《經(jīng)濟(jì)法概論(財(cái)經(jīng)類)》各章課后案例分析題參考答案(正式版)

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1、全國(guó)高等教育自學(xué)考試指定教材 經(jīng)濟(jì)法概論（財(cái)經(jīng)類）00043 各章課后案例分析題參考答案 廣西大學(xué)農(nóng)學(xué)院韋恢樂編寫 （2011年10月） 第一章 案例分析題（P72）參考答案 參考答案參見指定教材第55頁(yè)。 教材第52頁(yè)大綱樣題的第4l題案例分析題和本章最后的案例分析題一模一樣，大綱樣題第41題的標(biāo)準(zhǔn)答案在教材第55頁(yè)。 第二章 案例分析題(P94)參考答案 參考答案參見指定教材第55頁(yè)至56頁(yè)。 教材第52頁(yè)至53頁(yè)大綱樣題的第42題案例分析題和本章最后的案例分析題一模一樣，大綱樣題第42題的標(biāo)準(zhǔn)答案在教材第55頁(yè) 至56頁(yè)。 本章補(bǔ)充材料：．20l

2、0年01月份考試真題的第42題 A有限責(zé)任公司有股東甲、乙、丙3人。因股東人數(shù)較少和公司規(guī)模較小，決定不設(shè)立公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，只設(shè)一名執(zhí)行董事和一名監(jiān)事。執(zhí)行董事由甲股東擔(dān)任，并兼 任公司經(jīng)理；監(jiān)事由公司的財(cái)務(wù)主管擔(dān)任。 試分析回答下列問題： (1)A公司不設(shè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的決定是否合法?說(shuō)明理由。 (2)甲股東擔(dān)任執(zhí)行董事并兼任公司經(jīng)理是否合法?說(shuō)明理由。 (3)財(cái)務(wù)主管擔(dān)任監(jiān)事是否合法?說(shuō)明理由。 (4)如果甲作為執(zhí)行董事決定以本公司的財(cái)產(chǎn)為本公司股東乙提供擔(dān)保，該決定是否合 法?說(shuō)明理由。 答：(1)A公司不設(shè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的決定合法。因?yàn)锳公司股東人數(shù)較少，

3、而按照法 律規(guī)定，股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)一名執(zhí)行董事，不設(shè)立董事會(huì)。 股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)一至二名監(jiān)事，不設(shè)立監(jiān)事會(huì)。 (2)甲股東擔(dān)任執(zhí)行董事并兼任公司經(jīng)理合法。因?yàn)榉梢?guī)定，執(zhí)行董事可以兼任公司 經(jīng)理。 (3)財(cái)務(wù)主管擔(dān)任監(jiān)事，不合法。因?yàn)榘凑辗梢?guī)定， 財(cái)務(wù)主管屬于公司的高級(jí)管理 人員，而公司的高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事。 (4)如果甲作為執(zhí)行董事決定以本公司的財(cái)產(chǎn)為本公司股東乙提供擔(dān)保，該決定不合法。因?yàn)榘凑辗梢?guī)定，有限公司為公司股東提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)決議，據(jù)此，A 公司能否為股東乙提供擔(dān)保，應(yīng)由甲、乙、丙三人

4、共同決定，甲一人無(wú)權(quán)單獨(dú)作出決定。 第四章 案例分析題(P131)參考答案 教材案例題1的答案： （1）該發(fā)函是要約。因?yàn)樵摪l(fā)函的內(nèi)容明確具體，符合要約的法定條件。(參見指定教材第108頁(yè)第11—19行) (2)該回函不是承諾。因?yàn)樵摶睾郊恿诵碌臈l件，對(duì)甲廠的要約進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性的變 更，屬于新要約，而不是承諾。(參見指定教材第109頁(yè)第13—23行) (3)乙大學(xué)的拒收行為不違約。因?yàn)榧讖S與乙大學(xué)之間并沒有合同存在，而違約必須 以生效合同的存在為前提。 - 教材案例題2的答案： ． (1)該合同是附條件合

