財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷流程培訓(xùn)PPT課件.ppt

,財(cái)務(wù)部2014年2月,XXXXX有限公司費(fèi)用報(bào)銷管理制度,前言,為嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)章制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷等流程，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。,財(cái)務(wù)部人員：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)出納,一、費(fèi)用報(bào)銷原則二、票據(jù)報(bào)銷流程圖三、報(bào)銷單據(jù)填寫基本要求四、差旅費(fèi)報(bào)銷五、辦公費(fèi)報(bào)銷六、招待費(fèi)報(bào)銷七、交通費(fèi)報(bào)銷八、固定資產(chǎn)購置管理九、員工借款審批流程十、取得發(fā)票應(yīng)注意事項(xiàng)十一、報(bào)銷單據(jù)粘貼應(yīng)注意事項(xiàng),4,先審批后支出原則,誰批準(zhǔn)誰負(fù)原則,手續(xù)完整原則,即時(shí)清結(jié)原則,M1,M2,M4,M3,一、費(fèi)用報(bào)銷四大原則,5,讓我們來看看這幾個(gè)原則分別是什么意思,凡支出項(xiàng)目均需事先申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后才可支出；沒有申請(qǐng)或未經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用不得支出。,審核人、批準(zhǔn)人要對(duì)由本人審核、批準(zhǔn)支付的費(fèi)用支出負(fù)責(zé)任。,凡借用公款者，前賬不清、后款不借。,報(bào)銷必須有經(jīng)辦人、規(guī)定各級(jí)審核人及審批人的親筆簽名，財(cái)務(wù)不得受理手續(xù)不全的報(bào)銷單據(jù)。,先審批后支出原則,誰審批誰負(fù)責(zé)原則,即時(shí)清結(jié)原則,手續(xù)完整原則,6,二、票據(jù)報(bào)銷流程圖,根據(jù)職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。,審核各項(xiàng)手續(xù)是否齊全、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)、金額計(jì)算是否有誤、報(bào)銷單據(jù)是否合法、有效，是否有預(yù)算。,審核真實(shí)性、合理性審核是否符合合同或協(xié)議資金該不該支付用什么方式支付等。,正確填寫，并自我檢查是否符合合同或協(xié)議、公司制度要求。,報(bào)銷單據(jù)由經(jīng)辦人自行找相關(guān)審批人員簽字，審批完成后交由財(cái)務(wù)報(bào)銷并記賬。,三、報(bào)銷單據(jù)填寫基本要求：,3.1寫清楚報(bào)銷的事項(xiàng)。此事項(xiàng)必須是跟工作相關(guān)。3.2正確核算報(bào)銷單的金額。報(bào)銷單后可能附有多張票據(jù)，正確核對(duì)所有票據(jù)金額。報(bào)銷金額不得大于所附發(fā)票金額。3.3報(bào)銷單上金額的填寫。必須由阿拉伯?dāng)?shù)字和中文大寫數(shù)字同時(shí)寫明。（中文大寫：壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬億元角分整）3.4領(lǐng)款人簽字。領(lǐng)款時(shí)先簽字，后領(lǐng)款。3.5票據(jù)粘貼要求。票據(jù)須用膠水粘貼，不得使用訂書針裝訂，保證票據(jù)的金額不被覆蓋，保證票據(jù)的完好與整潔。3.6所有財(cái)務(wù)單據(jù)要一律用簽字筆填寫，否則視為無效票據(jù)。,8,四、差旅費(fèi)報(bào)銷,4.1費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),每天出差補(bǔ)助為伙食補(bǔ)貼，不再另行報(bào)銷餐費(fèi)。