高中政治 第三單元 收入與分配 第八課 財政與稅收 2 征稅和納稅課件 新人教版必修11

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1、第三單元第八課財政與稅收學案2征稅和納稅課標要求稅收的基本特征(a)；增值稅和個人所得稅(b)；依法納稅是公民的基本義務(c)；違反稅法的行為及應承擔的法律責任(a)學習目標1.了解稅收的含義和基本特征。2.理解稅收基本特征之間的關(guān)系；增值稅、個人所得稅的作用；幾種違反稅法的行為。(重點)3.結(jié)合實際，說明公民誠信納稅、依法納稅的必要性。(難點)自主學習合作探究熱點追蹤達標檢測內(nèi)容索引自主學習一、稅收及其種類一、稅收及其種類1.稅收的含義與特征稅收的含義與特征(1)稅收的含義：人們習慣將 和 合稱為稅收。(2)稅收的本質(zhì)：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借 權(quán)力，依法取得財政收入的 形式。(3)稅收

2、的基本特征稅收具有 、 和 的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有 ，強制性是 的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有 。稅稅的征收政治基本強制性無償性固定性強制性無償性固定性試判斷：試判斷：稅收是國家財政收入的主要來源，要充分發(fā)揮財政的作用，就要提高稅率。提示提示F。稅收雖是國家財政收入的主要來源，但稅收具有固定性，稅率不是可以隨意提高的；而且稅率提高了，財政收入不一定就必然增加。提示2.我國稅收的種類我國稅收的種類(1)根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為 、 、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。(2)影響

3、最大的兩個稅種： 和 。增值稅可以避免對一個經(jīng)營額 ，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的 行為。個人所得稅是國家 的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn) 的有效手段。流轉(zhuǎn)稅所得稅增值稅個人所得稅重復征稅偷漏稅財政收入社會公平二、依法納稅二、依法納稅1.依法納稅的原因依法納稅的原因(1)在我國，稅收取之于民、 ，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是 的。(2)國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為 。(3)每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，_納稅。2.違反稅法的行為：違反稅法的行為：偷稅、 、騙稅、 。用之于民一致物質(zhì)

4、基礎自覺誠信欠稅抗稅試判斷：試判斷：現(xiàn)實生活中一些商家拒絕向消費者開具發(fā)票，拒開發(fā)票的行為是騙稅行為。 提示提示F。用欺騙、隱瞞的方式不繳或少繳應納稅款的行為，屬于偷稅。提示3.怎樣依法納稅怎樣依法納稅(1)自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。(2)增強 ，關(guān)注國家對稅收的征管和 ，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。監(jiān)督意識使用試判斷：試判斷：征稅對象就是納稅人。提示提示F。征稅對象是征稅所指向的客體，表明對什么東西征稅。征稅對象可以是商品、所得財產(chǎn)，也可以是資源、行為等。納稅人是繳納稅款的主體。提示我的總結(jié)合作探究探究點一稅收的特征及種類問題誘思議題：稅收的

5、特征和作用議題：稅收的特征和作用【第一篇【第一篇 起步期】起步期】小李投資300萬元開了一家塑料公司(生產(chǎn)包裝袋)。由于他頭腦靈活，刻苦鉆研經(jīng)營之道，公司總算有了起色。而這時，他遇到了一些困惑。前天，稅務局工作人員督促他到稅務局繳納稅款。小李一頭霧水：什么是稅？不繳行嗎？若必須繳，能不能打折少繳點；繳完后，能不能像買國債那樣，到期還本付息呢？帶著一系列疑問，小李來到了稅務局。正巧遇到了多年未見的同學小張?！镜诙x煌期】【第二篇輝煌期】兩年之后，小李的塑料公司終于打開了銷路，并逐漸拓寬了歐洲市場，等待裝箱出口的汽車排起了長龍。但是，小李遇到了兩件苦惱事：一是稅務局通知本廠工人進行納稅申報。原來