5、同。因?yàn)樗绞马?xiàng)屬于將來(lái)可能發(fā)生的不確定的客觀事實(shí)。(參見指定教材第111頁(yè)倒數(shù)第8行—第112頁(yè)第1—9行) (2)甲公司與乙電子器材廠簽訂的合同有效。因?yàn)樵摵贤歉缴l件的合同，而其 所附條件已經(jīng)成就，在條件成就的時(shí)候該合同就已經(jīng)生效了。 本章補(bǔ)充材料：歷年真題中仍然有價(jià)值的典型案例分析題及其參考答案 2006年01月第38題： 2004年6月6日，某電視機(jī)廠給某商場(chǎng)發(fā)一份傳真，內(nèi)容為：本廠現(xiàn)有自產(chǎn)29英寸電 視機(jī)1000臺(tái)，每臺(tái)800元，送貨上門，票據(jù)結(jié)算，如購(gòu)買請(qǐng)?jiān)?日內(nèi)答復(fù)。商場(chǎng)收到傳真 后，在6月9日回傳真稱愿意購(gòu)買600臺(tái)電視機(jī)，價(jià)格為每

6、臺(tái)700元。電視機(jī)廠在接到傳真后當(dāng)天即發(fā)出傳真表示接受商場(chǎng)提出的價(jià)格和訂貨數(shù)量，但要求商場(chǎng)自己到電視機(jī)廠提貨，并請(qǐng)商場(chǎng)在10日內(nèi)回復(fù)。商場(chǎng)接到回復(fù)后，于6月20日回復(fù)電視機(jī)廠同意提貨．并于當(dāng)日組織車輛到電視機(jī)廠提貨。但電視機(jī)廠以自己與商場(chǎng)之間根本沒有成立合同為由，不讓商場(chǎng)提貨。雙方發(fā)生爭(zhēng)議。 問：(1) 6月6日，電視機(jī)廠發(fā)給商場(chǎng)的傳真是否構(gòu)成要約? (2) 6月9日，商場(chǎng)給電視機(jī)廠發(fā)回傳真是否構(gòu)成承諾? (3) 電視機(jī)廠和商場(chǎng)之間是否已經(jīng)成立了600臺(tái)電視機(jī)的買賣合同? 參考答案： 答：(1)6月6日，電視機(jī)廠發(fā)給商場(chǎng)的傳真構(gòu)成要約，因?yàn)樵搨髡娴膬?nèi)容具體、確

7、定，符合要約的條件。 (2) 6月9日，商場(chǎng)給電視機(jī)廠發(fā)回傳真不構(gòu)成承諾，該傳真內(nèi)容改變了要約的實(shí)質(zhì) 內(nèi)容，是新要約(反要約)，在法律性質(zhì)上仍然是要約，而不是承諾。 (3) 電視機(jī)廠和商場(chǎng)之間沒有成立600臺(tái)電視機(jī)的買賣合同。因?yàn)殡娨暀C(jī)廠要求商場(chǎng)自己到電視機(jī)廠提貨的回復(fù)期限是6月19日（6月9日在接到傳真后當(dāng)天即發(fā)出傳真表示接受商場(chǎng)提出的價(jià)格和訂貨數(shù)量，但要求商場(chǎng)自己到電視機(jī)廠提貨，并請(qǐng)商場(chǎng)在10日內(nèi)回復(fù)）之前，而商場(chǎng)于6月20日回復(fù)，該回復(fù)已經(jīng)過(guò)了有效承諾的期限，不是一個(gè)具有法律效力的承諾，所以電視機(jī)廠和商場(chǎng)之間沒有成立600臺(tái)電視機(jī)的買賣合同。 2008年01月第42題：

8、 甲公司對(duì)乙公司享有50萬(wàn)元的到期貨款，經(jīng)索要一直未還。 經(jīng)查：乙公司對(duì)丙公司 享有30萬(wàn)元的到期運(yùn)費(fèi)；乙公司對(duì)丁公司享有10萬(wàn)元的貨物債權(quán)，己過(guò)交付期限；乙公司在戊公司中享有10萬(wàn)元價(jià)值的股份。乙公司對(duì)丙公司未提起訴訟， 乙公司對(duì)丁公司的貨物一直處于催交之中。請(qǐng)回答下列問題： (1)甲公司能否對(duì)丙公司提起代位權(quán)訴訟?為什么? (2)甲公司能否對(duì)丁公司和戍公司提起代位權(quán)訴訟?為什么? (3)如果甲公司能夠提起代位權(quán)訴訟，應(yīng)以誰(shuí)的名義進(jìn)行?為什么 ． (4)若甲公可代位權(quán)訴訟勝訴，次債務(wù)人應(yīng)向誰(shuí)履行債務(wù)? 參考答案：（(參見指定教材第116頁(yè)） 答： (1)