,9,四、差旅費(fèi)報(bào)銷（續(xù)）,4.2費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)充說明（1）出差車票原則上由員工自己訂購，按照級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)選擇合適交通工具，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超過級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。飛機(jī)票由公司統(tǒng)一訂購。報(bào)銷車票時(shí)必須提供火車票，不能提供或遺失原則上不予報(bào)銷。（2）住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。（3）本著高效與節(jié)約并重的原則，員工出差時(shí)須首選公共交通工具出行，如遇特殊情況需打的則必須獲得部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（4）出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用，出差補(bǔ)助減半。（5）出差期間招待客戶，需要事先經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后方可招待，回來后補(bǔ)辦招待申請(qǐng)程序，其招待費(fèi)已報(bào)銷的，應(yīng)扣除招待當(dāng)天對(duì)應(yīng)的伙食補(bǔ)貼。（6）為了節(jié)約差旅費(fèi)用，除總監(jiān)及以上的其他員工，出差是雙人同行的（同性）要求住同一間房間，標(biāo)準(zhǔn)按同住者最高級(jí)別執(zhí)行。（7）出差天數(shù)界定，出差之日與返回之日，合并計(jì)算為一天。（8）總監(jiān)及以上級(jí)別出行交通工具視情況而定。,10,差旅費(fèi)報(bào)銷單的填寫,銷售部,2014,1,18,王五,經(jīng)理,洽談合作項(xiàng)目,2014,1,15,2014,1,17,3,10,1,15,深圳-吉安,1,16,吉安,1,17,吉安-深圳,200,200,80,80,200,200,400,400,160,400,280,280,￥960.00,￥160.00,玖,陸,零,零,零,王五,11,五、辦公費(fèi)報(bào)銷,辦公用品包含使用年限在1年以上的，價(jià)值低于2000元，不列入固定資產(chǎn)核算的耐耗品。5.1辦公用品由行政部門統(tǒng)一購買、登記、入庫、保管和發(fā)放，具體購置程序根據(jù)行政部門相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，費(fèi)用由行政部門報(bào)銷。5.2辦公用品根據(jù)需要按月采購，采購人員需要事先借款的，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請(qǐng)購申請(qǐng)單”，執(zhí)行公司借款流程。,12,六、招待費(fèi)報(bào)銷,招待費(fèi)是指因工作需要招待外單位人員發(fā)生的費(fèi)用如餐費(fèi)、禮品費(fèi)等6.1每次進(jìn)行招待前，需填寫好招待費(fèi)用申請(qǐng)表并向部門主管報(bào)備。6.2招待費(fèi)未超過300元，可以用現(xiàn)金支付，報(bào)銷時(shí)必須提供餐費(fèi)發(fā)票和就餐小票；招待費(fèi)超過300元，必須選擇刷卡，報(bào)銷時(shí)必須提供餐費(fèi)發(fā)票和刷卡單。未按照要求提供單據(jù)不予報(bào)銷。6.3報(bào)銷招待費(fèi)時(shí)需將部門主管簽字的招待費(fèi)用申請(qǐng)表附在報(bào)銷粘貼單后。6.4需要贈(zèng)送客人禮品時(shí)，招待客戶往來機(jī)票車船費(fèi)、住宿費(fèi)的，必須逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。6.5費(fèi)用必須按實(shí)際發(fā)生金額報(bào)銷，如發(fā)現(xiàn)缺票或票據(jù)丟失以其他票據(jù)填充報(bào)銷者，不得報(bào)銷當(dāng)次費(fèi)用。,13,費(fèi)用報(bào)銷單的填寫,2014,01,18,10,財(cái)務(wù)部,1月2日招待事務(wù)所客戶,300.00,￥300.00,叁,零,零,零,零,xxxx,14,業(yè)務(wù)招待費(fèi)明細(xì)單填寫,財(cái)務(wù)部,2014年1月16,會(huì)計(jì)事務(wù)所張三,￥300.00,俏江南卓越店,李四,洽談公司審計(jì)事項(xiàng),xxxxx,15,七、交通費(fèi)報(bào)銷,7.1公司員工外出辦事，應(yīng)首選公交車、地鐵作為出行工具，需要乘出租車必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意。