會(huì)計(jì)事務(wù)所質(zhì)量控制內(nèi)部管理職業(yè)道德制度.doc

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1、精選資料安徽XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理制度目 錄一、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度28第一章 總則第二章 對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任第三章 客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持第四章 指導(dǎo)、監(jiān)督、咨詢第五章 復(fù)核制度及責(zé)任第六章 意見(jiàn)分歧第七章 業(yè)務(wù)工作底稿第八章 附則二、內(nèi)部管理制度914第一章 組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)及人員配置第二章 勞動(dòng)合同管理制度第三章 休假制度第四章 薪酬管理制度第五章 保密制度第六章 印章管理制度第七章 業(yè)務(wù)檔案管理制度第八章 風(fēng)險(xiǎn)基金的計(jì)提與管理三、職業(yè)道德制度1516安徽XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度第一章 總則 第一條 為了規(guī)范本所的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，明確質(zhì)量控制責(zé)任，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)中華人民共

2、和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1121號(hào)歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)的質(zhì)量控制、會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號(hào)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，制定本制度。 第二條 本制度適用于本所執(zhí)行歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)及相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。 第三條 制定本制度的主要目的是合理保證、努力達(dá)到以下目標(biāo)： （一）從業(yè)人員遵守法律法規(guī)、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范以及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定； （二）本所和執(zhí)行業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人能夠根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告。第二章 對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任第四條 本所制定業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的相關(guān)政策和程序，培育以質(zhì)量為導(dǎo)向的內(nèi)部文化。這些政策和程序要求主任會(huì)計(jì)師對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終

3、責(zé)任。本所要求主任會(huì)計(jì)師針對(duì)下列方面制定政策和程序，以適當(dāng)履行對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)的責(zé)任：（1）在本所內(nèi)部形成以質(zhì)量為導(dǎo)向的文化；（2）合理保證本所及人員遵守職業(yè)道德規(guī)范；（3）在考慮客戶誠(chéng)信、自身專業(yè)勝任能力和能否遵守職業(yè)道德規(guī)范等的基礎(chǔ)上接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)；（4）合理保證按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，如計(jì)劃、執(zhí)行、督導(dǎo)、復(fù)核、記錄和報(bào)告業(yè)務(wù)；（5）能夠及時(shí)將業(yè)務(wù)工作底稿歸檔和按照規(guī)定期限與要求保管業(yè)務(wù)工作底稿，并對(duì)其內(nèi)容保密，以保證其安全性和完整性，以及使用與檢索的合規(guī)性和便利性；（6）合理保證質(zhì)量控制制度中的政策和程序相關(guān)、適當(dāng)，并正在有效運(yùn)行。第五條 由于

4、主任會(huì)計(jì)師對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任，為保證質(zhì)量控制制度的具體運(yùn)作效果，本所主任會(huì)計(jì)師履行質(zhì)量控制制度的職責(zé)。主任會(huì)計(jì)師也可以委派適當(dāng)?shù)娜藛T并授予其必要的權(quán)限，以幫助主任會(huì)計(jì)師正確履行其職責(zé)。受主任會(huì)計(jì)師委派承擔(dān)質(zhì)量控制制度運(yùn)作責(zé)任的人員，必須是本所股東(合伙人)并應(yīng)當(dāng)具有足夠、適當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)和能力以及必要的權(quán)限以履行其責(zé)任。第3章 客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持第六條 本所規(guī)定只有在下列情況下，才能接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)：（1）已考慮客戶的誠(chéng)信，沒(méi)有信息表明客戶缺乏誠(chéng)信；（2）具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源；（3）能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范。第七條 業(yè)務(wù)接受與保持制度的核心目的

5、是為了降低與缺乏誠(chéng)信的客戶打交道所帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。為此本所在接受新、老客戶的委托前都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：客戶的誠(chéng)信、專業(yè)勝任能力、職業(yè)道德的規(guī)范。 第八條 對(duì)首次接受委托的新客戶，要求由一名股東對(duì)客戶進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)主要包括以下因素：1.客戶誠(chéng)信存在問(wèn)題或有欺詐、違法行為的跡象；2.客戶持續(xù)經(jīng)營(yíng)狀況；3.客戶需要、服務(wù)要求和委托動(dòng)機(jī)；4.審計(jì)工作范圍、時(shí)間是否有限制；5.客戶會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作及其他可審性問(wèn)題；6.事務(wù)所的獨(dú)立性；7.事務(wù)所的勝任能力。事務(wù)所負(fù)責(zé)審核、評(píng)價(jià)新客戶的股東(合伙人)應(yīng)根據(jù)以上評(píng)價(jià)結(jié)果決定是否接受委托。第九條 對(duì)連續(xù)接受委托的老客戶，一般由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)客

