關(guān)于內(nèi)部往來財(cái)務(wù)制度

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123關(guān)于內(nèi)部往來財(cái)務(wù)制度精選關(guān)于內(nèi)部往來財(cái)務(wù)制度10篇關(guān)于內(nèi)部往來財(cái)務(wù)制度大全關(guān)于內(nèi)部往來財(cái)務(wù)制度范文就在精品文庫網(wǎng)關(guān)于內(nèi)部往來財(cái)務(wù)制度一、核算目的：1公司及其分公司或者分公司之間經(jīng)濟(jì)聯(lián)系比較密切，業(yè)務(wù)發(fā)生比較頻繁，內(nèi)容容易混亂，科目容易不清，若是單獨(dú)核算，定期核對，就會(huì)反映清楚，利于對賬，創(chuàng)造一個(gè)良好的公司內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)境。2在匯總編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，從會(huì)計(jì)主體出發(fā)，將一個(gè)以公司為會(huì)計(jì)主體的，連同各個(gè)分公司的內(nèi)部往來業(yè)務(wù)全部予以對沖，便于公司根據(jù)不同往來款項(xiàng)的性質(zhì)進(jìn)行有針對性的管理，更真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映財(cái)務(wù)狀況。二、核算內(nèi)容：1設(shè)置“內(nèi)部往來”一級科目，借方反映公司與分公司或者分公司之間應(yīng)收、預(yù)付、其他應(yīng)收及轉(zhuǎn)銷的款項(xiàng)；貸方反映應(yīng)付、預(yù)收、其他應(yīng)付及轉(zhuǎn)銷的款項(xiàng)；借方余額反映應(yīng)收內(nèi)部單位款項(xiàng)，貸方余額反映應(yīng)付內(nèi)部單位款項(xiàng)。對“內(nèi)部往來”科目的設(shè)置，一方面要考慮內(nèi)部匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的方便，另一方面還應(yīng)考慮各公司對外的會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求。一般情況下，可在“內(nèi)部往來”一級科目下，按款項(xiàng)性質(zhì)分別設(shè)置“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他往來款”三個(gè)二級明細(xì)科目。銷售貨物、提供勞務(wù)的款項(xiàng)記入“應(yīng)收賬款”；購買貨物、接受勞務(wù)的款項(xiàng)記入“應(yīng)付賬款”；其他款項(xiàng)記入“其他往來款”。在二級明細(xì)科目下再按公司和分公司分別設(shè)置三級明細(xì)科目。由于設(shè)置三級明細(xì)科目，期末各公司內(nèi)部往來款余額需從“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他往來款”三個(gè)二級明細(xì)科目中的相關(guān)數(shù)字進(jìn)行加總才能取得，因此，其核對工作量仍較大。公司一般都具有掌握與控制分公司資金的管理職能，公司可以規(guī)定各分公司之間的內(nèi)部往來都要通過公司進(jìn)行轉(zhuǎn)賬核算。這樣，既有利于公司掌握與控制各分公可內(nèi)部往來款情況，防止各分公司之間非正常的資金往來，又省卻了和分公司之間往來款余額的核對工作，只要公司核對其與各分公司的往來款余額即可。如此，各分公司在“內(nèi)部往來”科目下，只要設(shè)置“其他往來款”一個(gè)二級明細(xì)科目即可。期末，對“內(nèi)部往來”科目余額，用于匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的公司和各分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，在資產(chǎn)負(fù)債表增設(shè)“內(nèi)部往來”項(xiàng)目填列。為方便匯總，可將“內(nèi)部往來”項(xiàng)目統(tǒng)一設(shè)置在資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)方或負(fù)債方，反向余額以“一”號表示，則匯總會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)會(huì)自動(dòng)抵銷。公司和分公司各自對外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表，對“內(nèi)部往來”科目余額，則應(yīng)按款項(xiàng)性質(zhì)分別還原。其中：“應(yīng)收賬款”明細(xì)余額為借方的，填列在資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目；“應(yīng)付賬款”明細(xì)余額為貸方的，填列在資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目；“應(yīng)收賬款”明細(xì)余額為貸方的，填列在“預(yù)收賬款”項(xiàng)目；“應(yīng)付賬款”明細(xì)余額為借方的，填列在“預(yù)付賬款”項(xiàng)目；“預(yù)收賬款”和“預(yù)付賬款”與“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”明細(xì)余額的處理雷同；“其他往來款”包括其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款，“其他往來款”明細(xì)余額為借方的，填列在資產(chǎn)負(fù)債表的“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，“其他往來款”明細(xì)余額為貸方的，填列在“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目。