9、甲公司不能對(duì)丙公司提起代位權(quán)訴訟。 因?yàn)榧坠镜膫鶆?wù)人乙公司怠于行使 乙公司對(duì)次債務(wù)人丙公司的債權(quán)，不一定損害債權(quán)人甲公司的利益，而根據(jù)法律規(guī)定，債權(quán)人有權(quán)行使代位權(quán)的一個(gè)必備條件是：債務(wù)人怠于行使其對(duì)次債務(wù)人的債權(quán)損害債權(quán)人利益。只有甲公司的債務(wù)人乙公司怠于行使乙公司對(duì)次債務(wù)人丙公司的債權(quán)，損害債權(quán)人甲公司的利益時(shí)甲公司才能對(duì)丙公司提起代位權(quán)訴訟。 (2)甲公司不能對(duì)丁公司也不能對(duì)戊公司提起代位權(quán)訴訟。對(duì)丁公司，債務(wù)人乙公司對(duì) 次債務(wù)人丁公司的債權(quán)不是金錢之債；對(duì)戊公司， 債務(wù)人乙公司是戊公司的股東，乙公司對(duì)戊公司享有的是股權(quán)，而不是債權(quán)， 也就是說(shuō)，戊公司根本就不是乙公司的債

10、務(wù)人。 (3)如果甲公司能夠提起代位權(quán)訴訟， 應(yīng)以甲公司自己的名義進(jìn)行。因?yàn)楦鶕?jù)法律規(guī)定，債權(quán)人提起代位權(quán)訴訟， 應(yīng)以債權(quán)人自己的名義進(jìn)行，在代位權(quán)訴訟中，原告是債權(quán)人，被告是次債務(wù)人。 (4)若甲公司代位權(quán)訴訟勝訴，次債務(wù)人應(yīng)直接向甲公司履行債務(wù)。 2008年10月第42題： 甲中學(xué)與乙服裝廠簽訂了學(xué)生校服定做合同。約定；合同標(biāo)的額5萬(wàn)元；開學(xué)前一周 內(nèi)乙廠先交付校服，開學(xué)后兩周內(nèi)甲中學(xué)付清全款；任何一方違約應(yīng)向?qū)Ψ街Ц逗贤瑯?biāo)的額10％的違約金。在交貨前乙廠聽說(shuō)甲中學(xué)信譽(yù)不好，于是通知甲中學(xué)中止交貨，并要求甲中學(xué)先付貨款。甲中學(xué)拒絕并要求乙廠按約定時(shí)間交貨，但乙廠未

11、依約交付校服。經(jīng)協(xié)商未果，甲中學(xué)通知乙廠限3天內(nèi)交貨，否則解除合同。 根據(jù)以上案情，請(qǐng)回答下列問題： (1)乙廠中止交貨是否合法?說(shuō)明理由。 (2)乙廠中止交貨應(yīng)否承擔(dān)法律責(zé)任?若應(yīng)承擔(dān)，則承擔(dān)什么責(zé)任? (3)甲中學(xué)是否有權(quán)解除合同?說(shuō)明理由。 參考答案： 答： (1)乙廠中止交貨不合法。 因?yàn)橐覐S僅僅是聽說(shuō)甲中學(xué)信譽(yù)不好，并無(wú)確切證據(jù)證明甲中學(xué)的信譽(yù)如何。(參見指定教材第115頁(yè)“不安抗辯權(quán)”) (2)乙廠中止交貨應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。乙廠承擔(dān)違約責(zé)任，本案中，當(dāng)事人約定的違約責(zé)任表現(xiàn)為違約金，乙廠承擔(dān)違約金責(zé)任。因?yàn)楦鶕?jù)法律規(guī)

12、定，當(dāng)事人沒有確切證據(jù)中止履行的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任．(參見指定教材第123頁(yè)) (3)甲中學(xué)有權(quán)解除合同。因?yàn)楦鶕?jù)法律規(guī)定， 當(dāng)事人一方遲延履行主要債務(wù)， 經(jīng)催告后在合理的期間內(nèi)仍未履行的，對(duì)方當(dāng)事人有權(quán)解除合同； 當(dāng)事人一方遲延履行債務(wù)致使對(duì)方當(dāng)事人不能實(shí)現(xiàn)合同目的的，對(duì)方當(dāng)事人有權(quán)解除合同。本案中，當(dāng)事人一方乙廠遲延履行主要債務(wù)，經(jīng)對(duì)方當(dāng)事人甲中學(xué)催告后在合理的期間內(nèi)仍未履行合同，而且乙廠遲延履行合同將導(dǎo)致甲中學(xué)定做校服以備開學(xué)發(fā)給學(xué)生的合同目的不能實(shí)現(xiàn)，因此甲中學(xué)有權(quán)解除合同。(參見指定教材第118頁(yè)) 《合同法》小

