收入40000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅6500元；取得偶然所得10000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅3000元?；貒?guó)后，黃某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅() 元。 A.50B.100C.1000D.1100 22. 2008年某個(gè)體工商戶(hù)全年銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。2008年該個(gè)體工商戶(hù)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()萬(wàn)元。 A.5B.15C.18D.30 2

11、3. 2008年中國(guó)公民孫某轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票凈所得200000元；：從中國(guó)境內(nèi)上市公司分得股息3000元；購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券30000份，每份5元，支付相關(guān)稅費(fèi)1500元，當(dāng)年轉(zhuǎn)讓10000份，賣(mài)出價(jià)5.5元每份，支付相關(guān)稅費(fèi)550元。孫某上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。 A.790B.40790C.41090D.43210 24. 殘疾人個(gè)人取得的下列所得，可減征.個(gè)人所得稅的是()。 A. 偶然所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C. 其他所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得 25. 依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是()。 A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi) B. 自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

12、合同簽訂之日起7日內(nèi) C. 向有關(guān)部門(mén)辦理過(guò)戶(hù)登記手續(xù)之日起7日內(nèi) D. 簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起10日內(nèi) 27. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司辦理土地增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的證件是()。 A. 工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件B.稅務(wù)登記證原件 C. 稅務(wù)登記證復(fù)印件D.土地使用權(quán)證書(shū) 27. 某公司銷(xiāo)售一幢已經(jīng)使用過(guò)的辦公樓，取得收入500萬(wàn)元，辦公樓原價(jià)480萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，銷(xiāo)售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬(wàn)元。該公司銷(xiāo)售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。 A.21B.30C.51D.60 28.

13、 2009年3月某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購(gòu)入的一塊土地，取得轉(zhuǎn)讓收入1800萬(wàn)元，該土地購(gòu)進(jìn)價(jià)1200萬(wàn)元，取得土地使用權(quán)時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)40萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓該土地時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)35萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。 A.73.5B.150C.157.5D.300 29. 下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是()。 A. 會(huì)計(jì)咨詢(xún)合同 B. 技術(shù)咨詢(xún)合同 C. 法律咨詢(xún)合同 D. 審計(jì)咨詢(xún)合同 30. 關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是()。 A. 貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計(jì)稅依據(jù) B. 建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后為計(jì)稅

14、依據(jù) C. 以物易物方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，以購(gòu)銷(xiāo)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù) D. 由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料金額合計(jì)為計(jì)稅依據(jù) 31. 某生產(chǎn)企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂一份合同，載明運(yùn)輸貨物金額100萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、裝卸費(fèi)5萬(wàn)元、保管費(fèi)3萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。 A.100B.130C.150D.180 32. 某加工企業(yè)接受某學(xué)校委托，制作一批校服，總金額為800萬(wàn)元，據(jù)此簽訂了加工承攬合同。合同記載制作校服的主要材料由學(xué)校提供，金額為420萬(wàn)元；輔助材料由加工企業(yè)提供，金額為150萬(wàn)元；加工費(fèi)230萬(wàn)元。該加工企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。 A.115

15、0B.1900C.2100D.4000 33. 下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是()。 A. 房屋出典的由出典人納稅 B. 房屋出租的由承租人納稅 C. 房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅 D. 個(gè)人無(wú)租使用納稅單位的房產(chǎn)，由納稅單位繳納房產(chǎn)稅 34. 2008年某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值共計(jì)8000萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值6500萬(wàn)元、內(nèi)部職工醫(yī)院用房原值500萬(wàn)元、托兒所用房原值300萬(wàn)元、超市用房原值700萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％， 2008年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。 A．62．4B.69．12C．76．8D．77．92 35. 2

