《征稅和納稅》課堂教學(xué)設(shè)計

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1、《征稅和納稅》課堂教學(xué)設(shè)計 ——從堂哥的“歧路人生”說起 一、教學(xué)目標(biāo) 1.知識目標(biāo)： （1）知道稅收的含義及其在國家財政收入中的地位； （2）了解稅收的基本特征及其關(guān)系； （3）知道我國的主要稅種； （4）知道增值稅、個人所得稅的含義及其作用； （5）理解依法納稅是公民的基本義務(wù)； （6）知道偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為。 2.能力目標(biāo)： 培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)、合作探究、辨別比較的能力，觀察分析實際問題的能力；提高學(xué)生的邏輯思維能力，把握事物本質(zhì)的能力。 3.情感態(tài)度價值觀目標(biāo)： 理解個人所得稅是實現(xiàn)社會公平的有效手段，理解公民在納稅問題上應(yīng)具有的權(quán)利和義務(wù)意識，

2、增強社會責(zé)任感；樹立納稅光榮、偷稅可恥的觀念，增強主人翁意識。 二、教學(xué)重難點 1.理解個人所得稅是實現(xiàn)社會公平的有效手段； 2.正確理解公民在納稅問題上應(yīng)具有的權(quán)利和義務(wù)意識。 三、教學(xué)過程 【引 題】 同學(xué)們，大家好！今天我們一起來學(xué)習(xí)《征稅和納稅》這一框題。（板書：稅收） 【第一篇 輝煌期】 提起稅收就讓我想起了一個人，一個讓我即愛又恨的人，那就是我的堂哥！（出示照片） 這三年他的人生發(fā)生了一些重大的轉(zhuǎn)折，都與稅有關(guān)。 三年前，他是一家塑料廠（生產(chǎn)編織袋）的老板，風(fēng)光的很啊！記得有一次，他問我：“德格啊，你參加工作好幾年了，工資有多少啊。” 同學(xué)們，

3、想不想知道我的工資啊。一般人我可不告訴他哦?。〞褚粫瘢汗べY單） 月收入有5000塊，我覺得自己不錯了，可堂哥對我的收入不屑一顧，他說：“俺們比比個人所得稅，就知道你和我有多少的差距?！保ㄗ寣W(xué)生看我的個人所得稅） 同學(xué)們猜猜我堂哥的個人所得稅是多少呢？（兩萬三）（月收入9萬左右） ?師生對話：同學(xué)們，關(guān)于個人所得稅，你了解多少呢？ （學(xué)生個別回答，若不知道，那我們看看其他同學(xué)有什么看法） （1）征稅對象是什么？（個人的所得額）。 （2）誰必須交個人所得稅？在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)

4、取得所得的個人。 （3）稅率：比例稅率 累進稅率 （個人工資薪金所得實行超額累進稅率，收入高的人多納稅；比例稅率，固定的，比如超女郁可維10月17到溫州，出場費25萬，上交20%；奧尼爾李寧、巴蒂爾匹克） （4）作用：是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平的有效手段。（板書：稅種、個人所得稅、公平） 【第二篇 困境期】 去年，一場罕見的金融危機爆發(fā)，堂哥也未能幸免，編織袋銷量大減，石油價格又高，導(dǎo)致原材料價格也很高。錢也賺不來，煩死了，想來想去想來想去，他居然把主意打到稅收上去了，找到稅務(wù)局，正好碰到縣稅務(wù)局的張局長。 他問張局長：“張局長，我也知道

5、應(yīng)該依法納稅，可我目前企業(yè)遇到很大困難，能不能給我們企業(yè)的稅收打個折??；如果不能打折，我也就實在交不起了，我就不交了；實在不行，你們稅務(wù)部門給我提供銀行貸款的擔(dān)保，我貸出來再交稅?！? 張局長那是相當(dāng)?shù)臑殡y??！ ?探究：同學(xué)們，張局長為什么這么為難？ （學(xué)生活動：小組合作討論，派代表發(fā)言。注意：讓學(xué)生得出結(jié)論。） 預(yù)設(shè)：（板書：特征、強制性、固定性、無償性） （1）打折不打折也不是張局長說了算的，稅收具有固定性，征稅對象與稅率都是由稅法明確規(guī)定的，不是哪一級稅務(wù)機關(guān)說改就能改的。 追問：在當(dāng)前金融危機的情況下，為了增強企業(yè)的活力，經(jīng)國家相關(guān)部門的批準，出臺一些稅收優(yōu)惠與減免措施。這是

