XX公司會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制制度.docx

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1、XX公司會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制制度XX公司董事會(huì)地址：XXXXXXXXXXXXXXXX郵編：100025電話：010-8586XXXX傳真：010-8586XXXX郵箱：XXXXX,com目 錄第一章 總則3第二章 會(huì)計(jì)核算的組織3第三章 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制5第四章 一般會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序6第五章 成本核算制度9第六章 固定資產(chǎn)管理制度10第七章 籌資管理制度11第八章 投資管理制度13第九章 內(nèi)部審計(jì)控制制度19第十章 印章和票據(jù)管理制度21第十一章 電腦系統(tǒng)使用管理制度21第十二章 會(huì)計(jì)報(bào)告制度23第十三章 會(huì)計(jì)檔案管理制度24第十四章 會(huì)計(jì)工作交接制度26第十五章 會(huì)計(jì)崗位考核制度28第十六章

2、附則29第一章 總則第一條 為適應(yīng)公司股份制管理需要，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，強(qiáng)化內(nèi)部控制，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、中華人民共和國公司法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定本制度。第二條 本制度適應(yīng)于XX公司及下屬企業(yè)、控股企業(yè)。第三條 會(huì)計(jì)核算以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)為前提。第四條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間分為年度、季度和月份。年度、季度和月份的起訖日期采用公歷日期。第五條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。第六條 會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。第七條 會(huì)計(jì)記錄的文字使用中文。第八條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營

3、成果。第九條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)符合國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理要求，滿足有關(guān)各方了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理的需要。第十條 會(huì)計(jì)核算按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。第十一條 會(huì)計(jì)處理方法前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更。如確有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的情況、變更的原因及其對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在財(cái)務(wù)報(bào)告中說明。第十二條 會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。第十三條 計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。第十四條 收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。第十五條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。第

4、十六條 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物價(jià)變動(dòng)時(shí)，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價(jià)值。第十七條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。第二章 會(huì)計(jì)核算的組織第一條 財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置：財(cái)務(wù)部編制3人。其中：財(cái)務(wù)總監(jiān)1人、財(cái)務(wù)經(jīng)理1人、出納1人；第二條 財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖：第三條 財(cái)務(wù)部的職責(zé)(一)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算，參與公司的經(jīng)營管理；(二)根據(jù)公司資金運(yùn)作情況，合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)；(三)搜集公司經(jīng)營活動(dòng)情況、資金動(dòng)態(tài)、營業(yè)收入和費(fèi)用開支的資料并進(jìn)行分析、提

5、出建議，定期向總經(jīng)理報(bào)告；(四)組織各部門編制收支計(jì)劃,編制公司的月、季、年度營業(yè)計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期對執(zhí)行情況進(jìn)行檢查分析；(五)嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律；(六)負(fù)責(zé)全公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對、抽查和調(diào)撥，按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用，保證資產(chǎn)的資金來源；(七)參與公司及各部門對外經(jīng)濟(jì)合同的簽訂工作；(八)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)有資產(chǎn)管理工作；(九)經(jīng)營報(bào)告資料編制；年度預(yù)算資料匯總；(十)收入有關(guān)單據(jù)審核及賬務(wù)處理，各項(xiàng)費(fèi)用支付審核及賬務(wù)處理，應(yīng)收賬款賬務(wù)處理；總分類賬、日記賬等賬簿處理，財(cái)務(wù)報(bào)表及會(huì)計(jì)科目明細(xì)表；(十一)統(tǒng)一發(fā)票報(bào)繳工作，企業(yè)所得稅核算及申報(bào)工作，

6、各種稅款的申報(bào)工作及事務(wù)處理；資金預(yù)算工作；財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作；(十二)會(huì)計(jì)意見反應(yīng)及督促，稅務(wù)及稅法研究；(十三)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。第四條 財(cái)務(wù)部責(zé)權(quán)劃分辦法：序號事由總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理辦事員備注一、計(jì)劃與制度：1財(cái)務(wù)管理制度的制定與修訂2預(yù)算制度的制定與修訂3月資金收支計(jì)劃4會(huì)計(jì)制度及處理程序的制定與修訂5培訓(xùn)計(jì)劃的制定與實(shí)施二、財(cái)務(wù)管理：1資金的籌措與運(yùn)用2年度總預(yù)算的控制3零用金限額的核定4應(yīng)付賬款的支付5銀行信用額度的運(yùn)用6票據(jù)承兌與貼現(xiàn)的辦理7有價(jià)證券與契據(jù)的移轉(zhuǎn)8結(jié)算與決算報(bào)表的編送三、賬項(xiàng)處理及審核：1薪資的核發(fā)2各項(xiàng)稅款的報(bào)繳3賬目的結(jié)算與申報(bào)4原始憑證的審核5往來賬項(xiàng)的

7、核對6現(xiàn)金、票據(jù)、銀行存款及存貨的稽核7實(shí)物資產(chǎn)定期盤點(diǎn)的執(zhí)行8暫收、暫付、預(yù)收、預(yù)付、員工借支及逾期賬款等懸記賬項(xiàng)的處理9成本費(fèi)用的歸集與分配四、其他1稅務(wù)登記手續(xù)的辦理2財(cái)務(wù)檔案的調(diào)閱與借出3發(fā)票的購買與申報(bào)4有關(guān)政府部門調(diào)查表的填報(bào)說明：“”代表經(jīng)辦、主管或提出；“”代表復(fù)核或核轉(zhuǎn)；“”代表核準(zhǔn)。第三章 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制第一條 為了落實(shí)會(huì)計(jì)法，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化，明確會(huì)計(jì)崗位的職責(zé)范圍和工作標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本崗位責(zé)任制。第二條 會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第三條 會(huì)計(jì)人員的崗

8、位設(shè)置和責(zé)任規(guī)定如下：（一）財(cái)務(wù)總監(jiān)：該崗位主持公司財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，參與公司年度經(jīng)營計(jì)劃制定，跟蹤年度計(jì)劃的落實(shí)情況，分析公司計(jì)劃執(zhí)行情況，針對差異現(xiàn)象分析其真實(shí)原因，管理公司日常的財(cái)務(wù)運(yùn)作，制定、完善相關(guān)財(cái)務(wù)制度。運(yùn)用現(xiàn)代財(cái)務(wù)投資、分析理念，為追求公司價(jià)值最大化服務(wù)。制定公司資金使用計(jì)劃，籌集、控制、調(diào)度資金，保障企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。協(xié)調(diào)政府稅務(wù)部門關(guān)系，充分運(yùn)用稅務(wù)優(yōu)惠政策，依法納稅。指導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)、審計(jì)人員做好核算與審計(jì)工作。財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、公司其他部門人員財(cái)務(wù)知識培訓(xùn)、向董事會(huì)和總經(jīng)理陳述財(cái)務(wù)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)經(jīng)理：財(cái)務(wù)人員的管理、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的制定、費(fèi)用資金審核、財(cái)務(wù)管理

9、制度的制訂與修訂、會(huì)計(jì)制度及作業(yè)程序的制訂與修訂、財(cái)務(wù)人員月度和年度考核、財(cái)務(wù)部所有對外報(bào)表的審核、部門之間相互溝通、經(jīng)濟(jì)合同的審核等；（三）財(cái)務(wù)主管：編制每月報(bào)表及分析、檢查各崗位職責(zé)執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)電腦數(shù)據(jù)庫的管理、審核會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)檔案的管理、對外統(tǒng)計(jì)報(bào)表（如政府部門調(diào)查表）的編制或?qū)徍恕⒛甓瓤傤A(yù)算的控制、應(yīng)收賬款的催收、憑證的審核、外匯單據(jù)的核銷、固定資金的管理等；（四）出納：費(fèi)用報(bào)銷、現(xiàn)金及銀行所有業(yè)務(wù)、票據(jù)和財(cái)務(wù)印章的管理、工資發(fā)放、編制銀行余額調(diào)節(jié)表、編制資金收支周報(bào)表、審核工資等；（五）稅務(wù)會(huì)計(jì)：開具銷售發(fā)票、編制稅務(wù)報(bào)表及報(bào)稅業(yè)務(wù)、進(jìn)出口業(yè)務(wù)、與外貿(mào)部的業(yè)務(wù)對接、月底編制進(jìn)出口