6、工人工資都超過了個人所得稅的起征點，應該繳稅；二是小李提前進了一批生產(chǎn)原料，該原料廠除了催要貨款外，還為小李開了一張5萬元的增值稅發(fā)票，并要求公司將稅款連同貨款一塊付給原料廠。小李不知如何是好。(1)若你是小李的同學，請你解答小李的幾個疑惑。答案答案稅收具有強制性，國家憑借政治權(quán)力強制征稅。小李作為納稅人必須依法納稅。稅收具有固定性，國家在征稅之前，就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變。因此，稅收不能打折。稅收具有無償性。國家取得的稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。答案(2)稅務局通知工人進行納稅申報的是一種什么稅？有什么作

7、用？答案答案是個人所得稅。個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。答案(3)增值稅的征稅對象是什么？有什么作用？答案答案征稅對象是生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額。作用：增值稅不僅可以避免對同一個經(jīng)營額重復征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。歸納提升稅收的作用稅收的作用(1)促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行：如果經(jīng)濟發(fā)展過熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；如果經(jīng)濟過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，從而實現(xiàn)社會總供給和總需求的平衡。(2)引導居民合理消費：通過調(diào)節(jié)稅收(主要是消費稅)，可以引導人們進行科學合理的消費。(3)維護社會公平：通過個人所得稅，調(diào)節(jié)社會收

8、入分配，維護社會公平。(4)引導企業(yè)生產(chǎn)，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅等稅率，可以引導企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。典型例題例例1(2016浙江4月學考)國務院決定，自2016年5月1日起，全面推開營業(yè)稅改增值稅試點，并提出“營改增”要確保所有行業(yè)稅負只減不增，以推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、結(jié)構(gòu)優(yōu)化。這一改革有利于增加財政收入，實現(xiàn)國家職能通過運用財政政策，調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟有利于避免重復征稅，降低生產(chǎn)成本通過調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平A.B.C.D.解析解析“營改增”有利于降低企業(yè)稅負，但在一定程度上會減少國家財政收入，與題意不符；是征收個人所得稅的意義，與題意不符。答

9、案解析探究點二依法納稅問題誘思議題：偷稅與騙稅議題：偷稅與騙稅圖一圖二圖三圖四(1)四幅漫畫反映了納稅人的什么行為？有什么共同特點？答案答案四幅漫畫分別反映了部分納稅人的偷稅、欠稅、騙稅和抗稅行為。圖中納稅人的四種行為均屬于違反稅法的行為，都應受到法律的制裁。(2)你認為應從哪方面解決漫畫中的行為？答案答案應從兩個方面解決：從稅務機關(guān)看，應加強稅收的監(jiān)管與稅收宣傳，有效防止偷稅、欠稅、騙稅和抗稅行為的發(fā)生；從納稅人角度看，應提高納稅人意識，依法自覺誠信納稅。答案歸納提升1.違反稅法的四種行為比較違反稅法的四種行為比較行為不同點相同點實施手段目的都是違反稅法的行為都要受到法律的處罰和制裁偷稅欺騙

10、或者隱瞞不繳或少繳欠稅超出繳稅期限不繳騙稅欺騙以獲得稅收優(yōu)惠騙取稅收優(yōu)惠抗稅暴力、威脅等不繳2.全面理解依法納稅的必要性全面理解依法納稅的必要性(1)從我國稅收的性質(zhì)看，公民依法誠信納稅，是由我國稅收的性質(zhì)決定的。我國稅收是取之于民、用之于民的新型稅收，國家利益、集體利益和個人利益在根本上是一致的。(2)從稅收的作用看，有國必有稅，國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎。(3)從權(quán)利與義務的關(guān)系看，在我國，公民的權(quán)利與義務是統(tǒng)一的，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。3.公民怎樣做到依法納稅公民怎樣做到依法納稅(1)納稅人要依據(jù)稅法自覺誠信納稅。

