關(guān)于內(nèi)部往來財務制度

123關(guān)于內(nèi)部往來財務制度精選關(guān)于內(nèi)部往來財務制度10篇關(guān)于內(nèi)部往來財務制度大全關(guān)于內(nèi)部往來財務制度范文就在精品文庫網(wǎng)關(guān)于內(nèi)部往來財務制度一、核算目的：1公司及其分公司或者分公司之間經(jīng)濟聯(lián)系比較密切，業(yè)務發(fā)生比較頻繁，內(nèi)容容易混亂，科目容易不清，若是單獨核算，定期核對，就會反映清楚，利于對賬，創(chuàng)造一個良好的公司內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)境。2在匯總編制會計報表時，從會計主體出發(fā)，將一個以公司為會計主體的，連同各個分公司的內(nèi)部往來業(yè)務全部予以對沖，便于公司根據(jù)不同往來款項的性質(zhì)進行有針對性的管理，更真實、準確、完整地反映財務狀況。二、核算內(nèi)容：1設(shè)置“內(nèi)部往來”一級科目，借方反映公司與分公司或者分公司之間應收、預付、其他應收及轉(zhuǎn)銷的款項；貸方反映應付、預收、其他應付及轉(zhuǎn)銷的款項；借方余額反映應收內(nèi)部單位款項，貸方余額反映應付內(nèi)部單位款項。對“內(nèi)部往來”科目的設(shè)置，一方面要考慮內(nèi)部匯總會計報表的方便，另一方面還應考慮各公司對外的會計報表的編制要求。一般情況下，可在“內(nèi)部往來”一級科目下，按款項性質(zhì)分別設(shè)置“應收賬款”、“應付賬款”、“其他往來款”三個二級明細科目。銷售貨物、提供勞務的款項記入“應收賬款”；購買貨物、接受勞務的款項記入“應付賬款”；其他款項記入“其他往來款”。在二級明細科目下再按公司和分公司分別設(shè)置三級明細科目。由于設(shè)置三級明細科目，期末各公司內(nèi)部往來款余額需從“應收賬款”、“應付賬款”、“其他往來款”三個二級明細科目中的相關(guān)數(shù)字進行加總才能取得，因此，其核對工作量仍較大。公司一般都具有掌握與控制分公司資金的管理職能，公司可以規(guī)定各分公司之間的內(nèi)部往來都要通過公司進行轉(zhuǎn)賬核算。這樣，既有利于公司掌握與控制各分公可內(nèi)部往來款情況，防止各分公司之間非正常的資金往來，又省卻了和分公司之間往來款余額的核對工作，只要公司核對其與各分公司的往來款余額即可。如此，各分公司在“內(nèi)部往來”科目下，只要設(shè)置“其他往來款”一個二級明細科目即可。期末，對“內(nèi)部往來”科目余額，用于匯總會計報表的公司和各分公司的會計報表，在資產(chǎn)負債表增設(shè)“內(nèi)部往來”項目填列。為方便匯總，可將“內(nèi)部往來”項目統(tǒng)一設(shè)置在資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)方或負債方，反向余額以“一”號表示，則匯總會計報表時會自動抵銷。公司和分公司各自對外提供的會計報表，對“內(nèi)部往來”科目余額，則應按款項性質(zhì)分別還原。其中：“應收賬款”明細余額為借方的，填列在資產(chǎn)負債表的“應收賬款”項目；“應付賬款”明細余額為貸方的，填列在資產(chǎn)負債表的“應付賬款”項目；“應收賬款”明細余額為貸方的，填列在“預收賬款”項目；“應付賬款”明細余額為借方的，填列在“預付賬款”項目；“預收賬款”和“預付賬款”與“應收賬款”和“應付賬款”明細余額的處理雷同；“其他往來款”包括其他應收款和其他應付款，“其他往來款”明細余額為借方的，填列在資產(chǎn)負債表的“其他應收款”項目，“其他往來款”明細余額為貸方的，填列在“其他應付款”項目。2增添“內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證”，應由公司財會部門設(shè)計并印制，內(nèi)容主要應包括收方公司名稱、付方公司名稱、轉(zhuǎn)賬日期、內(nèi)容摘要、金額(大、小寫)、經(jīng)辦人員簽章等?！