13、結(jié) 1．本章知識(shí)點(diǎn)特別多，各知識(shí)點(diǎn)相對(duì)分散，而且基本上沒有不是重點(diǎn)的。 2．本章學(xué)習(xí)和考試的重點(diǎn)，是案例中對(duì)合同法的具體應(yīng)用?？记白约鹤钌僮?道合同 法的案例題，一定要?jiǎng)邮謱?，先寫自己思考出?lái)的答案，再把標(biāo)準(zhǔn)答案抄寫一遍，找出差距，然后按標(biāo)準(zhǔn)答案的思路再寫一遍答案. 第五章案例分析題（P149）參考答案 案例題1的答案： (1)紅達(dá)公司的行為不導(dǎo)致該實(shí)用新型的新穎性喪失。因?yàn)樵谒{(lán)開公司提出專利串請(qǐng) 之日前六個(gè)月內(nèi)，紅達(dá)公司未經(jīng)申請(qǐng)人藍(lán)開公司同意而泄露了藍(lán)開公司實(shí)用新型的內(nèi)容。(參見指定教材第135頁(yè)第3—6行) (2)專利復(fù)審委員會(huì)應(yīng)當(dāng)作出

14、維持專利權(quán)的裁定。因?yàn)樗{(lán)開公司擁有的專利權(quán)是合法 有效的。(參見指定教材第138頁(yè)第9—16行) 案例題2的答案： (1)乙商行的行為構(gòu)成侵權(quán)，因?yàn)橐疑绦形唇?jīng)商標(biāo)權(quán)人甲服裝公司同意而擅自在服裝 上面使用甲服裝公司的注冊(cè)商標(biāo)。(參見指定教材第148—149頁(yè)) (2)某公司不構(gòu)成侵權(quán)，因?yàn)閷⑽醋?cè)的馳名商標(biāo)用在完全不同的商品上面，是不構(gòu) 成侵權(quán)的。(參見指定教材第149頁(yè)第4—7行) (3)在這種情況下，由法院根據(jù)侵權(quán)行為的情節(jié)判決給予50萬(wàn)元以下的賠償。{參見指定教材第148頁(yè)第6—11行） 第六章 案

15、例分析題(P173—174)參考答案 參考答案： (1) B企業(yè)采取的措施不合法，屬于不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。 第一種行為是假冒混同行為；(參見指定教材第165頁(yè)倒數(shù)第1行—第166頁(yè)) 第二種是虛假宣傳行為；(參見指定教材第167頁(yè)倒數(shù)第6行—第168頁(yè)) 第三種是商業(yè)賄賂行為。(參見指定教材第168頁(yè)倒數(shù)第10行—第169頁(yè)) (2)政府對(duì)B企業(yè)的支持性做法不合法，屬于行政壟斷行為(參見指定教材第162—163頁(yè))。 (3)若B企業(yè)的做法不合法，應(yīng)向被侵害的A企業(yè)承擔(dān)損害賠償責(zé)任，A企業(yè)的損失難以計(jì)算的，賠償額為B企業(yè)在侵權(quán)期間因侵權(quán)所獲得的利潤(rùn)；B企業(yè)并應(yīng)當(dāng)承擔(dān)A企業(yè)因調(diào)

16、查B企業(yè)侵害A企業(yè)合法權(quán)益的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為所支付的合理費(fèi)用。(參見指定教材第173頁(yè)) 第七章 案例分析題（P186）參考答案 參考答案{其中第三小問的答案不在教材中，因此第三小問不作要求}： (1)該果汁飲料產(chǎn)品屬于缺陷產(chǎn)品，原因有二：第一，用最小號(hào)字體標(biāo)注警示內(nèi)容，屬于因警示方法不當(dāng)導(dǎo)致的警示缺陷；笫二，沒有明確指出可預(yù)見的使用危險(xiǎn)，屬于警示內(nèi)容不當(dāng)導(dǎo)致的警示缺陷；(參見指定教材第184頁(yè)第10—13行) (2)黃某可要求該商場(chǎng)賠償其花去的醫(yī)藥費(fèi)5DO余元和因誤工減少的收入；(參見指定教材第185頁(yè)) (3)本小題答案僅供參考，不作要求 ： 該市

