《財(cái)務(wù)核算管理制度》

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1、財(cái)務(wù)核算管理制度 1目的 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督和控制職能，保護(hù)股東及投資方的合法權(quán)益，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，根據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合大連建筑企業(yè)工程有限公司客觀實(shí)際，特制定本制度。 2范圍 本制度適用于公司、所屬分公司、全資子公司。 3引用文件 3.1《中華人民共和國會計(jì)法》 3.2《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》 3.3《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》 4管理內(nèi)容 4.1總則 4.1.1公司財(cái)務(wù)管理的基本要求：貫徹集團(tuán)公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，并按照集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，建立健全本公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險，組織財(cái)務(wù)活動，處理財(cái)務(wù)關(guān)系，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)

2、公司對控股公司財(cái)務(wù)管理工作的提升提供財(cái)務(wù)支持。 4.1.2公司財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容是規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效營運(yùn)資產(chǎn)，控制成本費(fèi)用，為股東創(chuàng)造最大投資收益。 4.1.3公司應(yīng)切實(shí)作好財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，依法計(jì)算并繳納國家各項(xiàng)稅收，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，建立健全財(cái)務(wù)核算體系，接受股東大會、董事會、監(jiān)事會等內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等有關(guān)部門的檢查監(jiān)督。 4.1.4公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)體現(xiàn)財(cái)務(wù)控制原則，體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制與現(xiàn)代管理相結(jié)合、權(quán)力分隔制約與分工合作相結(jié)合的原則。 4.1.5公司實(shí)行“基層單位為成本中心，公司為利潤中心”的財(cái)務(wù)

3、管理體制，各基層單位在公司總經(jīng)理授權(quán)的職責(zé)范圍內(nèi)，對發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)的收支進(jìn)行核算、管理，各相關(guān)職能部室進(jìn)行檢查和監(jiān)督。股東大會、董事會、監(jiān)事會按照《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，對公司財(cái)務(wù)行使相關(guān)的職權(quán)。 4.1.6公司的財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)為財(cái)務(wù)部，具體負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。 4.2財(cái)務(wù)收支審批制度 4.2.1財(cái)務(wù)收支審批制度是關(guān)于財(cái)務(wù)收支預(yù)算編制、審批權(quán)限、審批過程及其責(zé)任的規(guī)定。建立健全財(cái)務(wù)收支審批制度是財(cái)務(wù)會計(jì)工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。 4.2.2公司財(cái)務(wù)收支審批人員：總經(jīng)理、總會計(jì)師、財(cái)務(wù)部長、經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的副總經(jīng)理、基層單位經(jīng)理、機(jī)關(guān)部室負(fù)責(zé)人。 4.2.3審批人員的

4、審批權(quán)限： 總經(jīng)理的審批權(quán)限：公司財(cái)務(wù)開支的各類款項(xiàng)（個別款項(xiàng)除外）必須嚴(yán)格執(zhí)行總經(jīng)理“一支筆制度”。 總會計(jì)師的審批權(quán)限：由主管財(cái)務(wù)的總會計(jì)師行使財(cái)務(wù)收支的最終審批權(quán)。 財(cái)務(wù)部長的審批權(quán)限：財(cái)務(wù)部長作為公司財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督的執(zhí)行者行使財(cái)務(wù)審核權(quán)，任何款項(xiàng)的收支必須經(jīng)財(cái)務(wù)部長審批簽字后方可送交總會計(jì)師審批。 基層單位經(jīng)理的審批權(quán)限：基層單位是款項(xiàng)收支的第一審批人，基層單位的款項(xiàng)收支必須經(jīng)基層單位經(jīng)理審批后，方可到總經(jīng)理處審批。 機(jī)關(guān)部室負(fù)責(zé)人的審批權(quán)限：機(jī)關(guān)部室負(fù)責(zé)人是本部款項(xiàng)收支的第一審批人，部室的款項(xiàng)收支必須經(jīng)部室負(fù)責(zé)人審批后，方可到總經(jīng)理處審批。 4.2.4財(cái)務(wù)收支審批程序

5、：首先由經(jīng)辦人提出申請，經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)審核是否符合有關(guān)規(guī)定，是否符合本部門的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后再送交公司總經(jīng)理簽批同意后，根據(jù)其具體情況安排資金，送交財(cái)務(wù)部長審批，最后送交總會計(jì)師審批。凡付款程序和手續(xù)不健全的，財(cái)務(wù)人員不予付款。 對以下費(fèi)用支付程序重點(diǎn)說明：發(fā)放工資、獎金、補(bǔ)貼等，按正常請款程序外，發(fā)放后的明細(xì)清單要及時返回到財(cái)務(wù)部門。支付設(shè)備車輛維修費(fèi)時，請款手續(xù)中一定要附有維修項(xiàng)目及材料、配件工時明細(xì)單，在指定單位以外的單位修車，要附有外委通知單。 4.2.5在辦理申請用款中的注意事項(xiàng)：申請用款依據(jù)的原始業(yè)務(wù)資料，必須齊全且手續(xù)完備；申請用款必須由經(jīng)辦人員填寫

6、統(tǒng)一要求的請款使用申請單，內(nèi)容須完整確切，請款、用款簽批手續(xù)完備；字跡工整清晰，請款單金額、內(nèi)容涂改的，必須重新填寫審批；原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱及蓋章、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。以上內(nèi)容填寫不完整的，財(cái)務(wù)部門不予受理。 4.2.6從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開票單位蓋有發(fā)票專用章、公章的原始憑證復(fù)印件，并注明與原件相符及原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，經(jīng)本部門主管領(lǐng)導(dǎo)核實(shí)，由公司

7、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，代作原始憑證。 4.2.7“請款單”不允許領(lǐng)導(dǎo)簽字與經(jīng)辦人（請款人）簽字同為一人，凡同一人簽字的“請款單”一律無效，財(cái)務(wù)部門不予受理。 4.2.8對個別款項(xiàng)的說明：個別款項(xiàng)是指公司日常發(fā)生次數(shù)較多，強(qiáng)制性款項(xiàng)、固定款項(xiàng)，主要指備用金的提取、賬戶間調(diào)款、稅款等由總會計(jì)師、財(cái)務(wù)部長簽字后可支付。 4.2.9對授權(quán)的說明： 書面授權(quán)：總經(jīng)理出差離開本市或雖未離開本市，但較長時間無法到單位工作時，總經(jīng)理應(yīng)簽署書面授權(quán)書，授權(quán)公司總會計(jì)師代表總經(jīng)理行使審批權(quán)。 口頭授權(quán)：總經(jīng)理由于開會或其他原因暫時離開公司，可以以口頭形式授權(quán)公司總會計(jì)師代表總經(jīng)理行使審批權(quán)。但此類款項(xiàng)必須是急用

8、的，同時總會計(jì)師必須立即以電話或其他形式轉(zhuǎn)告總經(jīng)理。 4.3內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系 4.3.1會計(jì)核算必須遵循會計(jì)信息質(zhì)量要求原則，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、資料可靠；會計(jì)核算的內(nèi)容包括:款項(xiàng)和有價證券的收付；財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本的增減；收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；需要辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算的其他事項(xiàng)。 4.3.2公司財(cái)務(wù)部是公司進(jìn)行會計(jì)核算和實(shí)施內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督的主體，對違反《會計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的會計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)糾正；發(fā)現(xiàn)會計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，按照國家