皟?nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證”應分為兩聯(lián)(收方聯(lián)、付方聯(lián))和三聯(lián)(收方聯(lián)、付方聯(lián)、總公司)兩種。兩聯(lián)適用于各分公司與公司之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，三聯(lián)的適用于各分公司之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬。兩聯(lián)的“內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證”一般由應收款方公司填制，并加蓋財務專用章，然后連同相關(guān)的發(fā)票或收據(jù)，交由應付款方公司確認并加蓋財務專用章后，各以一聯(lián)記賬。三聯(lián)的“內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證”還應送公司經(jīng)審核并蓋章后，三方各以一聯(lián)記賬。這樣既能保證內(nèi)部往來款項內(nèi)容與金額的一致，又能做到各方記賬依據(jù)的統(tǒng)一，保證各方往來款賬目相符。同時還做到了總公司與各分公司的“內(nèi)部往來”余額一致，其關(guān)鍵是要保證每筆對應的“內(nèi)部往來”賬目金額統(tǒng)一并同時人賬。即使因工作不慎造成對應的往來款余額不符，其差異數(shù)的核對查找也相對容易。三、核算原則：1.企業(yè)與所屬單位之間的往來核算。（1）分公司【聯(lián)景能源】向公司總部【高分子】借款，分公司應作會計分錄：借：銀行存款100000 貸：內(nèi)部往來-其他往來款100000 公司總部應作會計分錄：借：內(nèi)部往來-其他往來款-聯(lián)景能源100000 貸：銀行存款100000 （2）公司總部向分公司借款分公司應作會計分錄：借：內(nèi)部往來-其他往來款100000 貸：銀行存款100000 公司總部應作會計分錄：借：銀行存款100000 貸：內(nèi)部往來-其他往來款-聯(lián)景能源100000（3）公司總部向分公司銷售【未考慮稅金】分公司應作會計分錄：借：庫存商品/原材料貸：內(nèi)部往來-其他往來款100000借：內(nèi)部往來-其他往來款100000 【支付時】貸：銀行存款100000 公司總部應作會計分錄：借：內(nèi)部往來應收款-聯(lián)景能源100000 貸：主營業(yè)務收入100000借：銀行存款100000 【收款時】貸：內(nèi)部往來應收款-聯(lián)景能源100000（4）公司總部向分公司采購【未考慮稅金】分公司應作會計分錄：借：內(nèi)部往來-其他往來款100000貸：主營業(yè)務收入100000借：銀行存款100000 【收款時】貸：內(nèi)部往來-其他往來款100000 公司總部應作會計分錄：借：庫存商品/原材料貸：內(nèi)部往來-應付款-聯(lián)景能源100000借：內(nèi)部往來-應付款-聯(lián)景能源100000 【支付時】貸：銀行存款1000002.企業(yè)內(nèi)部獨立核算單位之間的往來核算。企業(yè)內(nèi)部獨立核算單位之間的往來核算，可以通過企業(yè)（公司）集中核算，通過公司集中結(jié)算即各單位之間的往來結(jié)算，都要作為各單位與公司之間的結(jié)算，通過公司辦理結(jié)算手續(xù)。