16、008年某航運(yùn)公司擁有機(jī)動(dòng)船3艘，每艘凈噸位2000噸；拖船2艘，發(fā)動(dòng)機(jī)功率均為1000馬力。其所在省車(chē)船稅稅額為凈噸位2000噸以下的，每噸4元；2001—10000噸的，每噸5元。該航運(yùn)公司2008年應(yīng)繳納車(chē)船稅()元。 A．26000B.27000C．28000D．32000 36. 2008年某交通運(yùn)輸企業(yè)擁有自重4噸載貨汽20輛，3.8噸掛車(chē)10輛，2.5噸客貨兩用車(chē)6輛。該企業(yè)所在地載貨汽車(chē)年稅額20形噸，載客汽車(chē)年稅額200形輛。2008年該企業(yè)應(yīng)繳納車(chē)船稅()元。 A.2700B.2760C.3060D.3360 37. 2009年4月中國(guó)公民肖某首次購(gòu)買(mǎi)商品房一套

17、，面積85平方米，合同總價(jià)格54.4萬(wàn)元，其中含裝修費(fèi) B. 4萬(wàn)元。肖某購(gòu)買(mǎi)該住房應(yīng)繳納契稅()元。 A.4600B.5440C.6900D.8160 38. 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司購(gòu)買(mǎi)某企業(yè)閑置的房產(chǎn)，合同上注明土地使用權(quán)價(jià)款1500萬(wàn)元，廠(chǎng)房和附著物共計(jì)價(jià)款 802萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定的契稅稅率為3％) A.45B.45.06C.69D.69.06 39. 甲企業(yè)和乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的60％，乙企業(yè)使用其中的40％。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2008年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙

18、企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4衫平方米，乙企業(yè)新征用土地所處地段的土地使用稅年稅額為2形平方米。2008年甲、乙企業(yè)各自應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()。 A. 甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅28000元 B. 甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅16000元 C. 甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元 D. 甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅28000元 40. 下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。 A. 基建項(xiàng)目在建期間使用的土地 B. 宗數(shù)寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地 C. 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地 D. 企業(yè)關(guān)閉、撤銷(xiāo)后，其占地

19、未作他用的 二、多項(xiàng)選擇題 1. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有()。 A. 商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷(xiāo)售收入 B. 現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確定商品銷(xiāo)售收入 C. 屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入 D. 屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn) E. 申請(qǐng)人會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入 3. 企業(yè)取得下列各項(xiàng)所得，可以免征企業(yè)所得稅的有()。 A. 林產(chǎn)品的米集所得 B. 海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得 C. 香料作物的種植所得 D.

20、農(nóng)作物新品種的選育所得 E. 牲畜家禽的飼養(yǎng)所得 3.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有()。 A. 向投資者支付的股息 B. 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用 C. 企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) D. 對(duì)外投資期間的投資成本 E. 子公司支付給母公司的管理費(fèi) 4. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時(shí)符合的條件有()。 A. 修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途 B. 修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上 C. 修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)1年以上 D. 修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)的50%以上 E. 修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)的20%以

21、上 5. 依據(jù)企業(yè)所得稅核定方法規(guī)定，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的有()。 A. 申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的 B. 通過(guò)合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的 C. 能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額，但不能正確核算(查實(shí))收入總額的 D. 能正確核算(查實(shí))收入總額，但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額的 E. 發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的 6. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，符合跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的有()。 A. 各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳 B. 分支機(jī)構(gòu)所繳納稅款的分?jǐn)偙壤唤?jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整

22、C. 分支機(jī)構(gòu)注銷(xiāo)后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷(xiāo)情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案 D. 總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，75%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，25%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳 E. 總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報(bào)預(yù) 繳入中央國(guó)庫(kù) 7. 下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有()。 A. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn) B. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn) C. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，以

23、機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn) D. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，可以自行選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅 E. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅 8.企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。 A. 國(guó)債利息收入 B. 金融債券的利息收入 C. 居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益 D. 居民企業(yè)從在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的股息等權(quán)益性投資收益 E. 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股

