財務制度及報銷流程培訓PPT課件.ppt

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,財務部2014年2月,XXXXX有限公司費用報銷管理制度,前言,為嚴格執(zhí)行公司規(guī)章制度，加強財務管理，規(guī)范費用報銷等流程，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。,財務部人員：財務會計財務出納,一、費用報銷原則二、票據(jù)報銷流程圖三、報銷單據(jù)填寫基本要求四、差旅費報銷五、辦公費報銷六、招待費報銷七、交通費報銷八、固定資產(chǎn)購置管理九、員工借款審批流程十、取得發(fā)票應注意事項十一、報銷單據(jù)粘貼應注意事項,4,先審批后支出原則,誰批準誰負原則,手續(xù)完整原則,即時清結(jié)原則,M1,M2,M4,M3,一、費用報銷四大原則,5,讓我們來看看這幾個原則分別是什么意思,凡支出項目均需事先申請經(jīng)批準后才可支出；沒有申請或未經(jīng)批準的費用不得支出。,審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的費用支出負責任。,凡借用公款者，前賬不清、后款不借。,報銷必須有經(jīng)辦人、規(guī)定各級審核人及審批人的親筆簽名，財務不得受理手續(xù)不全的報銷單據(jù)。,先審批后支出原則,誰審批誰負責原則,即時清結(jié)原則,手續(xù)完整原則,6,二、票據(jù)報銷流程圖,根據(jù)職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。,審核各項手續(xù)是否齊全、報銷標準是否合規(guī)、金額計算是否有誤、報銷單據(jù)是否合法、有效，是否有預算。,審核真實性、合理性審核是否符合合同或協(xié)議資金該不該支付用什么方式支付等。,正確填寫，并自我檢查是否符合合同或協(xié)議、公司制度要求。,報銷單據(jù)由經(jīng)辦人自行找相關(guān)審批人員簽字，審批完成后交由財務報銷并記賬。,三、報銷單據(jù)填寫基本要求：,3.1寫清楚報銷的事項。此事項必須是跟工作相關(guān)。3.2正確核算報銷單的金額。報銷單后可能附有多張票據(jù)，正確核對所有票據(jù)金額。報銷金額不得大于所附發(fā)票金額。3.3報銷單上金額的填寫。必須由阿拉伯數(shù)字和中文大寫數(shù)字同時寫明。（中文大寫：壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬億元角分整）3.4領(lǐng)款人簽字。領(lǐng)款時先簽字，后領(lǐng)款。3.5票據(jù)粘貼要求。票據(jù)須用膠水粘貼，不得使用訂書針裝訂，保證票據(jù)的金額不被覆蓋，保證票據(jù)的完好與整潔。3.6所有財務單據(jù)要一律用簽字筆填寫，否則視為無效票據(jù)。,8,四、差旅費報銷,4.1費用標準,每天出差補助為伙食補貼，不再另行報銷餐費。,9,四、差旅費報銷（續(xù)）,4.2費用標準補充說明（1）出差車票原則上由員工自己訂購，按照級別標準內(nèi)選擇合適交通工具，標準內(nèi)實報實銷，超過級別標準部分由員工自行承擔。飛機票由公司統(tǒng)一訂購。報銷車票時必須提供火車票，不能提供或遺失原則上不予報銷。（2）住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。（3）本著高效與節(jié)約并重的原則，員工出差時須首選公共交通工具出行，如遇特殊情況需打的則必須獲得部門負責人批準。（4）出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用，出差補助減半。（5）出差期間招待客戶，需要事先經(jīng)公司負責人同意后方可招待，回來后補辦招待申請程序，其招待費已報銷的，應扣除招待當天對應的伙食補貼。（6）為了節(jié)約差旅費用，除總監(jiān)及以上的其他員工，出差是雙人同行的（同性）要求住同一間房間，標準按同住者最高級別執(zhí)行。（7）出差天數(shù)界定，出差之日與返回之日，合并計算為一天。（8）總監(jiān)及以上級別出行交通工具視情況而定。,10,差旅費報銷單的填寫,銷售部,2014,1,18,王五,經(jīng)理,洽談合作項目,2014,1,15,2014,1,17,3,10,1,15,深圳-吉安,1,16,吉安,1,17,吉安-深圳,200,200,80,80,200,200,400,400,160,400,280,280,￥960.00,￥160.00,玖,陸,零,零,零,王五,11,五、辦公費報銷,辦公用品包含使用年限在1年以上的，價值低于2000元，不列入固定資產(chǎn)核算的耐耗品。5.1辦公用品由行政部門統(tǒng)一購買、登記、入庫、保管和發(fā)放，具體購置程序根據(jù)行政部門相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，費用由行政部門報銷。