2增添“內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證”，應(yīng)由公司財(cái)會(huì)部門設(shè)計(jì)并印制，內(nèi)容主要應(yīng)包括收方公司名稱、付方公司名稱、轉(zhuǎn)賬日期、內(nèi)容摘要、金額(大、小寫)、經(jīng)辦人員簽章等?！皟?nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證”應(yīng)分為兩聯(lián)(收方聯(lián)、付方聯(lián))和三聯(lián)(收方聯(lián)、付方聯(lián)、總公司)兩種。兩聯(lián)適用于各分公司與公司之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，三聯(lián)的適用于各分公司之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬。兩聯(lián)的“內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證”一般由應(yīng)收款方公司填制，并加蓋財(cái)務(wù)專用章，然后連同相關(guān)的發(fā)票或收據(jù)，交由應(yīng)付款方公司確認(rèn)并加蓋財(cái)務(wù)專用章后，各以一聯(lián)記賬。三聯(lián)的“內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證”還應(yīng)送公司經(jīng)審核并蓋章后，三方各以一聯(lián)記賬。這樣既能保證內(nèi)部往來款項(xiàng)內(nèi)容與金額的一致，又能做到各方記賬依據(jù)的統(tǒng)一，保證各方往來款賬目相符。同時(shí)還做到了總公司與各分公司的“內(nèi)部往來”余額一致，其關(guān)鍵是要保證每筆對應(yīng)的“內(nèi)部往來”賬目金額統(tǒng)一并同時(shí)人賬。即使因工作不慎造成對應(yīng)的往來款余額不符，其差異數(shù)的核對查找也相對容易。三、核算原則：1.企業(yè)與所屬單位之間的往來核算。（1）分公司【聯(lián)景能源】向公司總部【高分子】借款，分公司應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款100000 貸：內(nèi)部往來-其他往來款100000 公司總部應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄：借：內(nèi)部往來-其他往來款-聯(lián)景能源100000 貸：銀行存款100000 （2）公司總部向分公司借款分公司應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄：借：內(nèi)部往來-其他往來款100000 貸：銀行存款100000 公司總部應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款100000 貸：內(nèi)部往來-其他往來款-聯(lián)景能源100000（3）公司總部向分公司銷售【未考慮稅金】分公司應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品/原材料貸：內(nèi)部往來-其他往來款100000借：內(nèi)部往來-其他往來款100000 【支付時(shí)】貸：銀行存款100000 公司總部應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄：借：內(nèi)部往來應(yīng)收款-聯(lián)景能源100000 貸：主營業(yè)務(wù)收入100000借：銀行存款100000 【收款時(shí)】貸：內(nèi)部往來應(yīng)收款-聯(lián)景能源100000（4）公司總部向分公司采購【未考慮稅金】分公司應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄：借：內(nèi)部往來-其他往來款100000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000借：銀行存款100000 【收款時(shí)】貸：內(nèi)部往來-其他往來款100000 公司總部應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品/原材料貸：內(nèi)部往來-應(yīng)付款-聯(lián)景能源100000借：內(nèi)部往來-應(yīng)付款-聯(lián)景能源100000 【支付時(shí)】貸：銀行存款1000002.企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間的往來核算。企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間的往來核算，可以通過企業(yè)（公司）集中核算，通過公司集中結(jié)算即各單位之間的往來結(jié)算，都要作為各單位與公司之間的結(jié)算，通過公司辦理結(jié)算手續(xù)。