24、票1年以上取得的投資收益 9. 下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。 A. 自創(chuàng)商譽(yù) B. 外購(gòu)商譽(yù)的支出 C. 以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn) D. 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地計(jì)提的折舊 E. 房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn) 10. 下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有()。 A. 董事費(fèi)收入 B. 個(gè)人兼職收入 C. 教師自辦培訓(xùn)班取得的收入 D. 個(gè)人從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)取得的收入 E. 住校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入 11. 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿(mǎn)5年的個(gè)人，從第6年起以后的各年度中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，

25、下列表述正確的有()。 A. 應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得申報(bào)納稅 B. 在境內(nèi)居住滿(mǎn)1年的，應(yīng)當(dāng)就來(lái)源于境內(nèi)、境外所得申報(bào)納稅 C. 在境內(nèi)居住不滿(mǎn)l年但超過(guò)183日的，僅就其該年度來(lái)源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅 D. 在境內(nèi)居住不滿(mǎn)90日的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付的部分并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，也應(yīng)申報(bào)納稅 E. 在境內(nèi)居住不滿(mǎn)183天的，應(yīng)當(dāng)從再次居住滿(mǎn)1年的年度起計(jì)算5年期限 12.下列有關(guān)個(gè)體工商戶(hù)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的有()。 A. 向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實(shí)扣除 B. 每一納稅年度發(fā)生的與其

26、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的50%扣除 C. 每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分?可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 D. 研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技木、新工藝發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用，以及研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置單臺(tái)價(jià)值在5萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和實(shí)驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除 E. 將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)其利潤(rùn)總額12%的部分允許稅前扣除 13. 中國(guó)公民錢(qián)某任職于甲公司，并在乙公司兼職，2008年12月錢(qián)某工資收入4000元，兼職收入3000元，另外從甲公司領(lǐng)取全年

27、一次性獎(jiǎng)金15000元。下列關(guān)于錢(qián)某2008年12月份個(gè)人所得稅的處理，表述正確的有()。 A. 兼職收入應(yīng)并人當(dāng)月工資申報(bào)納稅 B. 兼職收入應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅 C. 全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)和12月份工資合并納稅 D. 全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資納稅 E. 錢(qián)某12月份共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2090元 14. 關(guān)于股票期權(quán)的個(gè)人所得稅處理，下列表述正確的有()。 A. 員工接受股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征收個(gè)人所得稅 B. 員工因特殊情況在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的凈收入，作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅 C. 員工因擁有股權(quán)而

28、參與股票期權(quán)實(shí)施企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按照利息、股息、紅利所得征收個(gè)人所得稅 D. 取得股票期權(quán)形式的工資、薪金所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)自行申報(bào)繳納稅款 E. 取得股票期權(quán)的員工在行權(quán)日不實(shí)際買(mǎi)賣(mài)股票，而是直接從授權(quán)企業(yè)取得行權(quán)日股票期權(quán)所指定的股票市場(chǎng)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額，差價(jià)收益作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅 15. 下列表述中，符合個(gè)人所得稅征稅規(guī)定的有()。 A. 個(gè)人通過(guò)拍賣(mài)市場(chǎng)拍賣(mài)個(gè)人財(cái)產(chǎn)，均按照財(cái)產(chǎn)最終拍賣(mài)成交價(jià)格依據(jù)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅 B. 個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元(含1萬(wàn)元)以下的，暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)

29、元的,按照超過(guò)部分征收個(gè)人所得稅 C. 外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)免征個(gè)人所得稅的，僅限于外籍個(gè)人在我國(guó)的受雇地與其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之間搭乘交通工具且每年不超過(guò)2次的費(fèi)用 D. 個(gè)人有“減稅項(xiàng)目”規(guī)定情形的，無(wú)論取得的所得是否完全符合減稅條件，都必經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),方可減征個(gè)人所得稅 E. 稅收法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章和規(guī)范性文件中未明確規(guī)定納稅人個(gè)人享受減免稅必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，納稅人取得的所得完全符合減免稅條件的，無(wú)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，納稅人可自行享受減免稅16. 關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的()。 A. —般情況下，個(gè)人所得稅應(yīng)向收入來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