6、戶進(jìn)行評(píng)價(jià)。但出現(xiàn)下列情況時(shí)應(yīng)交給一名股東進(jìn)行重新評(píng)價(jià)：1.客戶的股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化；2.客戶的持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)生明顯問(wèn)題；3.客戶的管理層或財(cái)務(wù)人員有重大變化；4.客戶的委托動(dòng)機(jī)有明確的問(wèn)題；5.由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或股東(合伙人)提議重新評(píng)價(jià)。第十條 經(jīng)審核、批準(zhǔn)后的人員安排計(jì)劃、項(xiàng)目時(shí)間預(yù)算及項(xiàng)目小組成員工作分工情況應(yīng)明確記錄在“總體審計(jì)策略”中，項(xiàng)目小組應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行。在審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中因項(xiàng)目或人員發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)修改上述計(jì)劃，報(bào)主任會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，以保證業(yè)務(wù)項(xiàng)目的順利進(jìn)行。 第十一條 業(yè)務(wù)委派的更進(jìn)一步目標(biāo)是鍛煉執(zhí)業(yè)人員、培養(yǎng)復(fù)合型人才，使其獲得多方面的知識(shí)積累。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和部門(mén)負(fù)責(zé)人在業(yè)務(wù)委派時(shí)應(yīng)充分考

7、慮該因素。部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)在每個(gè)項(xiàng)目結(jié)束后，對(duì)項(xiàng)目小組成員的工作時(shí)間、效率、成果進(jìn)行考評(píng)。并將考評(píng)結(jié)果進(jìn)行記錄，作為獎(jiǎng)勵(lì)、晉升的原始資料。 第四章 指導(dǎo)、監(jiān)督、咨詢第十二條 項(xiàng)目組的所有成員應(yīng)當(dāng)了解擬執(zhí)行工作的目標(biāo)。 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)通過(guò)適當(dāng)?shù)膱F(tuán)隊(duì)工作和培訓(xùn)，使經(jīng)驗(yàn)較少的項(xiàng)目組成員清楚了解所分派工作的目標(biāo)。 第十三條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督包括： （一）追蹤業(yè)務(wù)進(jìn)程； （二）考慮項(xiàng)目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，以及是否有足夠的時(shí)間執(zhí)行工作，是否理解工作指令，是否按照計(jì)劃的方案執(zhí)行工作； （三）解決在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，考慮其重要程度并適當(dāng)修改原計(jì)劃的方案； （四）識(shí)別在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中需要

8、咨詢的事項(xiàng)，或需要由經(jīng)驗(yàn)較豐富的項(xiàng)目組成員考慮的事項(xiàng)。 第十四條 咨詢包括與本所內(nèi)部或外部具有專門(mén)知識(shí)的人員，在適當(dāng)專業(yè)層次上進(jìn)行的討論，以解決疑難問(wèn)題或爭(zhēng)議事項(xiàng)。 第十五條 本所鼓勵(lì)業(yè)務(wù)人員就疑難問(wèn)題或爭(zhēng)議事項(xiàng)進(jìn)行咨詢。 第十六條 項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)考慮就重大的技術(shù)、職業(yè)道德及其他事項(xiàng)，向本所內(nèi)部或在適當(dāng)情況下向本所外部具備適當(dāng)知識(shí)、資歷和經(jīng)驗(yàn)的其他專業(yè)人士咨詢，并適當(dāng)記錄和執(zhí)行咨詢形成的結(jié)論。 項(xiàng)目組在向本內(nèi)部或外部其他專業(yè)人士咨詢時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供所有相關(guān)事實(shí)，以使其能夠?qū)ψ稍兊氖马?xiàng)提出有見(jiàn)地的意見(jiàn)。 第十七條 需要向外部咨詢的，可以利用其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所、行業(yè)協(xié)會(huì)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或商業(yè)機(jī)構(gòu)提供的咨詢服務(wù)，但