11、(2)公民要自覺監(jiān)督和舉報違反稅法的行為。(3)公民要增強納稅人意識，增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉。拓展延伸(1)巧分四種違反稅法的行為巧分四種違反稅法的行為偷稅：“偷著不(少)繳”。欠稅：“欠著未繳”。騙稅：“騙取優(yōu)惠”。抗稅：“抗著不繳”。(2)比較偷稅和騙稅的異同比較偷稅和騙稅的異同同：手段相似，都采用欺騙手段。異：對象不同，偷稅指向應納稅款，騙稅指向稅收優(yōu)惠。典型例題例例2(浙江省杭州市西湖高級中學20172018學年高一月考)淘寶店一家店主通過網(wǎng)上交易半年銷售額為290萬元，但該店主始終

12、采取不開具發(fā)票、不記賬的方式，不向稅務機關(guān)申報納稅。該經(jīng)營者的行為屬于A.偷稅B.騙稅C.欠稅D.抗稅解析解析以欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳稅款的行為屬于偷稅；通過出口退稅等騙取國家稅收優(yōu)惠政策屬于騙稅；逾期不繳稅款屬于欠稅；以暴力等手段拒不繳納稅款屬于抗稅。材料中淘寶店店主“不開具發(fā)票、不記賬的方式，不向稅務機關(guān)申報納稅”屬于偷稅，A符合題意。答案解析熱點追蹤營改增已減稅2.1萬億，實現(xiàn)增值稅對貨物服務全覆蓋熱點素材財政部部長助理許宏才30日表示，截至2017年底，中國營改增已累計實現(xiàn)減稅2.1萬億元人民幣，實現(xiàn)了增值稅對貨物和服務的全覆蓋，是近年來中國實施的減稅規(guī)模最大的改革措施。為進一步完

13、善稅制，支持制造業(yè)、小微企業(yè)等實體經(jīng)濟發(fā)展，繼續(xù)為市場主體減負，國務院日前確定了深化增值稅改革的措施，決定自2018年5月1日起實施。創(chuàng)新演練1.2018年我國繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。財政政策要更加積極有效，預算安排要適應推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、降低企業(yè)稅費負擔、保障民生兜底的需要。下列措施中符合這一政策要求的是全面穩(wěn)步推進“營業(yè)稅改征增值稅”改革進一步上調(diào)最低工資標準增收減支，降低企業(yè)征稅起征點優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加大民生支出A.B.C.D.答案解析解析解析全面穩(wěn)步推進“營業(yè)稅改征增值稅”改革、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加大民生支出屬于積極的財政政策，與題意相符；進一步上調(diào)最低工資標準屬于企業(yè)初

14、次分配，不屬于積極財政政策，與題意不符；增收減支，降低企業(yè)征稅起征點屬于緊縮性財政政策，與題意不符；正確選項為D。2.從2017年7月1日起，增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率；將農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。簡化增值稅稅率結(jié)構(gòu)的積極效應有優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財政收入來源降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力促進第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，助力經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整推進財稅體制改革，強化財政支出約束A.B.C.D.解析解析拓寬財政收入來源與題意不符，故排除；“強化財政支出約束”說法不科學，故排除。說法正確且符合題意，故本題答案選C。答案解析3.“營改增”一年來，北京市四大

15、行業(yè)(建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務業(yè))納稅人總體稅負下降15.3%，累計減稅規(guī)模達435.8億元；而全鏈條抵扣政策又大大激發(fā)了企業(yè)在購進不動產(chǎn)、更新設備、引進先進技術(shù)服務等方面加大投入的積極性，在降低稅負的同時，更助推了行業(yè)技術(shù)創(chuàng)新進步，提升了企業(yè)應對市場風險的能力；一年來，北京市新辦注冊納稅人23.2萬戶，其中第三產(chǎn)業(yè)新增21.3萬戶，第三產(chǎn)業(yè)增加值同比增長7.1%。高精尖產(chǎn)業(yè)稅收增速和比重雙提高，對北京市稅收貢獻過半，金融、科技、信息服務業(yè)等優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)對全市經(jīng)濟增長的貢獻率合計達44.4%。結(jié)合材料，運用稅收的相關(guān)知識，談談你對“營改增”稅制改革的理解。答案答案答案(1)必要性：部分企