如:【聯(lián)景工業(yè)】向【聯(lián)景能源】采購MDI公司各方應作會計分錄如下：（1）【聯(lián)景能源】應作會計分錄：借：內(nèi)部往來-其他往來款“此賬戶永遠掛【聯(lián)景高分子】” 6200 貸：其他業(yè)務收入 6200 （2）公司總部【聯(lián)景高分子】應作會計分錄：借：內(nèi)部往來-應收賬款聯(lián)景工業(yè) 6200 貸：內(nèi)部往來應付賬款聯(lián)景能源 6200 （3）【聯(lián)景工業(yè)】應作會計分錄：借：原材料6200 貸：內(nèi)部往來其他往來款“此賬戶永遠掛【聯(lián)景高分子】” 6200 采用這種核算方法，便于掌握所屬內(nèi)部單位之間的結(jié)算情況，但公司財務部門應經(jīng)?；蚨ㄆ谂c所屬單位核對賬目，如發(fā)現(xiàn)有未達賬項或記賬差錯應及時調(diào)整。四、適用范圍。內(nèi)部往來款分布于應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款等科目中，在分公司比較多的情況下，公司與分公司或分公司之間往來款余額的核對工作量較大，且經(jīng)常發(fā)生公司與分公司或分公司之間應收、應付往來款余額不相符的情況，差額查找也較麻煩。為此，可根據(jù)公司組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務經(jīng)營及管理要求等具體情況，合理地規(guī)定并統(tǒng)一公司“內(nèi)部往來”的明細核算及具體操作方法，從而大大減少內(nèi)部往來款的核對、抵銷工作量，在對外匯總會計報表中也有體現(xiàn)，能正確反映債權(quán)債務型業(yè)務才是應用之關(guān)鍵。如果公司是經(jīng)營型公司，為反映公司自身經(jīng)營性款項情況，則應按上述的三級明細科目設(shè)置；對公司與分公司之間的銷售貨物和提供勞務、購買貨物和接受勞務款分別記人“應收賬款”、“應付賬款”明細科目；對各分公司以及分公司之間的往來款項，無論是銷售貨物或購買、提供或接受勞務，還是其他款項，均作為“其他往來款”核算處理。內(nèi)部往來款項核算處理不規(guī)范的難題迎刃而解了，對企業(yè)以及財務人員來說，進行其他會計核算時就能收到事半功倍的效果。2增添“內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證”，應由公司財會部門設(shè)計并印制，內(nèi)容主要應包括收方公司名稱、付方公司名稱、轉(zhuǎn)賬日期、內(nèi)容摘要、金額(大、小寫)、經(jīng)辦人員簽章等?！皟?nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證”應分為兩聯(lián)(收方聯(lián)、付方聯(lián))和三聯(lián)(收方聯(lián)、付方聯(lián)、總公司)兩種。兩聯(lián)適用于各分公司與公司之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，三聯(lián)的適用于各分公司之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬。兩聯(lián)的“內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證”一般由應收款方公司填制，并加蓋財務專用章，然后連同相關(guān)的發(fā)票或收據(jù)，交由應付款方公司確認并加蓋財務專用章后，各以一聯(lián)記賬。三聯(lián)的“內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證”還應送公司經(jīng)審核并蓋章后，三方各以一聯(lián)記賬。這樣既能保證內(nèi)部往來款項內(nèi)容與金額的一致，又能做到各方記賬依據(jù)的統(tǒng)一，保證各方往來款賬目相符。同時還做到了總公司與各分公司的“內(nèi)部往來”余額一致，其關(guān)鍵是要保證每筆對應的“內(nèi)部往來”賬目金額統(tǒng)一并同時人賬。即使因工作不慎造成對應的往來款余額不符，其差異數(shù)的核對查找也相對容易。三、核算原則：1.企業(yè)與所屬單位之間的往來核算。