30、申報(bào)納稅 B. 從境外取得所得的個(gè)人，應(yīng)向境內(nèi)經(jīng)常居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C. 在兩處或兩處以上取得工資的，應(yīng)向所得來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D. 由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)發(fā)放工資、薪金的外籍個(gè)人，由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)集中向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 E. 在中國(guó)境內(nèi)幾地工作的臨時(shí)來(lái)華人員，應(yīng)以稅法規(guī)定的申報(bào)納稅日期為準(zhǔn)，在某一地區(qū)達(dá)到申報(bào)納稅日期的，即在該地申報(bào)納稅 17. 下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有()。 A. 轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán) B. 出讓國(guó)有土地使用權(quán) C. 轉(zhuǎn)讓地上建筑物產(chǎn)權(quán) D. 轉(zhuǎn)讓地上附著物產(chǎn)權(quán) E. 轉(zhuǎn)讓地下建筑物產(chǎn)權(quán) 18. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司支付的

31、下列相關(guān)稅費(fèi)，可列入加計(jì)20％扣除范圍的有()。 A. 取得土地使用權(quán)繳納的契稅 B. 占用耕地繳納的耕地占用稅 C. 銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用 D. 開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用 E. 支付建筑人員的工資福利費(fèi) 19. 下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有()。 A. 取得銷(xiāo)售許可證滿(mǎn)3年仍未銷(xiāo)售完畢的 B. 取得的銷(xiāo)售收入占該項(xiàng)目收入總額50%以上的 C. 申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的 D. 轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積85%以上的 E. 轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積雖未超過(guò)85%但剩余可售面積自用的 20.

32、 下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅核定征收條件的有()。 A. 符合土地增值稅清算條件的 B. 擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的 C. 按照法律、法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 D. 雖然設(shè)置賬簿但賬目混亂應(yīng)稅收入難以確定的 E. 雖然設(shè)置賬簿但賬目混亂成本，費(fèi)用難以確定的 21. 關(guān)于印花稅的納稅義務(wù)人，下列表述正確的有()。 A. 建立賬簿的以立賬簿人為納稅人 B. 訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的以立據(jù)人為納稅人 C. 書(shū)立經(jīng)濟(jì)合同的以合同各方當(dāng)事人為納稅人 D. 在國(guó)外書(shū)立憑證轉(zhuǎn)國(guó)內(nèi)使用的以使用人為納稅人 E. 領(lǐng)取權(quán)利許可證照的以授予證照的當(dāng)事人為納稅人 22. 下列合同中，

33、可免征印花稅的有()。 A. 簽訂的無(wú)息、貼息貸款合同 B. 出售標(biāo)準(zhǔn)住宅簽訂的購(gòu)銷(xiāo)合同 C. 企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同 D. 接收被處置證券公司財(cái)產(chǎn)簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同 E. 外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同 23. 下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有()。 A. 政府機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn) B. 宗教寺廟出租的房產(chǎn) C. 人民團(tuán)體自用的房產(chǎn) D. 事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn) E. 個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn) 24. 下列房產(chǎn)中，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的有()。 A. 軍隊(duì)出租的空余房產(chǎn) B. 企業(yè)自辦學(xué)校用的房產(chǎn) C. 企業(yè)因季節(jié)性停用的房產(chǎn)

34、 D. 企業(yè)停產(chǎn)后出租給飲食業(yè)的房產(chǎn) E. 施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房產(chǎn) 25. 下列車(chē)船中，可以享受法定免征車(chē)船稅的有()。 A. 電動(dòng)自行車(chē) B. 城市交通電車(chē) C. 農(nóng)業(yè)用拖拉機(jī) D. 非機(jī)動(dòng)駁船 E. 捕撈漁船 26. 下列車(chē)船中，應(yīng)根據(jù)“自重噸位”作為計(jì)稅依據(jù)的有()。 A. 電車(chē) B. 摩托車(chē) C. 三輪汽車(chē) D. 掛車(chē) E. 載客汽車(chē) 27. 出讓國(guó)有土地使用權(quán)，以競(jìng)價(jià)方式出讓的，契稅的計(jì)稅依據(jù)一般為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，包括()。 A. 土地出讓金 B. 土地補(bǔ)償費(fèi)用 C. 拆遷補(bǔ)償費(fèi) D. 市政設(shè)施配套費(fèi) E. 相關(guān)手續(xù)費(fèi) 2