9、統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定有權(quán)自行處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向公司總經(jīng)理報(bào)告，請求查明原因，做出處理。 4.3.3財(cái)務(wù)部根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度、法律和法規(guī)的要求，結(jié)合公司具體情況，建立、健全公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并分析計(jì)劃的執(zhí)行情況，提出改善經(jīng)營管理的具體措施和建議；審查或參與公司經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他文件的擬訂、簽訂并監(jiān)督其執(zhí)行情況。 4.3.4財(cái)務(wù)部的權(quán)限： 具體制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，組織和指導(dǎo)各基層單位的會計(jì)核算。 遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會計(jì)制度，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督檢查國內(nèi)公司財(cái)務(wù)運(yùn)作和財(cái)務(wù)收支情況，依法計(jì)算交納國家稅收并向上級有關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告

10、。 所辦理的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，如發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款和執(zhí)行，對于弄虛作假、營私舞弊、欺騙上級等違法行為，必須堅(jiān)決拒絕執(zhí)行，屬重大事項(xiàng)發(fā)生的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直接向公司總會計(jì)師、總經(jīng)理和集團(tuán)財(cái)務(wù)部匯報(bào)；財(cái)務(wù)人員對于違反法律、法規(guī)、制度的事項(xiàng)仍給予執(zhí)行，并造成一定經(jīng)濟(jì)后果的，又不向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)的，應(yīng)退出所從事的會計(jì)崗位。 4.4會計(jì)崗位及職責(zé) 4.4.1財(cái)會工作崗位的劃分：財(cái)會工作崗位的劃分本著從實(shí)際出發(fā)，職責(zé)分明，內(nèi)部控制，協(xié)作配合的原則。本公司會計(jì)崗位劃分為：會計(jì)主管、預(yù)算、工程收入核算、材料核算、工資核算、單項(xiàng)工程成本核算、淡水收入核算、固定資產(chǎn)核算、往來款項(xiàng)核算、稽核、總

11、賬報(bào)表、檔案管理、稅務(wù)管理、投資企業(yè)管理會計(jì)、融資管理會計(jì)、出納。 4.4.2財(cái)會主管崗位：按照《會計(jì)法》和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策和制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)人員的會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督， 會同有關(guān)部門管好固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)，認(rèn)真組織分析財(cái)務(wù)成果和資金計(jì)劃完成情況。 4.4.3預(yù)算崗位：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、分項(xiàng)預(yù)算的匯總編制，全面負(fù)責(zé)公司預(yù)算工作的落實(shí)檢查。公司設(shè)立預(yù)算管理委員會，組織領(lǐng)導(dǎo)公司預(yù)算管理工作，負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理目標(biāo)的制定、預(yù)算方案的審定和預(yù)算工作的組織協(xié)調(diào)、考核等工作。 4.4.4工程收入核算崗位：負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)工程單項(xiàng)收入的核算、按月進(jìn)行工程收入跟蹤，充分體現(xiàn)各基層單位單項(xiàng)工程

12、收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。 4.4.5材料核算崗位：做好工程材料的簽收工作；嚴(yán)格按工程項(xiàng)目編號進(jìn)行材料費(fèi)用的分?jǐn)?，在材料量較大的情況下也要盡力將工作做細(xì)，確保單項(xiàng)工程成本的準(zhǔn)確性；按時整理裝訂材料檔案。 4.4.6工資核算崗位：審核工資發(fā)放表，根據(jù)規(guī)定計(jì)提勞動保險費(fèi)，按成本核算對象正確進(jìn)行工資分配；正確及時結(jié)算職工代扣代發(fā)款。 4.4.7單項(xiàng)工程成本核算崗位：組織成本核算、設(shè)置賬戶、運(yùn)用科目工作；按月進(jìn)行工程成本跟蹤監(jiān)測，隨時掌握工程進(jìn)展情況，充分體現(xiàn)各基層單位單項(xiàng)工程成本的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；通過單項(xiàng)工程成本核算，為公司工程成本分析提供資料。 4.4.8淡水收入核算崗位：負(fù)責(zé)公司淡水收入核算

13、的賬務(wù)處理，及時進(jìn)行收付款結(jié)算，不產(chǎn)生壞賬，對于款項(xiàng)回收有難度的，要盡可能了解款項(xiàng)回收的難點(diǎn)，及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 4.4.9固定資產(chǎn)核算崗位：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的總分類核算和明細(xì)分類核算，正確計(jì)提折舊費(fèi)用；辦理固定資產(chǎn)的增、減、轉(zhuǎn)移、封存等核算工作；參與固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)工作，編制清查報(bào)告，辦理賬務(wù)處理手續(xù)。 4.4.10往來款項(xiàng)結(jié)算崗位：負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)結(jié)算的核算和管理，嚴(yán)格登記各類應(yīng)收、應(yīng)付；暫收、暫付；預(yù)收、預(yù)付明細(xì)賬，負(fù)責(zé)登記往來明細(xì)分類核算，并及時核對，及時清算。對無法收回或支付的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，按規(guī)定報(bào)批處理，負(fù)責(zé)監(jiān)督、考核各基層單位工程款回收情況。 4.4.11稽核崗位：負(fù)責(zé)對

14、公司會計(jì)事項(xiàng)的檢查，復(fù)核會計(jì)憑證、賬目、會計(jì)報(bào)表、監(jiān)督會計(jì)事務(wù)處理。審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表是否合法、內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確，是否符合會計(jì)制度規(guī)定。 4.4.12總賬報(bào)表崗位：管理和登記總賬、根據(jù)規(guī)定的會計(jì)科目設(shè)置總賬賬戶，并及時匯總和登記，月末編制總賬科目余額試算平衡表，并與明細(xì)賬進(jìn)行核對后，按規(guī)定編制年、季、月度會計(jì)報(bào)表，保證賬證、賬賬、賬表相符。 4.4.13檔案管理崗位：負(fù)責(zé)對各崗位的憑證進(jìn)行編號、整理、裝訂、保管，整理總賬、明細(xì)賬和各類報(bào)表，并定期歸檔。 4.4.14稅務(wù)管理崗位：負(fù)責(zé)公司納稅事項(xiàng)，按時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅：負(fù)責(zé)代扣代繳稅金的完稅證

15、明的辦理。 4.4.15投資企業(yè)管理會計(jì)：負(fù)責(zé)按照《會計(jì)法》和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策和制度的規(guī)定，對投資企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督， 編制預(yù)算、分析財(cái)務(wù)成果等。 4.4.16融資管理會計(jì)：負(fù)責(zé)融資項(xiàng)目的成本測算、實(shí)施融資預(yù)算、制定融資方案，負(fù)責(zé)對融資資料進(jìn)行匯總分析，分析公司融資風(fēng)險，開拓融資渠道。 4.4.17出納崗位：按照國家有關(guān)規(guī)定辦理銀行和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；序時登記銀行和現(xiàn)金日記賬，隨時掌握銀行存款余額，不簽發(fā)空頭支票；保管庫存現(xiàn)金和有價證券，嚴(yán)格執(zhí)行保密紀(jì)律，確保庫款安全完整；保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和支票，對簽發(fā)支票所有的印章，實(shí)行章票分管，以便分清責(zé)任。 4

16、.5財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與稽核 4.5.1加強(qiáng)和規(guī)范公司的內(nèi)部控制，有利于提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略。 4.5.2現(xiàn)金內(nèi)部控制的內(nèi)容：現(xiàn)金管理人員與會計(jì)崗位分離；現(xiàn)金的收入與支出要有合理、合法的憑據(jù)；不得簽發(fā)空頭支票，嚴(yán)格執(zhí)行支票申領(lǐng)制度；現(xiàn)金出納員不允許保管財(cái)務(wù)印簽；按日盤點(diǎn)現(xiàn)金，每日登記賬簿；做到日清月結(jié)，賬款相符；編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以做到銀企相符。 4.5.3應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的內(nèi)容：按照管賬和收款相互分離的原則，落實(shí)專人收繳，責(zé)成限期收回；對已核銷的壞賬，應(yīng)在備查薄上登記，加以控制，方便管理；會計(jì)人員應(yīng)定期按各種往來結(jié)