17、工商局應(yīng)責(zé)令該飲料的生產(chǎn)者停止生產(chǎn)，該商場(chǎng)停止銷售，并處違法生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品貨值金額百分之三十以下的罰款；有違法所得的， 并處沒收違法所得。法律依據(jù)是《產(chǎn)品質(zhì)量法》第二十二條、第二十七條和第五十四條的覿定。 第八章 案例分析題（p197）參考答案 參考答案： (1)本案消費(fèi)者張某的行為沒有侵犯商場(chǎng)的商業(yè)秘密。理由有三：第一，張某是消費(fèi)者，不是經(jīng)營(yíng)者，侵犯商業(yè)秘密是僅僅發(fā)生在經(jīng)營(yíng)者之間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為；第二，消費(fèi)者張 某所抄寫的商品價(jià)格，對(duì)進(jìn)入超市的人是公開的，并不是秘密；第三，消費(fèi)者張某有知悉 商品價(jià)格的權(quán)利，超市有明碼標(biāo)價(jià)的義務(wù)，消費(fèi)者張某是正當(dāng)行使自己的權(quán)利；

18、 (2)商場(chǎng)在入口處張貼店規(guī)，在法律上屬于店堂告示，店堂告示的效力要視其具體內(nèi)容而 定：若其內(nèi)容公平、合理，則有效；若其內(nèi)容對(duì)消費(fèi)者不公平、不合理，則其內(nèi)容無(wú)效； (3)商場(chǎng)的一系列行為侵犯了張某的消費(fèi)者權(quán)益。張某的兩項(xiàng)權(quán)利被侵犯：第一，被要求 停止抄錄價(jià)格并被要求交出抄了價(jià)格的紙條，被侵犯的是知悉真情權(quán)；第二，被強(qiáng)行搜身， 還被保安員動(dòng)手打了，被侵犯的是獲得尊重權(quán)。 第九章案例分析題(P227)參考答案 第1題參考答案：(參見指定教材第207頁(yè)“債券發(fā)行”和“證券的承銷”) (2) 符合條件。 因?yàn)楣煞莨竟_發(fā)行債券所要求的最低凈資產(chǎn)額為3000萬(wàn)元人民 甲股份公

19、司凈資產(chǎn)額為5000萬(wàn)元人民幣，符合條件這一條件。 (2)甲公司本次發(fā)行公司債券的數(shù)量不符合法律規(guī)定。 因?yàn)榧坠镜膬糍Y產(chǎn)額為5000 萬(wàn)元人民幣，其發(fā)行的債券余額累計(jì)不得超過(guò)40％， 即2000萬(wàn)元，而甲公司有1000萬(wàn) 元債券未到期，本次若發(fā)行1500萬(wàn)元，債券余額累計(jì)達(dá)到2500萬(wàn)元，超過(guò)了2000萬(wàn)元余額的上限； (3)不合法。公開發(fā)行公司債券，依法應(yīng)當(dāng)由債券經(jīng)銷機(jī)構(gòu)承銷。 第2題參考答案： (1) 屬?gòu)?fù)保險(xiǎn)合同。甲、乙保險(xiǎn)公司平均分擔(dān)賠償責(zé)任，各賠償王某2．5萬(wàn)元。因復(fù) 保險(xiǎn)的各保險(xiǎn)人賠償保險(xiǎn)金的總和不得超過(guò)保險(xiǎn)價(jià)值。 本案中，各保險(xiǎn)人應(yīng)按其保險(xiǎn)金額 保險(xiǎn)金額

20、總和的比例承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任，甲、乙公司各占50％，所以平均分擔(dān)；(參見指定教材第218頁(yè)第10—15行) （2）有權(quán)追償。屬依法行使保險(xiǎn)代位求償權(quán)。(參見指定教材第221頁(yè)倒數(shù)第18行第—222頁(yè)) 第十章 案例分析題（P246）參考答案 在解答第1題之前，要全面掌握P231 “稅率和征收率”以及“增值稅的計(jì)算及公式” 基本知識(shí)點(diǎn)： 一般納稅人應(yīng)納增值稅稅率稅的計(jì)算公式及其中各項(xiàng)的內(nèi)容 （1）一般納稅人增值稅稅率： ①基本稅率 17% (參看 P231第12-17行) ②低

