《集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理》PPT課件.ppt

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1、,,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理,= 公司價(jià)值 - 負(fù)債,公司價(jià)值 =,,未來(lái)現(xiàn)金流量,加權(quán)平均資本成本,,7.成長(zhǎng)持續(xù)期,價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素:,1. 銷售增長(zhǎng) 2. 現(xiàn)金利潤(rùn)率,3. 現(xiàn)付稅金 4. 營(yíng)運(yùn)資金 5. 固定資產(chǎn),權(quán)益成本 負(fù)債成本 資本結(jié)構(gòu),現(xiàn)金收入,,6.加權(quán)平均資本成本,現(xiàn)金支出,,減,,,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)-提升股東價(jià)值,將提高價(jià)值驅(qū)動(dòng)與相關(guān)行動(dòng)聯(lián)系,合資 并購(gòu) 審閱研發(fā)組合 作業(yè)成本會(huì)計(jì) 將收入與投資轉(zhuǎn)向具有較大潛力的區(qū)域,驅(qū)動(dòng)因素,可以采取的行動(dòng),收入增長(zhǎng),利潤(rùn)率,外購(gòu) 共享服務(wù)中心 作業(yè)成本會(huì)計(jì) 流程重組,現(xiàn)金稅率,稅務(wù)安排,資本投資,資本利用率復(fù)核 研發(fā)效率復(fù)核 資本成本比投資受

2、益最小化,營(yíng)運(yùn)資金,供應(yīng)鏈管理 外包,資本成本,改善資本結(jié)構(gòu) 審核資金管理職能,成長(zhǎng)持續(xù)期,專利生命周期 商業(yè)設(shè)計(jì)的充分性 產(chǎn)品組合的實(shí)力 與投資人的溝通計(jì)劃,,,,,,,,,提高價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素-可以采取的行動(dòng),投入資本,公司價(jià)值圖,,經(jīng)營(yíng)單位 A,,經(jīng)營(yíng)單位 B,,經(jīng)營(yíng)單位C,,經(jīng)營(yíng)單位D,,集團(tuán)公司,,,創(chuàng)造的價(jià)值,創(chuàng)造價(jià)值 經(jīng)營(yíng)單位,破壞價(jià)值 經(jīng)營(yíng)單位,總體股東價(jià)值,明確戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)單位價(jià)值,根據(jù)每個(gè)戰(zhàn)略性經(jīng)營(yíng)單位創(chuàng)造的價(jià)值及所需的投資可以顯示出何處需要改變以提供股東價(jià)值。該價(jià)值圖也可根據(jù)營(yíng)業(yè)部門、地域及/或生產(chǎn)線繪制。,,,,,,,,,,,,目標(biāo),,18% 現(xiàn)金凈流量增長(zhǎng),,40 % 市場(chǎng)分

3、額,,7% 每股凈收益增長(zhǎng),戰(zhàn)略,,全球化,,經(jīng)營(yíng)流程成本降低,,新產(chǎn)品開發(fā),,業(yè)績(jī)管理,,營(yíng)運(yùn)資本水平,,客戶滿意度,,適應(yīng)市場(chǎng)時(shí)間...,提升股東 價(jià)值,轉(zhuǎn)化為幾項(xiàng)目標(biāo),將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)楹饬砍叨?,,,,,使戰(zhàn)略成功,,,將目標(biāo)轉(zhuǎn)化為可執(zhí)行的戰(zhàn)略,根據(jù)結(jié)果 挑戰(zhàn)目標(biāo),價(jià)值的管理-從戰(zhàn)略到進(jìn)度檢查（舉例）,,,,,,股東收益率,,經(jīng)營(yíng)資產(chǎn) 包括固定資本、營(yíng)運(yùn)資產(chǎn),,,,,,,,,,,,,股權(quán)成本,債務(wù)成本,經(jīng)營(yíng)成本,經(jīng)營(yíng)收入,稅后經(jīng)營(yíng) 利潤(rùn),股權(quán)、債務(wù) 成本,,,_,+,_,經(jīng)濟(jì)增加值,,,,經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)-真正利潤(rùn)衡量指標(biāo),經(jīng)濟(jì)增加值（EVA ）是公司稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)扣除債務(wù)和股權(quán)成本后的利

