《上海金融學(xué)院》PPT課件.ppt

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上海金融學(xué)院銀行信貸管理 1 第七講固定資產(chǎn)貸款 施繼元副教授上海金融學(xué)院 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 2 第一節(jié)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目 固定資產(chǎn)的概念屬于產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中用來(lái)改變或者影響勞動(dòng)對(duì)象的勞動(dòng)資料 是固定資本的實(shí)物形態(tài) 固定資產(chǎn)在生產(chǎn)過(guò)程中可以長(zhǎng)期發(fā)揮作用 長(zhǎng)期保持原有的實(shí)物形態(tài) 但其價(jià)值則隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而逐漸地轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中去 并構(gòu)成產(chǎn)品價(jià)值的一個(gè)組成部分 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 3 固定資產(chǎn)的概念 1 使用期限超過(guò)一年的房屋 建筑 機(jī)器 機(jī)械 運(yùn)輸工具 以及其他與生產(chǎn)有關(guān)的設(shè)備 工具 器具 2 單位價(jià)值在2000元以上 并且使用年限超過(guò)2年的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品 07年新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)固定資產(chǎn)的認(rèn)定價(jià)值限制取消 只要公司認(rèn)為可以的且使用壽命大于一個(gè)會(huì)計(jì)年度的均可認(rèn)定為固定資產(chǎn) 按照一定折舊方法計(jì)提折舊 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 4 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目 基本建設(shè) 基本的 需要耗用大量資金和勞動(dòng)的固定資產(chǎn)的建設(shè)按建設(shè)的性質(zhì)分為新建項(xiàng)目 擴(kuò)建項(xiàng)目 改建項(xiàng)目 遷建項(xiàng)目和恢復(fù)項(xiàng)目 基本建設(shè)的內(nèi)容主要有 建筑安裝工程 包括各種土木建筑 礦井開鑿 水利工程建筑 生產(chǎn) 動(dòng)力 運(yùn)輸 實(shí)驗(yàn)等各種需要安裝的機(jī)械設(shè)備的裝配 以及與設(shè)備相連的工作臺(tái)等裝設(shè)工程 設(shè)備購(gòu)置 即購(gòu)置設(shè)備 工具和器具等 勘察 設(shè)計(jì) 科學(xué)研究實(shí)驗(yàn) 征地 拆遷 試運(yùn)轉(zhuǎn) 生產(chǎn)職工培訓(xùn)和建設(shè)單位管理工作等 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 5 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目 技術(shù)改造 是指企業(yè)為了提高經(jīng)濟(jì)效益 提高產(chǎn)品質(zhì)量 增加花色品種 促進(jìn)產(chǎn)品升級(jí)換代 擴(kuò)大出口 降低成本 節(jié)約能耗 加強(qiáng)資源綜合利用和三廢治理 勞保安全等目的 采用先進(jìn)的 適用的新技術(shù) 新工藝 新設(shè)備 新材料等對(duì)現(xiàn)有設(shè)施 生產(chǎn)工藝條件進(jìn)行的改造 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 6 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目建設(shè)程序 項(xiàng)目建議書階段可行性研究階段項(xiàng)目實(shí)施階段建成投產(chǎn)階段 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 7 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的資金構(gòu)成 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的外來(lái)資金 貸款 長(zhǎng)期借款 利用外資 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 8 第二節(jié)固定資產(chǎn)貸款管理的主要規(guī)定 固定資產(chǎn)貸款的含義 固定資產(chǎn)貸款是銀行為解決企業(yè)固定資產(chǎn)投資活動(dòng)的資金需求而發(fā)放的貸款 主要用于固定資產(chǎn)項(xiàng)目的建設(shè) 購(gòu)置 改造及其相應(yīng)配套設(shè)施建設(shè)的中長(zhǎng)期本外幣貸款 固定資產(chǎn)貸款的特點(diǎn)是期限長(zhǎng) 貸款金額大 能夠滿足固定資產(chǎn)項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資需求 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 9 固定資產(chǎn)貸款的種類 基本建設(shè)貸款技術(shù)改造貸款科技開發(fā)貸款 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 10 技術(shù)改造貸款 對(duì)符合貸款條件的企事業(yè)單位 因技術(shù)改造 設(shè)備更新和與之相關(guān)的少量土建工程 所需要的資金不足發(fā)放的貸款 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 11 技術(shù)改造貸款的條件 貸款項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益明顯 能按時(shí)歸還貸款項(xiàng)目生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)量合格 適銷對(duì)路 或能夠出口創(chuàng)匯 并符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策 有發(fā)展前途 嚴(yán)禁貸款支持生產(chǎn)積壓 滯銷產(chǎn)品貸款項(xiàng)目投產(chǎn)所需的原材料 燃料 動(dòng)力及交通運(yùn)輸條件有保證工藝必須先進(jìn)成熟 技術(shù)過(guò)關(guān) 不能使用陳舊設(shè)備貸款項(xiàng)目必須有授權(quán)單位批準(zhǔn)的計(jì)劃任務(wù)書 