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第九課《征稅和納稅》知識點總結
1．稅收的含義是什么？
稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得
財政收入的基本形式。
2．稅收的基本特征是什么？
（ 1）強制性；國家憑借政治權利強制征收。納稅人必
須依法納稅，稅務機關必須依法征稅。
（ 2）無償性；國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。
（ 3）固定性。國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改
變。
三個基本特征的關系：稅收的無償性要求它
2、具有強制性；
稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。
3．增值稅的含義、納稅人以及征收的意義是什么？
▲含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。
（增值稅的基本稅率為 17%）
▲增值稅的納稅人：是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加
工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。
▲征收的意義：增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免
對一個經(jīng)營額重復征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企
業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競
爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。
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4．個人所得稅的含義、納稅人、特征以及征收的意義
是什么？
含義：是國家對個人所得征收的一種稅。
個人所得稅的納稅人：是在我國境內(nèi)有住所，或者無住
所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以
及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境
內(nèi)取得所得的個人。
特征：工資薪金實行超額累進稅率，納稅人所得越高，
稅率越高；所得越低，稅率越低。
征收意義：個人所得稅是國家財政收入的重要，也是調(diào)
節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。
5．納稅人和負稅人的關系是什么？
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含義：納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位
和個人；負稅人是最終承擔稅款的單位和個人。
關系：當納稅人所繳的稅款是由自己負擔時，納稅人與
負稅人是一致的；當納稅人通過一定的途徑將稅款轉嫁給他
人負擔時，納稅人就不是負稅人。因此納稅人不一定是負稅
人。
6．違反稅法的表現(xiàn)有哪些？對違反稅法行為的處罰分
別是什么？
▲表現(xiàn)：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為。
▲處罰：稅務機關在追繳稅款的同時，加收滯納金甚至
并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任。
7．為什么說依法納稅是每個公民的基本義務？
（ 1）在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家的各項職能的實現(xiàn)，必
須以社會各界交納的各種稅收作為物質(zhì)基礎。
（ 2）權利與義務是統(tǒng)一的。每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。
▲公民要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度關注國家對稅收的征管和使用。
第九課《征稅和納稅》知識點總結