9、應(yīng)當(dāng)考慮外部咨詢提供者是否能夠勝任這項(xiàng)工作。 第十八條 項(xiàng)目組就疑難問(wèn)題或爭(zhēng)議事項(xiàng)向其他專業(yè)人士咨詢所形成的記錄應(yīng)當(dāng)經(jīng)被咨詢者認(rèn)可。 咨詢形成的記錄應(yīng)當(dāng)完整詳細(xì)，包括下列內(nèi)容： （一）尋求咨詢的事項(xiàng)； （二）咨詢的結(jié)果，包括作出的決策、決策依據(jù)以及決策的執(zhí)行情況。第五章 復(fù)核制度及責(zé)任第十九條 本所的具體業(yè)務(wù)質(zhì)量控制層次分為：項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核、事務(wù)所項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核和主任會(huì)計(jì)師終級(jí)復(fù)核。第二十條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是指項(xiàng)目組中負(fù)責(zé)某項(xiàng)業(yè)務(wù)及其執(zhí)行，并代表本所在業(yè)務(wù)報(bào)告上簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。本所要求選派具備一定資歷、經(jīng)驗(yàn)、能力和執(zhí)業(yè)道德的注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)分派的每個(gè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的總體質(zhì)量負(fù)

10、責(zé)。 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)的所有階段，通過(guò)行動(dòng)示范和信息傳達(dá)，向項(xiàng)目組其他成員強(qiáng)調(diào)下列事項(xiàng)的重要性，以保證業(yè)務(wù)的質(zhì)量：（一）按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)項(xiàng)目；（二）遵守適用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制政策和程序；（三）根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。 此外，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人還應(yīng)負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)和管理好整個(gè)項(xiàng)目組各成員的工作。 第二十一條 項(xiàng)目組內(nèi)部的復(fù)核并非全部都由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人執(zhí)行，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以委派項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員去復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員所執(zhí)行的工作。但項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)復(fù)核負(fù)責(zé)。在項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核時(shí)，復(fù)核的主要內(nèi)容包括：（一）審計(jì)工作是否已按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行；

11、（二）重大事項(xiàng)是否已提請(qǐng)進(jìn)一步考慮；（三）相關(guān)事項(xiàng)是否已進(jìn)行適當(dāng)咨詢，由此形成的結(jié)論是否得到記錄和執(zhí)行；（四）是否需要修改已執(zhí)行審計(jì)工作的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；（五）已執(zhí)行的審計(jì)工作是否支持形成的結(jié)論，并已得到適當(dāng)記錄；（六）獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)；（七）審計(jì)程序的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。第二十二條 在出具審計(jì)報(bào)告前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)通過(guò)復(fù)核審計(jì)工作底稿和與項(xiàng)目組討論，確信獲取的審計(jì)證據(jù)已經(jīng)充分、適當(dāng)，足以支持形成的結(jié)論和擬出具的審計(jì)報(bào)告。第二十三條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在審計(jì)過(guò)程的適當(dāng)階段及時(shí)實(shí)施復(fù)核，以使重大事項(xiàng)在出具審計(jì)報(bào)告前能夠得到滿意解決。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核的內(nèi)容包括對(duì)關(guān)鍵領(lǐng)域所作的判斷，尤其是執(zhí)行業(yè)務(wù)

12、過(guò)程中識(shí)別出的疑難問(wèn)題或爭(zhēng)議事項(xiàng)、特別風(fēng)險(xiǎn)以及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人認(rèn)為重要的其他領(lǐng)域。項(xiàng)目組內(nèi)部以及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)復(fù)核的范圍和時(shí)間予以適當(dāng)記錄。 第二十四條 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核是指挑選不參與該業(yè)務(wù)的人員在出具報(bào)告前，對(duì)項(xiàng)目組作出的重大判斷和在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形成的結(jié)論作出客觀評(píng)價(jià)的過(guò)程。本所一般指派獨(dú)立于該業(yè)務(wù)的股東或由主任會(huì)計(jì)師授權(quán)的部門(mén)負(fù)責(zé)人從事項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核工作。項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核制度，充分體現(xiàn)分類控制、突出重點(diǎn)的質(zhì)量控制理念。項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人應(yīng)對(duì)復(fù)核內(nèi)容負(fù)責(zé)，但不減輕、不替代項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任。我所將根據(jù)承接的審計(jì)業(yè)務(wù)的具體情況，每年對(duì)須進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的審計(jì)項(xiàng)目范圍進(jìn)行規(guī)定第二十五條 在實(shí)施項(xiàng)目

