《銀行新員工培訓(xùn)》會(huì)計(jì)重大事項(xiàng)報(bào)告辦法（新）

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1、會(huì)計(jì)重大事項(xiàng)報(bào)告辦法  第一章 總 則 第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，便于上級(jí)行全面 了解和及時(shí)處理會(huì)計(jì)重大事件，有效防范并化解會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)國家重大事項(xiàng)報(bào)告的相關(guān)要求，特制定本制度。 第二條　本制度所稱的會(huì)計(jì)重大事件是指在日常會(huì)計(jì)業(yè) 務(wù)處理中發(fā)生的,或會(huì)計(jì)檢查和稽核審計(jì)發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)案件、重大會(huì)計(jì)事故、以及嚴(yán)重違反會(huì)計(jì)法規(guī)和制度規(guī)定的各類事件。 第三條 會(huì)計(jì)重大事件報(bào)告應(yīng)遵循“區(qū)分性質(zhì)、逐級(jí) 上報(bào)”的原則。各基層行一經(jīng)發(fā)生或發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)重大事件，在向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)立即以書面形式向管轄行會(huì)計(jì)管理部門報(bào)告；各分行會(huì)計(jì)管理部門負(fù)責(zé)將分行全轄的會(huì) 計(jì)重大事件及時(shí)

2、向總行報(bào)告。 各級(jí)行必須按規(guī)定時(shí)間如實(shí)報(bào)告發(fā)生或發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)重 大事件，不得遲報(bào)、瞞報(bào)。 第四條　各級(jí)行發(fā)生或發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)案件、重大會(huì)計(jì)事故和違反會(huì)計(jì)法規(guī)行為的會(huì)計(jì)重大事件，應(yīng)采取積極有效的措施減少損失和降低影響，及時(shí)糾正會(huì)計(jì)差錯(cuò)和會(huì)計(jì)違規(guī)行為。對(duì)會(huì)計(jì)重大事件應(yīng)深入分析、查找原因、總結(jié)教訓(xùn)、嚴(yán)肅處 理。 第五條 會(huì)計(jì)人員對(duì)違反會(huì)計(jì)法規(guī)和總分行會(huì)計(jì)制度的行 為，有權(quán)越級(jí)向上級(jí)行會(huì)計(jì)管理部門報(bào)告。   第二章　會(huì)計(jì)重大事件的報(bào)送范圍   第六條 會(huì)計(jì)重大事件可分為與會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)工作相關(guān) 的案件、嚴(yán)重違反會(huì)計(jì)法規(guī)的行為、重大會(huì)計(jì)事故以及其他會(huì)計(jì)重大事件等。 第

3、七條　與會(huì)計(jì)人員或會(huì)計(jì)工作相關(guān)的案件，包括下列內(nèi)容： （一）發(fā)現(xiàn)詐騙行為，以及發(fā)生的現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證、代保管重要物品、抵（質(zhì)）押物、印鑒（模）、密 鑰（押）、編押機(jī)、壓數(shù)機(jī)、業(yè)務(wù)印章和其他重要物品的盜竊、搶劫案件； （二）違反法律法規(guī)和制度規(guī)定，發(fā)現(xiàn)與會(huì)計(jì)工作相關(guān)的貪 污、賄賂、挪用、侵占等經(jīng)濟(jì)案件； （三）其他已進(jìn)入立案偵查、訴訟程序和內(nèi)部審查程序的各 類會(huì)計(jì)重大事件。 第八條　嚴(yán)重違反會(huì)計(jì)法規(guī)的行為，包括下列內(nèi)容: （一）截留收入私設(shè)“小金庫”的； （二）私設(shè)賬外賬，進(jìn)行賬外經(jīng)營的； （三）提高或變相提高利率吸收存款的； （四）單位負(fù)責(zé)人授意、指使、強(qiáng)令

4、會(huì)計(jì)人員違法處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)和提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，或會(huì)計(jì)人員私自偽造、變?cè)? 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的； （五）會(huì)計(jì)人員隱匿或故意銷毀應(yīng)當(dāng)依法保存的會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的； （六）違反《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)空 頭銀行匯票和銀行本票的； （七）違反規(guī)定故意壓票、退票、拖延支付、受理無理拒付、 擅自拒付退票、不扣或少扣賠償金、截留挪用結(jié)算資金的； （八）其他嚴(yán)重違反會(huì)計(jì)法規(guī)出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)的行為。 第九條　重大會(huì)計(jì)事故，包括下列內(nèi)容: （一） 違反重要空白憑證和有價(jià)單證的管理規(guī)定、會(huì)計(jì)重要 印章及機(jī)具保管和使用管理規(guī)定，

5、導(dǎo)致重要空白憑證、有價(jià)單證、印鑒（模）、密鑰（押）、編押機(jī)、壓數(shù)機(jī)、業(yè)務(wù)印章及其他重要器具丟失和毀損的； （二）違反支付結(jié)算辦法和業(yè)務(wù)操作規(guī)程辦理柜臺(tái)業(yè)務(wù)，造 成本、外幣資金損失單筆金額達(dá)到等值人民幣50000元以上（含）的； （三） 違反現(xiàn)金出納制度和操作規(guī)程，造成本、外幣現(xiàn)金長 款或短款單筆金額達(dá)到等值人民幣10000元以上（含）的； （四）未按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料，致使會(huì)計(jì)資料毀損、滅失的； （五）銀企對(duì)賬不符、表外或有資產(chǎn)和或有負(fù)債賬實(shí)不符， 一時(shí)不能查明原因的； （六）其他重大會(huì)計(jì)事故。 第十條　其他會(huì)計(jì)重大事件，包括下列內(nèi)容： （一） 外部監(jiān)督檢查部門和上級(jí)單位在