建設(shè)所需要的材料設(shè)備 施工力量及環(huán)保措施要落實(shí) 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 12 基本建設(shè)貸款 銀行對(duì)工業(yè) 交通運(yùn)輸 農(nóng)墾 畜牧 水產(chǎn) 商業(yè) 旅游等企事業(yè)單位的新建 擴(kuò)建 恢復(fù) 重建的基本建設(shè)項(xiàng)目所需資金而發(fā)放的貸款撥改貸 銀行基本建設(shè)貸款 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 13 銀行基本建設(shè)貸款條件 必須具備經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書 可行性研究報(bào)告 開工報(bào)告等項(xiàng)目投資方向 貸款結(jié)構(gòu)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策 技術(shù)政策 必須進(jìn)行性過(guò)項(xiàng)目評(píng)估 貸款項(xiàng)目必須納入國(guó)家中長(zhǎng)期計(jì)劃及行業(yè)發(fā)展規(guī)劃自籌資金不得少于30 借款單位必須具有法人資格 在經(jīng)濟(jì)上實(shí)行獨(dú)立核算 能承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任 貸款項(xiàng)目的產(chǎn)品適銷對(duì)路 經(jīng)濟(jì)效益好 有償還借款的能力 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 14 房地產(chǎn)貸款 房地產(chǎn)開發(fā)貸款 購(gòu)買 投標(biāo)或租賃獲得土地 支付土地開發(fā)的費(fèi)用 在土地上進(jìn)行房屋建筑所需資金 購(gòu)買已經(jīng)建成的房地產(chǎn)住房貸款 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 15 科技開發(fā)貸款 銀行對(duì)工商企業(yè)和實(shí)行企業(yè)化管理的科學(xué)研究單位 在研究 仿制 消化新技術(shù) 試制新產(chǎn)品 推廣應(yīng)用新技術(shù)成果的過(guò)程中 由于資金不足而發(fā)放的貸款 最長(zhǎng)不超過(guò)3年 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 16 科技開發(fā)貸款的類型P241 技術(shù)開發(fā)貸款科技開發(fā)貸款星火計(jì)劃技術(shù)開發(fā)貸款電子計(jì)算機(jī)技術(shù)開發(fā)與應(yīng)用貸款火炬計(jì)劃貸款軍轉(zhuǎn)民貸款 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 17 科技開發(fā)貸款的條件 貸款項(xiàng)目投資少 見效快 有經(jīng)濟(jì)效益和還款能力技術(shù)先進(jìn) 適用 產(chǎn)品有發(fā)展前途項(xiàng)目所需的物資 設(shè)計(jì)和施工條件落實(shí)貸款項(xiàng)目要有1到3成的自籌資金和經(jīng)濟(jì)實(shí)體單位擔(dān)保 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 18 第三節(jié)可行性研究與項(xiàng)目評(píng)估 可行性研究項(xiàng)目評(píng)估兩者的關(guān)系兩者的主要內(nèi)容 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 19 歷史沿革 1930年代美國(guó)田納西河流域 作為流域開發(fā)規(guī)劃的重要階段聯(lián)合國(guó)工業(yè)發(fā)展組織1978和1980分別編寫了 工業(yè)可行性研究手冊(cè) 和 工業(yè)項(xiàng)目評(píng)價(jià)手冊(cè) 1981年 國(guó)家計(jì)委明確規(guī)定 把可行性研究作為建設(shè)前期工作中一個(gè)重要技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證階段 納入基本建設(shè)程序1983年又下達(dá)了 關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究的試行管理辦法 1987年計(jì)委 建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法和參數(shù) 關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)工作的暫行規(guī)定 80年代世界銀行援助項(xiàng)目 中國(guó)投資銀行開始試點(diǎn)項(xiàng)目評(píng)估 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 20 可行性研究的概念 在投資決策前對(duì)擬建項(xiàng)目有關(guān)的社會(huì) 經(jīng)濟(jì)和技術(shù)等各方面進(jìn)行深入的調(diào)查研究 對(duì)各種可能擬定的技術(shù)方案和建設(shè)方案進(jìn)行比較論證和評(píng)價(jià) 以使項(xiàng)目具有技術(shù)先進(jìn)性和實(shí)用性 經(jīng)濟(jì)合理性和有效性 建設(shè)可能性和可行性 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 21 可行性研究的作用 作為建設(shè)項(xiàng)目投資決策和編制可行性研究報(bào)告的依據(jù)作為籌集資金和向銀行申請(qǐng)貸款的依據(jù)作為項(xiàng)目主管部門商談合同 簽訂協(xié)議的依據(jù)作為項(xiàng)目進(jìn)行工程設(shè)計(jì) 設(shè)備訂貨 施工準(zhǔn)備等基本建設(shè)前期工作的依據(jù)作為環(huán)保評(píng)估的依據(jù)作為國(guó)家編制固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的依據(jù)作為企業(yè)管理 機(jī)構(gòu)設(shè)置 勞動(dòng)定員和職工培訓(xùn)的依據(jù)作為項(xiàng)目采用新技術(shù) 新設(shè)備研制計(jì)劃和補(bǔ)充地形 地質(zhì)工作和工業(yè)性試驗(yàn)的依據(jù) 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 22 項(xiàng)目周期 項(xiàng)目設(shè)想 項(xiàng)目建議書項(xiàng)目初選 初步可行性研究報(bào)告項(xiàng)目準(zhǔn)備 可行性研究報(bào)告項(xiàng)目評(píng)估 項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目投產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)與總結(jié) 