13、質(zhì)量控制復(fù)核時(shí)，復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)對(duì)以下全部或部分內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核： （一）項(xiàng)目組就具體業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性作出的評(píng)價(jià)； （二）在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別的特別風(fēng)險(xiǎn)以及采取的應(yīng)對(duì)措施； （三）作出的判斷，尤其是關(guān)于重要性和特別風(fēng)險(xiǎn)的判斷； （四）是否已就存在的意見(jiàn)分歧、其他疑難問(wèn)題或爭(zhēng)議事項(xiàng)進(jìn)行適當(dāng)咨詢，以及咨詢得出的結(jié)論； （五）在審計(jì)中識(shí)別的已更正和未更正的錯(cuò)報(bào)的重要程度及處理情況； （六）擬與管理層、治理層以及其他方面溝通的事項(xiàng)； （七）所復(fù)核的審計(jì)工作底稿是否反映了針對(duì)重大判斷執(zhí)行的工作，是否支持得出的結(jié)論； （八）擬出具的審計(jì)報(bào)告的適當(dāng)性。第二十六條 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)過(guò)程中的適當(dāng)階段及時(shí)實(shí)施復(fù)核，

14、以使重大事項(xiàng)在出具報(bào)告前得到滿意解決。 如果項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不接受項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的建議，并且重大事項(xiàng)未得到滿意解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不應(yīng)當(dāng)出具報(bào)告。只有在按照會(huì)計(jì)師事務(wù)所處理意見(jiàn)分歧的程序解決重大事項(xiàng)后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人才能出具報(bào)告。第二十七條 對(duì)下列項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核情況應(yīng)記錄在工作底稿中： （一）有關(guān)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的政策所要求的程序已得到執(zhí)行； （二）項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核在出具報(bào)告前業(yè)已完成； （三）復(fù)核人員沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何尚未解決的事項(xiàng)，使其認(rèn)為項(xiàng)目組作出的重大判斷及形成的結(jié)論不適當(dāng)。 第二十八條 主任會(huì)計(jì)師對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。第二十九條 本所要求主任會(huì)計(jì)師對(duì)具體業(yè)務(wù)進(jìn)行終結(jié)復(fù)核，主任會(huì)計(jì)師也可以通

15、過(guò)正式授權(quán)手續(xù)授權(quán)另外一名股東負(fù)責(zé)終級(jí)復(fù)核工作。終級(jí)復(fù)核的主要內(nèi)容包括：1.審計(jì)約定事項(xiàng)及審計(jì)計(jì)劃的完成情況；2.重點(diǎn)會(huì)計(jì)問(wèn)題、重要審計(jì)領(lǐng)域的測(cè)試是否充分；3.審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)是否恰當(dāng)；4.審計(jì)意見(jiàn)確定是否恰當(dāng)，審計(jì)報(bào)告表述是否規(guī)范。第六章 意見(jiàn)分歧 第三十條 在業(yè)務(wù)執(zhí)行中，時(shí)常可能會(huì)出現(xiàn)項(xiàng)目組內(nèi)部、項(xiàng)目組與被咨詢者之間以及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間的意見(jiàn)分歧。對(duì)業(yè)務(wù)問(wèn)題的意見(jiàn)出現(xiàn)分歧是正?，F(xiàn)象。本所規(guī)定：1.由本所項(xiàng)目組內(nèi)部、質(zhì)量控制復(fù)核人員進(jìn)行廣泛、充分的討論，尋找解決分岐的辦法；2.也可向適當(dāng)?shù)钠渌麍?zhí)業(yè)者、其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所、行業(yè)協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢，以解決這些分歧；3.如上述途徑

16、仍然無(wú)法明確解決分歧，主任會(huì)計(jì)師應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則提出解決分歧的最終方法。第三十一條 只有意見(jiàn)分歧問(wèn)題得到解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人才能出具報(bào)告。第七章 業(yè)務(wù)工作底稿第三十二條 在業(yè)務(wù)執(zhí)行中所形成的工作記錄和獲取的資料，是審計(jì)證據(jù)的載體，是形成審計(jì)結(jié)論發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的直接依據(jù)，每個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和助理人員都應(yīng)當(dāng)遵照?qǐng)?zhí)業(yè)規(guī)范指南中業(yè)務(wù)工作底稿的要求嚴(yán)格執(zhí)行。第三十三條 編制業(yè)務(wù)工作底稿，內(nèi)容必須做到要素齊全、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)一致、記錄清晰，并填制索引編號(hào)。第三十四條 業(yè)務(wù)工作底稿要用蘭黑或者碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆或者鉛筆。使用紅色墨水記錄時(shí)，應(yīng)符合會(huì)計(jì)登記賬薄使用紅色墨水的規(guī)定。第三十五條 業(yè)務(wù)工作底稿中的編