10、相關(guān)報(bào)表等；（六）總賬會(huì)計(jì)：制作會(huì)計(jì)憑證并錄入電腦、明細(xì)及總分賬的核對、XX公司會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制制度每月憑證及報(bào)表的打印、電腦維護(hù)、審核除原輔材料外的所有采購價(jià)格等；（七）銷售會(huì)計(jì)：審核銷售單據(jù)、與客戶對賬、應(yīng)收賬款賬齡分析等；注：受本公司規(guī)模及財(cái)務(wù)部門設(shè)置限制以上二、三、六、七項(xiàng)由本公司財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)實(shí)施，四、五項(xiàng)由出納負(fù)責(zé)實(shí)施。第四章 一般會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序第一條 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)包括下列各項(xiàng)：(一)原始憑證的審核；(二)記賬憑證的編制；(三)電腦數(shù)據(jù)的輸入；(四)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制、分析與解釋；(五)會(huì)計(jì)用于企業(yè)管理各種事項(xiàng)的辦理；(六)內(nèi)部的審核；(七)會(huì)計(jì)檔案的整理保管；(八)其他依照法令及習(xí)慣應(yīng)行

11、辦理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)包括預(yù)算、決算、成本、出納及其他各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。第二條 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)依本公司的規(guī)定,根據(jù)合法的原始憑證,編制記賬憑證；根據(jù)合法的記賬憑證輸入電腦。各種特殊會(huì)計(jì)事項(xiàng),依本公司規(guī)定處理有滯礙難行時(shí),得參酌一般會(huì)計(jì)的原理原則方法或習(xí)慣,在不違背政府法令范圍內(nèi)處理。第三條 原始憑證關(guān)系現(xiàn)金、票據(jù)、證券業(yè)務(wù)的,非經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字,不得為出納執(zhí)行。第四條 會(huì)計(jì)人員于核對賬目時(shí),對于現(xiàn)金、票據(jù)、證券及其他各項(xiàng)財(cái)務(wù)應(yīng)隨時(shí)派員盤點(diǎn)。關(guān)于財(cái)物的核對與盤點(diǎn)事項(xiàng),每季度最少應(yīng)辦理一次。第五條 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),應(yīng)于發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí),隨時(shí)加以更正。第六條 會(huì)計(jì)人員執(zhí)行其職務(wù)時(shí),須使用

12、本名,不得用別名或別號。第七條 凡是以證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生及其經(jīng)過的文書單據(jù)均為原始憑證。原始憑證法令規(guī)定須具備某種條件者,應(yīng)依其規(guī)定。第八條 原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審核,如有下列情況者,當(dāng)視為不合法：(一)法令明定為不當(dāng)?shù)闹С稣撸?二)票據(jù)數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤者；(三)收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過不符者；(四)與本公司有關(guān)規(guī)定不合者。第九條 原始憑證的審核：(一)支出憑證的審核1.支付款項(xiàng)應(yīng)取得合法的統(tǒng)一發(fā)票,不接受收款收據(jù)。2.對于營利事項(xiàng)購進(jìn)物品或支付費(fèi)用的原始憑證,應(yīng)蓋有該營利事業(yè)的印章,并記明下列各項(xiàng)：(1)該公司或商號名稱、地址；(2)貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì)；(3)單價(jià)及總價(jià)；(4)交易日期；(

13、5)本公司的抬頭及地址。前項(xiàng)原始憑證,若為收據(jù),必須填明該營利事業(yè)的統(tǒng)一編號、貼足印花。3.對于個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證,應(yīng)記明下列各項(xiàng)：(1)該受款人的姓名、住址、身份證統(tǒng)一編號,必要時(shí)應(yīng)檢送身份證復(fù)印件；(2)支付款項(xiàng)事由；(3)實(shí)收金額；(4)收到日期；(5)本公司的抬頭和地址。前項(xiàng)原始憑證如為收據(jù),應(yīng)貼足印花,并依法代扣稅捐。4.對于其他機(jī)構(gòu)支出的原始憑證,應(yīng)記明下列各項(xiàng),并視法令規(guī)定貼足印花。(1)受款機(jī)構(gòu)名稱、地址；(2)支付款項(xiàng)事由；(3)實(shí)收金額；(4)收到日期；(5)本公司的抬頭和地址。5.對于本公司內(nèi)部支出的原始憑證,應(yīng)依本公司有關(guān)規(guī)定辦理。6.購進(jìn)材料的原始憑證,應(yīng)檢附材料

14、驗(yàn)收單。(收料單及請購單)。7.購進(jìn)物料及其他消耗品的原始憑證,應(yīng)附物料驗(yàn)收單(收料單及請購單)。8.購進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證,應(yīng)檢附“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及請購單。9.刊登廣告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票均應(yīng)具樣本或樣張。10.員工出差旅費(fèi)應(yīng)按照本公司“費(fèi)用報(bào)銷制度”支給,并填“出差旅費(fèi)報(bào)告表”并附有關(guān)單據(jù)報(bào)銷。11.支出憑證單據(jù)上的實(shí)付金額應(yīng)用大寫數(shù)字書寫,不得涂改或挖補(bǔ)。12.非中文的憑證單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人將內(nèi)容摘要譯成中文,一并附送。13.各部門的費(fèi)用開支應(yīng)受部門費(fèi)用預(yù)算的限制者,依各該預(yù)算的規(guī)定辦理。14.各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管或經(jīng)辦人簽章,會(huì)計(jì)人員審核及會(huì)計(jì)主管核準(zhǔn)始為有效。(二)收入憑證的審核：1

15、.各項(xiàng)收入無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入均應(yīng)取得足資證明收入的憑證。2.主營業(yè)務(wù)的銷售應(yīng)以本公司有關(guān)規(guī)定價(jià)格為其審核的依據(jù)。3.凡屬出售資產(chǎn)的收入,應(yīng)以合同或其他有關(guān)書據(jù)為其審核的依據(jù)。4.各項(xiàng)成品銷售及其他資產(chǎn)出售,所開的統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)記明下列事項(xiàng)：(1)銷售(或出售)日期；(2)客戶名稱或地址；(3)銷售成品或其他資產(chǎn)名稱、數(shù)量；(4)單據(jù)或總價(jià)；(5)本公司名稱、地址及印章；(6)其他事項(xiàng)。5.收入憑證有下列情況之一者,當(dāng)視為不合者。(1)收入計(jì)算及條件與規(guī)定不合者；(2)收入與事實(shí)經(jīng)過不符者；(3)票據(jù)數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤者；(4)形式未具或手續(xù)不全者；(5)其他與法令規(guī)章不合者。第十條 不生效力