17、算款項(xiàng)的賬齡、金額等重要程度列表，提醒相關(guān)單位及時清欠，做到與對方單位賬賬相符，不形成呆壞賬；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或主管會計(jì)要定期組織掛賬款項(xiàng)的清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理問題，堵塞管理漏洞。 4.5.4應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部控制的內(nèi)容： 保管應(yīng)收票據(jù)的會計(jì)人員不得經(jīng)辦會計(jì)憑證；票據(jù)的接受、換新需在票據(jù)登記薄上及時記錄。 4.5.5存貨內(nèi)部控制的內(nèi)容：生產(chǎn)過程中的各種紀(jì)錄，包括工程進(jìn)度表、領(lǐng)料單、入庫單等文件資料都要匯集到財(cái)務(wù)部門；設(shè)置相應(yīng)的總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶，進(jìn)行會計(jì)核算；歸集并分配間接費(fèi)用，確定生產(chǎn)成本；進(jìn)行成本分析；定期盤點(diǎn)存貨，保證賬賬相符、賬物相符。 4.5.6固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的內(nèi)容：固定資產(chǎn)的賬簿

18、記錄必須完整、合理、且賬卡相符；固定資產(chǎn)分部門歸口管理；固定資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等，均應(yīng)明確各職能部門的責(zé)任；固定資產(chǎn)的處置，要有完整的申請報(bào)批程序；定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制清查報(bào)告。 4.5.7內(nèi)部控制制度的工作依據(jù)是公司的會計(jì)資料、公司的經(jīng)營活動過程、公司的經(jīng)營管理。通過內(nèi)部控制制度的實(shí)施及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中的問題，改善公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。 4.5.8公司的財(cái)務(wù)稽核工作以財(cái)務(wù)部為中心，各職能部門相配合。 財(cái)務(wù)部設(shè)稽核工作崗位來保證公司資產(chǎn)的完整，會計(jì)資料的真實(shí)，以促進(jìn)財(cái)會工作質(zhì)量的提高。 4.5.9原始憑證必須經(jīng)過負(fù)責(zé)稽核的人員審核，只有經(jīng)過

19、審核的原始憑證才能作為會計(jì)記錄的原始依據(jù)；記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致，所有的記賬憑證必須附有原始憑證；憑證必須連續(xù)編號，憑證的使用必須按編號順序使用。 4.6資金管理 4.6.1現(xiàn)金使用范圍：支付職工工資性費(fèi)用、支付差旅費(fèi)、支付現(xiàn)場作業(yè)零星材料采購等，以及轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)以下的零星支出（1000元）。 4.6.2現(xiàn)金使用規(guī)定：庫存現(xiàn)金限額為10000元，超過庫存的現(xiàn)金必須送存開戶銀行，不得以任何名義“坐支”現(xiàn)金；不準(zhǔn)以各種理由的白條抵庫；現(xiàn)金提取時必須按集團(tuán)公司運(yùn)鈔規(guī)定執(zhí)行；出納員要對經(jīng)過稽核員審核蓋章的收、付款憑證進(jìn)行復(fù)核，無誤后，辦理收、付款業(yè)務(wù)，并在收付款憑證上蓋章

20、；為了防止重收、重付，對已經(jīng)收、付款的憑證及其所附的原始憑證應(yīng)分別加蓋“收訖”、“付訖”、“核銷”戳記；非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金；現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié)；出納人員必須每天清點(diǎn)現(xiàn)金庫存，做到賬款相符；出納人員每天將現(xiàn)金憑證發(fā)生金額逐筆登記到現(xiàn)金登記簿上。 4.6.3銀行結(jié)算范圍：銀行存款是指企業(yè)存放在銀行中的貨幣資金，企業(yè)與各單位之間的經(jīng)濟(jì)往來除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，實(shí)行非現(xiàn)金結(jié)算辦法。 4.6.4銀行結(jié)算規(guī)定：各單位或部門用款必須填寫“大連建筑企業(yè)工程有限公司請款使用申請單”，寫明用款人所屬單位或部門、姓名、金額、請款事由、收款單位等；請款單位或部門必須按照公司財(cái)務(wù)

21、收支審批制度規(guī)定進(jìn)行逐級審批、簽字。 4.6.5對支票使用的有關(guān)規(guī)定：支票必須填寫使用日期、收款單位、用途、金額；限額支票必須將所限金額填寫上，并將所限金額數(shù)前一位封死，出納員必須及時關(guān)注限額支票的使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時向財(cái)務(wù)部長匯報(bào)，請求處理；不得簽發(fā)空白支票和填寫遠(yuǎn)期支票，更不能填寫空頭支票；設(shè)立支票使用登記簿，出納員要隨時檢查支票登記情況；銀行大小印鑒要分開管理、專人負(fù)責(zé)；不按規(guī)定使用支票，造成支票丟失的，一切損失由經(jīng)辦人自負(fù)；不得在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司以外的銀行開立賬戶；特殊情況必須請示集團(tuán)財(cái)務(wù)處，得到批準(zhǔn)后，方可開戶；未經(jīng)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)在銀行存大面額存款；不得在公司之間互相拆借資金，更不得以

22、任何名義將公司資金轉(zhuǎn)借他人。 4.6.6其他貨幣資金與現(xiàn)金和銀行存款一樣作為資金嚴(yán)格管理;其他貨幣資金包括：銀行匯票存款、保函押金、在途貨幣資金等；建立其他貨幣資金臺賬，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金和結(jié)算制度的規(guī)定定期對其他貨幣資金進(jìn)行核對，按照貨幣資金的存款地點(diǎn)和用途，與現(xiàn)金和銀行存款分別管理。 4.6.7貨幣資金收支內(nèi)部控制制度：配備專職人員負(fù)責(zé)貨幣資金的收付結(jié)算、保管和核算工作；建立明確的貨幣資金的使用和收付的管理制度，嚴(yán)格貨幣資金收支過程憑證的填制、審核、支付、傳遞及登記賬簿的流程，并設(shè)專人負(fù)責(zé)；明確規(guī)定貨幣資金收付憑證的使用和保管，收款憑證必須事先編號連續(xù)使用，作

23、廢的收款收據(jù)必須連同存根一并保存；建立和健全會計(jì)核算制度和定期清查稽核制度，對現(xiàn)金和各種存款除了進(jìn)行總分類核算之外,還進(jìn)行序時核算，并保證日記賬與總賬核對相符。 4.6.8公司工程項(xiàng)目款項(xiàng)支付的具體要求： 工程項(xiàng)目款項(xiàng)包括分包工程款、機(jī)械費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)、燃料費(fèi)等與工程項(xiàng)目直接相關(guān)的款項(xiàng)。 工程項(xiàng)目款項(xiàng)原則應(yīng)采用網(wǎng)銀、匯票的結(jié)算方式，特殊情況經(jīng)公司總會計(jì)師同意可使用支票結(jié)算，但一律不能采用現(xiàn)金結(jié)算方式。 網(wǎng)銀付款：經(jīng)辦人需在請款單上準(zhǔn)確填寫收款人名稱、開戶行、賬號，且收款人名稱必須與所提供的發(fā)票、收據(jù)名頭相符。 匯票、支票付款必須同時滿足以下條件方可支付： 經(jīng)辦人需在請款單上準(zhǔn)