17、制人、復(fù)核人的簽名必須由本人簽署，不得打印。第三十六條 項(xiàng)目完成后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行分類順序整理裝訂成冊(cè)，形成業(yè)務(wù)工作檔案，按照檔案管理辦法保管。第三十七條 本所單獨(dú)制定業(yè)務(wù)檔案管理制度，要求全體人員嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)檔案管理制度的具體規(guī)定。第八章 附則第三十八條 本制度未盡事宜，應(yīng)遵照法律法規(guī)、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范以及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行。本制度內(nèi)容中如有于法律法規(guī)、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范以及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定不符的，應(yīng)遵照法律法規(guī)、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范以及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行。安徽XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部管理制度第一章 組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)及人員配置1、

18、所長(zhǎng)在所長(zhǎng)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)所的日常管理工作。1、規(guī)劃所的發(fā)展計(jì)劃和執(zhí)業(yè)水平；2、確定所的組織機(jī)構(gòu)及部門(mén)職能，決定各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人的職責(zé)、任職要求及任免；3、負(fù)責(zé)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量管理體系的策劃；4、 負(fù)責(zé)提供運(yùn)作所必需的資源；5、 配合政府部門(mén)進(jìn)行社會(huì)活動(dòng)，建立良好溝通渠道。2、辦公室1、做好本所的人力資源管理和日常事務(wù)、培訓(xùn)工作，并付諸實(shí)施；2、文件、合同、證照、印信、辦公用品、員工個(gè)人行為規(guī)范等行政辦公事項(xiàng)的管理；3、對(duì)內(nèi)對(duì)外的聯(lián)絡(luò)工作，包括對(duì)外公共關(guān)系的維系和促進(jìn)、與上級(jí)主管部門(mén)及其他合作單位工作的銜接及信息交流；4、具體負(fù)責(zé)組織文件的接收、編寫(xiě)、報(bào)批、發(fā)放、更改和管理。3、 驗(yàn)資部1、負(fù)

19、責(zé)給客戶解釋詳細(xì)的驗(yàn)資流程和所需手續(xù)、資料；2、負(fù)責(zé)查驗(yàn)客戶所提供驗(yàn)資資料的合法性和完整性；3、負(fù)責(zé)出具驗(yàn)資報(bào)告；4、負(fù)責(zé)完善驗(yàn)資報(bào)告的工作底稿及報(bào)備。4、 審計(jì)部1、負(fù)責(zé)給客戶解釋詳細(xì)的審計(jì)流程和所需手續(xù)、資料；2、負(fù)責(zé)查驗(yàn)客戶所提供審計(jì)資料的合法性和完整性；3、負(fù)責(zé)被審計(jì)單位的具體審計(jì)程序的實(shí)施；4、負(fù)責(zé)出具審計(jì)報(bào)告；5、負(fù)責(zé)完善審計(jì)報(bào)告的工作底稿及報(bào)備。5、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)工作。第二章 勞動(dòng)合同管理制度1、勞動(dòng)合同是根據(jù)中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法和國(guó)家有關(guān)勞動(dòng)法規(guī)的規(guī)定，由本所與轉(zhuǎn)正員工在雙方平等協(xié)商、一致同意的情況下為建立勞動(dòng)關(guān)系而簽定的勞動(dòng)協(xié)議。2、勞動(dòng)合同簽訂后作為人事檔案進(jìn)行管理。

20、勞動(dòng)合同屬公司秘密級(jí)資料，由辦公室指定專人按照公司保密制度進(jìn)行。3、勞動(dòng)合同的管理分為勞動(dòng)合同的簽訂和勞動(dòng)合同的解除。4、經(jīng)試用期被正式錄用后，簽訂勞動(dòng)合同，所里給辦理養(yǎng)老、醫(yī)療、生育、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)，離職當(dāng)月社會(huì)保險(xiǎn)終止。第三章 休假制度1、法定節(jié)日假、帶薪年休假假期分類項(xiàng)目法定節(jié)日假帶薪年休假享受范圍全體員工請(qǐng)假手續(xù)及批準(zhǔn)權(quán)限統(tǒng)一放假1、由部門(mén)負(fù)責(zé)人妥善安排部門(mén)員工休假順序。2、在辦公室備案，填寫(xiě)請(qǐng)假單。3、以不影響本部門(mén)工作正常開(kāi)展為準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后休息。休假天數(shù)按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行1、連續(xù)工作滿一年可享受帶薪年休假五天。2、工作年限每增加一年，休假天數(shù)增加一天。3、最長(zhǎng)不超過(guò)十天。假期待遇全額薪