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 23 項(xiàng)目評(píng)估 商業(yè)銀行或投資決策部門親自或委托專門機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行全面的審核和再評(píng)價(jià) 為貸款決策或投資決策提供依據(jù)解決三個(gè)核心問(wèn)題 項(xiàng)目是否有必要建設(shè) 生產(chǎn)規(guī)模應(yīng)該有多大 項(xiàng)目應(yīng)建在何處 采用何種工藝 設(shè)備和設(shè)計(jì)方案 項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益 經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益如何 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 24 可行性研究和項(xiàng)目評(píng)估的關(guān)系 作用不同目的不同主體不同基本內(nèi)容和方法相同項(xiàng)目評(píng)估以可行性研究為基礎(chǔ) 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 25 項(xiàng)目評(píng)估的基本內(nèi)容 項(xiàng)目建設(shè)的必要性評(píng)估建設(shè)和生產(chǎn)條件評(píng)估技術(shù)評(píng)估經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估 財(cái)務(wù)效益 國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益 不確定性分析項(xiàng)目總評(píng)估 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 26 項(xiàng)目評(píng)估的工作程序 明確評(píng)估對(duì)象組建評(píng)估小組制定工作計(jì)劃開展調(diào)查 收集評(píng)估資料審查分析寫出評(píng)估報(bào)告 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 27 項(xiàng)目建設(shè)必要性評(píng)估 宏觀必要性 是否符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)平衡發(fā)展的需要是否符合工業(yè)布局的需要是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 28 微觀必要性 是否符合市場(chǎng)需求是否符合地區(qū)或部門的發(fā)展規(guī)劃是否符合企業(yè)的發(fā)展需求是否能把科研成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力能否取得較好的經(jīng)濟(jì)效益 社會(huì)效益和環(huán)境效益 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 29 市場(chǎng)調(diào)查與預(yù)測(cè) 市場(chǎng)需求對(duì)建設(shè)必要性 建設(shè)規(guī)模與時(shí)機(jī)又極大的關(guān)系市場(chǎng)需求分析的基礎(chǔ)是市場(chǎng)調(diào)查和預(yù)測(cè) 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 30 建設(shè)規(guī)模的分析 盈虧平衡法 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 31 推導(dǎo) 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 32 舉例 固定成本500000元單價(jià)50元 變動(dòng)成本25元 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 33 經(jīng)濟(jì)規(guī)模的確定 最小成本法成本效益法生產(chǎn)函數(shù)法 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 34 生產(chǎn)建設(shè)條件評(píng)估 生產(chǎn)條件 資源 原材料供應(yīng) 燃料和動(dòng)力 交通運(yùn)輸和通訊條件 外部協(xié)作配套和同步建設(shè) 人員評(píng)估廠址選擇的分析與評(píng)估 攀鋼 寶鋼 多方案比較環(huán)境保護(hù)評(píng)估 河北中國(guó)最大的鋼鐵基地建設(shè)實(shí)施條件評(píng)估 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 35 項(xiàng)目技術(shù)評(píng)估 工程設(shè)計(jì)方案分析生產(chǎn)工藝方案和設(shè)備選型方案施工方案分析 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 36 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)估 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)投資成本費(fèi)用預(yù)測(cè)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)銷售收入與稅金預(yù)測(cè)利潤(rùn)預(yù)測(cè)固定資產(chǎn)投資貸款還本付息預(yù)測(cè) 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 37 財(cái)務(wù)效益的評(píng)估方法 靜態(tài) 投資利潤(rùn)率 投資利稅率 資本金利潤(rùn)率 投資回收期 貸款償還期動(dòng)態(tài)指標(biāo) 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率 內(nèi)部收益率 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 38 項(xiàng)目的社會(huì)效益評(píng)估 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)收入分配就業(yè)增長(zhǎng)環(huán)境保護(hù)科技進(jìn)步 節(jié)能降耗等 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 39 項(xiàng)目的不確定性評(píng)估 盈虧平衡法敏感性分析概率分析 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 40 綜合評(píng)估 不可能全好 也不可能全差綜合權(quán)衡 上海金融學(xué)院銀行信貸管理 41