24、確填寫收款人名稱，且收款人名稱必須與所提供的發(fā)票、收據(jù)名頭相符； 經(jīng)辦人與收款人必須同時到場； 收款單位派個人來領(lǐng)取款項(xiàng)時需出具單位委托收款授權(quán)書，被授權(quán)人要攜帶委托收款授權(quán)書、身份證原件及復(fù)印件； 被授權(quán)人或收款人必須在憑證、支票簿、支票根、匯票登記簿等財(cái)務(wù)人員指定處簽字。 出納必須準(zhǔn)確、完整填寫支票、匯票信息，并將支票、匯票復(fù)印件及委托收款授權(quán)書原件留存。 以上請各機(jī)關(guān)部室、基層單位嚴(yán)格遵照執(zhí)行，如因特殊付款方式給公司帶來風(fēng)險或損失，將提交公司管理層給予相應(yīng)的處罰。 4.7應(yīng)收款項(xiàng)核算管理 4.7.1應(yīng)收帳款包括應(yīng)收工程進(jìn)度款、工程決算款、工程保修款。具體執(zhí)行

25、辦法詳見《應(yīng)收賬款管理制度》。 4.7.2應(yīng)收賬款的賬務(wù)管理：按不同單位名稱設(shè)立明細(xì)賬戶，記賬時應(yīng)按發(fā)生的時間、內(nèi)容逐筆登記，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況。每月終了對應(yīng)收賬款進(jìn)行全面清理，將應(yīng)收賬款余額與總賬核對，檢查結(jié)算情況，發(fā)現(xiàn)異常及時上報(bào)。每年年終應(yīng)對應(yīng)收賬款余額進(jìn)行賬齡分析，對賬齡較長的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照收賬程序，明確催收措施及人員，加快資金周轉(zhuǎn)。 4.7.3抵賬管理：抵賬是指兩個或兩個以上的單位在不需資金收付的情況下，通過協(xié)議的方式認(rèn)同款項(xiàng)收付，用以結(jié)清以往的債務(wù)關(guān)系或建立新的債務(wù)關(guān)系的財(cái)務(wù)行為。抵賬涉及的單位必須已存在債務(wù)鏈環(huán)，否則抵賬不能成立。辦理抵賬應(yīng)采用協(xié)議方式，經(jīng)公

26、司相關(guān)部門審查簽章，公司總經(jīng)理審批后，方可辦理抵賬協(xié)議。 4.7.4其他應(yīng)收款包括工程保證金、各種押金、保險賠款、為職工的墊付款、其他往來款項(xiàng)。 4.7.5其他應(yīng)收款實(shí)行“誰欠誰收”的原則。 4.7.6具體管理工作：其他應(yīng)收款在流動過程中要保證同筆款項(xiàng)收、付款單位相符；付款時要提供對方單位開具的真實(shí)、有效的收款收據(jù)，并與請款單上收款單位相符；其他應(yīng)收款的使用應(yīng)與借款用途一致；每月款項(xiàng)使用部門要與財(cái)務(wù)核對其他應(yīng)收款余額，并負(fù)責(zé)及時回收、清理到期的往來款項(xiàng)，避免呆賬、壞賬的發(fā)生；如借出的款項(xiàng)未使用或不需用時，應(yīng)把這筆款項(xiàng)立即返還給財(cái)務(wù)部；以前年度形成的有一定清理難度的遺留款項(xiàng)，公司派專人負(fù)責(zé)

27、，做為專項(xiàng)處理。 4.7.7其他應(yīng)收款獎懲辦法 a各職能部門嚴(yán)格遵照上述管理辦法進(jìn)行款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)的辦理，發(fā)生收、付款單位不一致、原始單據(jù)和款項(xiàng)用途不真實(shí)等與該辦法相抵的業(yè)務(wù)，公司將根據(jù)情節(jié)，給予責(zé)任人100-500元罰款。 b各職能部門要及時清理到期的往來款項(xiàng)，二個月內(nèi)未收回的，公司將按未收回金額的1%，且不低于200元給予罰款。 c對于形成呆賬、壞賬的其他應(yīng)收款，公司要追究責(zé)任人，并按呆、壞賬金額的30%，且不低于1000元給予罰款。 d對于有清理難度的遺留款項(xiàng)更換追繳責(zé)任人時，接任的責(zé)任人收回該部分款項(xiàng)，公司將給予獎勵，獎勵金額為原責(zé)任人的罰款金額。 4.8存貨核算

28、4.8.1公司應(yīng)從便利生產(chǎn)、減少資金占用、確保存貨完整可靠的原則出發(fā)，強(qiáng)化對存貨的管理，建立和完善計(jì)價、驗(yàn)收、發(fā)出、保管和盤點(diǎn)制度。 4.8.2公司存貨包括未結(jié)轉(zhuǎn)的工程成本、原材料、在途物資、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。 4.8.3除未結(jié)轉(zhuǎn)的工程成本外其他存貨的采購、發(fā)出、保管、處置等參照《物資管理制度》。 4.8.4未結(jié)轉(zhuǎn)的工程成本參照《預(yù)決算管理制度》、《成本管理制度等》 4.8.5存貨應(yīng)當(dāng)以實(shí)際成本入賬，存貨盤盈、盤虧要及時進(jìn)行賬務(wù)處理，計(jì)入當(dāng)期損益。 4.9投資核算管理 4.9.1對外投資分為短期投資和長期投資。短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年（

29、含一年）的投資，包括各種股票、債券等。長期投資是指不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)，持有時間在一年以上的有價證券投資和其他投資，長期投資分為長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資。 4.9.2會計(jì)期末，短期投資按照成本與市價孰低法計(jì)價，計(jì)提“短期投資跌價準(zhǔn)備”，長期投資根據(jù)未來可收回金額計(jì)提“長期投資減值準(zhǔn)備”。 4.9.3為保證投資的穩(wěn)健與高效，提高決策水平，公司對外投資必須建立嚴(yán)格的審查和決策程序，必須對投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，必要時應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進(jìn)行評審，投資收益測算低于或等于同期銀行存款利率或者不符合公司整體利益的，均不得對外投資?，F(xiàn)有的投資項(xiàng)目，長期沒有效益的，應(yīng)組織清理，重組整頓，盤活資產(chǎn)。

30、 4.9.4董事會決定公司投資方案時，如果投資擬運(yùn)用資金超過公司凈資產(chǎn)的百分之十，董事會應(yīng)將該等事項(xiàng)提交股東大會批準(zhǔn)。 4.9.5長期股權(quán)投資的管理 根據(jù)集團(tuán)規(guī)定：集團(tuán)公司二級控股子公司原則上不得設(shè)立從事與本單位主營業(yè)務(wù)無關(guān)的三級參、控股子公司。其他長期股權(quán)投資應(yīng)先經(jīng)過總經(jīng)理辦公會討論通過投資項(xiàng)目建議書，報(bào)董事會審議。 董事會通過投資項(xiàng)目建議書并簽發(fā)立項(xiàng)批準(zhǔn)意見后，由總經(jīng)理責(zé)成有關(guān)部門會同財(cái)務(wù)部按照立項(xiàng)批準(zhǔn)意見編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告?？尚行匝芯繄?bào)告必須客觀、公正、全面地反映該項(xiàng)投資的實(shí)際概貌；投資的前期費(fèi)用必須實(shí)行總量控制；對投資項(xiàng)目要制定出可行的考核標(biāo)準(zhǔn)。 董事會接到可行性研究