4、潤(rùn)余額。EVA不僅是一種有效的公司業(yè)績(jī)度量指標(biāo)，還是一個(gè)全面財(cái)務(wù)管理的架構(gòu)，是經(jīng)理人和員工薪酬的激勵(lì)機(jī)制，是戰(zhàn)略評(píng)估，資金運(yùn)用，兼并或出售定價(jià)的基礎(chǔ)。,x,,,,,,,營(yíng)運(yùn)資金,,應(yīng)收款及 予付款,,存貨,,應(yīng)付款及 予收款,,訂單到收款,,全部供應(yīng)鏈,,采購(gòu)到付款,內(nèi)容,程序,重要問(wèn)題,,,,定價(jià)，信貸期 風(fēng)險(xiǎn)管理 客戶訂單管理 合同管理 應(yīng)收款管理,產(chǎn)品開發(fā) 預(yù)測(cè) 生產(chǎn)計(jì)劃 后勤管理,供應(yīng)商選擇 采購(gòu)訂單 貨物接收 應(yīng)付款管理,提高經(jīng)濟(jì)增加值重要方法-營(yíng)運(yùn)資金管理,資產(chǎn)管理，尤其是營(yíng)運(yùn)資金的管理，是提高經(jīng)濟(jì)增加值的重要方法。主要包括應(yīng)收賬款管理、存貨管理及應(yīng)付賬款管理。在不斷提高利潤(rùn)的同時(shí)

5、，嚴(yán)格管理資產(chǎn)，特別是流動(dòng)資產(chǎn)。,財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，統(tǒng)稱為財(cái)務(wù)職能定位問(wèn)題。在相當(dāng)多集團(tuán)企業(yè)的變革中，財(cái)務(wù)職能定位一直首當(dāng)其沖：不但因?yàn)樗闹匾惨驗(yàn)樗恼{(diào)整在財(cái)務(wù)部門的可控范圍內(nèi)，并漸進(jìn)推動(dòng)著集團(tuán)組織和戰(zhàn)略的變化。,一、對(duì)不同類型的子公司，什么是最適合的財(cái)務(wù)管控模式？ 二、如何讓財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)在總部和各層級(jí)子公司合理分配，使各種財(cái)務(wù)管理手段能支持集團(tuán)的資源整合和管理協(xié)同，實(shí)現(xiàn)最大回報(bào)？ 三、在管控模式和權(quán)責(zé)分配的調(diào)整中，總部和各層級(jí)子公司的財(cái)務(wù)組織需要如何變化，才能利導(dǎo)“財(cái)務(wù)人”的行為？,,圍繞安全和高效平衡,的原則，將財(cái)務(wù)職能,落實(shí)到各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),,各財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)需要什么崗,位，崗位職責(zé)定義和能,力要求是

6、什么,,建立各項(xiàng)財(cái)務(wù)職能的具體,組織方式，比如集中資金,管理的機(jī)構(gòu)是結(jié)算中心、,還是財(cái)務(wù)公司，如何向建,立這樣的機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變,,根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)特征,和財(cái)務(wù)基礎(chǔ)，確立,財(cái)務(wù)管理的完整職,能結(jié)構(gòu)和職能重心,,,,財(cái)務(wù),權(quán)責(zé),結(jié)構(gòu),,,財(cái)務(wù),機(jī)構(gòu),設(shè)置,,財(cái)務(wù)職能和,組織,,圍繞安全和高效平衡,的原則，將財(cái)務(wù)職能,落實(shí)到各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),,各財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)需要什么崗,位，崗位職責(zé)定義和能,力要求是什么,,建立各項(xiàng)財(cái)務(wù)職能的具體,組織方式，比如集中資金,管理的機(jī)構(gòu)是結(jié)算中心、,還是財(cái)務(wù)公司，如何向建,立這樣的機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變,,根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)特征,和財(cái)務(wù)基礎(chǔ)，確立,財(cái)務(wù)管理的完整職,能結(jié)構(gòu)和職能重心,,,,財(cái)務(wù),權(quán)責(zé),結(jié)構(gòu),,

7、,財(cái)務(wù)職,能結(jié)構(gòu),,,財(cái)務(wù)職,能結(jié)構(gòu),,,財(cái)務(wù),機(jī)構(gòu),設(shè)置,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略概述,財(cái)務(wù)戰(zhàn)略之一，是利用企業(yè)的重大戰(zhàn)略調(diào)整或資本調(diào)整的契機(jī)，形成集團(tuán)“資本跟隨產(chǎn)業(yè)”的存量/增量資產(chǎn)進(jìn)退（即資本結(jié)構(gòu)變革方案），并為不同產(chǎn)業(yè)板塊確立投資標(biāo)準(zhǔn),,,,資,本,控,制,力,,戰(zhàn)略重要性,,0,,保留為投資管理,對(duì)象、或者尋求,資本退出,,追加投資或者尋,求多重形式的戰(zhàn),略聯(lián)盟,,發(fā)展為聯(lián)結(jié)母公,司和成員企業(yè)的,核心支柱,,或者尋求產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn),型、或者尋求出,資主體多元化,,II,,I,,III,,IV,,,,總部,,核心層,旗艦企業(yè),,緊密層,控股企業(yè),,非緊密層,參股企業(yè),,非緊密層,參股企業(yè),,松散層,聯(lián)