21、稅率 13% （參看 P231 第18-21行） ③零稅率 （2）小規(guī)模納稅人征收稅 3% （參看P231第23行） （3）一般納稅人應(yīng)納增值稅稅率稅的計(jì)算公式 應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)稅額 （當(dāng)期銷項(xiàng)稅額是各項(xiàng)銷項(xiàng)稅額之和，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額是當(dāng)期各進(jìn)項(xiàng)稅額之和），其中： ① 銷項(xiàng)稅額＝銷售額（或應(yīng)稅勞務(wù)）×稅率 注意：一般的所講的銷售額是指納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取之銷項(xiàng)稅額。也就是說(shuō)，你出售的貨物價(jià)格中不含稅。如

22、果你售出的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)中的價(jià)格已含有稅，則說(shuō)明，一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)是采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)，那么交增值稅計(jì)算實(shí)際銷售額時(shí)，要除掉含稅所得的。這時(shí)計(jì)算要交增值稅 的 實(shí)際銷售額 公式是： （銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)的）實(shí)際銷售額＝含稅銷售額÷（1+稅率） 可以看出，實(shí)際要交的增值稅的銷售額要比含稅的銷售額（銷售收入）低。 ② 進(jìn)項(xiàng)稅額,是納稅人購(gòu)進(jìn)貨物獲者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額 要注意：哪那些進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣，也就是哪些進(jìn)項(xiàng)稅額是總公式（應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額）的“當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額”。它們的稅率有那些特殊規(guī)

23、定？ （注意掌握P232 第4行-9行的內(nèi)容）! 同時(shí)注意：哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，即不能算作總公式中的“當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額”（注意掌握P232 第10行-14行的內(nèi)容）！ 掌握了以上知識(shí)點(diǎn)，我們來(lái)解答第246頁(yè)第1題的問題 第一步：先分析題中各要點(diǎn)的內(nèi)容是銷項(xiàng)還是進(jìn)項(xiàng)之后，計(jì)算其稅額： （1）是銷項(xiàng)。該行為視同銷售貨物，（參看P230倒數(shù)第7行） 該銷項(xiàng)稅額為：（銷售額）30萬(wàn)×（稅率|）17%=5.1萬(wàn) （2）是銷項(xiàng)。因?yàn)殇N售收入含稅，故實(shí)際銷售額要扣除含稅部分。因此該銷項(xiàng)的銷售額和稅額為： A、該銷項(xiàng)銷售額=含稅銷售收入÷（1+稅率）

24、 =351萬(wàn)÷（1+17%） =300萬(wàn) B、該銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率 =300萬(wàn)×17% =51萬(wàn) （3）是進(jìn)項(xiàng)。其稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 該進(jìn)項(xiàng)稅額=進(jìn)項(xiàng)額×稅率 =15萬(wàn)×13% =1.95萬(wàn) （這里進(jìn)項(xiàng)稅率是用13%，請(qǐng)同學(xué)們參看P232第5-7行） （4）① 其中銷售所得30萬(wàn)元是銷項(xiàng)，該銷項(xiàng)稅額為： 銷售額30萬(wàn)×稅率17%=5.1萬(wàn) ② 銷售貨物運(yùn)費(fèi)是進(jìn)項(xiàng)，該進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中扣除，該進(jìn)項(xiàng)稅額為：

25、 進(jìn)項(xiàng)額（運(yùn)費(fèi)）1.98萬(wàn)×稅率7%=0.1386萬(wàn)元 （稅率取7% ， 參看P232第7-9行） （5）小規(guī)模納人銷售的，未取得增值稅去用發(fā)票，不得作為進(jìn)項(xiàng)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 第二步：計(jì)算當(dāng)期各銷項(xiàng)稅額總和，根據(jù)前面計(jì)算，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額總和為： 5.1萬(wàn)+51萬(wàn)+5.1萬(wàn)=61.2萬(wàn) 第三步：計(jì)算可以從銷項(xiàng)稅額中扣除的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，其總和為： 1.95萬(wàn)+0.1386萬(wàn)=2.0886萬(wàn)元 第四步：計(jì)算最后結(jié)果 當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額為： 當(dāng)月銷項(xiàng)稅項(xiàng)61.2萬(wàn)

26、 — 當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額2.0886萬(wàn)=59.1114萬(wàn)元 根據(jù)計(jì)算結(jié)果：美嘉紡織廠2009年11月應(yīng)納的增值稅稅額為：59.1114萬(wàn)元 第2題參考答案： （1） 趙某全年工資、薪金所得應(yīng)納稅額為： A、每月工資、薪金所得應(yīng)納稅額 =（全月工資、薪金收入-2000元）×相應(yīng)級(jí)數(shù)的定月稅率 －相應(yīng)級(jí)數(shù)的運(yùn)算扣除數(shù)）（參看P238表1） =（4000－2000）×10%-25 =175元 B、全年12個(gè)月工資、薪金所得應(yīng)納稅額 175元