31、報(bào)告后組織專題討論會，可邀請有關(guān)專家就項(xiàng)目發(fā)表意見，項(xiàng)目可行性研究報(bào)告根據(jù)有關(guān)意見進(jìn)行相應(yīng)修改。 投資項(xiàng)目最后根據(jù)審批權(quán)限經(jīng)董事會或股東大會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。 公司進(jìn)行長期股權(quán)投資，發(fā)生財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，必須先進(jìn)行內(nèi)部嚴(yán)格的評估，然后聘請有關(guān)中介評估機(jī)構(gòu)作出評估，需要向上級主管部門報(bào)批的，應(yīng)完備報(bào)批手續(xù)。 長期股權(quán)投資的核算，根據(jù)對被投資單位的股權(quán)投資比例及是否擁有實(shí)際控制權(quán)，分別采用成本法和權(quán)益法。 4.9.6無論采取何種方式對外投資，都必須取得被投資單位出具的出資證明書（包括股票、債券、收據(jù)）正本。未取得出資證明書正本的，由相關(guān)部門辦理請款手續(xù)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門方能付款或轉(zhuǎn)賬。

32、 4.9.7財(cái)務(wù)部門應(yīng)會同公司有關(guān)部門對長期股權(quán)投資進(jìn)行日常管理，檢查、監(jiān)督、考核股權(quán)投資財(cái)務(wù)管理制度的效果。 4.9.8對公司擁有實(shí)際控制權(quán)的子公司，其經(jīng)營方針、財(cái)務(wù)政策及重大決策由公司決定，并委派高管人員，實(shí)行財(cái)務(wù)信息一體化。 4.9.9公司擁有實(shí)際控制權(quán)的子公司，除必須按規(guī)定向公司編報(bào)“資產(chǎn)負(fù)債表”、 “利潤及利潤分配表”、“現(xiàn)金流量表”等有關(guān)會計(jì)報(bào)表，并同時向公司提供與編制合并會計(jì)報(bào)表有關(guān)的下列資料：所采用的與公司不同的會計(jì)政策；與公司以及與子公司的業(yè)務(wù)往來、債權(quán)債務(wù)、投資等資料；利潤分配的有關(guān)資料；所有者權(quán)益變動的明細(xì)資料；其他編制合并報(bào)表所需的資料。 4.10固定

33、資產(chǎn)管理 4.10.1固定資產(chǎn)來源：購入、自行建造、投資者投入、、融資租賃、接受捐贈等。 4.10.2購置的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、稅金等作為入賬價值。 　　4.10.3自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出作為入帳價值。 　　4.10.4投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資各方確認(rèn)的價值作為入賬價值。 　　4.10.5融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價值。如果融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額比例等于或低于的，在租賃開始日，企業(yè)也可按最

34、低租賃付款額作為固定資產(chǎn)的入賬價值。 　　4.10.6在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原有固定資產(chǎn)賬面價值，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出作為入賬價值。 　　4.10.7接受捐贈的固定資產(chǎn)，按同類或類似資產(chǎn)的市場價值估計(jì)記賬，或根據(jù)捐贈者提供的有關(guān)憑據(jù)記賬。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價值。 　　4.10.8盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價值損耗后的余額，作為入賬價值。 　　4.10.9接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，或以應(yīng)收

35、債權(quán)換入固定資產(chǎn)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價值。 4.10.10公司按集團(tuán)公司規(guī)定采取集團(tuán)統(tǒng)一折舊制度。 4.10.11固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍包括：除按照規(guī)定單獨(dú)估價入帳的土地、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)外其余房屋、建筑物及機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等列為固定資產(chǎn)管理的，均應(yīng)計(jì)提折舊。 4.10.12對于不適用或不需用，需要對外出售或提前報(bào)廢以及非正常損失發(fā)生毀損，另外由于對外投資、債務(wù)重組等原因減少的固定資產(chǎn)，應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算。 4.11無形資產(chǎn)管理 4.11.1公司應(yīng)加強(qiáng)和完善對無形資產(chǎn)管理，以提高其使用價值，防止

36、企業(yè)資產(chǎn)流失。 4.11.2公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)對在賬的無形資產(chǎn)實(shí)施明細(xì)及信息化管理。其他各相關(guān)部門也應(yīng)按照歸口管理的原則實(shí)行責(zé)任管理。 4.11.3按集團(tuán)統(tǒng)一攤銷方法及時攤銷。報(bào)表中準(zhǔn)確反映無形資產(chǎn)攤銷后余額。 4.11.4公司的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及出租必須堅(jiān)持“公正、合理”的定價原則，財(cái)務(wù)部要及時確認(rèn)收入、繳納稅款。以無形資產(chǎn)對外投資時，必須對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估。 4.12負(fù)債管理 4.12.1公司應(yīng)注重對負(fù)債的管理工作。負(fù)債是企業(yè)的籌資渠道之一，公司應(yīng)嚴(yán)格管理并控制其規(guī)模。 4.12.2公司對外借款，必須經(jīng)過公司董事會等最高權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)或授權(quán)。公司向集團(tuán)公司資金運(yùn)營管理中心申請內(nèi)部貸款須經(jīng)

37、集團(tuán)公司批準(zhǔn)。 4.12.3公司要加強(qiáng)應(yīng)付票據(jù)的管理，要設(shè)立應(yīng)付票據(jù)登記簿或備查賬，詳細(xì)登記每一筆應(yīng)付票據(jù)的種類、號數(shù)、簽發(fā)日期、到期日等詳細(xì)資料。票據(jù)到期付清款項(xiàng)后應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。應(yīng)付票據(jù)應(yīng)視同現(xiàn)金及其他有價證券一樣，要指派專人負(fù)責(zé)保管并落實(shí)管理責(zé)任。 4.12.4公司對應(yīng)付賬款應(yīng)逐筆登記，并定時進(jìn)行清理，對符合手續(xù)的到期款項(xiàng)應(yīng)及時兌付。 4.12.5公司應(yīng)強(qiáng)化對應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)的管理。有關(guān)款項(xiàng)的支付必須根據(jù)有關(guān)管理細(xì)則執(zhí)行，要強(qiáng)化內(nèi)控程序，原始憑證和領(lǐng)款人簽字必須健全，不得從應(yīng)付工資和福利費(fèi)中支付與其管理政策不相吻合的款項(xiàng)，應(yīng)付工資不得超額提取，不準(zhǔn)赤字支付，無正當(dāng)理由，不

38、得跨年使用。 4.12.6公司應(yīng)依照稅法有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格納稅，正確計(jì)算應(yīng)繳稅金，并及時、足額上繳國庫。 4.12.7公司的應(yīng)計(jì)利息支出，應(yīng)根據(jù)不同財(cái)務(wù)會計(jì)政策，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用、在建工程、開辦費(fèi)等有關(guān)項(xiàng)目。并根據(jù)負(fù)債到期日銀行及金融部門計(jì)息時間，編制還款計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門平衡償還。 4.13收入、稅費(fèi)管理 4.13.1營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。公司主營業(yè)務(wù)收入主要為工程施工收入；其他業(yè)務(wù)收入主要為淡水銷售等業(yè)務(wù)收入。 4.13.2各基層施工單位具體負(fù)責(zé)工程進(jìn)度的簽認(rèn)工作，由工程部審核后，送交財(cái)務(wù)部進(jìn)行會計(jì)處理。 4.13.3淡水銷售及相關(guān)業(yè)務(wù)，由供水公司具體負(fù)責(zé)。銷售