16、或不合法的原始憑證不得為造具記賬憑證的根據(jù)。第十一條 記賬憑證的編制,除整理結(jié)算、結(jié)賬等事項(xiàng),確無原始憑證者外,應(yīng)根據(jù)原始憑證處理。第十二條 應(yīng)具備原始憑證而事實(shí)上無原始憑證無法取得的會(huì)計(jì)事項(xiàng),應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報(bào),經(jīng)其各級主管的核轉(zhuǎn)及主辦會(huì)計(jì)的會(huì)簽,呈奉部經(jīng)理的批準(zhǔn),始得據(jù)此編制記賬憑證,事后取得原始憑證時(shí)并應(yīng)檢附。第十三條 記賬憑證內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額,應(yīng)與原始憑證內(nèi)所表示者相符。原始憑證的金額,其不以分位為止者,應(yīng)將分位以下的小數(shù)四舍五入記入記賬憑證。第十四條 記賬憑證有下列情況者,視為不合法的憑證,應(yīng)予更正：(一)記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證造具者；(二)未依規(guī)定程序編制者；(三)記載

17、內(nèi)容與原始憑證不符者；(四)會(huì)計(jì)法規(guī)定應(yīng)行記載的事項(xiàng)未經(jīng)記明者。(五)依照規(guī)定,應(yīng)經(jīng)各級人員簽章,而未經(jīng)其簽名蓋章乾；但各單位主管,已在原始憑證上簽章者,記賬憑證上可不簽章。(六)有記載繕寫計(jì)算錯(cuò)誤,而未經(jīng)遵照規(guī)定更正者；(七)其他與法令、公司規(guī)章不合者。第十五條 凡由一科目轉(zhuǎn)入另一科目時(shí),其借貸雙方會(huì)計(jì)科目雖屬相XX公司會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制制度同,而會(huì)計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容并不相同,或總分類賬科目雖屬相同,而明細(xì)分類賬科目并不相同者,均應(yīng)造具記賬憑證轉(zhuǎn)正。但屬成本計(jì)算科目另有規(guī)定處理方法者,不在此限。第十六條 現(xiàn)金、證券、票據(jù)及財(cái)物的增減、保管、轉(zhuǎn)移,應(yīng)隨時(shí)根據(jù)合法的原始憑證,造具記賬憑證,但有關(guān)生產(chǎn)成本

18、已隨時(shí)根據(jù)合法原始憑證,直接記入明細(xì)分類賬者,得按期分類匯總造具記賬憑證。第十七條 會(huì)計(jì)簿記除另有規(guī)定者外,均應(yīng)根據(jù)記賬憑證登記。第十八條 本公司有下列情況之一,應(yīng)辦理結(jié)賬：(一)會(huì)計(jì)年度終了時(shí)；(二)公司改組合并時(shí)；(三)公司解散時(shí)。第十九條 結(jié)賬前應(yīng)為下列各項(xiàng)的整理分錄：(一)所有預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入賬各事項(xiàng)的整理分錄；(二)折舊壞賬及其他應(yīng)屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費(fèi)用整理記錄；(三)材料、成品等實(shí)際存量與賬面存量不符的整理記錄；(四)其他應(yīng)列為本結(jié)賬期內(nèi)的損益及截至本結(jié)賬期止已發(fā)生的債權(quán)債務(wù)而未入賬各事的整理分錄；第二十條 年終結(jié)賬時(shí),各賬目經(jīng)整理后,其借貸方余額

19、應(yīng)依下列規(guī)定處理：(一)收入、支出各科目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“本期損益”科目,為損益的計(jì)算；(二)資產(chǎn)負(fù)債及凈值各科目余額,應(yīng)轉(zhuǎn)入下年度該科目。收支各科目的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)作為分錄,資產(chǎn)負(fù)債及凈值各科目的結(jié)轉(zhuǎn)直接在賬簿上處理。第二十一條 會(huì)計(jì)報(bào)告的編制,除決算報(bào)告應(yīng)將屬于期間內(nèi)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)全部列入外,至于日報(bào)、月報(bào)等得就該期間末日辦理完畢時(shí),已入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)編列。第二十二條 會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)所表現(xiàn)的事實(shí),應(yīng)與賬簿所記載者相符,但預(yù)算及其他比較分析數(shù)字得不由會(huì)計(jì)簿記,直接編制會(huì)計(jì)報(bào)告。第二十三條 會(huì)計(jì)報(bào)告有下列情況之一者,應(yīng)予更正：(一)其內(nèi)容與會(huì)計(jì)簿記不符者；(二)編造不依程序或內(nèi)容顯有錯(cuò)誤者；(三)未經(jīng)應(yīng)予簽署人員簽

20、署者；(四)其他與法令、公司規(guī)定不符者。第二十四條 會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按期編送。第二十五條 各種會(huì)計(jì)報(bào)告,均應(yīng)留存底稿。第二十六條 會(huì)計(jì)報(bào)告未經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn),不得隨意給任何機(jī)關(guān)固體或個(gè)人。會(huì)計(jì)報(bào)告表達(dá)方式應(yīng)盡量使非會(huì)計(jì)人員易于了解,會(huì)計(jì)報(bào)告規(guī)格應(yīng)使大小一致,以便裝訂。第二十七條 原始憑證應(yīng)按會(huì)計(jì)科目類別,依記賬憑證順序,分目裝訂成冊,另加封面,詳記起訖日期、會(huì)計(jì)科目種類、起訖號碼等。記賬憑證應(yīng)按月編號,并按日裝訂成冊,另加封面、詳記日期、起訖號碼、記賬憑證張數(shù)。第二十八條 下列原始憑證得分別裝訂保管,只是應(yīng)于記賬憑證注明其保管處所及檔案編號,或其他便于查封事項(xiàng)：(一)各種合同及重要資產(chǎn)憑證應(yīng)編號獨(dú)立專卷

21、；(二)應(yīng)留待將來使用的現(xiàn)金、票據(jù)、證券等憑證；(三)將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的文件書據(jù)；(四)其他事實(shí)不能依會(huì)計(jì)科目裝訂成冊者。第二十九條 本公司及所屬機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)報(bào)告及已記載完畢的會(huì)計(jì)簿記等檔案,均應(yīng)分年編號,妥為保管。第五章 成本核算制度第一條 成本會(huì)計(jì)處理制度系依本公司會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則的規(guī)定制度。第二條成本系指生產(chǎn)產(chǎn)品所需提供的原輔材料、勞務(wù)及其他開支，即在產(chǎn)品生產(chǎn)過程所發(fā)生的一切費(fèi)用支出。第三條 本公司產(chǎn)品成本包括下列各項(xiàng)：（一）直接材料（二）直接人工（三）項(xiàng)目支出的其他費(fèi)用第五條 本公司采用項(xiàng)目匯總結(jié)轉(zhuǎn)的成本計(jì)算制度計(jì)算主營業(yè)務(wù)成本。第六條 本公司成本計(jì)算以每一項(xiàng)目為中心。第七條 成本

22、結(jié)算期間以單個(gè)項(xiàng)目每月計(jì)算一次為原則。第八條 計(jì)算成本金額以元為準(zhǔn)，但單位成本以小數(shù)兩位為準(zhǔn)。第九條 本公司產(chǎn)品的計(jì)算均以項(xiàng)目為單位。第十條 業(yè)務(wù)部門月末應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目需求提出費(fèi)用預(yù)支報(bào)表會(huì)計(jì)部門計(jì)算成本的依據(jù)；另人事部門應(yīng)于次月2日前提出部門薪資資料供會(huì)計(jì)部門計(jì)算人工的依據(jù)。第十一條 成本會(huì)計(jì)的計(jì)算應(yīng)按項(xiàng)目提出項(xiàng)目的分析，以供各單位作為項(xiàng)目管理或決策的參考，其有超量耗用原物料、人工或費(fèi)用發(fā)生重大差異的時(shí)候，應(yīng)查明原因，提出報(bào)告。第十二條 人工成本為付給員工的本薪、加班費(fèi)、獎(jiǎng)金及各項(xiàng)津貼補(bǔ)助、勞保等。第十三條 人工成本依照人事部門每月編制的工資明細(xì)表核算。第十四條 會(huì)計(jì)部門依據(jù)工資明細(xì)表編制轉(zhuǎn)賬憑

