《上海金融學院》PPT課件.ppt

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上海金融學院銀行信貸管理 1 第七講固定資產貸款 施繼元副教授上海金融學院 上海金融學院銀行信貸管理 2 第一節(jié)固定資產投資項目 固定資產的概念屬于產品生產過程中用來改變或者影響勞動對象的勞動資料 是固定資本的實物形態(tài) 固定資產在生產過程中可以長期發(fā)揮作用 長期保持原有的實物形態(tài) 但其價值則隨著企業(yè)生產經營活動而逐漸地轉移到產品成本中去 并構成產品價值的一個組成部分 上海金融學院銀行信貸管理 3 固定資產的概念 1 使用期限超過一年的房屋 建筑 機器 機械 運輸工具 以及其他與生產有關的設備 工具 器具 2 單位價值在2000元以上 并且使用年限超過2年的不屬于生產經營主要設備的物品 07年新會計準則對固定資產的認定價值限制取消 只要公司認為可以的且使用壽命大于一個會計年度的均可認定為固定資產 按照一定折舊方法計提折舊 上海金融學院銀行信貸管理 4 固定資產投資項目 基本建設 基本的 需要耗用大量資金和勞動的固定資產的建設按建設的性質分為新建項目 擴建項目 改建項目 遷建項目和恢復項目 基本建設的內容主要有 建筑安裝工程 包括各種土木建筑 礦井開鑿 水利工程建筑 生產 動力 運輸 實驗等各種需要安裝的機械設備的裝配 以及與設備相連的工作臺等裝設工程 設備購置 即購置設備 工具和器具等 勘察 設計 科學研究實驗 征地 拆遷 試運轉 生產職工培訓和建設單位管理工作等 上海金融學院銀行信貸管理 5 固定資產投資項目 技術改造 是指企業(yè)為了提高經濟效益 提高產品質量 增加花色品種 促進產品升級換代 擴大出口 降低成本 節(jié)約能耗 加強資源綜合利用和三廢治理 勞保安全等目的 采用先進的 適用的新技術 新工藝 新設備 新材料等對現有設施 生產工藝條件進行的改造 上海金融學院銀行信貸管理 6 固定資產投資項目建設程序 項目建議書階段可行性研究階段項目實施階段建成投產階段 上海金融學院銀行信貸管理 7 固定資產投資項目的資金構成 固定資產投資項目資本金固定資產投資項目的外來資金 貸款 長期借款 利用外資 上海金融學院銀行信貸管理 8 第二節(jié)固定資產貸款管理的主要規(guī)定 固定資產貸款的含義 固定資產貸款是銀行為解決企業(yè)固定資產投資活動的資金需求而發(fā)放的貸款 主要用于固定資產項目的建設 購置 改造及其相應配套設施建設的中長期本外幣貸款 固定資產貸款的特點是期限長 貸款金額大 能夠滿足固定資產項目的固定資產投資需求 上海金融學院銀行信貸管理 9 固定資產貸款的種類 基本建設貸款技術改造貸款科技開發(fā)貸款 上海金融學院銀行信貸管理 10 技術改造貸款 對符合貸款條件的企事業(yè)單位 因技術改造 設備更新和與之相關的少量土建工程 所需要的資金不足發(fā)放的貸款 上海金融學院銀行信貸管理 11 技術改造貸款的條件 貸款項目經濟效益明顯 能按時歸還貸款項目生產的產品質量合格 適銷對路 或能夠出口創(chuàng)匯 并符合國家的產業(yè)政策 有發(fā)展前途 嚴禁貸款支持生產積壓 滯銷產品貸款項目投產所需的原材料 燃料 動力及交通運輸條件有保證工藝必須先進成熟 技術過關 不能使用陳舊設備貸款項目必須有授權單位批準的計劃任務書 建設所需要的材料設備 施工力量及環(huán)保措施要落實 上海金融學院銀行信貸管理 12 基本建設貸款 銀行對工業(yè) 交通運輸 農墾 畜牧 水產 商業(yè) 旅游等企事業(yè)單位的新建 擴建 恢復 重建的基本建設項目所需資金而發(fā)放的貸款撥改貸 銀行基本建設貸款 上海金融學院銀行信貸管理 13 銀行基本建設貸款條件 必須具備經批準的項目建議書 可行性研究報告 開工報告等項目投資方向 貸款結構符合國家產業(yè)政策 技術政策 必須進行性過項目評估 貸款項目必須納入國家中長期計劃及行業(yè)發(fā)展規(guī)劃自籌資金不得少于30 借款單位必須具有法人資格 在經濟上實行獨立核算 能承擔經濟責任 貸款項目的產品適銷對路 經濟效益好 有償還借款的能力 上海金融學院銀行信貸管理 14 房地產貸款 房地產開發(fā)貸款 購買 投標或租賃獲得土地 支付土地開發(fā)的費用 在土地上進行房屋建筑所需資金 購買已經建成的房地產住房貸款 上海金融學院銀行信貸管理 15 科技開發(fā)貸款 銀行對工商企業(yè)和實行企業(yè)化管理的科學研究單位 在研究 仿制 消化新技術 試制新產品 推廣應用新技術成果的過程中 由于資金不足而發(fā)放的貸款 最長不超過3年 上海金融學院銀行信貸管理 16 科技開發(fā)貸款的類型P241 技術開發(fā)貸款科技開發(fā)貸款星火計劃技術開發(fā)貸款電子計算機技術開發(fā)與應用貸款火炬計劃貸款軍轉民貸款 上海金融學院銀行信貸管理 17 科技開發(fā)貸款的條件 貸款項目投資少 