增值稅發(fā)票審核要點(diǎn)ppt課件

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增值稅發(fā)票審核要點(diǎn)及 合同發(fā)票匹配性審查,1,引 言,2,一、如何審查增值稅發(fā)票,以下有16個(gè)關(guān)注點(diǎn)哦～,3,,1、票面是否清晰，要素是否齊全。發(fā)票購(gòu)銷方名稱、地址、電話、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)及稅務(wù)登記號(hào)，銷售貨物或勞務(wù)的名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)及總金額(大小寫)，稅率及稅額，發(fā)票開(kāi)具日期等項(xiàng)目要齊全，不得有遺漏；字跡要清晰、不得涂改；印章要齊全規(guī)范。,審查要點(diǎn),4,2、看對(duì)應(yīng)關(guān)系：銷貨方的單位名稱是否與貼現(xiàn)申請(qǐng)人營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的名稱相符，購(gòu)、銷貨雙方單位名稱是否與合同供需方名稱相符，購(gòu)銷雙方單位名稱必須使用全稱。,5,3、發(fā)票上必須加蓋銷貨方增值稅發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，加蓋財(cái)務(wù)專用章的應(yīng)提供說(shuō)明，加蓋單位公章或其他印章的增值稅發(fā)票無(wú)效；發(fā)票專用章上的號(hào)碼應(yīng)與供貨方納稅人識(shí)別號(hào)一致；,6,4、發(fā)票名稱上不帶“省，市,自治區(qū)”字樣，應(yīng)為“ XX 增值稅專用發(fā)票”；,7,5、發(fā)票的 8 位數(shù)流水號(hào)、 10 位數(shù)發(fā)票代碼應(yīng)與密碼區(qū)的流水號(hào)、代碼號(hào)一致。流水號(hào)為鉛字異型號(hào)碼流水打印；,提 示,8,6、不得重復(fù)使用發(fā)票，對(duì)比密碼區(qū)密碼，看是否有相同或大部相同現(xiàn)象的存在，不同票號(hào)的發(fā)票密碼區(qū)應(yīng)不同 ；相同企業(yè)之間交易所開(kāi)的發(fā)票在密碼區(qū)一定區(qū)域的密碼可以相同； 84位密文，經(jīng)解密后的數(shù)據(jù)與同一增值稅專用發(fā)票票面上的“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號(hào)碼”、“開(kāi)票時(shí)間”、“購(gòu)貨方納稅人識(shí)別號(hào)”、“銷貨方納稅人識(shí)別號(hào)”、“金額”、“稅額”等七項(xiàng)數(shù)據(jù)比對(duì)完全相符，,提 示,9,7、審查發(fā)票的金額與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否相匹配，發(fā)票的總金額必須大于或等于票據(jù)金額； 8、發(fā)票金額大小寫前封頂符為增值稅發(fā)票專用封頂符；,10,9、發(fā)票上的字體一般應(yīng)為五號(hào)宋體字； 10、貨號(hào)計(jì)量單位必須是企業(yè)一貫使用的單位；,11,11、發(fā)票貨物數(shù)量與單價(jià)的乘積是否與金額相符； 貨物金額與稅額合計(jì)是否與價(jià)稅合計(jì)大小寫相符；,12,12、看15位納稅人識(shí)別號(hào)是否合理，部分假票會(huì)存在納稅人識(shí)別號(hào)數(shù)字位數(shù)不對(duì)或識(shí)別號(hào)為其他地區(qū)的號(hào)碼現(xiàn)象；,13,13、 5000111140：10位數(shù)發(fā)票代碼的構(gòu)成，第1-4位代表各地市、第5-6位代表制版年度、第7位代表批次、第8位代表版本的語(yǔ)言文字(1、2、3、4分別代表中文、中英文、藏漢文、維漢文)、第9位代表幾聯(lián)發(fā)票(4、7分別表示四聯(lián)、七聯(lián))、第10位代表發(fā)票的金額版本號(hào)(0表示電腦發(fā)票)。,14,14、直觀票面左側(cè)齊封處有無(wú)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)印制文號(hào)字樣且票面左側(cè)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)印制文號(hào)與發(fā)票代碼具有勾稽關(guān)系。（例如國(guó)稅函[2004]1262號(hào)南京造幣廠其對(duì)應(yīng)批次為05年第一、二批，國(guó)稅函[2005]520號(hào)南京造幣廠其對(duì)應(yīng)批次為05年第三四批。）,15,15、是否還存在手寫板專用發(fā)票， 2003年8月1日全國(guó)所有增值稅一般納稅人停止開(kāi)具手寫版增值稅專用發(fā)票。,,16,16、查看發(fā)票原件,若上述方法不能確定企業(yè)所附發(fā)票復(fù)印件的真假，可查看發(fā)票原件 。 票面鑒別主要看縮微文字印刷是 否清晰，縮微文字:監(jiān)制章內(nèi)圈，以及 監(jiān)制章下方下劃線（雙線）。由拼音 字母構(gòu)成。,17,(1)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)“××增值稅專用發(fā)票”字樣下端的雙實(shí)線由微縮字母組成。其中上線為“××增值稅專用發(fā)票”等漢字的漢語(yǔ)拼音聲母縮寫，下線為“國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制”等漢字的漢語(yǔ)拼音聲母縮寫。如“北京增值稅專用發(fā)票”上線由“BJZZHSHZHYFP”微縮字樣組成，下線為“GJSHWZJJZH”微縮字樣組成。,18,(2)、發(fā)票監(jiān)制章的內(nèi)圓線由多組“國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制”等漢字的漢語(yǔ)拼音聲母縮寫組成，即“GJSHWZJJZH”。,19,二、合同和發(fā)票匹配的審查要點(diǎn),看以下個(gè)4個(gè)要點(diǎn)哦～,20,1、合同上供銷雙方與發(fā)票上的銷貨、購(gòu)貨單位一致（或能提供合理說(shuō)明） 2、合同簽訂日期、合同履行期間及合同結(jié)算時(shí)間與發(fā)票開(kāi)票日期之間存在邏輯合理性。,21,1、合同上供銷雙方與發(fā)票上的銷貨、購(gòu)貨單位一致（或能提供合理說(shuō)明） 2、合同簽訂日期、合同履行期間及合同結(jié)算時(shí)間與發(fā)票開(kāi)票日期之間存在邏輯合理性。,22,3、合同的合同標(biāo)的與發(fā)票上的應(yīng)稅貨物內(nèi)容、規(guī)格型號(hào)、單價(jià)應(yīng)一致且應(yīng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)。 4、一般來(lái)說(shuō)，發(fā)票總金額應(yīng)小于或等于合同總金額且與客戶的經(jīng)營(yíng)規(guī)模合理匹配。,23,歡迎批評(píng)指正 謝謝大家！,24,