21、資照發(fā)備 注如遇法定休息日，假日順延休假天數(shù)按實(shí)際工作日計(jì)算。2、 事假、學(xué)習(xí)假假期分類項(xiàng)目事假學(xué)習(xí)假享受范圍全體員工全體員工請(qǐng)假手續(xù)及批準(zhǔn)權(quán)限1、由本人提出理由及請(qǐng)假時(shí)間，按管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后休息。2、三天（含）以內(nèi)由部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；三天以上由所長(zhǎng)批準(zhǔn)。1、本人根據(jù)學(xué)習(xí)計(jì)劃提前一周提出書(shū)面休假申請(qǐng)，報(bào)本部門(mén)負(fù)責(zé)人或上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意；2、按事假批準(zhǔn)權(quán)限進(jìn)行審批，并報(bào)辦公室備案。休假天數(shù)根據(jù)實(shí)際情況按批準(zhǔn)天數(shù)休息每年最多6個(gè)工作日，可分次使用假期待遇休假期間停發(fā)全額薪資全額薪資照發(fā)備注1、員工請(qǐng)事假應(yīng)從嚴(yán)掌握，無(wú)特殊情況，一般不得請(qǐng)假。2、確因不能事先請(qǐng)假的，可用電話、電報(bào)、書(shū)信、帶口信等方式請(qǐng)假，

22、經(jīng)批準(zhǔn)后方能休假。3、可用帶薪年休假?zèng)_減。1、須在員工為獲取更高學(xué)歷、技術(shù)職稱或資格證書(shū)而2、參加學(xué)習(xí)或考試時(shí)方可使用3、請(qǐng)假必須出示有效書(shū)面證明（學(xué)習(xí)通知、考試通知、報(bào)名4、收據(jù)等）第四章 薪酬管理制度1總則本制度根據(jù)國(guó)家有關(guān)勞動(dòng)法規(guī)和政策，按照按勞分配、整體兼顧、考核發(fā)放的原則制定，適用于除所長(zhǎng)以外的全體員工。2. 薪酬標(biāo)準(zhǔn) 部門(mén)經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理年薪2-3萬(wàn)，其他員工年薪1-2萬(wàn)。其中，驗(yàn)資部、審計(jì)部員工的目標(biāo)責(zé)任獎(jiǎng)金占年薪的50-60%，辦公室、財(cái)務(wù)部員工和專業(yè)技術(shù)部的目標(biāo)責(zé)任獎(jiǎng)金占年薪的40-50% 。（基本工資標(biāo)準(zhǔn)）3薪資的管理1、薪資按照先勞動(dòng)后取酬的原則，按目標(biāo)任務(wù)完成情況和取得經(jīng)

23、濟(jì)效益的考核結(jié)果發(fā)放。2、新進(jìn)人員自報(bào)到日起薪，試用期月薪按雙方協(xié)商待遇執(zhí)行。3、兩種或兩種以上崗位（職務(wù)）交叉任職者，本著“就高不就低”的原則計(jì)發(fā)薪資。4、與公司解除勞動(dòng)合同的員工，視其情形計(jì)發(fā)薪資：5、違法、違反勞動(dòng)紀(jì)律或本所得規(guī)章制度、因失職給所里造成損失的、試用期間被證明不符合錄用條件的和申請(qǐng)辭職獲準(zhǔn)的員工，其薪資計(jì)發(fā)到離崗之日。 第五章 保密制度1.資料保密審計(jì)項(xiàng)目組人員負(fù)責(zé)妥善保管委托方提交的所有資料，每次做完工作后將資料收取鎖好，不能在辦公場(chǎng)所任意擺放。必要時(shí)采用全封密環(huán)境開(kāi)展工作；非審計(jì)組人員除上級(jí)復(fù)核人員外，任何人不得詢問(wèn)、翻閱其他項(xiàng)目組人員主持的任何資料；業(yè)務(wù)檔案歸檔后，除