（1）分公司【聯(lián)景能源】向公司總部【高分子】借款，分公司應作會計分錄：借：銀行存款100000 貸：內(nèi)部往來-其他往來款100000 公司總部應作會計分錄：借：內(nèi)部往來-其他往來款-聯(lián)景能源100000 貸：銀行存款100000 （2）公司總部向分公司借款分公司應作會計分錄：借：內(nèi)部往來-其他往來款100000 貸：銀行存款100000 公司總部應作會計分錄：借：銀行存款100000 貸：內(nèi)部往來-其他往來款-聯(lián)景能源100000（3）公司總部向分公司銷售【未考慮稅金】分公司應作會計分錄：借：庫存商品/原材料貸：內(nèi)部往來-其他往來款100000借：內(nèi)部往來-其他往來款100000 【支付時】貸：銀行存款100000 公司總部應作會計分錄：借：內(nèi)部往來應收款-聯(lián)景能源100000 貸：主營業(yè)務收入100000借：銀行存款100000 【收款時】貸：內(nèi)部往來應收款-聯(lián)景能源100000（4）公司總部向分公司采購【未考慮稅金】分公司應作會計分錄：借：內(nèi)部往來-其他往來款100000貸：主營業(yè)務收入100000借：銀行存款100000 【收款時】貸：內(nèi)部往來-其他往來款100000 公司總部應作會計分錄：借：庫存商品/原材料貸：內(nèi)部往來-應付款-聯(lián)景能源100000借：內(nèi)部往來-應付款-聯(lián)景能源100000 【支付時】貸：銀行存款1000002.企業(yè)內(nèi)部獨立核算單位之間的往來核算。企業(yè)內(nèi)部獨立核算單位之間的往來核算，可以通過企業(yè)（公司）集中核算，通過公司集中結(jié)算即各單位之間的往來結(jié)算，都要作為各單位與公司之間的結(jié)算，通過公司辦理結(jié)算手續(xù)。如:【聯(lián)景工業(yè)】向【聯(lián)景能源】采購MDI公司各方應作會計分錄如下：（1）【聯(lián)景能源】應作會計分錄：借：內(nèi)部往來-其他往來款“此賬戶永遠掛【聯(lián)景高分子】” 6200 貸：其他業(yè)務收入 6200 （2）公司總部【聯(lián)景高分子】應作會計分錄：借：內(nèi)部往來-應收賬款聯(lián)景工業(yè) 6200 貸：內(nèi)部往來應付賬款聯(lián)景能源 6200 （3）【聯(lián)景工業(yè)】應作會計分錄：借：原材料6200 貸：內(nèi)部往來其他往來款“此賬戶永遠掛【聯(lián)景高分子】” 6200 采用這種核算方法，便于掌握所屬內(nèi)部單位之間的結(jié)算情況，但公司財務部門應經(jīng)?；蚨ㄆ谂c所屬單位核對賬目，如發(fā)現(xiàn)有未達賬項或記賬差錯應及時調(diào)整。四、適用范圍。內(nèi)部往來款分布于應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款等科目中，在分公司比較多的情況下，公司與分公司或分公司之間往來款余額的核對工作量較大，且經(jīng)常發(fā)生公司與分公司或分公司之間應收、應付往來款余額不相符的情況，差額查找也較麻煩。為此，可根據(jù)公司組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務經(jīng)營及管理要求等具體情況，合理地規(guī)定并統(tǒng)一公司“內(nèi)部往來”的明細核算及具體操作方法，從而大大減少內(nèi)部往來款的核對、抵銷工作量，在對外匯總會計報表中也有體現(xiàn)，能正確反映債權(quán)債務型業(yè)務才是應用之關(guān)鍵。如果公司是經(jīng)營型公司，為反映公司自身經(jīng)營性款項情況，則應按上述的三級明細科目設(shè)置；對公司與分公司之間的銷售貨物和提供勞務、購買貨物和接受勞務款分別記人“應收賬款”、“應付賬款”明細科目；對各分公司以及分公司之間的往來款項，無論是銷售貨物或購買、提供或接受勞務，還是其他款項，均作為“其他往來款”核算處理。