35、8. 下列表述中，符合契稅征收規(guī)定的有()。 A. 個(gè)人購(gòu)買(mǎi)普通住房、經(jīng)濟(jì)適用住房的，免征契稅 B. 土地使用者置換土地，只有取得了置換土地使用權(quán)屬證書(shū)，才需繳納契稅 C. 已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅 D. 土地或房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)由縣級(jí)以上人民政府確定是否減免契稅 E. 職工首次購(gòu)買(mǎi)由各類(lèi)公有制單位購(gòu)買(mǎi)并按國(guó)家房改政策出售的普通商品住房，經(jīng)當(dāng)?shù)乜h以上人民政府房改部門(mén)批準(zhǔn)，免征契稅 29. 某供熱企業(yè)房產(chǎn)原值8000萬(wàn)元，占用土地10000平方米。2008年全年經(jīng)營(yíng)收入900

36、0萬(wàn)元，其中向居民供熱收入300萬(wàn)元，無(wú)法準(zhǔn)確劃分向居民供熱的生產(chǎn)用房。該企業(yè)所在地計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為20％， 城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為3元／平方米。2008年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅各()萬(wàn)元。 A. 2.79 B. 2.9 C.3 D．74．24 E．76．80 30. 下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅征稅規(guī)定的有()。 A. 核電站在基建期內(nèi)的應(yīng)稅土地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅 B. 對(duì)于軍需工廠(chǎng)用地，既生產(chǎn)軍品又生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)民品的，一律不得免征城鎮(zhèn)土地使用稅 C. 經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn) D

37、. 對(duì)廉租住房經(jīng)營(yíng)單位按照政府規(guī)定價(jià)格、向規(guī)定保障對(duì)象出租的廉租住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅 E. 開(kāi)發(fā)商在經(jīng)濟(jì)適用住房、商品住房項(xiàng)目中配套建造廉租住房，如能提供政府部門(mén)出具的相關(guān)材料，可按廉租住房建筑面積占總建筑面積的比例免證城鎮(zhèn)土地使用稅 三、計(jì)算題 1. 某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2008年度委托建筑公司承建住宅樓10棟，其中：80%的建筑面積直接對(duì)外銷(xiāo)售。取得銷(xiāo)售收入7648萬(wàn)元；其余部分暫時(shí)對(duì)外出租，本年度內(nèi)取得租金收入63萬(wàn)元。與該住宅樓開(kāi)發(fā)相關(guān)的成本、費(fèi)用有： (1) 支付土地使用權(quán)價(jià)款1400萬(wàn)元。 (2) 取得土地使用權(quán)繳納契稅42萬(wàn)元。 (3) 前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)9

38、0萬(wàn)元，直接建筑成本2100萬(wàn)元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用60萬(wàn)元。 (4) 發(fā)生管理費(fèi)用450萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用280萬(wàn)元、利息費(fèi)用370萬(wàn)元(利息費(fèi)用雖未超過(guò)同期銀行貸款利率。但不能準(zhǔn)確按項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?。當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、利息費(fèi)用在計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)的扣除比例為9%。 根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。 71. 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)()萬(wàn)元。 A.412.99B.416.39C.420.64D.424.11 72. 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除項(xiàng)目金額共計(jì)()萬(wàn)元。 A.4028.3

39、9B.4071.73C.4223.14D.4226.53 73. 2008年度該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。 A.738.24B.789.87C.1065.28D.1158.78 74. 2008年度該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。(不考慮房產(chǎn)稅、印花稅)。 A.520.56B.676.18C.710.28D.725.51 2. 某綜合性企業(yè)2008年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1) 與A公司簽訂一項(xiàng)易貨合同，約定用120萬(wàn)元市場(chǎng)價(jià)格的庫(kù)存商品換取市場(chǎng)價(jià)格為140萬(wàn)元的原材料，支付A公司差價(jià)20萬(wàn)元。 (2) 與B公司簽訂一份加工合同，為其加工一批特殊商品，原材料