6、對(duì)本行進(jìn)行會(huì)計(jì)檢 查中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)事件，以及書面的檢查結(jié)論； （二） 其他具有重大會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隱患或?qū)?huì)計(jì)工作產(chǎn)生重大 影響的各類事件。   第三章　會(huì)計(jì)重大事件的報(bào)告程序   第十一條　各基層行發(fā)生、發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)重大事件，由會(huì)計(jì)經(jīng)理填制“會(huì)計(jì)重大事件報(bào)告表” （附件一），詳細(xì)填列會(huì)計(jì)重大事件的報(bào)告內(nèi)容、采取措施及處理結(jié)果等，加蓋會(huì)計(jì)（營業(yè)）部門公章后，于2個(gè)工作日內(nèi)逐級(jí)報(bào)送管轄行會(huì) 計(jì)管理部門。 會(huì)計(jì)重大事件應(yīng)逐項(xiàng)上報(bào)，報(bào)告表不敷填寫的另附書面 說明。涉及會(huì)計(jì)重大事件的相關(guān)資料，應(yīng)將其復(fù)印件一并上報(bào)。 各基層行應(yīng)建立“會(huì)計(jì)重大事件報(bào)告登記簿”，記錄會(huì)

7、計(jì)重大事件的上報(bào)日期、詳細(xì)內(nèi)容和采取的措施等。對(duì)已有處理 結(jié)果的會(huì)計(jì)重大事件，應(yīng)在“會(huì)計(jì)重大事件報(bào)告登記簿”中注明。 報(bào)告表和相關(guān)資料按會(huì)計(jì)重大事件的報(bào)告時(shí)間順序編號(hào) 歸檔保管。 第十二條　分行會(huì)計(jì)管理部門接到基層行的報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)組織查實(shí)、妥善處理。同時(shí)將報(bào)告表和相關(guān)資料復(fù)印留存，重新填寫“會(huì)計(jì)重大事件報(bào)告表”并附相關(guān)資料復(fù)印件，由填寫人和分行會(huì)計(jì)部經(jīng)理簽章并加蓋部門公章后，向總行 會(huì)計(jì)管理部門報(bào)告。分行本級(jí)發(fā)生、發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)重大事件，應(yīng)及時(shí)填寫“會(huì)計(jì)重大事件報(bào)告表”，經(jīng)分行會(huì)計(jì)部經(jīng)理簽章并加蓋部門公章后，于2個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告總行會(huì)計(jì)管理部門。 各分行會(huì)計(jì)管理部門應(yīng)建立“會(huì)計(jì)重大

8、事件報(bào)告登記簿”，記錄接報(bào)日期、詳細(xì)內(nèi)容和采取的措施。對(duì)已有處理結(jié)果的會(huì)計(jì)重大事件應(yīng)在會(huì)計(jì)重大事件報(bào)告登記簿中注明。報(bào)告表和相關(guān)資料按會(huì)計(jì)重大事件的報(bào)告時(shí)間順序編號(hào)歸檔保管。 第十三條　為保證會(huì)計(jì)重大事件報(bào)告的及時(shí)性，對(duì)緊急和突發(fā)的會(huì)計(jì)重大事件，可先采取電話、傳真方式報(bào)告，并 隨后將書面報(bào)告寄送上級(jí)行會(huì)計(jì)管理部門。 第十四條　已報(bào)告的會(huì)計(jì)重大事件性質(zhì)發(fā)生變化或已有 處理結(jié)果的，各級(jí)行也應(yīng)按本制度規(guī)定程序及時(shí)報(bào)告。 第十五條　總行會(huì)計(jì)管理部門接到分行會(huì)計(jì)重大事件的報(bào)告，應(yīng)登記“會(huì)計(jì)重大事件報(bào)告登記簿”。對(duì)于性質(zhì)嚴(yán)重 或資金損失的會(huì)計(jì)重大事件，必須及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 “會(huì)計(jì)重大事件

9、報(bào)告表”和相關(guān)資料，按報(bào)告的時(shí)間順序編 號(hào)歸檔保管。   第四章　報(bào)告責(zé)任        第十六條　各級(jí)行的會(huì)計(jì)經(jīng)理為會(huì)計(jì)重大事件報(bào)告的責(zé)任人，負(fù)有將本行發(fā)生的會(huì)計(jì)重大事件及時(shí)、準(zhǔn)確、全面 向上級(jí)行和總行會(huì)計(jì)管理部門報(bào)告的責(zé)任。 第十七條　對(duì)于遲報(bào)或瞞報(bào)的，由上級(jí)行追究各級(jí)會(huì)計(jì) 經(jīng)理的責(zé)任。對(duì)阻撓會(huì)計(jì)重大事件報(bào)告的單位負(fù)責(zé)人，由上級(jí)行追究其責(zé)任。   第五章　附　　則      第十八條　各分行應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定制訂實(shí)施細(xì)則，并 報(bào)總行計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案。各分行應(yīng)將會(huì)計(jì)重大事

10、件報(bào)告制度的執(zhí)行情況，作為對(duì)轄屬行會(huì)計(jì)檢查的重點(diǎn)內(nèi)容。  第十九條　本制度由總行計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。 第二十條　本制度自下發(fā)之日起實(shí)施。 附表  中信銀行會(huì)計(jì)重大事件報(bào)告表   填報(bào)日期： 年 月 日 　 編號(hào)： 填報(bào)行名稱： 事件詳細(xì)內(nèi)容：                 采取措施及處理結(jié)果：           填報(bào)行（蓋章）： 填報(bào)行會(huì)計(jì)經(jīng)理： 填報(bào)人：