24、審計(jì)組人員及經(jīng)所長(zhǎng)同意不準(zhǔn)借閱。2.人員之間保密工作人員之間不準(zhǔn)談?wù)撟约旱臉I(yè)務(wù)所涉及的工作內(nèi)容及商業(yè)秘密；工作人員不準(zhǔn)向家人、朋友等事務(wù)所以外人員談?wù)撟约汗ぷ鞯膬?nèi)容，嚴(yán)格保守所知道的商業(yè)機(jī)密；工作人員不準(zhǔn)在自己的其他工作中使用知道的商業(yè)機(jī)密；保密人員等其他人員不準(zhǔn)私自查看有關(guān)資料和工作檔案，并保守商業(yè)機(jī)密。3.監(jiān)督和處罰措施審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)該項(xiàng)目所涉及的人員和資料保密負(fù)有監(jiān)督責(zé)任；部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)所屬部門(mén)人員及開(kāi)展的項(xiàng)目負(fù)有監(jiān)督保密責(zé)任；各級(jí)復(fù)核人員對(duì)所知曉的項(xiàng)目及相關(guān)人員負(fù)有監(jiān)督保密的責(zé)任；所長(zhǎng)對(duì)全所人員的保密工作負(fù)責(zé)；對(duì)泄露相關(guān)商業(yè)機(jī)密未造成不嚴(yán)重后果的扣一個(gè)人工資；對(duì)泄露相關(guān)商業(yè)機(jī)密造成后果

25、的具體情況，按有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失和法律責(zé)任。第六章 印章管理制度1總則為保證本所印章、介紹信使用的合法性、嚴(yán)肅性和可靠性，有效地維護(hù)本所利益，杜絕違法行為的發(fā)生，特制定本辦法。2印章的刻制 所里印章刻制均須報(bào)所長(zhǎng)批準(zhǔn)，由辦公室憑所里介紹信統(tǒng)一到當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)辦理刻制手續(xù)。3. 印章的啟用 新印章要做好戳記，并在辦公室留樣保存，以便備查。4. 印章的保管、交接和停用 （1） 所里各類印章必須有專人保管。 （2）印章保管須有記錄，注明印章名稱、枚數(shù)、收到日期、啟用日期、領(lǐng)用人、保管人、批準(zhǔn)人、圖樣等信息，并同時(shí)將此資料存檔。 （3） 印章保管必須安全可靠，須加鎖保存。特制印章要放在保險(xiǎn)柜。

26、（4） 印章移交須簽署移交證明，注明移交人、接收人、移交時(shí)間、圖樣等信息。 （5） 印章遺失或被竊，聲明作廢。第七章 業(yè)務(wù)檔案管理制度業(yè)務(wù)檔案是會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作的重要?dú)v史資料，是事務(wù)所的寶貴財(cái)富，為妥善保管好業(yè)務(wù)檔案，特制定本制度。1、 業(yè)務(wù)檔案的分類各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將檔案分類整理、匯集歸檔，檔案管理人員按使用期限的長(zhǎng)短和作用大小分為永久性檔案和當(dāng)期檔案。永久性檔案指定記錄內(nèi)容相對(duì)穩(wěn)定，具有長(zhǎng)期使用價(jià)值，并對(duì)以后工作具有重要影響和直接作用的工作底稿所組成的業(yè)務(wù)檔案。永久性檔案主要由綜合類工作底稿和備查類工作底稿組成。2、 業(yè)務(wù)檔案的所有權(quán)與保管事務(wù)所擁有業(yè)務(wù)檔案的所有權(quán)，并指定專人妥善管理業(yè)務(wù)檔案

27、的安全、完整。永久性檔案應(yīng)長(zhǎng)期保存，若事務(wù)所中止對(duì)委托單位的后續(xù)相關(guān)服務(wù)，其永久性檔案的保管年限與最近一年當(dāng)期的保管年限相同。對(duì)當(dāng)期檔案，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自相關(guān)報(bào)告簽發(fā)之日起，至少保存10年。即使事務(wù)所中止了對(duì)委托單位的后續(xù)相關(guān)服務(wù)，其當(dāng)期檔案的保管年限也不得任意縮減。對(duì)于最低保存年限屆滿的業(yè)務(wù)檔案，事務(wù)所可以決定將其銷毀。但在銷毀之前，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定履行需要的手續(xù)，對(duì)將要銷毀的業(yè)務(wù)檔案做最后一次檢查，然后報(bào)主任會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。銷毀時(shí)，有關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督或檢查，經(jīng)保證被銷毀的業(yè)務(wù)檔案徹底銷毀干凈。3、 業(yè)務(wù)檔案的保密措施公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的保密制度，并落實(shí)專人管理。除下列情況外，事務(wù)所不得對(duì)外泄露業(yè)務(wù)檔案