8、盟企業(yè),,緊密層,控股企業(yè),,,,,,,,非緊密層,參股企業(yè),,,松散層,聯(lián)盟企業(yè),,,,資,本,控,制,力,,戰(zhàn)略重要性,,0,,保留為投資管理,對(duì)象、或者尋求,資本退出,,追加投資或者尋,求多重形式的戰(zhàn),略聯(lián)盟,,發(fā)展為聯(lián)結(jié)母公,司和成員企業(yè)的,核心支柱,,或者尋求產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn),型、或者尋求出,資主體多元化,,II,,I,,III,,IV,,,,總部,,核心層,旗艦企業(yè),,緊密層,控股企業(yè),,非緊密層,參股企業(yè),,非緊密層,參股企業(yè),,松散層,聯(lián)盟企業(yè),,緊密層,控股企業(yè),,,,,,,,非緊密層,參股企業(yè),,,松散層,聯(lián)盟企業(yè),集團(tuán)公司資本戰(zhàn)略,財(cái)務(wù)戰(zhàn)略重要內(nèi)容，是針對(duì)集團(tuán)以及產(chǎn)業(yè)板塊的多元經(jīng)營(yíng)

9、程度，確立集權(quán)和分權(quán)的平衡尺度，規(guī)范授權(quán)和控制的操作方式，形成近期可操作、中遠(yuǎn)期可實(shí)現(xiàn)的管理結(jié)構(gòu)變革方案,,運(yùn)營(yíng)管控型集團(tuán),,財(cái)務(wù)管控型集團(tuán),,戰(zhàn)略管控型集團(tuán),,財(cái)務(wù)職能,,要點(diǎn),/,特征,,l,強(qiáng)調(diào)：投融資管理的,進(jìn)入和退出,l,指標(biāo)管理,l,財(cái)務(wù)報(bào)告,l,外審,l,權(quán)宜變動(dòng)和收益分配,,l,強(qiáng)調(diào),：,業(yè)績(jī)管理和投,融資管理,l,內(nèi)審稽查,l,內(nèi)控制度和會(huì)計(jì)政策,l,權(quán)宜變動(dòng)和收益分配,,l,所有的財(cái)務(wù)手段,l,強(qiáng)調(diào),：集中核算和集,中資金管理,,l,業(yè)績(jī)管理的重點(diǎn)是經(jīng),營(yíng)計(jì)劃和資金調(diào)控，,投資管理的重點(diǎn)是項(xiàng),目管理，內(nèi)部審計(jì)的,重點(diǎn)是過(guò)程審計(jì)，另,外支持業(yè)務(wù)決策的財(cái),務(wù)分析非常重要,l,總

10、公司重點(diǎn)培植集中,資金結(jié)算和資金融通,能力,l,建立集中核算，輔以,強(qiáng)大信息系統(tǒng)的支持,,l,業(yè)績(jī)管理的重點(diǎn)是指,標(biāo)考核，投資管理的,重點(diǎn)是投融資權(quán)的合,理分配，內(nèi)審稽查的,重點(diǎn)是結(jié)果審計(jì),l,總公司重點(diǎn)培植內(nèi)外,資金融通能力,l,建立從總公司到成員,企業(yè)的集成數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù),,l,總公司對(duì)下的監(jiān)控，,一是借助外部中介機(jī),構(gòu)，二是比較并分析,現(xiàn)指標(biāo)、歷史最優(yōu)指,標(biāo)和同業(yè)最優(yōu)指標(biāo),l,總公司重點(diǎn)培植資本,運(yùn)作能力，包括建立,通暢的上市渠道和金,融渠道,,運(yùn)營(yíng)管控型集團(tuán),,財(cái)務(wù)管控型集團(tuán),,戰(zhàn)略管控型集團(tuán),,財(cái)務(wù)職能,,要點(diǎn),/,特征,,l,強(qiáng)調(diào)：投融資管理的,進(jìn)入和退出,l,指標(biāo)管理,l,財(cái)務(wù)報(bào)告,l

