《審計報告模板》word版

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1、內(nèi) 部 審 計 報 告 正集審字（2010） 號 被審計單位全稱：*****有限公司（以下簡稱：******） 被審計單位地址：********* 審計期間：20**年**月~2010年**月 審計內(nèi)容：績效審計、制度審計 審計人員：******** 審計時間：20**年*月**日~*月**日 ---------------------------------------------------------- 一、被審計單位基本概況 1、****有限公司成立于 20**年 **月 ，注冊資金***萬元，股權(quán)結(jié)構(gòu)，公司法定代表人***； 2、公司的經(jīng)營范圍：******

2、* 3、公司總經(jīng)理：****（20**年**月**日接任）；公司財務(wù)經(jīng)理：***于20**年**月**日接任至今； 4、公司員工**人；其中 總經(jīng)理*人、副總*人、總助*人、市場部**人、財務(wù)部*人、采購部*人、技品部*人、生產(chǎn)部*人、計件工**人、銷售部**人、食 堂*人、保安*人、行政*人、保潔*人、辦事處**人。 5、分子公司設(shè)立情況** 二、財務(wù)狀況（截止2011年**月**日） （一）公司《資產(chǎn)負債表》情況： 金額：萬元 資產(chǎn)類項目 金 額 負債與權(quán)益類項目 金 額 貨幣資金 應(yīng)付賬款 應(yīng)收賬款 預(yù)收賬款

3、預(yù)付賬款 應(yīng)付職工薪酬 其他應(yīng)收款 應(yīng)交稅費 存貨 其他應(yīng)付款 其他流動資產(chǎn) 其他流動負債 流動資產(chǎn)合計 流動負債合計 固定資產(chǎn) 在建工程 實收資本（或股本） 無形資產(chǎn) 盈余公積 遞延所得稅資產(chǎn) 未分配利潤 非流動資產(chǎn)合計 股東權(quán)益合計 資產(chǎn)總計 負債和所有者權(quán)益總計 注：對大額的資產(chǎn)、負債項目進行說明 （二）公司報表反映的《經(jīng)營業(yè)績情況表》如下: 金額:萬元 項目 2009年度 2010年1-*月 預(yù)算數(shù) 實際數(shù) 達

4、成率 預(yù)算數(shù) 實際數(shù) 達成率 銷量（T） 主營業(yè)務(wù)凈收入 主營業(yè)務(wù)毛利額 噸毛利 毛利率 銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 三項費用合計 三項費用率 利潤總額 三、會計核算的審計 （一）會計核算審計情況 1、會計科目設(shè)置、運用是否正確 2、會計憑證與所附原始單據(jù)內(nèi)容、金額的一致性 3、資金匯付

5、手續(xù)的完整性 4、貨幣資金的帳實核對 5、往來款項的核對 6、存貨出入庫流程及操作規(guī)范 7、存貨盤點的規(guī)范、帳實核對 8、‘待攤費用’、‘固定資產(chǎn)折舊’、 低值易耗品’、 ‘預(yù)提費用’、 ‘應(yīng)付職工薪酬’的攤提 9、會計期間收入、成本、費用核算的完整性、準確性、配比性 10、購銷發(fā)票的取得、開具 11、反映利潤的真實性 四、2009年度、2010年1--**月經(jīng)營業(yè)績分析 1、銷量達成情況 單位：噸、噸/人 　 項目 2009年度 2010年1-*月 預(yù)算數(shù) 實際數(shù) 達成率% 預(yù)算數(shù) 實際

6、數(shù) 達成率% 銷售人員(人） 銷量 其中： 人均月銷量 對比分析: 2、產(chǎn)品獲利情況 1）2009年產(chǎn)品噸毛利情況 單位：元 分品種（或大類） 預(yù)算數(shù) 實際數(shù) 噸毛利與預(yù)算比較 噸凈收入 噸成本 噸毛利 噸凈收入 噸成本 噸毛利 2）2010年1-*月產(chǎn)品噸毛利情況

7、 單位：元 預(yù)算數(shù) 實際數(shù) 噸毛利與預(yù)算比較 噸凈收入 噸成本 噸毛利 噸凈收入 噸成本 噸毛利 3）2010年1-*月與2009年度噸毛利比較 單位：元 　 　 2009年度 2010年1-6月 與2009年度比較 噸凈收入 噸成本 噸毛利 噸凈收入 噸成本 噸毛利 對比分析: 3、噸制造費用對比情況 1）2009年度噸制造費