27、×12（月）=2100元 （2）10000元是稿酬。適用20%比例稅率，并按納稅額成征30%（見P239中間段：“3。個(gè)人稿酬所得……”） 稿酬納稅計(jì)算公式：①應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×定用稅率 ②實(shí)際納稅額=應(yīng)納稅額×（1-30%） （減征30%）（參見P239第14－19行） 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元;

28、 每次收入超過(guò)4000元以上的，減除20%的費(fèi)用 按此計(jì)得的余額為公式①中的應(yīng)納稅所得額。（參看P239-240頁(yè)第1-2行） 因此，①趙某該項(xiàng)應(yīng)納稅所得額為：（4000元以上扣除20%） 10000元×（1 -20%）=8000元 ②趙某該項(xiàng)應(yīng)納稅額為（按20%稅率） 8000元×20%=1600元 ③趙某實(shí)際應(yīng)納稅所得額為（要減征30%）

29、 1600×（1-30%）=1120元 (3)勞務(wù)所得，計(jì)算方式同（2），但勞務(wù)所得不減征30% ① 趙某該項(xiàng)應(yīng)納稅所得額為： （4000元以上扣除20%） 5000元×（1-20%）=4000元 ② 趙某實(shí)際應(yīng)納稅額為（按20%稅率） 4000元×20%=800元 （4）（5）項(xiàng)免征所得稅。（參看P240-241） 因此，趙某2008年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為： 工資稅2100元+稿酬稅1120元+勞務(wù)所得稅800元=4020元

30、 第十一章 案例分析題（p260）參考答案 參考答案： (1)周某解除勞動(dòng)合同，符合法律規(guī)定。因?yàn)樵谠囉闷趦?nèi)，勞動(dòng)者提前3日通知單位即可解除勞動(dòng)合同。本案中，周某提前一周通知甲公司解除勞動(dòng)合同，符合規(guī)定；(參見指定教材第253頁(yè)第7行—8行) (2)吳某提出辭職，符合法律規(guī)定。因?yàn)橛萌藛挝晃醇皶r(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的，勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同。本案中，公司已經(jīng)一年沒有支付工作報(bào)酬給吳某，吳某有權(quán)提出辭職；(參見指定教材第253頁(yè)第9行—13行) (3)甲公司解除與鄭某的勞動(dòng)合同，不符合法律規(guī)定。因?yàn)榉梢?guī)定，如果勞動(dòng)者在醫(yī)療期結(jié)束后無(wú)法從事原工作，

31、也不能從事由用人單位另行安排的工作，那么用人單位雖然可 以解除勞動(dòng)合同，但要提前30曰通知?jiǎng)趧?dòng)者。本案中，甲公司應(yīng)提前30天通知鄭某解除勞動(dòng)合同，而不能當(dāng)即解除。(參見指定教材第253頁(yè)倒數(shù)第10行—4行) 第十二章 案例分析題(p273)參考答案 教材案例題的答案： (1)甲乙丙請(qǐng)求化工廠承擔(dān)賠償責(zé)任，應(yīng)舉證證明兩個(gè)方面的事實(shí)：第一，損失數(shù)額；第二，是化工廠排放的污水造成的損失。 若化工廠否認(rèn)第二個(gè)事實(shí)，則由化工廠舉證證明不是化工廠排放的污水造成的損失。 因?yàn)榉梢?guī)定，在民事訴訟中，原則上適用誰(shuí)主張，誰(shuí)舉證的舉證規(guī)則。本案中， 甲乙丙主張有損失而且

32、損失是化工廠造成的，甲乙丙應(yīng)舉證證明損失情況而且損失是由化工廠排出的污水造成的。但是，本案中涉及的是環(huán)境民事責(zé)任，法律規(guī)定對(duì)于環(huán)境民事責(zé)任的舉證，實(shí)行有條件的舉證責(zé)任倒置， 即如果污染者否認(rèn)其污 染行為造成損害事實(shí)的， 就由污染者舉證證明其污染行為未造成損害事實(shí)或者證明該損害 事實(shí)不是其污染行為所造成的； （2）甲乙丙無(wú)權(quán)請(qǐng)求承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。因?yàn)槎∈腔瘜W(xué)工廠的工人，丁到化學(xué)工廠放水的行為是職務(wù)行為，其職務(wù)行為帶來(lái)的法律后果，由單位承擔(dān)，而不由其個(gè)人承擔(dān)。單位可以根據(jù)規(guī)章制度追究丁的責(zé)任。 （本大題的答案在教材中沒有講，僅供參考，不作要求） 企業(yè)法案例分析： 1998年1月，