11、,外審,l,權(quán)宜變動(dòng)和收益分配,,l,強(qiáng)調(diào),：,業(yè)績(jī)管理和投,融資管理,l,內(nèi)審稽查,l,內(nèi)控制度和會(huì)計(jì)政策,l,權(quán)宜變動(dòng)和收益分配,,l,所有的財(cái)務(wù)手段,l,強(qiáng)調(diào),：集中核算和集,中資金管理,,l,業(yè)績(jī)管理的重點(diǎn)是經(jīng),營(yíng)計(jì)劃和資金調(diào)控，,投資管理的重點(diǎn)是項(xiàng),目管理，內(nèi)部審計(jì)的,重點(diǎn)是過(guò)程審計(jì)，另,外支持業(yè)務(wù)決策的財(cái),務(wù)分析非常重要,l,總公司重點(diǎn)培植集中,資金結(jié)算和資金融通,能力,l,建立集中核算，輔以,強(qiáng)大信息系統(tǒng)的支持,,l,業(yè)績(jī)管理的重點(diǎn)是指,標(biāo)考核，投資管理的,重點(diǎn)是投融資權(quán)的合,理分配，內(nèi)審稽查的,重點(diǎn)是結(jié)果審計(jì),l,總公司重點(diǎn)培植內(nèi)外,資金融通能力,l,建立從總公司到成員,企業(yè)的

12、集成數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù),,l,總公司對(duì)下的監(jiān)控，,一是借助外部中介機(jī),構(gòu)，二是比較并分析,現(xiàn)指標(biāo)、歷史最優(yōu)指,標(biāo)和同業(yè)最優(yōu)指標(biāo),l,總公司重點(diǎn)培植資本,運(yùn)作能力，包括建立,通暢的上市渠道和金,融渠道,,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理模式,財(cái)務(wù)戰(zhàn)略也包括各層級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的權(quán)力和能力。將每項(xiàng)財(cái)務(wù)職能在集團(tuán)、在各特定子公司內(nèi)分配到位，并確立可分步實(shí)踐的過(guò)渡措施。,,與業(yè)務(wù)活動(dòng)相結(jié)合的分,而治之,對(duì)業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)活動(dòng)優(yōu),化流程控制和財(cái)務(wù)決策,支持,,從高效和安全出發(fā)的集分選擇,建立規(guī)模效應(yīng)下,成本節(jié)約的核算體系和統(tǒng),一的,財(cái)務(wù)報(bào)表體系,,自上而下地集中管理,制定財(cái)稅政策,、,發(fā)揮戰(zhàn)略,性財(cái)務(wù)調(diào)控,（特別是資金,調(diào)控）,職能，為最

13、高決策,層提供包括投融資在內(nèi)的,財(cái)務(wù)決策支持,,,,,編制管理報(bào)告、支持財(cái)務(wù)分析、預(yù)算和,業(yè)績(jī)管理、特別財(cái)務(wù)和稅務(wù)籌劃、制定,財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、投資價(jià)值管理、融資策略、,資金預(yù)測(cè)、內(nèi)部金融服務(wù),,制定財(cái)務(wù)制度（比如重大財(cái)務(wù)事項(xiàng),備案制度、預(yù)算程序、項(xiàng)目管理程,序、應(yīng)收制度）、內(nèi)部審計(jì)稽查,,日常核算、編制常規(guī)財(cái)務(wù)報(bào)表、編表納稅、制定,會(huì)計(jì)和稅務(wù)政策,,會(huì)計(jì)核算,：,出納,/,對(duì)賬,/,關(guān)賬,/,核算,/,結(jié)算,/,抵消,,會(huì)計(jì)核算,：,出納,/,對(duì)賬,/,關(guān)賬,/,核算,/,結(jié)算,/,抵消,,業(yè)績(jī)管理,：,預(yù)算,/,滾動(dòng)預(yù)測(cè),/,財(cái)務(wù)計(jì)劃,/,目標(biāo)設(shè)定和分解,/,關(guān)鍵指標(biāo)評(píng)定,/,業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)分析,,投融