39、價格以上級部門審定價格為準(zhǔn)，不得隨意調(diào)節(jié)淡水銷售價格，若由于成本增長等原因?qū)е聵I(yè)務(wù)虧損而確實(shí)需要調(diào)整價格，應(yīng)將價格調(diào)整計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批后，再報(bào)送上級主管單位，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)價。 4.13.4公司應(yīng)將收入管理與應(yīng)收賬款管理緊密結(jié)合，保證收入資金及時到位，杜絕壞賬發(fā)生。 4.13.5未決算建筑合同收入按業(yè)主簽認(rèn)的完工進(jìn)度進(jìn)行確認(rèn)。 4.13.6其他業(yè)務(wù)收入在財(cái)務(wù)管理上，實(shí)行收支兩條線的核算方法，同主營業(yè)務(wù)一樣列入計(jì)劃管理、考核的范圍，按月計(jì)算收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用，業(yè)務(wù)核算手續(xù)按規(guī)定程序辦理，以確保收入及時入賬。 4.13.7公司應(yīng)建立內(nèi)部稅收管理制度，落實(shí)稅收管理責(zé)任，加強(qiáng)發(fā)票管理，加強(qiáng)對

40、稅收法規(guī)、政策的宣傳教育工作，使有關(guān)人員及時掌握新的稅收法規(guī)，熟悉各類稅種、稅率，依法辦理稅務(wù)。 4.13.8公司對各項(xiàng)應(yīng)交稅金實(shí)行分別核算、統(tǒng)一繳納和管理的方法。 4.13.9財(cái)務(wù)人員應(yīng)明確納稅申報(bào)的重要性，準(zhǔn)確填制納稅申報(bào)表，做到申報(bào)及時，入庫及時，有問題及時反映，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)按時報(bào)送所需的會計(jì)報(bào)表和資料。 4.13.10應(yīng)納稅額的計(jì)算和上繳。會計(jì)人員應(yīng)按照要求，正確確認(rèn)會計(jì)期間應(yīng)納稅所得額，進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅；正確確認(rèn)各項(xiàng)營業(yè)收入及適用稅率，歸集銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額等，按月計(jì)算繳納營業(yè)稅、增值稅及城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加等；正確確認(rèn)房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等應(yīng)

41、稅財(cái)產(chǎn)的范圍和計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，足額購置和粘貼印花稅票。 4.13.11票證、賬簿管理。會計(jì)人員要按增值稅專用發(fā)票保管規(guī)定，建立專柜（防火、防盜）保管專用發(fā)票賬冊，及時記載各種版面專用發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存、核銷情況，做到帳物相符。并從稅務(wù)角度協(xié)助本企業(yè)完善賬簿設(shè)置，便于粘貼印花稅票，保證相關(guān)人員正確使用發(fā)票、收據(jù)。同時還要妥善保管好稅務(wù)登記證，發(fā)票購買證，各種申報(bào)表，抵扣聯(lián)登記冊，存根聯(lián)登記冊等。 4.13.12充分利用稅收優(yōu)惠政策，搞好納稅檢查。會計(jì)人員應(yīng)及時了解和掌握稅收政策，根據(jù)企業(yè)可享受的有關(guān)稅收政策標(biāo)準(zhǔn)，及時辦理有關(guān)減免。同時還應(yīng)加強(qiáng)納稅管理和稅費(fèi)核算，搞好納稅檢查，認(rèn)真檢查稅收法規(guī)

42、、制度的執(zhí)行情況，及時糾正存在的問題，提高企業(yè)稅費(fèi)管理水平。 4.14成本費(fèi)用管理 4.14.1公司應(yīng)做好成本費(fèi)用管理的基礎(chǔ)工作。根據(jù)企業(yè)會計(jì)制度的要求，正確劃分成本開支界限，確定成本開支范圍。 4.14.2合理劃清成本費(fèi)用與非成本費(fèi)用的界限；工程施工成本與期間費(fèi)用的界限；本期成本費(fèi)用與非本期成本費(fèi)用的界限；內(nèi)部各基層單位及機(jī)關(guān)之間的成本費(fèi)用界限。 4.14.3企業(yè)確定的固定資產(chǎn)折舊、減值準(zhǔn)備等會計(jì)核算政策一經(jīng)確定，不得隨意變更，確需變更的，必須提前做出變更申請，經(jīng)主管財(cái)政部門和稅務(wù)部門批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行。 4.14.4財(cái)務(wù)部門對取得的原始單據(jù)應(yīng)嚴(yán)格審核，確認(rèn)原始憑證是否真實(shí)

43、、合法；對成本費(fèi)用項(xiàng)目要建立明細(xì)賬簿，做到記錄準(zhǔn)確、核算正確、資料齊全。 4.14.5公司應(yīng)建立成本費(fèi)用確認(rèn)的內(nèi)部授權(quán)制度，制定成本費(fèi)用限額，設(shè)定費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，按計(jì)劃和預(yù)算從嚴(yán)控制，以防止越權(quán)簽批。 4.14.6公司必須劃清與投資者、經(jīng)營者及職工個人之間的收支界限。企業(yè)的投資者、經(jīng)營者凡屬履行職務(wù)以企業(yè)名義開展的業(yè)務(wù)所得，全部屬于企業(yè)；為取得收入而發(fā)生的合理支出，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定承擔(dān)。 4.14.7投資者、經(jīng)營者及其他職工個人的以下支出，企業(yè)不得承擔(dān)：屬于沒有企業(yè)物品驗(yàn)收手續(xù)的個人購物支出；屬于個人購買的商業(yè)保險、收藏等支出；屬于個人娛樂、健身、旅游等消費(fèi)支出；屬于個人行為招致的罰款、

44、賠償?shù)戎С?；其他?yīng)屬于個人承擔(dān)的支出。 4.15利潤及分配管理 4.15.1公司利潤管理以年度財(cái)務(wù)預(yù)算中的目標(biāo)利潤為依據(jù)，財(cái)務(wù)部門按公司目標(biāo)責(zé)任制管理辦法，將目標(biāo)利潤逐級分解、落實(shí)到責(zé)任基層單位、責(zé)任人；做到績效掛鉤，并且適應(yīng)公司結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求。 4.15.2公司實(shí)現(xiàn)利潤在依法交納所得稅后按公司章程規(guī)定提出初步分配方案，經(jīng)董事會審議后，上報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。 4.15.3公司繳納所得稅后的利潤，按照下列順序分配：彌補(bǔ)企業(yè)以前年度未彌補(bǔ)虧損；提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤的 10%的比例提取，法定盈余公積累積額已達(dá)注冊資本的 50%時可以不再提取；向股

45、東分配利潤。公司以前年度未分配的利潤，并入本年度利潤，在充分考慮現(xiàn)金流量狀況后，按股東持有股份比例進(jìn)行分配；公司發(fā)生年度虧損，原則上不得向投資者分配利潤，但在特定前提下，可在盈余公積彌補(bǔ)其虧損后用規(guī)定范圍內(nèi)的盈余公積分配利潤。 4.15.4公司有關(guān)利潤分配的核算應(yīng)按集團(tuán)公司會計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行。 4.16會計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析 4.16.1財(cái)務(wù)部門按照集團(tuán)有關(guān)制度、規(guī)定的要求和格式，編制月度、年度會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，董事長、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章，并對會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性、合法性承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 4.16.2財(cái)務(wù)部應(yīng)按規(guī)定時間編制公司的財(cái)務(wù)分析，上報(bào)集團(tuán)、總經(jīng)理