23、證登賬。第十五條 成本核算流程第六章 固定資產(chǎn)管理制度第一條 目的：為加強(qiáng)固定資產(chǎn)之保管和使用管理，特制定本制度；第二條 范圍本制度所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備及儀器等；第三條 會(huì)計(jì)入賬原則耐用年數(shù)在兩年以下、不具生產(chǎn)性、金額低于2000元者應(yīng)以費(fèi)用科目列賬，而不得以固定資產(chǎn)科目列賬；第四條 房屋、車輛及辦公設(shè)備由行政部負(fù)責(zé)管理；各使用部門經(jīng)理或使用人為責(zé)任人；第五條 管理部門職責(zé)管理固定資產(chǎn)卡片、增減登記、轉(zhuǎn)移登記、與財(cái)務(wù)部定期核對；第六條 協(xié)調(diào)及管理監(jiān)督固定資產(chǎn)管理各部門的協(xié)調(diào)及監(jiān)督由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)；第七條 編號固定資產(chǎn)取得后，各管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部

24、依其類別予以分類編號制作卡片并粘貼標(biāo)簽；第八條 盤點(diǎn)核對固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部每年盤點(diǎn)一次，每季度對賬一次，每月卡物核對一次；管理部門每月填寫“固定資產(chǎn)增減月報(bào)表”，報(bào)財(cái)務(wù)部調(diào)賬；第九條 固定資產(chǎn)申購各部門申購固定資產(chǎn)需填“固定資產(chǎn)申購單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可采購；第十條 固定資產(chǎn)入庫購置增加的固定資產(chǎn)由管理部門填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”（一式兩聯(lián)，驗(yàn)收部門留底一聯(lián)用于制作固定資產(chǎn)卡片；財(cái)務(wù)一聯(lián)，報(bào)銷人員附發(fā)票后面用于報(bào)賬）、倉庫填寫“入庫單”（一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)、管理部門、留底各一聯(lián)）。凡驗(yàn)收不合格或無入庫單的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷；領(lǐng)用時(shí)填寫“出庫單”；第十一條 保險(xiǎn)車輛、房屋等貴重固定資產(chǎn)

25、必須每年辦理保險(xiǎn)。保險(xiǎn)手續(xù)由行政部門負(fù)責(zé)辦理；第十二條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)在公司各部門（或使用人）之間相互轉(zhuǎn)移時(shí)，由移出部門填寫申請，經(jīng)行政人事經(jīng)理或總經(jīng)理審批后，管理部門填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”（一式四聯(lián)），管理部門存檔一聯(lián)；轉(zhuǎn)出部門（人）一聯(lián)；轉(zhuǎn)入部門（人）一聯(lián)；財(cái)務(wù)部一聯(lián)。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而不填轉(zhuǎn)移單者，一經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門核實(shí)，使用部門經(jīng)理和使用人各罰款300元；第十三條 固定資產(chǎn)修理固定資產(chǎn)因故障或損壞需修理時(shí)，由送修部門（人）填寫申請，經(jīng)行政人事經(jīng)理或廠長審批后，送修部門填寫“出門單”。第十四條 固定資產(chǎn)出租或外借固定資產(chǎn)出租或外借由固定資產(chǎn)管理部門制作合同，經(jīng)財(cái)務(wù)和總經(jīng)理審批后，管理

26、部門填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”（一式四聯(lián)），管理部門存檔一聯(lián)；轉(zhuǎn)出部門（人）一聯(lián)；門衛(wèi)一聯(lián)；財(cái)務(wù)部一聯(lián)。第十五條 減損處理固定資產(chǎn)的減損包括正常和非正常的損壞、遺失。由使用部門（人）填寫處理報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，管理部門填寫“固定資產(chǎn)減損單”（一式三聯(lián)），管理部門一聯(lián)（核銷卡片）；財(cái)務(wù)部門一聯(lián)（賬務(wù)處理）；留底一聯(lián)；第十六條 閑置固定資產(chǎn)處理固定資產(chǎn)管理部門至少每三個(gè)月將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價(jià)值之閑置固定資產(chǎn)予以整理，并填寫報(bào)表交總經(jīng)理批示處理意見；第十七條 固定資產(chǎn)抵押與解押因經(jīng)營需要，固定資產(chǎn)需作抵押時(shí)，由管理部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后，由行政部門辦理抵押及解押手續(xù)；第十八條 不論何種原因，損壞

27、或丟失公司的固定資產(chǎn)，經(jīng)核實(shí)無誤后，由責(zé)任人原價(jià)賠償；第七章 籌資管理制度一、總則（一）為規(guī)范公司經(jīng)營運(yùn)作中的籌資行為，降低資本成本，減少籌資風(fēng)險(xiǎn)，以提高資金運(yùn)作效益，依據(jù)相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度；（二）制度所指的籌資，包括權(quán)益資本籌資和債務(wù)資本籌資；（三）籌資的原則：遵守國家法律法規(guī)的原則、統(tǒng)一籌措分級使用的原則、合理權(quán)衡降低成本的原則、適度負(fù)債防范風(fēng)險(xiǎn)的原則；（四）資金籌措、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。二、權(quán)益資本籌資(一)權(quán)益資本籌資通過吸收直接投資和發(fā)行股票兩種籌資方式取得：吸收直接投資是指公司以協(xié)議等形式吸收其他企業(yè)和個(gè)人投資的籌資方式。發(fā)行股票籌資是指公司

28、以發(fā)行股票方式籌集資本的方式。(二)公司吸收直接投資程序：吸收直接投資須經(jīng)公司股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)；與投資者簽訂投資協(xié)議，約定投資金額、所占股份、投資日期以及投資收益與風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)等；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督所籌集資金的到位情況和實(shí)物資產(chǎn)的評估工作，并請會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理驗(yàn)資手續(xù)，公司據(jù)此向投資者簽發(fā)出資報(bào)告；財(cái)務(wù)部在收到投資款后應(yīng)及時(shí)建立股東名冊；行政部負(fù)責(zé)辦理工商變更登記和企業(yè)章程修改手續(xù)；(三)收投資不得吸收投資者設(shè)有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。(四)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，除投資者依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。(五)投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入）以及

29、資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積金。三、債務(wù)資本籌資(一)債務(wù)資本的籌資工作由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理短期借款。(二)公司短期借款籌資程序：根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算和預(yù)測，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)先確定公司短期內(nèi)所需資金，編制籌資計(jì)劃表；按照籌資規(guī)模大小，分別由財(cái)務(wù)部總監(jiān)和總經(jīng)理審批籌資計(jì)劃；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂借款合同并監(jiān)督資金的到位和使用，借款合同內(nèi)容包括借款人、借款金額、利息率、借款期限、利息及本金的償還方式以及違約責(zé)任等；雙方法人代表或授權(quán)人簽字。XX公司會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制制度(三)公司短期借款審批權(quán)限：短期借款采取限額審批制，投資限額標(biāo)準(zhǔn)如下（超過限額標(biāo)準(zhǔn)的由公司董事會(huì)批準(zhǔn)）：總經(jīng)理審批限額：200萬元。