5.2辦公用品根據(jù)需要按月采購，采購人員需要事先借款的，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購申請單”，執(zhí)行公司借款流程。,12,六、招待費報銷,招待費是指因工作需要招待外單位人員發(fā)生的費用如餐費、禮品費等6.1每次進行招待前，需填寫好招待費用申請表并向部門主管報備。6.2招待費未超過300元，可以用現(xiàn)金支付，報銷時必須提供餐費發(fā)票和就餐小票；招待費超過300元，必須選擇刷卡，報銷時必須提供餐費發(fā)票和刷卡單。未按照要求提供單據(jù)不予報銷。6.3報銷招待費時需將部門主管簽字的招待費用申請表附在報銷粘貼單后。6.4需要贈送客人禮品時，招待客戶往來機票車船費、住宿費的，必須逐級上報，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行。6.5費用必須按實際發(fā)生金額報銷，如發(fā)現(xiàn)缺票或票據(jù)丟失以其他票據(jù)填充報銷者，不得報銷當次費用。,13,費用報銷單的填寫,2014,01,18,10,財務部,1月2日招待事務所客戶,300.00,￥300.00,叁,零,零,零,零,xxxx,14,業(yè)務招待費明細單填寫,財務部,2014年1月16,會計事務所張三,￥300.00,俏江南卓越店,李四,洽談公司審計事項,xxxxx,15,七、交通費報銷,7.1公司員工外出辦事，應首選公交車、地鐵作為出行工具，需要乘出租車必須經(jīng)部門負責人同意。7.2報銷交通費必須認真填寫交通費明細表，按照表格要求填寫出行日期、事由、出發(fā)地、目的地、金額，不得有涂改，報銷時附在報銷粘貼單后。7.3報銷金額嚴格按照車票金額計算，每張車票上標明日期，按照時間順序粘貼在粘貼單上，票面金額不實、金額計算錯誤、金額有涂改均重新填寫報銷單、交通費用明細表。7.4交通費每月報銷一次，每月10日前報銷上月交通費，10日后交來交通費報銷單據(jù)，報銷款下月10日前發(fā)放。,16,交通費明細表填寫,1,1月,1月2,興業(yè)銀行和平支行開戶,地鐵,會展中心國貿(mào),6.00,2,1月3,福田國稅辦事,地鐵,會展中心竹子林,6.00,￥12.00,xxxxx,17,八、固定資產(chǎn)的購置、管理,固定資產(chǎn)是指使用年限在1年以上，價值在2000元以上的辦公設(shè)備或物品。8.1新增固定資產(chǎn)需編制預算，并由行政部門統(tǒng)一購買和管理。具體購置程序根據(jù)行政部門的采購制度執(zhí)行。購入的固定資產(chǎn)驗收后，將發(fā)票和其他有關(guān)單據(jù)交財務部入賬；行政部門制成銘牌粘貼在相應的固定資產(chǎn)上，并對其登記造冊。,18,九、員工借款審批流程,為增強財務部門與各部門配合度，確保及時付款，借款金額在1000元3000元內(nèi)，需提前一天知會財務；借款金額在3000元5000元內(nèi)，需提前三天知會財務；借款金額在5000元以上，需提前五天知會財務。,19,借款單的填寫,2014,01,12,行政部,李六,行政部采購辦公用品,3000.00,叁,零,零,零,2014年1月13日,20,內(nèi)容真實；填寫完整；數(shù)字明晰；蓋章清楚；數(shù)量、單價的乘積要和金額相符金額的大小寫須一致；單位名稱必須是“深圳市萬博匯投資控股有限公司”，不要簡化成“萬博匯”或其他名稱,十、取得發(fā)票注意事項,21,白條、存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報銷單據(jù),公務中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷.,辦公用品、日用品、裝修材料等須附清單，清單上蓋章必須與發(fā)票上一致。,十、取得發(fā)票注意事項（續(xù)）,22,將發(fā)票、收據(jù)整理分類，將車票及發(fā)票一律用膠水整齊粘貼在粘貼單內(nèi)，不能使用訂書機，注明張數(shù)，金額。交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊粘貼單頂界和右界從左往右橫向粘貼。原始票據(jù)必須按不同類別，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼.票據(jù)有金額的一面朝上。,十一、報銷單據(jù)粘貼注意事項,23,報銷憑證票據(jù)粘貼方法,票據(jù)較多時，票據(jù)按票面金額、紙張的大小依次從右向左錯開粘貼在粘貼單上。,1,2,3,提示：粘貼好的票據(jù)附于報銷單據(jù)封面后,3,提示：票據(jù)固定點,24,報銷憑證票據(jù)粘貼方法,票據(jù)較少時，票據(jù)按票面金額、紙張的大小依次從左向右錯開粘貼在粘貼單上，也可直接附于報銷單據(jù)后。,1,提示：票據(jù)固定點,3,提示：粘貼好的票據(jù)附于報銷單據(jù)封面后,25,我們的目的,我們的目的：讓我們的憑證變得美觀、整潔,26,制作人：xxxxx,