8、用 單位：萬元、元/噸 預(yù)算 實際 與預(yù)算比較增、減 預(yù)算數(shù) 噸費用 實際數(shù) 噸費用 生產(chǎn)人數(shù) 產(chǎn)量（T） 人均月產(chǎn)量（T） 變動費用 計件工資　 燃料　動力 配件　 修理　 其他 小計 固定費用 計時工資及福利 折舊及租金 基本電費 其他 小計

9、合計 對比分析: 2）2010年1-*月噸制造費用情況 單位：萬元、元/噸 項目 預(yù)算 實際 與預(yù)算比較噸增減額 預(yù)算數(shù) 噸費用 實際數(shù) 噸費用 生產(chǎn)人數(shù) 產(chǎn)量（T） 人均月產(chǎn)量（T） 變動費用 計件工資　 燃料　動力 配件　 修理　 其他 小計 固定費用 計時工資及福利 折舊及租金

10、 基本電費 其他 小計 合計 對比分析: 4、管理費用對比情況 單位：萬元 2009年度 2010年1-*月 預(yù)算數(shù) 實際數(shù) 增、減 預(yù)算數(shù) 實際數(shù) 增、減 一、人數(shù) 二、費用項目 （1）工資及福利 （2）獎金 （3）辦公費 （4）應(yīng)酬費 （

11、5）郵電費 （6）修理費 （7）小車使用費 （8）旅差費 （9）集團總部費用 （10）事業(yè)部費用 （11）稅金 （12）折舊 （13）新產(chǎn)品開發(fā)費 （14）培訓(xùn)費 （15）資產(chǎn)攤銷 （16）其他 費用合計 噸費用 對比分析: 5、銷售

12、費用對比情況 單位：萬元 項目 2009年 2010年1-*月 預(yù)算數(shù) 實際數(shù) 增、減 偏差分析 預(yù)算數(shù) 實際數(shù) 增、減 偏差分析 一、人數(shù) 　 二、費用項目 　 （1）宣傳費 　 （2）工資及福利費 　 （3）獎金 　 （4）應(yīng)酬費 　 （5）旅差費 （6

13、）運輸費 （7）門市部費用 （8）郵電費 （9）小車費 （10）其他 費用合計 噸費用 對比分析: 五、公司經(jīng)營制度的審計 1、制度的建立與執(zhí)行情況 序號 　 公司相關(guān)制度及審計要點 制度建立情況 制度執(zhí)行情況 1 人力資源管理 親屬回避制度 　 　 勞動合同的簽訂是否齊全、合規(guī) 　 　 重要崗位的人員擔(dān)保是否到位 　

14、　 各崗位薪酬考核制度是否健全 　 　 離職人員手續(xù)辦理是否合規(guī) 　 　 公司的組織架構(gòu)與人員配比的合理性 　 　 2 營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)證、組織機構(gòu)代碼證等公司證照的管理 是否專人保管、存放地點是否安全 　 　 3 公司公章、財務(wù)專用章、合同章管理 是否按公司規(guī)定專人保管 　 　 是否按規(guī)定進行用印登記管理 　 　 保管人責(zé)任狀簽訂情況 　 　 4 財務(wù)印鑒、法人章、發(fā)票專用章、銀行支票管理 是否存放于同一地 　 　 是否為同一人保管 　 　 支票開具的流程 　 　 5 公司經(jīng)營與費用報銷權(quán)限 公司經(jīng)營授權(quán)表 與 費用

15、開支授權(quán)表 6 定額管理 費用定額標準的制定 7 銀聯(lián)卡及密碼管理 是否為同一人保管 、存放地點 、安全性 　 　 銀聯(lián)卡入帳、出帳資金的核對、監(jiān)管 　 　 有無已離職人員的銀聯(lián)卡續(xù)用 　 　 8 資金管理、匯付 資金管理制度 　 　 資金匯付流程 　 　 9 原輔料采購管理 采購管理制度 　 　 采購合同文本的審核 　 　 采購合同的簽訂 　 　 采購流程 　 　 不合格原料扣價制度 　 　 所購物料結(jié)算的及時性 　 　 10 生產(chǎn)管理 機物料采購與領(lǐng)用流程 　 　 1

16、1 銷售管理 產(chǎn)品售價定價流程 　 　 產(chǎn)品促銷政策 　 　 帳款管理 　 　 12 借支管理 借支管理規(guī)定 　 　 13 小車費補貼 小車費補貼管理辦法及簽呈 　 　 14 費用報銷 費用報銷的管理規(guī)定 　 　 2、公司制度建立與執(zhí)行中存在的問題 1） 六、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題匯總 序號 問題類別 發(fā)現(xiàn)的問題 問題金額（萬元） 七、審計建議： 要求**公司就以上存在的問題拿出整改方案，并經(jīng)公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理簽字后于 2010年*月**日前傳真至審計部。 集團審計部 2010年 **月**日