30、(四)在短期借款到位當(dāng)日，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照借款類別在短期籌資登記簿中登記。(五)公司按照借款計(jì)劃使用該項(xiàng)資金，不得隨意改變資金用途，如有變動(dòng)須經(jīng)原審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。(六)公司財(cái)務(wù)部及時(shí)計(jì)提和支付借款利息并實(shí)行崗位分離。(七)公司財(cái)務(wù)部建立資金臺賬，以詳細(xì)記錄各項(xiàng)資金的籌集、運(yùn)用和本息歸還情況。財(cái)務(wù)部對于未領(lǐng)取利息單獨(dú)列示。(八)公司長期債務(wù)資本籌資包括長期借款、發(fā)行公司債券以及長期應(yīng)付款等方式。公司長期借款必須編制長期借款計(jì)劃使用書，包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目批復(fù)、公司批準(zhǔn)文件、借款金額、用款時(shí)間與計(jì)劃以及還款期限與計(jì)劃等。(九)長期借款計(jì)劃應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部總監(jiān)和總經(jīng)理依其職權(quán)范圍進(jìn)行審批。(十)

31、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂長期借款合同，其主要內(nèi)容包括貸款種類、用途、貸款金額、利息率、貸款期限、利息及本金的償還方式和資金來源、違約責(zé)任等。（十一）長期借款利息的處理：籌建期間發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入開辦費(fèi)；生產(chǎn)期間發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；清算期間發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入清算損益；購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的應(yīng)計(jì)利息，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計(jì)入購建資產(chǎn)的價(jià)值。四、公司籌資風(fēng)險(xiǎn)管理(一)公司應(yīng)定期召開財(cái)務(wù)工作會(huì)議，并由財(cái)務(wù)部對公司的籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)。公司籌資風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)準(zhǔn)則如下：以公司固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金的需要決定籌資的時(shí)機(jī)、規(guī)模和組合；籌資時(shí)應(yīng)充分考慮公司的償還能力，全面

32、衡量收益情況和償還能力，做到量力而行；對籌集來的資金、資產(chǎn)、技術(shù)具有吸收和消化的能力；籌資的期限要適當(dāng)；負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)；籌資要考慮稅款減免及社會(huì)條件的制約。(二)公司籌資的決定性因素是籌資成本，這對于選擇評價(jià)公司籌資方式有重要意義。公司財(cái)務(wù)部采用加權(quán)平均資本成本最小的籌資組合評價(jià)公司資金成本，以確定合理的資本結(jié)構(gòu)。(三)籌資風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)方法采用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)法。財(cái)務(wù)杠桿系統(tǒng)越大，公司籌資風(fēng)險(xiǎn)也越大。(四)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)公司經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量等因素合理安排借款的償還期以及歸還借款的資金來源。第八章 投資管理制度總則第一條 為加強(qiáng)公司投資管理，規(guī)范公司投資行為，提高資金運(yùn)作效率，保

33、證資金運(yùn)營的安全性和收益性，根據(jù)外部規(guī)范與公司具體情況，特制訂本制度。第二條 本制度適用于公司的投資行為。第三條 本制度所指投資分對外投資和對內(nèi)投資兩部分。(一)對外投資指將貨幣資金以及經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)評估后的房屋、機(jī)器、設(shè)備、物資等實(shí)物以及專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)和土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作價(jià)出資，進(jìn)行各種形式的投資活動(dòng)。(二)對內(nèi)投資指利用自有資金或從銀行貸款進(jìn)行基本建設(shè)、技術(shù)更新改造以及購買和建造大型機(jī)器、設(shè)備等投資活動(dòng)。第四條 投資目的：(一)充分有效地利用閑置資金或其他資產(chǎn)，進(jìn)行適度的資本擴(kuò)張，以獲取較好的收益，確保資產(chǎn)保值增值。(二)改善裝備水平，增強(qiáng)市場競爭能力，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，培育新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。第五

34、條 投資原則：(一)遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策；(二)符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略；(三)規(guī)模適度，量力而行，不能影響自身主營業(yè)務(wù)的發(fā)展。第六條 對外投資按投資期限可分為短期投資和長期投資。(一)短期投資包括購買基金、股票、企業(yè)債券、金融債券或國庫券以及特種國債等。(二)長期投資包括：1.出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織成立合資或合作制法人實(shí)體；2.與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織開辦合資、合作項(xiàng)目；3.以參股的形式參與其他法人實(shí)體的生產(chǎn)經(jīng)營。第七條 投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離：(一)投資計(jì)劃編制人員與審批人員分離。(二)負(fù)責(zé)證券購入與出售的業(yè)務(wù)人員與會(huì)計(jì)記錄人員分離。(三)證券保管人員與會(huì)計(jì)記錄人員分

35、離。(四)參與投資活動(dòng)的人員與負(fù)責(zé)有價(jià)證券盤點(diǎn)工作的人員分離。(五)負(fù)責(zé)利息或股利計(jì)算及會(huì)計(jì)記錄的人員與支付利息或股利的人員分離，并盡可能由獨(dú)立的金融機(jī)構(gòu)代理支付。第八條 公司短期投資程序：(一)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司資金盈余情況編報(bào)資金狀況表。(二)證券資金部分析人員根據(jù)證券市場上各種證券的情況和其他投資對象的盈利能力編報(bào)短期投資計(jì)劃。(三)公司的財(cái)務(wù)部總監(jiān)和董事會(huì)按短期投資規(guī)模大小和投資重要性，分別依照各自的職權(quán)審批該項(xiàng)投資計(jì)劃。第九條 公司財(cái)務(wù)部按照短期證券類別、數(shù)量、單價(jià)、應(yīng)計(jì)利息以及購進(jìn)日期等項(xiàng)目及時(shí)登記該項(xiàng)投資。第十條 公司應(yīng)建立嚴(yán)格的證券保管制度，至少由兩名以上人員共同控制，不得一

36、人單獨(dú)接觸有價(jià)證券，證券的存入和取出須詳細(xì)記錄在證券登記簿內(nèi)，并由在場的經(jīng)手人員簽名。第十一條 公司購入的短期有價(jià)證券須在購入當(dāng)日記入公司名下。第十二條 有價(jià)證券的盤點(diǎn)工作應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部和證券資金部負(fù)責(zé)組織實(shí)施。(一)證券保管員和會(huì)計(jì)人員應(yīng)在每月終了進(jìn)行月終盤點(diǎn)，并完成下列程序：1.盤點(diǎn)前必須將截止當(dāng)月最后一天的證券登記入賬并結(jié)出結(jié)存額；2.實(shí)地清點(diǎn)實(shí)物，核對卡片；3.月終編制“有價(jià)證券盤點(diǎn)表”。(二)財(cái)務(wù)部根據(jù)“有價(jià)證券盤點(diǎn)表”，認(rèn)為必要時(shí)，可以抽樣核對，復(fù)核盤點(diǎn)表。(三)年終時(shí)，根據(jù)公司盤點(diǎn)指令，組織人員，全面清點(diǎn)，編制“有價(jià)證券盤點(diǎn)表”，并由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人（或聘請注冊會(huì)計(jì)師）參加監(jiān)盤。

37、第十三條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對每一種證券設(shè)立明細(xì)賬加以反映，每月還應(yīng)編制證券投資和盈虧報(bào)表，對于債券應(yīng)編制折、溢價(jià)攤銷表。第十四條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將投資收到的利息、股利及時(shí)入賬。第十五條 應(yīng)由財(cái)務(wù)部總監(jiān)以及董事會(huì)按職權(quán)批準(zhǔn)處置公司短期投資。第十六條 公司對外長期投資按投資項(xiàng)目的性質(zhì)分為新項(xiàng)目和已有(一)新項(xiàng)目投資是指投資項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)后，按批準(zhǔn)的投資額進(jìn)行的投資。(二)已有項(xiàng)目增資是指原有的投資項(xiàng)目根據(jù)經(jīng)營需要，在原批投資額的基礎(chǔ)上增加投資的活動(dòng)。第十七 條對外長期投資程序：(一)財(cái)務(wù)部協(xié)同投資部門確定投資目的并對投資環(huán)境進(jìn)行考察；(二)對外投資部門在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資意向書；(三)對外投資