內(nèi)部往來款項核算處理不規(guī)范的難題迎刃而解了，對企業(yè)以及財務人員來說，進行其他會計核算時就能收到事半功倍的效果。貸：主營業(yè)務收入100000借：銀行存款100000 【收款時】貸：內(nèi)部往來應收款-聯(lián)景能源100000（4）公司總部向分公司采購【未考慮稅金】分公司應作會計分錄：借：內(nèi)部往來-其他往來款100000貸：主營業(yè)務收入100000借：銀行存款100000 【收款時】貸：內(nèi)部往來-其他往來款100000 公司總部應作會計分錄：借：庫存商品/原材料貸：內(nèi)部往來-應付款-聯(lián)景能源100000借：內(nèi)部往來-應付款-聯(lián)景能源100000 【支付時】貸：銀行存款1000002.企業(yè)內(nèi)部獨立核算單位之間的往來核算。企業(yè)內(nèi)部獨立核算單位之間的往來核算，可以通過企業(yè)（公司）集中核算，通過公司集中結(jié)算即各單位之間的往來結(jié)算，都要作為各單位與公司之間的結(jié)算，通過公司辦理結(jié)算手續(xù)。如:【聯(lián)景工業(yè)】向【聯(lián)景能源】采購MDI公司各方應作會計分錄如下：（1）【聯(lián)景能源】應作會計分錄：借：內(nèi)部往來-其他往來款“此賬戶永遠掛【聯(lián)景高分子】” 6200 貸：其他業(yè)務收入 6200 （2）公司總部【聯(lián)景高分子】應作會計分錄：借：內(nèi)部往來-應收賬款聯(lián)景工業(yè) 6200 貸：內(nèi)部往來應付賬款聯(lián)景能源 6200 （3）【聯(lián)景工業(yè)】應作會計分錄：借：原材料6200 貸：內(nèi)部往來其他往來款“此賬戶永遠掛【聯(lián)景高分子】” 6200 采用這種核算方法，便于掌握所屬內(nèi)部單位之間的結(jié)算情況，但公司財務部門應經(jīng)?；蚨ㄆ谂c所屬單位核對賬目，如發(fā)現(xiàn)有未達賬項或記賬差錯應及時調(diào)整。四、適用范圍。內(nèi)部往來款分布于應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款等科目中，在分公司比較多的情況下，公司與分公司或分公司之間往來款余額的核對工作量較大，且經(jīng)常發(fā)生公司與分公司或分公司之間應收、應付往來款余額不相符的情況，差額查找也較麻煩。為此，可根據(jù)公司組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務經(jīng)營及管理要求等具體情況，合理地規(guī)定并統(tǒng)一公司“內(nèi)部往來”的明細核算及具體操作方法，從而大大減少內(nèi)部往來款的核對、抵銷工作量，在對外匯總會計報表中也有體現(xiàn)，能正確反映債權(quán)債務型業(yè)務才是應用之關(guān)鍵。如果公司是經(jīng)營型公司，為反映公司自身經(jīng)營性款項情況，則應按上述的三級明細科目設(shè)置；對公司與分公司之間的銷售貨物和提供勞務、購買貨物和接受勞務款分別記人“應收賬款”、“應付賬款”明細科目；對各分公司以及分公司之間的往來款項，無論是銷售貨物或購買、提供或接受勞務，還是其他款項，均作為“其他往來款”核算處理。內(nèi)部往來款項核算處理不規(guī)范的難題迎刃而解了，對企業(yè)以及財務人員來說，進行其他會計核算時就能收到事半功倍的效果。如果公司是經(jīng)營型公司，為反映公司自身經(jīng)營性款項情況，則應按上述的三級明細科目設(shè)置；對公司與分公司之間的銷售貨物和提供勞務、購買貨物和接受勞務款分別記人“應收賬款”、“應付賬款”明細科目；對各分公司以及分公司之間的往來款項，無論是銷售貨物或購買、提供或接受勞務，還是其他款項，均作為“其他往來款”核算處理。內(nèi)部往來款項核算處理不規(guī)范的難題迎刃而解了，對企業(yè)以及財務人員來說，進行其他會計核算時就能收到事半功倍的效果。123