40、由該綜合性企業(yè)提供，金額300萬(wàn)元，另外收取加工費(fèi)120萬(wàn)元。 ⑶與C公司簽訂一份建筑工程總承包合同，金額2500萬(wàn)元，施工期間將價(jià)值600萬(wàn)元的水電工程轉(zhuǎn)包給其他施工單位，并簽訂了轉(zhuǎn)包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未達(dá)到企業(yè)的要求，企業(yè)實(shí)際支付其轉(zhuǎn)包金額500萬(wàn)元。 (4)2008年度擁有房產(chǎn)原值6000萬(wàn)元，其中90%為企業(yè)自用(當(dāng)?shù)赜?jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20%)，10%對(duì)外出租，出租合同記載全年應(yīng)取得租金收入80萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。 75. 與A公司簽訂的易貨合同，應(yīng)繳納印花稅()元。 A．360B.420C．780D．840 76．與B公司簽訂的加工

41、合同，應(yīng)繳納印花稅()元。 A．600B.1260C．1500D．2100 77．與C公司簽訂的建筑工程合同及轉(zhuǎn)包合同應(yīng)繳納的印花稅()元。 A．1800B.7500C．9000D．9300 78. 自用與出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和印花稅共計(jì)()萬(wàn)元。 A.51.84B.61.44C.61.48D.61.52 四、綜合題 1. 國(guó)家鼓勵(lì)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2006年4月在我國(guó)經(jīng)濟(jì)特區(qū)依法設(shè)立，經(jīng)營(yíng)期限為15年，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅率。該企業(yè)設(shè)立的當(dāng)年盈利，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠政策，該特區(qū)2006年?2007年適用的企業(yè)所得稅稅率為

42、15%。2008年，該企業(yè)自行核算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為2700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，扣除項(xiàng)目金額2820萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額80萬(wàn)元。經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)下列情況： (1) “管理費(fèi)用”賬戶(hù)列支100萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、新產(chǎn)品技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)40萬(wàn)元、支付給母公司的管理費(fèi)10萬(wàn)元。 (2) “財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)列支40萬(wàn)元，其中：2008年6月1日向非金融企業(yè)借人資金200萬(wàn)元用于廠(chǎng)房擴(kuò)建，當(dāng)年支付利息12萬(wàn)元，該廠(chǎng)房于9月底竣工結(jié)算并交付使用：同期銀行貸款年利率為6%。 (3) “營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)列支50萬(wàn)元，其中：對(duì)外捐贈(zèng)30萬(wàn)元(通過(guò)縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元，直接向某校捐

43、贈(zèng)10萬(wàn)元)；價(jià)值40萬(wàn)元的產(chǎn)品被盜(外購(gòu)原材料成本占60%)，獲得保險(xiǎn)公司賠償30萬(wàn)元；被環(huán)保部門(mén)處以罰款10萬(wàn)元。 (4) “投資收益”賬戶(hù)貸方發(fā)生額45萬(wàn)元，其中：從境內(nèi)A公司(小型微利企業(yè))分回股息10萬(wàn)元：從境外B公司分回股息30萬(wàn)元，B公司適用企業(yè)所得稅稅率20%；國(guó)債利息收 入5萬(wàn)元。 (5) 實(shí)際支付工資總額300萬(wàn)元(其中殘疾人員工資50萬(wàn)元)，發(fā)生職工福利費(fèi)支出45萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元，為職工支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)元。 (6) 2008年1月份購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備，設(shè)備投資額20萬(wàn)元，2月份投入使用，該設(shè)備按照直線(xiàn)法計(jì)提折舊，期限為10年，殘值