38、部門編制項(xiàng)目投資可行性研究報(bào)告并上報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理辦公室；(四)財(cái)務(wù)部協(xié)同對外投資部門編制項(xiàng)目合作協(xié)議書；(五)按國家有關(guān)規(guī)定和本辦法規(guī)定的程序辦理報(bào)批手續(xù)；(六)對外投資部門制訂有關(guān)章程和管理制度；(七)對外投資部門項(xiàng)目實(shí)施動(dòng)作及其經(jīng)營管理。第十八條 對外投資權(quán)限：(一)所有對外長期投資項(xiàng)目，均報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，公司無對外投資權(quán)，但享有投資建議權(quán)。(二)總公司應(yīng)在受理對外長期投資項(xiàng)目立項(xiàng)申請后一個(gè)月內(nèi)做出投資決策。第十九條 經(jīng)批準(zhǔn)后的對外長期投資項(xiàng)目，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重報(bào)投資意向書和可行性研究報(bào)告。第二十條 對外長期投資興辦合營企業(yè)對合營合作方的要求：(一)要有較好的商業(yè)信

39、譽(yù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力；(二)能夠提供合法的資信證明；(三)根據(jù)需要提供完整的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果等相關(guān)資料。第二十一條 對外長期投資項(xiàng)目必須編制投資意向書。項(xiàng)目投資意向書的主要內(nèi)容包括：(一)投資目的；(二)投資項(xiàng)目的名稱；(三)項(xiàng)目的投資規(guī)模和資金來源；(四)投資項(xiàng)目的經(jīng)營方式；(五)投資項(xiàng)目的效益預(yù)測；(六)投資的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測（包括匯率風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)）；(七)投資所在地（國家或地區(qū)）的市場情況、經(jīng)濟(jì)政策；(八)投資所在地的外匯管理規(guī)定及稅收法律法規(guī)；(九)投資合作方的資信情況。第二十二條 國（境）外投資項(xiàng)目還應(yīng)提供如下資料：(一)有關(guān)投資所在國（地區(qū)）的現(xiàn)行外匯投資的法令、法規(guī)，稅收

40、規(guī)章以及外匯管理規(guī)定；(二)投資所在國（地區(qū)）的投資環(huán)境分析、合作伙伴的資信狀況；(三)投資外匯資金來源證明及投資回收計(jì)劃；(四)本國駐外使館及經(jīng)參處對項(xiàng)目的審查意見；(五)本國外匯管理部門要求提供的其他資料。第二十三條 投資意向書（立項(xiàng)報(bào)告）報(bào)總公司批準(zhǔn)后，對外投資部門應(yīng)委托專業(yè)設(shè)計(jì)研究機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制可行性研究報(bào)告。項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的主要內(nèi)容包括：(一)總論1.項(xiàng)目提出的背景，項(xiàng)目投資的必要性及其經(jīng)濟(jì)意義；2.項(xiàng)目投資可行性研究的依據(jù)和范圍。(二)市場預(yù)測和項(xiàng)目投資規(guī)模1.國內(nèi)外市場需求預(yù)測；2.國內(nèi)現(xiàn)有類似企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況的統(tǒng)計(jì)；3.項(xiàng)目進(jìn)入市場的生產(chǎn)經(jīng)營條件及經(jīng)銷渠道；4.項(xiàng)目進(jìn)入市場

41、的競爭能力及前景分析。(三)投資估算及資金籌措1.項(xiàng)目的注冊資金及其生產(chǎn)經(jīng)營所需資金；2.資金的來源渠道、籌集方式及貸款的償還辦法；3.資金回收期的預(yù)測；4.現(xiàn)金流量計(jì)劃。(四)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析1.項(xiàng)目前期開辦費(fèi)以及建設(shè)期間各年的經(jīng)營性支出；2.項(xiàng)目運(yùn)營后各年的收入、成本、利潤和稅金測算，可利用投資收益率、凈現(xiàn)值以及資產(chǎn)收益率等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。(五)項(xiàng)目敏感性分析及風(fēng)險(xiǎn)分析。第二十四條 財(cái)務(wù)部和對外投資部門應(yīng)在項(xiàng)目可行性研究報(bào)告報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，編制項(xiàng)目合作協(xié)議書（合同）。項(xiàng)目合作協(xié)議書（合同）的主要內(nèi)容包括：(一)合作各方的名稱、地址及其法定代表人；(二)合作項(xiàng)目的名稱、地址、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、注冊資

42、金及其法定代表人；(三)合作項(xiàng)目的經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式；(四)合作項(xiàng)目的內(nèi)部管理形式、管理人員的分配比例、機(jī)構(gòu)設(shè)置及實(shí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；(五)合作各方的出資數(shù)額、出資比例、出資方式及出資期限；(六)合作各方的利潤分成辦法和虧損責(zé)任分擔(dān)比例；(七)合作各方違約時(shí)應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任以及違約金的計(jì)算辦法；(八)協(xié)議（合同）的生效條件；(九)協(xié)議（合同）的變更、解除的條件和程序；(十)出現(xiàn)爭議時(shí)的解決方式以及選定的仲裁機(jī)構(gòu)及所適用的法律；(十一)協(xié)議（合同）的有效期限；(十二)合作期滿時(shí)財(cái)產(chǎn)清算辦法及債權(quán)債條的分擔(dān)；(十三)協(xié)議各方認(rèn)為需要制訂的其他條款。項(xiàng)目合作協(xié)議收（合同）由總公司法人代表簽字生效，或

43、由總公司法人代表授權(quán)委托代理人簽字生效。第二十五條 對外長期投資協(xié)議簽訂后，公司協(xié)同辦理出資、工商和稅務(wù)登記以及銀行開戶等工作。第二十六條 確定對外投資價(jià)值及投資收益的原則(一)以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià)。(二)以實(shí)物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。(三)公司認(rèn)購的股票，按實(shí)際支付款項(xiàng)計(jì)價(jià)。實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的，按照實(shí)際支付的款項(xiàng)扣除應(yīng)收股利后的差額計(jì)價(jià)。(四)公司認(rèn)購的證券，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。實(shí)際支付款項(xiàng)中含有應(yīng)計(jì)利息的，按照扣除應(yīng)計(jì)利息后的差額計(jì)價(jià)。(五)溢價(jià)或者折價(jià)購入的長期

44、債券，其實(shí)際支付的款項(xiàng)（扣除應(yīng)計(jì)利息）與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計(jì)入投資收益。(六)公司以實(shí)物、無形資產(chǎn)向其他單位投資的，其資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值與其賬面凈值的差額計(jì)入資本公積金。公司以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)和股票進(jìn)行長期投資，對被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)采用成本法核算，并且不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或者減少而變動(dòng)；擁有實(shí)際控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算，按照在被投資單位增加或減少的凈資產(chǎn)中所擁有或者分擔(dān)的數(shù)額，作為公司的投資收益或者損失，同時(shí)增加或者減少公司的長期投資，并且在公司從被投資單位實(shí)際分得股利或者利潤時(shí)，相應(yīng)增加或者減少公司的長期投資。(七)公司對外投資分得的利潤或者股

45、利和利息，計(jì)入投資收益，按照國家規(guī)定繳納或者補(bǔ)繳所得稅。(八)公司收回的對外投資與長期投資賬戶的賬面價(jià)值的差額，計(jì)入投資收益或者投資損失。第二十七條 對外長期投資的轉(zhuǎn)讓與收回：(一)出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí)，公司可以收回對外投資：1.按照章程規(guī)定，該投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營期滿；2.由于投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營不善，無法償還到期債務(wù)，依法實(shí)施破產(chǎn)；3.由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目（企業(yè)）無法繼續(xù)經(jīng)營；4.合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時(shí)。(二)出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí)，可以轉(zhuǎn)讓對外長期投資：1.投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的；2.投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的；3.由于自身經(jīng)營資