6、否違反了稅收的固定性呢？ 生成：稅收的固定性是相對的，隨著經(jīng)濟形勢的變化，國家可以對稅種、征稅對象、稅率等進行調(diào)整。這與稅收的固定性并不矛盾。 （2）因為張局長他們沒有提供銀行貸款擔(dān)保服務(wù)的這個義務(wù)，稅收具有無償性，國家取得稅收收入，不需要對納稅人直接付出任何代價。 （3）無論有沒有碰到金融危機，或者經(jīng)營管理不善，稅法規(guī)定的稅都是要交的，稅收具有強制性。 引申：稅收的三個特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，而稅收的強制性又是無償性的保障；稅收的無償性和強制性又決定了稅收必須具有固定性。 可見，稅收是國家憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式，也就是國家參與社會

7、財富的分配。（適當(dāng)拓展稅收的本質(zhì)）（板書：本質(zhì)） （過渡）：故事講到這，又要回到我堂哥身上，面對這次困難，他沒有把注意力放在改善企業(yè)的經(jīng)營管理這一根本問題上，還是把主意打到稅收上，他的人生從此偏離了一條正常的航道。 后來，他召集廠里的幾個所謂的得力干將商討對策，想了幾套方案。我們一起聽聽他們都想干什么。我們來個模擬現(xiàn)場吧！（媒體：模擬現(xiàn)場） 甲說：做兩套帳。一本是內(nèi)部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，發(fā)票盡量少開，能不開就不開。 乙說：拖，拖死他，來了就說沒錢。 丙說：把職工名冊改一下，弄一些殘疾證，加一些殘疾人，來騙點稅收優(yōu)惠。 丁說：林總，沒關(guān)系，稅務(wù)人員來時，交給我們保衛(wèi)科

8、，轟走他們。 ?小組討論：大家說說，這些是什么行為！這些做法可行不可行？ 預(yù)設(shè)：（板書：違反稅法的行為）注意：由學(xué)生得出偷欠騙抗。 ①偷稅關(guān)鍵詞就是有意違反稅法不繳或少繳應(yīng)繳稅款的行為。 ②欠稅，超過了稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的繳納期限，關(guān)鍵詞：時間 ③騙稅的關(guān)鍵詞就是騙取國家稅收優(yōu)惠。如：國家為了鼓勵出口，有出口退稅。有個別企業(yè)虛報出口貨物價格和數(shù)量，騙取出口退稅款；又比如自然災(zāi)害，騙取稅收減免。 ④抗稅，以暴力和威脅手段不繳納稅款——關(guān)鍵詞：暴力 （過渡）：可惜啊，你們不是我堂哥的手下啊，他最終還是聽信讒言，通過虛開增值稅專用發(fā)票偷逃增值稅。法網(wǎng)恢恢，疏而不漏，在一次稅務(wù)機關(guān)例行檢查中東

9、窗事發(fā)，逮進去了。今年3月，法院考慮到他的犯罪情節(jié)比較輕，危害不大，最終判處2年有期徒刑，現(xiàn)在關(guān)在金華監(jiān)獄。 我堂哥就這樣倒在了增值稅上面了。 ?自主學(xué)習(xí)：增值稅是一種什么樣的稅種呢？ 預(yù)設(shè)：（看書：P70 2分鐘） （板書：增值稅） 媒體展示： （1）增值稅的征稅對象？ （2）增值稅的納稅人？ （3）增值稅的作用？ （注意：個別提問） 老師：增值稅的征稅對象是什么??？ 學(xué)生：是針對生產(chǎn)經(jīng)營過程中的增值額進行征收的稅種。 老師：是不是所有的企業(yè)和個人都要繳納增值稅呢？ 學(xué)生：不是的，增值稅的納稅人是那些在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)等單位和個

10、人。 老師：通過加工和銷售等環(huán)節(jié)實現(xiàn)了價值的增值，國家就可以憑借政治權(quán)力對這些增加的社會財富進行征稅。 老師：同學(xué)們，我們一起來算一算，目前我國增值稅的基本稅率是17%。比如： 堂哥接了一家化肥廠300萬條包裝袋的定單。他先進了一批價值34萬塊（含稅）的塑料原料聚丙烯，將這些聚丙烯加工成化肥的包裝袋出售給化肥廠，每條0.28元，共84萬元（含稅）。你能不能算一下，他需要交多少增值稅嗎？ 老師：有人說，這個增值稅就是整個84萬元17%。這個說法對嗎？ 學(xué)生：（講出增值額與經(jīng)營額的區(qū)別） 老師：增值稅只對增值額征稅，這樣可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅。（用圖演示） 如果每個環(huán)