如:【聯(lián)景工業(yè)】向【聯(lián)景能源】采購MDI公司各方應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄如下：（1）【聯(lián)景能源】應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄：借：內(nèi)部往來-其他往來款“此賬戶永遠(yuǎn)掛【聯(lián)景高分子】” 6200 貸：其他業(yè)務(wù)收入 6200 （2）公司總部【聯(lián)景高分子】應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄：借：內(nèi)部往來-應(yīng)收賬款聯(lián)景工業(yè) 6200 貸：內(nèi)部往來應(yīng)付賬款聯(lián)景能源 6200 （3）【聯(lián)景工業(yè)】應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄：借：原材料6200 貸：內(nèi)部往來其他往來款“此賬戶永遠(yuǎn)掛【聯(lián)景高分子】” 6200 采用這種核算方法，便于掌握所屬內(nèi)部單位之間的結(jié)算情況，但公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)經(jīng)?；蚨ㄆ谂c所屬單位核對賬目，如發(fā)現(xiàn)有未達(dá)賬項(xiàng)或記賬差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)調(diào)整。四、適用范圍。內(nèi)部往來款分布于應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等科目中，在分公司比較多的情況下，公司與分公司或分公司之間往來款余額的核對工作量較大，且經(jīng)常發(fā)生公司與分公司或分公司之間應(yīng)收、應(yīng)付往來款余額不相符的情況，差額查找也較麻煩。為此，可根據(jù)公司組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理要求等具體情況，合理地規(guī)定并統(tǒng)一公司“內(nèi)部往來”的明細(xì)核算及具體操作方法，從而大大減少內(nèi)部往來款的核對、抵銷工作量，在對外匯總會(huì)計(jì)報(bào)表中也有體現(xiàn)，能正確反映債權(quán)債務(wù)型業(yè)務(wù)才是應(yīng)用之關(guān)鍵。如果公司是經(jīng)營型公司，為反映公司自身經(jīng)營性款項(xiàng)情況，則應(yīng)按上述的三級明細(xì)科目設(shè)置；對公司與分公司之間的銷售貨物和提供勞務(wù)、購買貨物和接受勞務(wù)款分別記人“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目；對各分公司以及分公司之間的往來款項(xiàng)，無論是銷售貨物或購買、提供或接受勞務(wù)，還是其他款項(xiàng)，均作為“其他往來款”核算處理。內(nèi)部往來款項(xiàng)核算處理不規(guī)范的難題迎刃而解了，對企業(yè)以及財(cái)務(wù)人員來說，進(jìn)行其他會(huì)計(jì)核算時(shí)就能收到事半功倍的效果。2增添“內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證”，應(yīng)由公司財(cái)會(huì)部門設(shè)計(jì)并印制，內(nèi)容主要應(yīng)包括收方公司名稱、付方公司名稱、轉(zhuǎn)賬日期、內(nèi)容摘要、金額(大、小寫)、經(jīng)辦人員簽章等?！皟?nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證”應(yīng)分為兩聯(lián)(收方聯(lián)、付方聯(lián))和三聯(lián)(收方聯(lián)、付方聯(lián)、總公司)兩種。兩聯(lián)適用于各分公司與公司之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，三聯(lián)的適用于各分公司之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬。兩聯(lián)的“內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證”一般由應(yīng)收款方公司填制，并加蓋財(cái)務(wù)專用章，然后連同相關(guān)的發(fā)票或收據(jù)，交由應(yīng)付款方公司確認(rèn)并加蓋財(cái)務(wù)專用章后，各以一聯(lián)記賬。三聯(lián)的“內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證”還應(yīng)送公司經(jīng)審核并蓋章后，三方各以一聯(lián)記賬。這樣既能保證內(nèi)部往來款項(xiàng)內(nèi)容與金額的一致，又能做到各方記賬依據(jù)的統(tǒng)一，保證各方往來款賬目相符。同時(shí)還做到了總公司與各分公司的“內(nèi)部往來”余額一致，其關(guān)鍵是要保證每筆對應(yīng)的“內(nèi)部往來”賬目金額統(tǒng)一并同時(shí)人賬。即使因工作不慎造成對應(yīng)的往來款余額不符，其差異數(shù)的核對查找也相對容易。三、核算原則：1.企業(yè)與所屬單位之間的往來核算。