28、中涉及的商業(yè)秘密及有關(guān)內(nèi)容：（1） 法院、檢察院及其他部門(mén)因工作需要，在按規(guī)定辦理了手續(xù)后，可依法查閱業(yè)務(wù)檔案的有關(guān)工作底稿。（2） 上級(jí)主管部門(mén)對(duì)執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行檢查時(shí)，可查閱業(yè)務(wù)檔案。（3） 業(yè)務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)主任會(huì)計(jì)師簽字后才能調(diào)閱。第八章 風(fēng)險(xiǎn)基金的計(jì)提與管理 為增強(qiáng)職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高抵御職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的能力，本所嚴(yán)格按照財(cái)政部印發(fā)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理辦法的規(guī)定，計(jì)提執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金。1.本所于每年年末以本年度審計(jì)業(yè)務(wù)收入為基數(shù)，按照5的比例提取執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，并存入專戶，嚴(yán)格執(zhí)行專款專用。 2.執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金支出規(guī)范：因執(zhí)業(yè)責(zé)任引起的民事賠償，與民事賠償相關(guān)的律師費(fèi)、訴訟費(fèi)等法律費(fèi)用。安徽

29、XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)道德規(guī)章制度 為了維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的聲譽(yù)，保證會(huì)計(jì)事務(wù)所的獨(dú)性，保持會(huì)計(jì)師事務(wù)所中立、公允的原則，保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)信譽(yù)，根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)道德有關(guān)規(guī)定，特制訂會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)道德制度。一、愛(ài)崗敬業(yè) 1、正確認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)職業(yè)，樹(shù)立職業(yè)榮譽(yù)感。 2、熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作，敬重會(huì)計(jì)職業(yè)。 3、安心工作，任勞任怨。 4、嚴(yán)肅認(rèn)真，一絲不茍。5、忠于職守，盡職盡責(zé)。二、誠(chéng)實(shí)守信 1、做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話，辦老實(shí)事，不搞虛假。 2、保密守信，不為利益所誘惑。所謂保守秘密就是指會(huì)計(jì)人員在履行自己的職責(zé)時(shí)，應(yīng)樹(shù)立保密觀念，做到保守商業(yè)秘密，對(duì)機(jī)密資料不外傳、不外泄，守口如瓶。三、廉潔自律 1、樹(shù)立正

30、確的人生觀和價(jià)值觀。2、公私分明，不貪不占。3、遵紀(jì)守法，盡職盡責(zé)。會(huì)計(jì)人員不僅要遵紀(jì)守法，不違法亂紀(jì)、以權(quán)謀私，做到廉潔自律；而且要敢于、善于運(yùn)用法律所賦予的權(quán)利，盡職盡責(zé)，勇于承擔(dān)職業(yè)責(zé)任，履行職業(yè)義務(wù)，保證廉潔自律。四、客觀公正 1、端正態(tài)度。2、依法辦事。3、實(shí)事求是，不偏不倚。4、保持獨(dú)立性。保持獨(dú)立性，對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)尤為重要。五、堅(jiān)持準(zhǔn)則 堅(jiān)持準(zhǔn)則是指會(huì)計(jì)人員在處理業(yè)務(wù)過(guò)程中，要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法律制度辦事，不為主觀或他人意志左右。這里所說(shuō)的“準(zhǔn)則”不僅指會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，而且包括會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度以及與會(huì)計(jì)工作相關(guān)的法律制度。 六、提高技能 1.會(huì)計(jì)工作是專業(yè)性和技術(shù)性很強(qiáng)的工作，只有具有一定的專業(yè)知識(shí)和技能，才能勝任會(huì)計(jì)工作。提高技能就是指會(huì)計(jì)人員通過(guò)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和實(shí)踐等途徑，持續(xù)提高職業(yè)技能，以達(dá)到和維持足夠的專業(yè)勝任能力的活動(dòng)。 七、強(qiáng)化服務(wù) 1、強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)。會(huì)計(jì)人員要樹(shù)立強(qiáng)烈的服務(wù)意識(shí)，為管理者服務(wù)、為所有者服務(wù)。 2、提高服務(wù)質(zhì)量。會(huì)計(jì)人員要樹(shù)立質(zhì)量意思，對(duì)工作一絲不茍，提高業(yè)務(wù)素養(yǎng)，保證工作質(zhì)量。 THANKS !致力為企業(yè)和個(gè)人提供合同協(xié)議，策劃案計(jì)劃書(shū)，學(xué)習(xí)課件等等打造全網(wǎng)一站式需求歡迎您的下載，資料僅供參考可修改編輯