14、資管理,：,投,融資匹配,/,項(xiàng)目?jī)r(jià),值分析,/,現(xiàn)金預(yù)測(cè),,業(yè)績(jī)管理,：,預(yù)算,/,滾動(dòng)預(yù)測(cè),/,財(cái)務(wù)計(jì)劃,/,目標(biāo)設(shè)定和分解,/,關(guān)鍵指標(biāo)評(píng)定,/,業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)分析,,投融資管理,：,投,融資匹配,/,項(xiàng)目?jī)r(jià),值分析,/,現(xiàn)金預(yù)測(cè),集團(tuán)公司財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)分配,與以上財(cái)務(wù)策略所導(dǎo)引的變革相關(guān)，財(cái)務(wù)組織將依此通過(guò)：子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的雙線報(bào)告和雙線考核、崗位增減與輪換、人員技能轉(zhuǎn)換，配合變革實(shí)施。,,財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制,,財(cái)務(wù)總監(jiān)雙線報(bào)告制,,,是委派制的必要補(bǔ)充,,財(cái)務(wù)總監(jiān)雙線,BSC,,,是雙線報(bào)告的保障,,崗位輪換,,輪崗的基礎(chǔ),,財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制,,財(cái)務(wù)總監(jiān)雙線報(bào)告制,,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)

15、組織,集團(tuán)財(cái)務(wù)管理專指資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)的上一級(jí)對(duì)下一級(jí)的財(cái)務(wù)管理，基本內(nèi)容及方面如下。,,,,,,管理目標(biāo),：資產(chǎn),保值增值，監(jiān)控并,優(yōu)化資本轉(zhuǎn)移,,管理基礎(chǔ),：財(cái)務(wù),職能的完備、財(cái)務(wù),組織的合理,,管理關(guān)系,：出資,者對(duì)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì),與約束相統(tǒng)一,,管理環(huán)境,：出資,者（與經(jīng)營(yíng)者）的,對(duì)稱信息平臺(tái),,作為公司治理的,重要內(nèi)容,,,,,,,,,,,,業(yè)績(jī)和預(yù)算管理,報(bào)告管理,現(xiàn)金管理,投融資管理,內(nèi)控制度和環(huán)境,內(nèi)審稽查,會(huì)計(jì)政策,權(quán)益變動(dòng)政策,收益分配政策,財(cái)務(wù)信息系統(tǒng),,管,理,方,面,,,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理基本方面,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,預(yù)算管理,融資、稅 務(wù)與資金,業(yè)績(jī)管理,

16、風(fēng)險(xiǎn)管理,起點(diǎn),投資管理,財(cái)務(wù)報(bào)告,,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理價(jià)值鏈,概況集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的各方面，可以表示為如下所示的管理價(jià)值鏈。在“集中管理”和“共享服務(wù)”的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的原則下，管理好財(cái)務(wù)價(jià)值鏈的每一環(huán)，是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。,集 中 管 理,共 享 服 務(wù),,,,,控制環(huán)境,,,,,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,控制活動(dòng),信息與溝通,監(jiān)控,風(fēng)險(xiǎn)管理中的內(nèi)部控制要素,,,,向操作過(guò)程之外擴(kuò)展,技術(shù),戰(zhàn)略企業(yè)管理,角色/責(zé)任,70%的財(cái)務(wù)功能將用于發(fā)生在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)室之外的活動(dòng),基于電子的應(yīng)用程序 互聯(lián)網(wǎng) 內(nèi)部網(wǎng) 數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù),變化管理 收入管理 新產(chǎn)品、業(yè)務(wù)集成 知識(shí)管理,基于業(yè)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算 服務(wù)成本 平衡計(jì)分卡 財(cái)務(wù)

17、預(yù)測(cè) 基于價(jià)值的管理,傳統(tǒng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)職能的轉(zhuǎn)變,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)職能的轉(zhuǎn)變,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,業(yè)務(wù)集成,戰(zhàn)略管理,融資活動(dòng),價(jià)值管理,成本管理,過(guò)程和系統(tǒng)管理,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理六個(gè)主要方面,,,財(cái)務(wù)管理,,,,會(huì)計(jì) (30%),,集成管理者* (10%),外部報(bào)告 結(jié)帳 交易過(guò)程,,,收購(gòu) 合資,,知識(shí)管理者* (5%),,最好作法 政策、過(guò)程 過(guò)程專家 技術(shù)融資,,財(cái)務(wù) 法律,,風(fēng)險(xiǎn) (5%),,,,技術(shù) (5%),系統(tǒng) 網(wǎng)絡(luò),,過(guò)程、程序 組織上 交流 提供設(shè)施,,為項(xiàng)目推出記帳 計(jì)劃者 項(xiàng)目管理者,,業(yè)績(jī)管理 價(jià)值分析 投資分析 成本、質(zhì)量、周期 時(shí)間分析,,分析* (20%),,新產(chǎn)品推出* (15%),變化管理者 (10%),* 決策支持活動(dòng),未來(lái)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理,聯(lián)系方式,高峻峰 Email: 電話：010 6561 2233 分機(jī) 7566 手機(jī)：13311181919,pwc,