44、率10%。企業(yè)將設(shè)備購(gòu)置支出一次性在成本中列支。 (7) 接受某公司捐贈(zèng)的原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅額1.7萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。 (8) 用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資，產(chǎn)品成本70萬(wàn)元，不含稅銷(xiāo)售價(jià)格100萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。 79. 2008年度企業(yè)所得稅前可以扣除“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”共計(jì)()萬(wàn)元(考慮加計(jì)扣除因素)。 A.107B.114C.126D.135 80. 2008年度該企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)利潤(rùn)()萬(wàn)元。 A.121.62B.125.62C.142.98D.14B.2 81. 該企業(yè)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)列

45、支的項(xiàng)目納稅調(diào)整金額()萬(wàn)元。 A.1B.14B.1B.76C.20.83D.22.73 82. 工資與職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工保險(xiǎn)費(fèi)納稅調(diào)整金額共計(jì)()萬(wàn)元。 A.-27B.-20C.22.5D.23 83. 2008年度該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。 A.99.63B.100.96C.107.63D.117.63 84. 2008年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。 A.7.86B.8.97C.10.46D.13.60 2.約翰為在華工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)5年，2008年是在中國(guó)境內(nèi)居住

46、的第6年且居住滿(mǎn)1年，取得收入如下： (1)每月從中國(guó)境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入25000元；從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國(guó)境外同時(shí)任職的證明。 (2) 2008年7月將境內(nèi)一處門(mén)面房出租，租賃期限l年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元(不考慮其他稅費(fèi))。 (3) 每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)方式取得住房補(bǔ)貼2000元。 (4) 從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。 (5) 2008年約翰回國(guó)探親兩次，分別是5月5日離境、5月26日返回，12月離境，12月10日返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)取得探親費(fèi)各18000元。 (6) 10月份取得境內(nèi)某公司支付的董事費(fèi)收入

47、30000元，通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10000元。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。 85．2008年約翰每月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。 A．2065B.3225C．7425D．8125 86．2008年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。 A．1680B.3600C．3648D．3840 87．約翰獲得的各項(xiàng)收入，可享受免稅的有()元。 A. 探親費(fèi)收入 B. 住房補(bǔ)貼收入 C. 紅利收入 D. 探親期間境外工資收入 E. 探親期間境內(nèi)工資收入 88. 5月份約翰在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作()天。 A.8B.9C.10D.11 89. 約翰取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納

48、個(gè)人所得稅()元。 A.2200B.2800C.3100D.3360 90. 2008年約翰在中國(guó)境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。 A.70400B.95500C.95548D.96060 2009年注冊(cè)稅務(wù)師全國(guó)統(tǒng)一考試《稅法二》試題及參考答案 一、單項(xiàng)選擇題 B 1.B 2.D 3.A 4.C 5.D6.B 7.B 8.A 9.B 10. C 11.A 20.D 12.C 13.A 14.D 15.A 16.A 17.B 18.A 19. B 21.B 30.C 22.A 23.C 24.D 25.B 26.D 27.A

49、 28.C 29. 31. A32.B33.C34.B35.A36.A37.B38.D39. B40.B 二、多項(xiàng)選擇題 1.C,D,E2.A,D,E 3.A,D,E4.B,D 5.B,C,D6.A,B,E7.A,B, E8.A,C,E9.A,D,E 10.A,B,C,E 11. B,C12.A,C,D 13. B,D,E14.A,C,D 15.C,D,E16.A,B,D, E17.A,C,D 18.A,B,D,E 19.A,C,D,E 20.B,C,D,E 21.A,B,C,D22.A,C,D 23.B,D,E24.A,B,E25.A,C,E 26.C, 29.B,D30.A,D,E D27.A,B,C,D28.C,E 三、計(jì)算題 1.【正確答案】 71．B；72．C；73．D；74．A 2.【正確答案】 75．C；76．C；77．D；78．D 四、綜合題 1.【正確答案】 79．C；80．C；81．B；82．A；83．B；84．B2.【正確答案】 85．C；86．B；87．ABC；88．C；89．B；90．B