7.2報(bào)銷交通費(fèi)必須認(rèn)真填寫交通費(fèi)明細(xì)表，按照表格要求填寫出行日期、事由、出發(fā)地、目的地、金額，不得有涂改，報(bào)銷時(shí)附在報(bào)銷粘貼單后。7.3報(bào)銷金額嚴(yán)格按照車票金額計(jì)算，每張車票上標(biāo)明日期，按照時(shí)間順序粘貼在粘貼單上，票面金額不實(shí)、金額計(jì)算錯(cuò)誤、金額有涂改均重新填寫報(bào)銷單、交通費(fèi)用明細(xì)表。7.4交通費(fèi)每月報(bào)銷一次，每月10日前報(bào)銷上月交通費(fèi)，10日后交來交通費(fèi)報(bào)銷單據(jù)，報(bào)銷款下月10日前發(fā)放。,16,交通費(fèi)明細(xì)表填寫,1,1月,1月2,興業(yè)銀行和平支行開戶,地鐵,會(huì)展中心國(guó)貿(mào),6.00,2,1月3,福田國(guó)稅辦事,地鐵,會(huì)展中心竹子林,6.00,￥12.00,xxxxx,17,八、固定資產(chǎn)的購置、管理,固定資產(chǎn)是指使用年限在1年以上，價(jià)值在2000元以上的辦公設(shè)備或物品。8.1新增固定資產(chǎn)需編制預(yù)算，并由行政部門統(tǒng)一購買和管理。具體購置程序根據(jù)行政部門的采購制度執(zhí)行。購入的固定資產(chǎn)驗(yàn)收后，將發(fā)票和其他有關(guān)單據(jù)交財(cái)務(wù)部入賬；行政部門制成銘牌粘貼在相應(yīng)的固定資產(chǎn)上，并對(duì)其登記造冊(cè)。,18,九、員工借款審批流程,為增強(qiáng)財(cái)務(wù)部門與各部門配合度，確保及時(shí)付款，借款金額在1000元3000元內(nèi)，需提前一天知會(huì)財(cái)務(wù)；借款金額在3000元5000元內(nèi)，需提前三天知會(huì)財(cái)務(wù)；借款金額在5000元以上，需提前五天知會(huì)財(cái)務(wù)。,19,借款單的填寫,2014,01,12,行政部,李六,行政部采購辦公用品,3000.00,叁,零,零,零,2014年1月13日,20,內(nèi)容真實(shí)；填寫完整；數(shù)字明晰；蓋章清楚；數(shù)量、單價(jià)的乘積要和金額相符金額的大小寫須一致；單位名稱必須是“深圳市萬博匯投資控股有限公司”，不要簡(jiǎn)化成“萬博匯”或其他名稱,十、取得發(fā)票注意事項(xiàng),21,白條、存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報(bào)銷單據(jù),公務(wù)中因個(gè)人原因違章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷.,辦公用品、日用品、裝修材料等須附清單，清單上蓋章必須與發(fā)票上一致。,十、取得發(fā)票注意事項(xiàng)（續(xù)）,22,將發(fā)票、收據(jù)整理分類，將車票及發(fā)票一律用膠水整齊粘貼在粘貼單內(nèi)，不能使用訂書機(jī)，注明張數(shù)，金額。交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊粘貼單頂界和右界從左往右橫向粘貼。原始票據(jù)必須按不同類別，分門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼.票據(jù)有金額的一面朝上。,十一、報(bào)銷單據(jù)粘貼注意事項(xiàng),23,報(bào)銷憑證票據(jù)粘貼方法,票據(jù)較多時(shí)，票據(jù)按票面金額、紙張的大小依次從右向左錯(cuò)開粘貼在粘貼單上。,1,2,3,提示：粘貼好的票據(jù)附于報(bào)銷單據(jù)封面后,3,提示：票據(jù)固定點(diǎn),24,報(bào)銷憑證票據(jù)粘貼方法,票據(jù)較少時(shí)，票據(jù)按票面金額、紙張的大小依次從左向右錯(cuò)開粘貼在粘貼單上，也可直接附于報(bào)銷單據(jù)后。,1,提示：票據(jù)固定點(diǎn),3,提示：粘貼好的票據(jù)附于報(bào)銷單據(jù)封面后,25,我們的目的,我們的目的：讓我們的憑證變得美觀、整潔,26,制作人：xxxxx,