（1）分公司【聯(lián)景能源】向公司總部【高分子】借款，分公司應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款100000 貸：內(nèi)部往來-其他往來款100000 公司總部應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄：借：內(nèi)部往來-其他往來款-聯(lián)景能源100000 貸：銀行存款100000 （2）公司總部向分公司借款分公司應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄：借：內(nèi)部往來-其他往來款100000 貸：銀行存款100000 公司總部應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款100000 貸：內(nèi)部往來-其他往來款-聯(lián)景能源100000（3）公司總部向分公司銷售【未考慮稅金】分公司應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品/原材料貸：內(nèi)部往來-其他往來款100000借：內(nèi)部往來-其他往來款100000 【支付時(shí)】貸：銀行存款100000 公司總部應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄：借：內(nèi)部往來應(yīng)收款-聯(lián)景能源100000 貸：主營業(yè)務(wù)收入100000借：銀行存款100000 【收款時(shí)】貸：內(nèi)部往來應(yīng)收款-聯(lián)景能源100000（4）公司總部向分公司采購【未考慮稅金】分公司應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄：借：內(nèi)部往來-其他往來款100000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000借：銀行存款100000 【收款時(shí)】貸：內(nèi)部往來-其他往來款100000 公司總部應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品/原材料貸：內(nèi)部往來-應(yīng)付款-聯(lián)景能源100000借：內(nèi)部往來-應(yīng)付款-聯(lián)景能源100000 【支付時(shí)】貸：銀行存款1000002.企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間的往來核算。企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間的往來核算，可以通過企業(yè)（公司）集中核算，通過公司集中結(jié)算即各單位之間的往來結(jié)算，都要作為各單位與公司之間的結(jié)算，通過公司辦理結(jié)算手續(xù)。如:【聯(lián)景工業(yè)】向【聯(lián)景能源】采購MDI公司各方應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄如下：（1）【聯(lián)景能源】應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄：借：內(nèi)部往來-其他往來款“此賬戶永遠(yuǎn)掛【聯(lián)景高分子】” 6200 貸：其他業(yè)務(wù)收入 6200 （2）公司總部【聯(lián)景高分子】應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄：借：內(nèi)部往來-應(yīng)收賬款聯(lián)景工業(yè) 6200 貸：內(nèi)部往來應(yīng)付賬款聯(lián)景能源 6200 （3）【聯(lián)景工業(yè)】應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄：借：原材料6200 貸：內(nèi)部往來其他往來款“此賬戶永遠(yuǎn)掛【聯(lián)景高分子】” 6200 采用這種核算方法，便于掌握所屬內(nèi)部單位之間的結(jié)算情況，但公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)經(jīng)?；蚨ㄆ谂c所屬單位核對賬目，如發(fā)現(xiàn)有未達(dá)賬項(xiàng)或記賬差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)調(diào)整。四、適用范圍。內(nèi)部往來款分布于應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等科目中，在分公司比較多的情況下，公司與分公司或分公司之間往來款余額的核對工作量較大，且經(jīng)常發(fā)生公司與分公司或分公司之間應(yīng)收、應(yīng)付往來款余額不相符的情況，差額查找也較麻煩。為此，可根據(jù)公司組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理要求等具體情況，合理地規(guī)定并統(tǒng)一公司“內(nèi)部往來”的明細(xì)核算及具體操作方法，從而大大減少內(nèi)部往來款的核對、抵銷工作量，在對外匯總會(huì)計(jì)報(bào)表中也有體現(xiàn)，能正確反映債權(quán)債務(wù)型業(yè)務(wù)才是應(yīng)用之關(guān)鍵。如果公司是經(jīng)營型公司，為反映公司自身經(jīng)營性款項(xiàng)情況，則應(yīng)按上述的三級明細(xì)科目設(shè)置；對公司與分公司之間的銷售貨物和提供勞務(wù)、購買貨物和接受勞務(wù)款分別記人“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目；對各分公司以及分公司之間的往來款項(xiàng)，無論是銷售貨物或購買、提供或接受勞務(wù)，還是其他款項(xiàng)，均作為“其他往來款”核算處理。