33、甲、乙、丙共同設(shè)立一合伙企業(yè)。合伙協(xié)議約定：甲以現(xiàn)金人民幣5萬(wàn)無(wú)出資，乙以房屋作價(jià)人民幣8萬(wàn)元出資，丙以勞務(wù)作價(jià)人民幣4萬(wàn)元出資；各合伙人按相同比例分配盈利，分擔(dān)虧損。合伙企業(yè)成立后，為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，于1998年6月向銀行貸款人民幣5萬(wàn)元，期限1年。1998年8月，甲提出退伙，鑒于當(dāng)時(shí)合伙企業(yè)盈利，乙、丙表示同意。同月，甲辦理了退伙手續(xù)。1998年9月，丁入伙。丁入伙后，國(guó)經(jīng)營(yíng)環(huán)境惡化，企業(yè)嚴(yán)重虧損。1999年5月，乙、丙、丁決定解散合伙企業(yè)，并將合伙企業(yè)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)價(jià)值人民幣3萬(wàn)元予以分配，但對(duì)未到期的銀行貨款未予清嘗。1999年6月，銀行貸款到期后，銀行找合伙企業(yè)清償債務(wù)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)已經(jīng)解散，遂向

34、甲要求償還全部貸款，甲稱自己早已退伙，不負(fù)責(zé)清償債務(wù)。銀行向丁要求償還全部債務(wù)，丁稱該貸款是在自己入伙前發(fā)生的，不負(fù)責(zé)清償債務(wù)。銀行向乙要求償還全部貸款，乙表示只按照合伙協(xié)議約定的比例償還相應(yīng)的數(shù)額。銀行向丙要求償還全部貸款，丙則表示自己是勞務(wù)出資的，不承俚貸款義務(wù)。 要求：根據(jù)以上事實(shí)，回答下列問題： 1、甲、乙、丙、丁各自的主張能否成立，并說(shuō)明理由。 2、合伙企業(yè)所欠銀行貸款應(yīng)如何清償？ 3、在銀行貸款還清后，甲、乙、丙、丁內(nèi)部應(yīng)如何分擔(dān)清償責(zé)任？ 我來(lái)幫他解答 2010-11-30 09:45 滿意回答 解析： （1）甲的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》

35、的規(guī)定，退伙人對(duì)其退伙前已發(fā)生的債務(wù)與其他合伙人承擔(dān)連帶責(zé)任，故甲對(duì)其退伙前發(fā)生的銀行貸款應(yīng)付連帶清償責(zé)任。 乙的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙人之間對(duì)債務(wù)承擔(dān)分額的約定對(duì)債權(quán)人沒有約束力，故乙提出應(yīng)按約定比例清償債務(wù)的主張不能成立，其應(yīng)對(duì)銀行貸款承擔(dān)連帶清償責(zé)任。 丙的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，以勞務(wù)出資成為合伙人，也應(yīng)承擔(dān)合伙人的法律責(zé)任，故丙也應(yīng)對(duì)銀行貸款承擔(dān)連帶清償責(zé)任。 丁的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，入伙的新合伙人對(duì)入伙前的債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任，故丁對(duì)其入伙前發(fā)生的銀行貸款承擔(dān)連帶清償責(zé)任。 （2）根據(jù)《合伙企業(yè)法的》的規(guī)定，合伙企業(yè)所欠銀行貸款首先應(yīng)用合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)清償，在合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足清償時(shí)，由各合伙人承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。乙、丙、丁在合伙企業(yè)解散時(shí)，未清償債務(wù)便分配財(cái)產(chǎn)，是違法無(wú)效的，應(yīng)全部退還以分得的財(cái)產(chǎn)；退還的財(cái)產(chǎn)應(yīng)首先用于清償銀行貸款，不足清償?shù)牟糠?，由甲、乙、丙、丁承?dān)無(wú)限連帶清償責(zé)任。 （3）在銀行貸款清償后，甲乙丙丁之間按內(nèi)部約定承擔(dān)責(zé)任。