增值稅發(fā)票開具流程.doc

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1 增值稅發(fā)票如何開具 整個(gè)流程 購(gòu)買發(fā)票 發(fā)票增量 銷發(fā)票及認(rèn)證發(fā)票等 增值稅專用發(fā)票一般有 3 聯(lián) 第 1 聯(lián)記賬聯(lián) 銷貨方記賬 第 2 聯(lián)抵扣聯(lián) 購(gòu)貨方抵扣 第 3 聯(lián)記賬聯(lián) 購(gòu)貨方記賬 開發(fā)票時(shí) 首先將 IC 卡插入讀卡器 然后進(jìn)入開票系統(tǒng)中進(jìn) 行開具發(fā)票的操作需要注意的是 電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票 用紙必須是同一張發(fā)票 一張發(fā)票票面商品行數(shù)最多為 8 行 一張發(fā)票票面不含稅價(jià)不能超過開票限額 一張發(fā)票只能開具一種稅率的商品 由第一行商品決定 發(fā)票的稅額根據(jù)稅率自動(dòng)計(jì)算 無法修改 注意 清單必須在發(fā)票查詢中打印 抄稅處理 每月 1 日之后 在報(bào)稅期之內(nèi)執(zhí)行 報(bào)稅處理 抄稅處理 菜單項(xiàng)或?qū)Ш綀D中的 抄稅處理 之后點(diǎn)擊 確 定 按鈕 系統(tǒng)自動(dòng)將本期稅額抄寫到 IC 卡上 并提示 發(fā) 票抄稅處理成功 一般每月 15 日之前必須去國(guó)稅局刷卡報(bào)稅 否則金稅卡鎖死 刷卡成功后 進(jìn)入開票系統(tǒng) 把報(bào)稅成功標(biāo)志讀入系統(tǒng) 選擇抄稅期對(duì)話框 征期抄稅 注意 抄本期稅前 必須確保上期報(bào)稅成功 并且 IC 卡上無購(gòu)票或退票信息 IC 卡是購(gòu)發(fā)票 開發(fā)票和抄稅用的 購(gòu)發(fā)票時(shí) 持 IC 卡和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本去稅務(wù)局辦理 購(gòu)買回來 后 將 IC 卡插入讀卡器中 讀入到防偽稅控開票軟件中 用以開具發(fā)票時(shí)所用 2 購(gòu)發(fā)票需要材料 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本 IC 卡 發(fā)票驗(yàn)舊清單 以前月份的可 用自主卡驗(yàn)舊 本月的填寫驗(yàn)舊清單表 任城區(qū)需打 印月度統(tǒng)計(jì)表加蓋公章 3 發(fā)票增量 月發(fā)票份數(shù)不夠用可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)發(fā)票 增量 在發(fā)票原有數(shù)量的基礎(chǔ)上增加到多少份 發(fā)票增量有兩種方式 長(zhǎng)期增加 當(dāng)月增加 需要材料 到稅務(wù)局要發(fā)票增量申請(qǐng)表填寫完以后到稅 管員那里審批 商品購(gòu)銷合同 付款方式 4 認(rèn)證發(fā)票 月底之前 認(rèn)證時(shí)攜帶當(dāng)月要抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián) 到國(guó)稅局 發(fā)票認(rèn)證窗口辦理 或自助機(jī)認(rèn)證 即可 增值稅專用 發(fā)票開出 180 天內(nèi)認(rèn)證有效 正式一般納稅人當(dāng)月認(rèn)證 的必須在當(dāng)月抵扣 輔導(dǎo)期當(dāng)月認(rèn)證下月抵扣 例如某公司發(fā)票最大開票限額為 10 萬元版的 單月需開具發(fā) 票價(jià)稅合計(jì) 455681 25 問需開具幾張發(fā)票 例如我公司已開票價(jià)稅合計(jì) 11700 問我公司要認(rèn) 證多少發(fā)票合適 1 已開票稅額 11700 1 17 10000 0 17 1700 價(jià)稅合計(jì) 1 17 不含稅價(jià) 0 17 銷項(xiàng)稅額 2 稅負(fù) 10000 0 003 30 不含稅收入 0 003 最低應(yīng)交納的增值稅稅額 3 應(yīng)認(rèn)證價(jià)稅合計(jì) 1700 30 1670 0 17 9823 53 1 17 11493 53 已開票稅額 最低應(yīng)交納的增值稅 應(yīng)認(rèn)證的稅額 0 17 不含稅金額 1 17 價(jià)稅合計(jì) 4 進(jìn)項(xiàng)稅額 11493 53 1 17 9823 53 0 17 1670 5 應(yīng)繳納的增值稅額 1700 1670 30 6 應(yīng)繳納的增值稅額 收入 稅負(fù)率 30 10000 0 003