46、；對稅務(wù)、銀行、財(cái)政等部門提供的會計(jì)報(bào)表，須經(jīng)董事長、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章。 4.16.4財(cái)務(wù)情況說明書是全面詳細(xì)的、有情況、有分析、有建議的反映單位財(cái)務(wù)狀況的書面文字資料。財(cái)務(wù)部應(yīng)按集團(tuán)要求編寫財(cái)務(wù)情況說明書，按時上報(bào)公司管理層、集團(tuán)計(jì)財(cái)部。 4.16.5公司的財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明以下內(nèi)容：生產(chǎn)經(jīng)營情況；實(shí)現(xiàn)利潤及利潤分配情況；資金的增減變化和周轉(zhuǎn)情況：股本結(jié)構(gòu)及其變動情況；主要稅費(fèi)的繳納情況；會計(jì)核算和會計(jì)報(bào)告方法的變更情況；資產(chǎn)承諾事項(xiàng)和年度結(jié)賬后至報(bào)表報(bào)出前發(fā)生的重要事項(xiàng)；需要說明的其他事項(xiàng)。 4.17財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì) 4.17.1財(cái)務(wù)監(jiān)督的依據(jù)：國家頒布的財(cái)經(jīng)法律、法

47、規(guī)、規(guī)章；會計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計(jì)制度；本公司根據(jù)《會計(jì)法》制定的有關(guān)企業(yè)管理制度、規(guī)范、辦法和企業(yè)內(nèi)部制定的規(guī)章、制度；企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)劃等。 4.17.2財(cái)務(wù)監(jiān)督的執(zhí)行者：公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督在公司總經(jīng)理、總會計(jì)師的指導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部具體實(shí)施。 4.17.3財(cái)務(wù)對籌集資金及資金運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督：資金籌集的必要性、合理性；資金籌集渠道和方式的合法性；資金投放的正確性、合理性和安全性；必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)。 4.17.4對外投資進(jìn)行監(jiān)督：對外投資有無可行性研究；投資方案是否經(jīng)過選擇和評價；投資類型、方式是否符合企業(yè)利益；投資回報(bào)期有無保障及投資風(fēng)險是否經(jīng)過評估及風(fēng)險大小；對

48、外投資必須以上級主管部門計(jì)劃部批準(zhǔn)。 4.17.5對購銷活動進(jìn)行監(jiān)督：購銷渠道是否合法，有無重復(fù)購置和盲目購置；購銷活動是否簽訂合同，定價是合理，質(zhì)量有無保證；移續(xù)是否合法、合規(guī)，是否通過財(cái)務(wù)處理；購銷是否有計(jì)劃。 4.17.6對成本費(fèi)用實(shí)行監(jiān)督：是否建立成本管理責(zé)任制；成本核算有無考核；有無亂擠亂攤成本或虛列成本；各項(xiàng)費(fèi)用的提取、支出是否符合規(guī)定，待攤、預(yù)提和遞延資產(chǎn)的計(jì)提、攤銷是否合法；各類物資消耗有無定額，計(jì)量、計(jì)價是否正確合規(guī)。 4.17.7對資產(chǎn)處置進(jìn)行監(jiān)督：是否建立資產(chǎn)管理制度；對外已實(shí)物投資時是否經(jīng)過合法評估；資產(chǎn)的購置、調(diào)入、調(diào)出、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢有無審批，手續(xù)是否健全；

49、各項(xiàng)資產(chǎn)損失，是否按照財(cái)政部規(guī)定進(jìn)行了嚴(yán)格的鑒定和審批；壞賬損失的處理是否符合國家規(guī)定；對外擔(dān)保，是指嚴(yán)格審查了被擔(dān)保單位的信用程度，是否履行了嚴(yán)格的經(jīng)集團(tuán)審批程序。 4.17.8對會計(jì)報(bào)告進(jìn)行監(jiān)督：報(bào)告是否真實(shí)；有無虛報(bào)收入、隱瞞收入；有無編造、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告的行為；稅金繳納是否合規(guī)，有無漏繳或隱瞞不繳行為；按要求應(yīng)經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的是否通過審計(jì)。 4.17.9財(cái)務(wù)部全體財(cái)務(wù)人員，對于違反上述監(jiān)督內(nèi)容的，應(yīng)當(dāng)勸阻或制止，勸阻或制止無效的，應(yīng)逐級反映，請求處理。 4.17.10公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動、財(cái)務(wù)收支，有義務(wù)接受所有者、債權(quán)人的監(jiān)督、檢查；公司內(nèi)部應(yīng)不斷完善對財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算的審計(jì)、

50、監(jiān)督、控制機(jī)制，從而促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。 4.17.11監(jiān)事會有權(quán)監(jiān)督、檢查公司的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，對公司董事、經(jīng)理人員違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的行為進(jìn)行監(jiān)督，并可委托集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)部門及社會中介機(jī)構(gòu)，對有關(guān)財(cái)務(wù)問題進(jìn)行不定期審計(jì)檢查。 4.17.12集團(tuán)公司和所屬企業(yè)要自覺接受政府審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督，為審計(jì)檢查工作提供方便和協(xié)助。 4.17.13公司年度決算的會計(jì)報(bào)表，須經(jīng)具備國家規(guī)定資質(zhì)的注冊會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告后，方可對外報(bào)出。 4.17.4公司年末會計(jì)決算報(bào)表審計(jì)所選用的審計(jì)機(jī)構(gòu)，原則上應(yīng)與集團(tuán)公司保持一致，如存在特殊要求，應(yīng)向集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部報(bào)備。 4.17.5公司執(zhí)

51、行大連港集團(tuán)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)制度，保證配合內(nèi)部審計(jì)部門對公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。 4.18財(cái)務(wù)檔案管理 4.18.1企業(yè)的各種財(cái)務(wù)信息資料與會計(jì)檔案資料一樣，是記錄和反映企業(yè)經(jīng)營活動和生產(chǎn)發(fā)展的重要史料，公司應(yīng)強(qiáng)化對各種財(cái)務(wù)信息資料的檔案管理。 4.18.2公司應(yīng)納入到財(cái)務(wù)的檔案管理的有關(guān)資料包括：憑證、賬簿、會計(jì)報(bào)表、各類財(cái)務(wù)分析、各種測算報(bào)告、可行性研究報(bào)告、各類經(jīng)濟(jì)合同，以及企業(yè)財(cái)務(wù)人員的管理資料和其他應(yīng)歸檔的各類財(cái)務(wù)文件等。 4.18.3公司的各類財(cái)務(wù)檔案要由專人負(fù)責(zé)并應(yīng)指定地點(diǎn)存放。財(cái)務(wù)檔案可根據(jù)檔案的重要程度，有選擇地定期移交檔案管理部門統(tǒng)一保管或

52、由財(cái)務(wù)部門繼續(xù)保管。 4.18.4公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、相關(guān)會計(jì)人員及其他個人應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎、合法地使用、保管企業(yè)提供的財(cái)務(wù)信息，履行保密義務(wù)，不得利用企業(yè)提供的財(cái)務(wù)信息謀取私利或者非法傳播消息。 4.18.5公司其他各基層單位、部室查詢財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)需填寫《財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)查詢申請表》，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可查詢。 4.18.6會計(jì)檔案不得外借，如因特殊原因需要使用會計(jì)檔案時，須填寫《財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)查詢申請表》，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可借閱；向外單位提供的會計(jì)檔案證復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。 4.18.7財(cái)務(wù)檔案需銷毀時，應(yīng)由公司的財(cái)務(wù)及相關(guān)部門共同鑒定、審

53、查，編制銷毀清冊并由董事長、總經(jīng)理簽署銷毀意見。 4.18.8銷毀會計(jì)檔案時，對于未了的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證，涉及到土地使用權(quán)、房屋不動產(chǎn)權(quán)、轉(zhuǎn)讓契約等其他未了事項(xiàng)的原始憑證應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到未了事項(xiàng)完結(jié)為止。正在建設(shè)期間的項(xiàng)目，其保管期滿的會計(jì)檔案不得銷毀。 4.18.9公司儲存在各種專用介質(zhì)上的各種信息化財(cái)務(wù)檔案資料也要指定專人負(fù)責(zé)保管，并要定期檢查和復(fù)制，以防止數(shù)據(jù)資料的丟失。 4.18.10公司財(cái)務(wù)檔案保管人員要嚴(yán)格遵守安全保密制度，嚴(yán)防丟失、毀損和泄密。如遇企業(yè)撤消、合并、重組，重要的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)移交集團(tuán)公司指定的檔案管理部門。 4.19會計(jì)工作交接程序