46、金不足急需補(bǔ)充資金時(shí)；4.公司認(rèn)為有必要的其他情形。投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)章程有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資的規(guī)定辦理。(三)對外長期投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部會(huì)同投資業(yè)務(wù)管理部門提出投資轉(zhuǎn)讓書面分析報(bào)告，報(bào)公司批準(zhǔn)。(四)對外長期投資收回和轉(zhuǎn)讓時(shí)，相關(guān)責(zé)任人員必須盡職盡責(zé)，認(rèn)真做好投資收回和轉(zhuǎn)讓中的資產(chǎn)評估等項(xiàng)工作，防止公司資產(chǎn)流失。第二十八條 公司累計(jì)對外投資不得超過公司凈資產(chǎn)的50%。第二十九條 公司對內(nèi)投資程序：(一)編制投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告；(二)編制投資項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文件；(三)編制基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資建議計(jì)劃；(四)按本制度規(guī)定的權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)。第三十條 公司對內(nèi)投資權(quán)限：對

47、內(nèi)投資采取限額審批制，超過限額標(biāo)準(zhǔn)的由公司董事會(huì)批準(zhǔn)。第三十一條 可行性研究報(bào)告的編制：(一)公司項(xiàng)目承辦單位要在進(jìn)行充分的調(diào)查研究和必要的勘察工作以及科學(xué)實(shí)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)的必要性、技術(shù)的可行性和經(jīng)濟(jì)的合理性提出綜合研究論證報(bào)告。(二)承擔(dān)可行性研究工作的單位必須是有資格的工程勘察設(shè)計(jì)單位或科研單位。(三)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的編制辦法和內(nèi)容以及深度按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(四)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告由公司財(cái)務(wù)部按本辦法規(guī)定的權(quán)限報(bào)批。未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自改變建設(shè)項(xiàng)目的性質(zhì)和規(guī)模以及標(biāo)準(zhǔn)，如需改變必須報(bào)原審批機(jī)構(gòu)審批。第三十二條 初步設(shè)計(jì)文件的編制：(一)公司項(xiàng)目承辦單位根據(jù)批準(zhǔn)的可行性

48、研究報(bào)告委托有資格的勘察設(shè)計(jì)或科研單位進(jìn)行工程初步設(shè)計(jì)。(二)初步設(shè)計(jì)必須以批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告為依據(jù)，不得任意修改、變更建設(shè)內(nèi)容，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)?；蛱岣呓ㄔO(shè)標(biāo)準(zhǔn)，初步設(shè)計(jì)概算總投資一般不應(yīng)突破已批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告投資控制數(shù)。概算總投資如超過已批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告投資控制數(shù)的10%，必須重新報(bào)批可行性研究報(bào)告。(三)經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)文件，如確需進(jìn)行設(shè)計(jì)修改和概算調(diào)整，必須由原初步設(shè)計(jì)文件編制單位提出具體修改及調(diào)整意見，經(jīng)建設(shè)單位審查確認(rèn)后報(bào)原批準(zhǔn)單位批準(zhǔn)。第三十三條 年度計(jì)劃和統(tǒng)計(jì)：(一)所有新建、續(xù)建基本建設(shè)及技術(shù)更新改造項(xiàng)目，必須編報(bào)基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資建議計(jì)劃。(二)年度投資建議

49、計(jì)劃于每年9月底前報(bào)公司審批。公司于每年1月底前下達(dá)當(dāng)年基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資計(jì)劃。(三)凡列入公司基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資計(jì)劃的投資項(xiàng)目，不需再行辦理審批手續(xù)，當(dāng)年新增加的基建及技改項(xiàng)目，必須按規(guī)定的投資限額辦理報(bào)批手續(xù)，并增補(bǔ)列入當(dāng)年投資計(jì)劃。(四)編制年度計(jì)劃，除認(rèn)真填報(bào)有關(guān)的計(jì)劃表外，還要有必要的文字說明，數(shù)字要準(zhǔn)確，文字要精練。(五)嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的年度投資計(jì)劃，無權(quán)自行調(diào)整，如確需調(diào)整，必須履行報(bào)批手續(xù)。(六)及時(shí)、準(zhǔn)確地向公司報(bào)送基本建設(shè)及技術(shù)更新改造統(tǒng)計(jì)報(bào)表。第三十四條 竣工驗(yàn)收：(一)基本建設(shè)和技術(shù)改造工程完工后，項(xiàng)目承辦單位應(yīng)及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。一般由公司

50、財(cái)務(wù)部協(xié)同項(xiàng)目承辦部門組織竣工驗(yàn)收。(二)工程竣工驗(yàn)收參照有關(guān)國家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。(三)對于工程竣工資料及驗(yàn)收文件，財(cái)務(wù)部和項(xiàng)目承辦單位應(yīng)及時(shí)歸檔。第三十五條 公司有關(guān)歸口管理部門為項(xiàng)目承辦單位，具體負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的信息收集、項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告的編制、項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)和實(shí)施過程中的監(jiān)督、協(xié)調(diào)以及項(xiàng)目竣工后的評價(jià)工作。第三十六條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)投資效益評估、技術(shù)經(jīng)濟(jì)可行性分析、資金籌措、辦理出資手續(xù)以及對外投資資產(chǎn)評估結(jié)果的確認(rèn)等。第三十七條 對專業(yè)性較強(qiáng)或較大型投資項(xiàng)目，其前期工作應(yīng)組成專門項(xiàng)目可行性調(diào)研小組來完成。第三十八條 公司法律顧問和審計(jì)部門負(fù)責(zé)對項(xiàng)目的事前效益審計(jì)、協(xié)議、合同及章程的法律

51、主審。第三十九條 對外投資活動(dòng)必須報(bào)公司批準(zhǔn)后方可進(jìn)行，不得自行辦理對外投資。第九章 內(nèi)部審計(jì)控制制度總則第一條 為加強(qiáng)公司及所屬公司的管理管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。第二條 內(nèi)部審計(jì)是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對公司各部門以及公司所屬單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，在業(yè)務(wù)上同時(shí)受上級審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。第三條 主要任務(wù)有：(一)對公司及所屬公司的資金、財(cái)產(chǎn)的安全及完整進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。(二)對公司及所屬公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、信貸計(jì)劃、

52、收匯收支計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。(三)對公司及所屬公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。(四)對公司及所屬公司的承包經(jīng)營責(zé)任的審計(jì)評議，配合上級審計(jì)機(jī)構(gòu)，對公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。(五)對公司及所屬各公司基建工程項(xiàng)目的概（預(yù)）算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。(六)對公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。(七)對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國家、公司利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)。(八)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法規(guī)，制定或參與研究公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。第四條 辦理公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審

53、計(jì)事項(xiàng)，以及配合上級審計(jì)部門和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對公司所所屬公司進(jìn)行審計(jì)。第五條 對公司的下列項(xiàng)目，審計(jì)部必須會(huì)簽（不包括子公司）：(一)基建項(xiàng)目；(二)經(jīng)濟(jì)合同（包括采購合同）；(三)公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表。第六條 審計(jì)部不定時(shí)對上述項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行抽查。第七條 主要職權(quán)有：(一)有權(quán)讓被審單位及時(shí)報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算報(bào)表和文件資料等。(二)檢查實(shí)物、憑證、賬冊、有關(guān)文件和資料。(三)索取有關(guān)的證明材料。(四)參與有關(guān)的會(huì)議。(五)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為提請公司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門做出臨時(shí)的制止決定。(六)對阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取必要的