見效快 有經濟效益和還款能力技術先進 適用 產品有發(fā)展前途項目所需的物資 設計和施工條件落實貸款項目要有1到3成的自籌資金和經濟實體單位擔保 上海金融學院銀行信貸管理 18 第三節(jié)可行性研究與項目評估 可行性研究項目評估兩者的關系兩者的主要內容 上海金融學院銀行信貸管理 19 歷史沿革 1930年代美國田納西河流域 作為流域開發(fā)規(guī)劃的重要階段聯合國工業(yè)發(fā)展組織1978和1980分別編寫了 工業(yè)可行性研究手冊 和 工業(yè)項目評價手冊 1981年 國家計委明確規(guī)定 把可行性研究作為建設前期工作中一個重要技術經濟論證階段 納入基本建設程序1983年又下達了 關于建設項目進行可行性研究的試行管理辦法 1987年計委 建設項目的經濟評價方法和參數 關于建設項目經濟評價工作的暫行規(guī)定 80年代世界銀行援助項目 中國投資銀行開始試點項目評估 上海金融學院銀行信貸管理 20 可行性研究的概念 在投資決策前對擬建項目有關的社會 經濟和技術等各方面進行深入的調查研究 對各種可能擬定的技術方案和建設方案進行比較論證和評價 以使項目具有技術先進性和實用性 經濟合理性和有效性 建設可能性和可行性 上海金融學院銀行信貸管理 21 可行性研究的作用 作為建設項目投資決策和編制可行性研究報告的依據作為籌集資金和向銀行申請貸款的依據作為項目主管部門商談合同 簽訂協(xié)議的依據作為項目進行工程設計 設備訂貨 施工準備等基本建設前期工作的依據作為環(huán)保評估的依據作為國家編制固定資產投資計劃的依據作為企業(yè)管理 機構設置 勞動定員和職工培訓的依據作為項目采用新技術 新設備研制計劃和補充地形 地質工作和工業(yè)性試驗的依據 上海金融學院銀行信貸管理 22 項目周期 項目設想 項目建議書項目初選 初步可行性研究報告項目準備 可行性研究報告項目評估 項目評估報告項目實施項目投產與經營項目的評價與總結 上海金融學院銀行信貸管理 23 項目評估 商業(yè)銀行或投資決策部門親自或委托專門機構對建設項目可行性研究報告進行全面的審核和再評價 為貸款決策或投資決策提供依據解決三個核心問題 項目是否有必要建設 生產規(guī)模應該有多大 項目應建在何處 采用何種工藝 設備和設計方案 項目的財務效益 經濟效益與社會效益如何 上海金融學院銀行信貸管理 24 可行性研究和項目評估的關系 作用不同目的不同主體不同基本內容和方法相同項目評估以可行性研究為基礎 上海金融學院銀行信貸管理 25 項目評估的基本內容 項目建設的必要性評估建設和生產條件評估技術評估經濟效益評估 財務效益 國民經濟效益 不確定性分析項目總評估 上海金融學院銀行信貸管理 26 項目評估的工作程序 明確評估對象組建評估小組制定工作計劃開展調查 收集評估資料審查分析寫出評估報告 上海金融學院銀行信貸管理 27 項目建設必要性評估 宏觀必要性 是否符合國民經濟平衡發(fā)展的需要是否符合工業(yè)布局的需要是否符合國家產業(yè)政策 上海金融學院銀行信貸管理 28 微觀必要性 是否符合市場需求是否符合地區(qū)或部門的發(fā)展規(guī)劃是否符合企業(yè)的發(fā)展需求是否能把科研成果轉化為生產力能否取得較好的經濟效益 社會效益和環(huán)境效益 上海金融學院銀行信貸管理 29 市場調查與預測 市場需求對建設必要性 建設規(guī)模與時機又極大的關系市場需求分析的基礎是市場調查和預測 上海金融學院銀行信貸管理 30 建設規(guī)模的分析 盈虧平衡法 上海金融學院銀行信貸管理 31 推導 上海金融學院銀行信貸管理 32 舉例 固定成本500000元單價50元 變動成本25元 上海金融學院銀行信貸管理 33 經濟規(guī)模的確定 最小成本法成本效益法生產函數法 上海金融學院銀行信貸管理 34 生產建設條件評估 生產條件 資源 原材料供應 燃料和動力 交通運輸和通訊條件 外部協(xié)作配套和同步建設 人員評估廠址選擇的分析與評估 攀鋼 寶鋼 多方案比較環(huán)境保護評估 河北中國最大的鋼鐵基地建設實施條件評估 上海金融學院銀行信貸管理 35 項目技術評估 工程設計方案分析生產工藝方案和設備選型方案施工方案分析 上海金融學院銀行信貸管理 36 項目財務評估 財務預測投資成本費用預測成本費用預測銷售收入與稅金預測利潤預測固定資產投資貸款還本付息預測 上海金融學院銀行信貸管理 37 財務效益的評估方法 靜態(tài) 投資利潤率 投資利稅率 資本金利潤率 投資回收期 貸款償還期動態(tài)指標 財務凈現值 財務凈現值率 內部收益率 上海金融學院銀行信貸管理 38 項目的社會效益評估 經濟增長收入分配就業(yè)增長環(huán)境保護科技進步 節(jié)能降耗等 上海金融學院銀行信貸管理 39 項目的不確定性評估 盈虧平衡法敏感性分析概率分析 上海金融學院銀行信貸管理 40 綜合評估 不可能全好 也不可能全差綜合權衡 上海金融學院銀行信貸管理 41