16、業(yè)的稅負較重，影響其活力；不同企業(yè)在競爭中面對不同的稅種和不同的稅率，承受的是不公平競爭的巨大壓力；在經(jīng)濟下行的壓力下，國家利用稅收等工具進行宏觀調(diào)控勢在必行。(2)影響：減輕了企業(yè)負擔、規(guī)范經(jīng)營管理；促進產(chǎn)業(yè)升級，拉動經(jīng)濟增長；助力供給側(cè)改革；為企業(yè)創(chuàng)造公平的稅收環(huán)境。達標檢測1.(2017諸暨月考)針對一些地方的工商管理部門隨意增加收費，加重個體工商戶創(chuàng)業(yè)成本的問題，有專家呼吁將“費”改“稅”，這樣可減輕個體工商戶的負擔。這是因為A.稅收具有強制性B.稅收具有固定性C.稅收具有無償性D.稅收金額比收費低12345解析解析呼吁將“費”改“稅”，因為稅收具有固定性，征稅必須按照稅法規(guī)定，不能隨

17、意征收，故B當選；A、C、D與題意不符，排除。答案解析2.環(huán)境稅也稱生態(tài)稅、綠色稅，主要是針對污染、破壞環(huán)境的特定行為而征收的稅。開征環(huán)境稅是治理我國環(huán)境污染和適應嚴峻的環(huán)境保護形勢的需要。國家征收環(huán)境稅直接引起的連鎖反應是A.增加消費者經(jīng)濟負擔提高消費水平養(yǎng)成文明消費習慣改善生態(tài)環(huán)境B.增加企業(yè)的生產(chǎn)成本減少企業(yè)利潤引導企業(yè)實現(xiàn)低排放建設生態(tài)文明C.引導企業(yè)實現(xiàn)低排放降低企業(yè)的生產(chǎn)成本增加企業(yè)利潤建設生態(tài)文明D.增加企業(yè)的生產(chǎn)成本增加消費者經(jīng)濟負擔監(jiān)督企業(yè)低排放改善生態(tài)環(huán)境答案解析12345解析解析環(huán)境稅主要是針對污染、破壞環(huán)境的特定行為而征收的稅，國家征收環(huán)境稅會增加此類企業(yè)的生產(chǎn)成本，減

18、少企業(yè)利潤，從而引導企業(yè)實現(xiàn)低排放，達到減少環(huán)境污染、建設生態(tài)文明的目的，故選項B傳導過程正確。12345近年來，我國實施大規(guī)模減稅降費，營改增累計減稅近2萬億元，取消、免征、停征和減征1 368項政府性基金和行政事業(yè)性收費，涉及減收金額3 690億元。據(jù)此回答34題。3.從短期看，對國家而言減稅降費直接減少了A.財政收入 B.財政支出C.財政赤字 D.財政盈余12345解析解析由材料“減稅近2萬億元”可知，應選A。答案解析4.國家實施減稅降費旨在減輕企業(yè)的生產(chǎn)負擔縮小收入分配的差距促進社會經(jīng)濟的發(fā)展抑制過熱的市場需求A.B.C.D.12345解析解析不是國家實施減稅降費的目的。答案解析5.漫畫漏中企業(yè)的行為是一種A.偷稅行為 B.欠稅行為C.騙稅行為 D.抗稅行為12345解析解析漫畫漏反映了納稅人有意違反稅法偷逃稅款用于分紅，某企業(yè)的這種行為屬于偷稅行為，A符合題意。B、C、D均與漫畫寓意不符。答案解析