54、4.19.1移交人已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一行余額后加蓋本人印章。整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，并對未了事項(xiàng)寫出書面移交說明。 4.19.2編制移交清冊，列明所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票、發(fā)票、文件、其他會計(jì)資料和物品等內(nèi)容；從事會計(jì)電算化工作的人員移交時還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計(jì)軟件及密碼、會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。 4.19.3出納人員移交還應(yīng)當(dāng)對銀行存款賬戶余額與銀行對賬單核對一致；如有不符，應(yīng)據(jù)實(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 4.19.4現(xiàn)金及有價證券必須根據(jù)會計(jì)賬

55、簿有關(guān)紀(jì)錄進(jìn)行清點(diǎn)移交；如果有不一致時，應(yīng)由移交人員查清原因，并處理妥帖后，方能接交。 4.19.5會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須完整無缺；如有短缺必須查清原因，由移交人員負(fù)責(zé)處理完畢后，方能接交。 4.19.6賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)當(dāng)編制調(diào)節(jié)表并作說明，并經(jīng)財(cái)會主管人員簽章以便接替人員后期核對處理；各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)、債務(wù)的明細(xì)賬戶余額，要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符，并且對未解決的遺留問題要寫出書面說明交代清楚。 4.19.7移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須造冊交接。 4.19.8從事會計(jì)電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)

56、行交接。 4.19.9會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會主管人員移交時，還必須將全部財(cái)務(wù)會計(jì)工作及重大財(cái)務(wù)收支和財(cái)會人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹，對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 4.19.10財(cái)會人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會主管人員或者公司總經(jīng)理必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)；臨時離職或者因病不能工作的會計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人辦理交接手續(xù)。 4.19.11移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交。 4.19.12移交人員對所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其

57、他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。 4.19.13監(jiān)交工作事項(xiàng)：財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交，監(jiān)交人員應(yīng)對交接的財(cái)會資料和實(shí)物等內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)，并對移交過程進(jìn)行監(jiān)督：一般財(cái)會人員交接，由公司財(cái)務(wù)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)會主管人員交接，由公司財(cái)務(wù)部長負(fù)責(zé)監(jiān)交；會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接，由集團(tuán)派人負(fù)責(zé)監(jiān)交；監(jiān)交應(yīng)當(dāng)公正，不得借機(jī)刁難。 4.19.14交接完畢事項(xiàng)：交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章，并注明：交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的姓名、職務(wù)；移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。接交人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計(jì)賬簿，不得自行另立新帳，以保持會計(jì)紀(jì)

58、錄的連續(xù)性。 4.20原始憑證管理制度 4.20.1自制原始憑證：包括工資發(fā)放表、領(lǐng)料單、請款單、個調(diào)稅表、誤餐補(bǔ)助發(fā)放表、職工困難救濟(jì)表、固定資產(chǎn)卡片、內(nèi)部費(fèi)用轉(zhuǎn)移單等。 4.20.2外來原始憑證：包括供貨單位開具的銷貨發(fā)票、工程施工發(fā)生的機(jī)械費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、工程款等收到的發(fā)票、醫(yī)療機(jī)構(gòu)開具的醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷單等。 4.20.3原始憑證內(nèi)容的基本要求： a無論是自制的原始憑證還是從外部取得的原始憑證，都應(yīng)相應(yīng)具備以下內(nèi)容：原始憑證的名稱、填制日期、接受憑證單位的名稱（部門或受益對象）、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)物數(shù)量、單價和金額、填制單位（部門）和有關(guān)人員以及負(fù)責(zé)人簽字（簽章）。 b有大小寫金額的原始憑證

59、，其大小寫金額必須相符，購買物品和各種原材料、配件的原始憑證應(yīng)有驗(yàn)收人簽字，財(cái)務(wù)方可做財(cái)務(wù)處理；支付給單位款項(xiàng)的原始憑證必須有收款單位加蓋的財(cái)務(wù)專用章；支付給個人款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款人的簽字或蓋章。 c經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為記帳憑證的附件，或在記帳憑證上注明發(fā)文機(jī)關(guān)名稱、日期及文件號碼。 d多聯(lián)式原始憑證必須復(fù)寫，連續(xù)編號，作廢的原始憑證應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”章后連同存根一并保存，不得撕毀。 e原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)；發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤，應(yīng)由開出單位重新開具或者更正，更正處應(yīng)加蓋開出單位的公章，但原始憑證金額有錯誤的，必須重新開具，不得更正；從外單位取得的原始憑證如有

60、丟失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原憑證號碼、金額和業(yè)務(wù)內(nèi)容，由經(jīng)辦人、所屬單位經(jīng)理和公司總經(jīng)理簽字后，方能代做原始憑證；如確實(shí)無法取得證明的（如火車、輪船、飛機(jī)票等），應(yīng)由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況報(bào)告，并由證明人（獨(dú)人除外）經(jīng)當(dāng)事人所在部門上報(bào)總經(jīng)理簽字后，代做原始憑證。 f對于手續(xù)不完備、數(shù)字不符的原始憑證應(yīng)退回有關(guān)部門或人員進(jìn)行更正；對于違反政策、法令、不合規(guī)定超標(biāo)開支的，應(yīng)當(dāng)拒絕報(bào)銷；對于弄虛作假、營私舞弊等不法行為則應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。 4.20.4原始憑證審簽制度： a原始憑證必須由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審簽外，還須經(jīng)財(cái)務(wù)部門稽核人員審核，方能辦理收付業(yè)務(wù)。 b審簽的重點(diǎn)：原始憑

61、證格式是否符合規(guī)定；內(nèi)容是否符合實(shí)際數(shù)字是否填寫正確；有關(guān)單位和人員簽章是否完備；有無偽造。涂改或差錯等情形；原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法；有無違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律或有損國有資產(chǎn)或企業(yè)資產(chǎn)的問題。 c對于不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對于弄虛作假，嚴(yán)重違法的原始憑證，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請求查明原因后進(jìn)行處理；對于填寫不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予退回，要求經(jīng)辦人員更正或補(bǔ)充。 4.21其他 4.21.1遇國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程修改，出現(xiàn)本制度與法律、法規(guī)及公司章程有抵觸的，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程，同時對本制度進(jìn)行相應(yīng)修改調(diào)整。 4.21.2本制度與公司

62、相關(guān)財(cái)務(wù)及其他管理制度配套使用，本制度中未明確的事宜執(zhí)行集團(tuán)制度及標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、福利費(fèi)等。 5附則 5.1本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 5.2相關(guān)資料 《委托收款授權(quán)書》 委托收款授權(quán)書 致： 我公司因業(yè)務(wù)需要，現(xiàn)委托 作為我公司合法委托代理人，授權(quán)其代表我公司代收 項(xiàng)目的工程款人民幣（大寫） 元， （小寫） 元。在整個代收過程 中，該代理人的一切行為均代表本公司，與本公司的行為具有同等法律效力，本公司將承擔(dān)該代理人行為的全部法律后果和法律責(zé)任。 代理人無權(quán)轉(zhuǎn)換代理權(quán)。 特此委托。 代理人姓名： 身份證號： 委托單位（公章）： 日期： 年 月 日 — END —