內(nèi)部往來款項(xiàng)核算處理不規(guī)范的難題迎刃而解了，對企業(yè)以及財(cái)務(wù)人員來說，進(jìn)行其他會(huì)計(jì)核算時(shí)就能收到事半功倍的效果。貸：主營業(yè)務(wù)收入100000借：銀行存款100000 【收款時(shí)】貸：內(nèi)部往來應(yīng)收款-聯(lián)景能源100000（4）公司總部向分公司采購【未考慮稅金】分公司應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄：借：內(nèi)部往來-其他往來款100000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000借：銀行存款100000 【收款時(shí)】貸：內(nèi)部往來-其他往來款100000 公司總部應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品/原材料貸：內(nèi)部往來-應(yīng)付款-聯(lián)景能源100000借：內(nèi)部往來-應(yīng)付款-聯(lián)景能源100000 【支付時(shí)】貸：銀行存款1000002.企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間的往來核算。企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間的往來核算，可以通過企業(yè)（公司）集中核算，通過公司集中結(jié)算即各單位之間的往來結(jié)算，都要作為各單位與公司之間的結(jié)算，通過公司辦理結(jié)算手續(xù)。如:【聯(lián)景工業(yè)】向【聯(lián)景能源】采購MDI公司各方應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄如下：（1）【聯(lián)景能源】應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄：借：內(nèi)部往來-其他往來款“此賬戶永遠(yuǎn)掛【聯(lián)景高分子】” 6200 貸：其他業(yè)務(wù)收入 6200 （2）公司總部【聯(lián)景高分子】應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄：借：內(nèi)部往來-應(yīng)收賬款聯(lián)景工業(yè) 6200 貸：內(nèi)部往來應(yīng)付賬款聯(lián)景能源 6200 （3）【聯(lián)景工業(yè)】應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄：借：原材料6200 貸：內(nèi)部往來其他往來款“此賬戶永遠(yuǎn)掛【聯(lián)景高分子】” 6200 采用這種核算方法，便于掌握所屬內(nèi)部單位之間的結(jié)算情況，但公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)經(jīng)?；蚨ㄆ谂c所屬單位核對賬目，如發(fā)現(xiàn)有未達(dá)賬項(xiàng)或記賬差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)調(diào)整。四、適用范圍。內(nèi)部往來款分布于應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等科目中，在分公司比較多的情況下，公司與分公司或分公司之間往來款余額的核對工作量較大，且經(jīng)常發(fā)生公司與分公司或分公司之間應(yīng)收、應(yīng)付往來款余額不相符的情況，差額查找也較麻煩。為此，可根據(jù)公司組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理要求等具體情況，合理地規(guī)定并統(tǒng)一公司“內(nèi)部往來”的明細(xì)核算及具體操作方法，從而大大減少內(nèi)部往來款的核對、抵銷工作量，在對外匯總會(huì)計(jì)報(bào)表中也有體現(xiàn)，能正確反映債權(quán)債務(wù)型業(yè)務(wù)才是應(yīng)用之關(guān)鍵。如果公司是經(jīng)營型公司，為反映公司自身經(jīng)營性款項(xiàng)情況，則應(yīng)按上述的三級明細(xì)科目設(shè)置；對公司與分公司之間的銷售貨物和提供勞務(wù)、購買貨物和接受勞務(wù)款分別記人“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目；對各分公司以及分公司之間的往來款項(xiàng)，無論是銷售貨物或購買、提供或接受勞務(wù)，還是其他款項(xiàng)，均作為“其他往來款”核算處理。內(nèi)部往來款項(xiàng)核算處理不規(guī)范的難題迎刃而解了，對企業(yè)以及財(cái)務(wù)人員來說，進(jìn)行其他會(huì)計(jì)核算時(shí)就能收到事半功倍的效果。如果公司是經(jīng)營型公司，為反映公司自身經(jīng)營性款項(xiàng)情況，則應(yīng)按上述的三級明細(xì)科目設(shè)置；對公司與分公司之間的銷售貨物和提供勞務(wù)、購買貨物和接受勞務(wù)款分別記人“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目；對各分公司以及分公司之間的往來款項(xiàng)，無論是銷售貨物或購買、提供或接受勞務(wù)，還是其他款項(xiàng)，均作為“其他往來款”核算處理。內(nèi)部往來款項(xiàng)核算處理不規(guī)范的難題迎刃而解了，對企業(yè)以及財(cái)務(wù)人員來說，進(jìn)行其他會(huì)計(jì)核算時(shí)就能收到事半功倍的效果。123