54、臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。(七)監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。(八)對審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向上級審計(jì)機(jī)構(gòu)如實(shí)反映。第八條 對違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和公司董事會(huì)有關(guān)決議的被審計(jì)單位的直接責(zé)任人員和單位負(fù)責(zé)人，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第九條 審計(jì)部在年初應(yīng)根據(jù)上級審計(jì)機(jī)構(gòu)的部署，結(jié)合公司的實(shí)際情況，確定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)請總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。第十條 實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案，確定審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，并通知被審計(jì)單位提供必要的工作條件。第十一條 審計(jì)中必須做好工作底稿，記錄審計(jì)過程，各種旁證材料都應(yīng)齊全，作好調(diào)查記錄并

55、應(yīng)有關(guān)人員的簽名蓋章。第十二條 審計(jì)中如有爭議應(yīng)如實(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。第十三條 每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過兩個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。第十四條 審計(jì)報(bào)告的要求：(一)事實(shí)清楚；(二)數(shù)據(jù)確實(shí)；(三)依法有據(jù)；(四)建議恰當(dāng)。第十五條 審計(jì)報(bào)告在征求補(bǔ)充審計(jì)單位意見后（不是同意審計(jì)報(bào)告），報(bào)送公司經(jīng)理審定批示，做出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。第十六條 被審計(jì)單位在聽取審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見時(shí)，首先對事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充，對審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同看法，審計(jì)部可以采納或維護(hù)報(bào)告。

56、第十七條 被審計(jì)單位對總經(jīng)理指示的審計(jì)報(bào)告必須執(zhí)行，審計(jì)部必須在一定時(shí)期內(nèi)向總經(jīng)理報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。第十八條 審計(jì)報(bào)告后若有情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，經(jīng)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)報(bào)告，并同時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，由總經(jīng)理決定原審計(jì)報(bào)告的修改或繼續(xù)執(zhí)行。第十九條 每個(gè)審計(jì)報(bào)告及工作底稿附件等必須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊，歸檔備查。獎(jiǎng)懲第二十條 對審計(jì)工作成績顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員應(yīng)給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。第二十一條 審計(jì)人員泄漏機(jī)密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的提請司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。第二十二條 對打擊、報(bào)復(fù)檢舉揭發(fā)人員者，不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情

57、節(jié)嚴(yán)重情況給予行政和經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報(bào)有關(guān)部門處理直到依法追究其法律責(zé)任。第十章 印章和票據(jù)管理制度一、本制度所指票據(jù)為支票、匯票、電匯單等相關(guān)銀行票據(jù)；二、公司的票據(jù)由出納專人保管，對于未用或暫時(shí)不用的銀行票據(jù)應(yīng)及時(shí)入專用保險(xiǎn)柜；三、出納必須設(shè)置各類銀行票據(jù)備查簿，登記所有票據(jù)的購買、使用、庫存情況；四、出納根據(jù)公司的銀行票據(jù)使用情況及庫存狀況合理估算庫存票據(jù)的數(shù)量，避免短缺或積壓；五、用于銀行票據(jù)的私章，由出納保管，只能由出納用于銀行票據(jù)，不得他用。財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，私章和財(cái)務(wù)章不得由同一人保管；六、各部門領(lǐng)用支票，需填寫領(lǐng)用支票審批單，填明領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、用途及金額，并附附

58、件，經(jīng)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，到出納處領(lǐng)用支票；七、各部門須使用支票、匯票或電匯單等銀行票據(jù)支付款項(xiàng)時(shí)，須填寫付款通知書，寫明收款單位、賬號、開戶行、付款方式、金額等，并附附件，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由出納轉(zhuǎn)款；八、出納根據(jù)各部門手續(xù)齊全的付款通知單及支票審批單填寫票據(jù)，加蓋私章和財(cái)務(wù)章后進(jìn)行業(yè)務(wù)處理；九、出納依據(jù)退回的銀行票據(jù)及附件，須由領(lǐng)用人領(lǐng)用的銀行票據(jù)由領(lǐng)用人在銀行票據(jù)票根處簽收領(lǐng)用，需直接付款至收款單位銀行的，由出納根據(jù)通知書辦理劃款手續(xù)。第十一章 電腦系統(tǒng)使用管理制度A會(huì)計(jì)電算化軟件維護(hù)管理制度為了保障會(huì)計(jì)軟件的正常運(yùn)行，加強(qiáng)會(huì)計(jì)軟件的管理，特指定本制度。一、會(huì)計(jì)軟件配置情況：按照分步實(shí)施

59、的方針，財(cái)務(wù)部門現(xiàn)已配置了深用友軟件股份有限公司研制的用友財(cái)務(wù)軟件，該軟件已通過國家財(cái)政部評審。二、會(huì)計(jì)軟件的維護(hù)和管理1、會(huì)計(jì)軟件的維護(hù)和管理是保證會(huì)計(jì)軟件原設(shè)計(jì)功能的正常實(shí)現(xiàn)和會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。會(huì)計(jì)軟件程序調(diào)整和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的更正與恢復(fù)等工作，都必須嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行；2、程序修正各會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)調(diào)整應(yīng)由系統(tǒng)管理員同用友軟件公司共同進(jìn)行；3、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的修正和恢復(fù)操作必須由系統(tǒng)維護(hù)人員或用友公司程序維護(hù)人員負(fù)責(zé)，其他人員不得進(jìn)行維護(hù)操作；4、系統(tǒng)維護(hù)人員要在系統(tǒng)管理員或會(huì)計(jì)主管人員的指導(dǎo)下修正或恢復(fù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)管理人員對修正或恢復(fù)后的數(shù)據(jù)確定準(zhǔn)確無誤后通知系統(tǒng)操作員；5、財(cái)務(wù)部門必須做好各種會(huì)

60、計(jì)數(shù)據(jù)的軟盤備份，并將備份件與原件分開存放，做好保管工作。B計(jì)算機(jī)設(shè)備管理制度為加強(qiáng)財(cái)務(wù)部計(jì)算機(jī)設(shè)備的管理，保證會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)正常、有效的運(yùn)行，特指定本制度。一、計(jì)算機(jī)設(shè)備包括計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、UPS；二、操作人員按規(guī)定的操作方法使用各種設(shè)備；三、無關(guān)人員不準(zhǔn)使用財(cái)務(wù)專用電算設(shè)備；四、已安裝的設(shè)備不能擅自移動(dòng)；五、工作中突然停電時(shí)必須立即關(guān)閉總閥開關(guān)及所有電器設(shè)備；六、操作人員應(yīng)保持室內(nèi)清潔和設(shè)備清潔；七、操作人員應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)部門的安全用電規(guī)章制度；八、保證室內(nèi)消防設(shè)施完好。C計(jì)算機(jī)操作管理制度為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化操作的管理，保證會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的安全、正常、有效進(jìn)行，特制定本制定。一、無關(guān)人員不得上機(jī)操作；二、操作人員須遵守計(jì)算機(jī)開關(guān)程序規(guī)定；三、各類憑單須經(jīng)審核、簽章等手續(xù)方可輸入；四、如發(fā)現(xiàn)輸入的內(nèi)容有誤，必須按照系統(tǒng)提供的功能，制定補(bǔ)充登記或負(fù)數(shù)沖正的憑證加以改正，不得使用非會(huì)計(jì)軟件提供的方法處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；五、非系統(tǒng)管理人員不得使用PCTOOLS工具軟件；六、財(cái)務(wù)人員未經(jīng)財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得擅自向任何人提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及軟盤；七、開機(jī)后，操作人員不得擅自離開工作現(xiàn)場；八、操作人員必須按照各自的崗位責(zé)任及權(quán)限正確使用計(jì)算機(jī)軟件；九、嚴(yán)