11、節(jié)都要全部收稅，那環(huán)節(jié)越少繳的稅就越少了，所以，只對增值部分收稅才有利于專業(yè)分工，最終有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭。 作為重要的稅種，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。 （過渡）：而目前一些人虛開增值稅導(dǎo)致國家稅款大量流失，我堂哥就是前車之鑒啊。 【第三篇 反思期】 最近一次，我去監(jiān)獄探監(jiān)，鐵窗里的他蒼老了不少，但看到我，依然難掩激動的神情。 提起這次因偷逃增值稅被判刑的經(jīng)歷，他還是有些憤憤不平。 作為政治老師的我，發(fā)現(xiàn)他一些偏激的想法在當(dāng)今社會特別是一些企業(yè)主中還有一定市場，我認為很有必要在全社會范圍內(nèi)進行討論。于是，我把他的一些偏激的想法放在博客上以供大家討論。跟帖的博友還

12、是挺多的！ 錢是我辛辛苦苦賺的，交給國家，我一分好處都沒有得到?。。。。。。。。。? 交上去的錢也不知道去哪里了，交了白交？？？？？？？？？？？？？ 我已經(jīng)交了那么多的個人所得稅了，這次判決對我實在不公平?。。。。。。。?！ ?小組合作：如果你是博友，你將如何跟帖呢？ （預(yù)設(shè)）： （1）稅收取之于民、用之于民：同學(xué)們，就在我們討論該不該交稅的時候，我們已經(jīng)在不經(jīng)意中享受著稅收帶給我們的陽光雨露。 （如果學(xué)生笑：同學(xué)們，存在的不一定是合理的，作為一個合格納稅人，我們不能僅僅交錢就完事了，我們還要有現(xiàn)代社會應(yīng)有的公民意識，主動的關(guān)注國家對稅收的征管和使用，社會文明的發(fā)展程度最終掌握在我們

13、自己的手里。） （2）國家要通過立法完善稅收的征管制度，公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資產(chǎn)的行為進行批評和檢舉。 （3）企業(yè)家應(yīng)該要有社會責(zé)任感，要回饋社會的道德情懷。 媒體展示：博友觀點 博友一：你得到了一個良好的社會治安環(huán)境，你得到了一個便捷的交通服務(wù)，你得到了各種文化設(shè)施的體驗與休憩，你得到了一個較為完善的社會保障制度。 博友二：沒有不生病的軀體，這是人類文明發(fā)展的一個毒瘤。相信隨著我們的立法和公民監(jiān)督意識的增強，疏通脈絡(luò)，消除毒瘤，健康發(fā)展。 博友三：好羨慕你??！你有能力承擔(dān)那么多的社會責(zé)任！這是

14、在為促進社會公平積德??！何不善始善終，做一個真正的公民！ （收攏）： 同學(xué)們，今天大家都談的非常好，也談的非常深刻，堂哥的歧路人生，給了世人一個警醒！如果他今天有幸能參加我們課堂的學(xué)習(xí)，聆聽大家的討論，必然深受感悟。 在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅取之于民，用之于民。各種偷逃稅款的行為實質(zhì)是偷盜國家資產(chǎn)，吸吮人民的血液。我們一定要樹立納稅光榮意識，這也是現(xiàn)代民主社會下，公民所應(yīng)具備的基本素養(yǎng)。（板書：依法納稅） 【課堂總結(jié)】 （過渡）：同學(xué)們，堂哥的故事講完了，課也該結(jié)束了，讓我們一起回顧一下，在這節(jié)課中我們學(xué)到了什么。（出示板書） （1）稅收的本質(zhì)及其基本特征； （2）增值稅和個人所得稅的含義及作用； （3）違反稅法的四種行為； （4）我們要樹立納稅光榮的意識。 【布置作業(yè)】 （1）作業(yè)本中相關(guān)練習(xí)； （2）走進稅務(wù)局，采訪稅務(wù)工作人員，了解稅收的相關(guān)知識。 （過渡）：同學(xué)們，一節(jié)課的時間是短暫的，但留給我們的思考必將是深遠的。最后，老師想送同學(xué)們幾句話，與同學(xué)們共勉。 【課堂諍言】 增值稅只征增值額，推進分工促發(fā)展； 個人所得稅高收扶低困，彰顯公平促和諧。 莫言吃虧論，稅解萬民憂。 讓我們擦亮銳眼，永存公民之責(zé)！ 千秋蛟龍騰，賴民納稅心！ 5