高考政治一輪總復(fù)習(xí) 3.8財政與稅收課件 新人教版必修1.ppt

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第八課財政與稅收 自主梳理 一 國家財政1 財政收入 1 構(gòu)成 收入 利潤收入 收入以及其他收入 其中 稅收是國家籌集財政收入 的形式 是財政收入 的來源 2 影響因素 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和 等 稅收 債務(wù) 最普遍 最重要 分配政策 2 財政支出 1 含義 國家對籌集的 進(jìn)行分配和使用 2 構(gòu)成 支出 科學(xué) 教育 衛(wèi)生事業(yè)支出 行政管理和 支出 支出 債務(wù)支出 財政資金 經(jīng)濟(jì)建設(shè) 文化 國防 社會保障 3 財政收支關(guān)系 財政盈余 財政收入 財政支出 財政收支平衡 相等 略有盈余 略有 財政赤字 財政支出 財政收入 大于 赤字 大于 4 國家財政的作用 1 國家財政是促進(jìn) 改善人民生活的物質(zhì)保障 2 國家財政具有促進(jìn)資源 的作用 3 國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì) 的作用 社會公平 合理配置 平穩(wěn)運(yùn)行 二 征稅和納稅1 稅收及其種類 1 含義 國家為實(shí)現(xiàn)其職能 憑借政治權(quán)力 依法取得 的基本形式 2 基本特征 強(qiáng)制性 無償性和 財政收入 固定性 3 增值稅和個人所得稅 增值額 個人所得 超額累進(jìn) 社會公平 2 依法納稅是公民的基本義務(wù) 1 依法納稅的必要性 在我國 稅收取之于民 國家 集體 個人三者利益在根本上是一致的 國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn) 必須以社會各界繳納的各種稅收作為 2 違反稅法的行為 欠稅 抗稅 用之于民 物質(zhì)基礎(chǔ) 偷稅 騙稅 思考辨析 1 經(jīng)濟(jì)發(fā)展了 財政收入一定增加 提示 此觀點(diǎn)錯誤 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的 但并不能說經(jīng)濟(jì)發(fā)展了 財政收入一定增加 因?yàn)橛绊懾斦杖攵嗌俚囊蛩爻?jīng)濟(jì)發(fā)展水平以外 還有分配政策等其他因素 2 財政收入越多越好 提示 此觀點(diǎn)錯誤 財政收入過多 會直接減少企業(yè)和個人的收入 對企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個人購買力的增加會產(chǎn)生不利影響 國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策 既保證國家財政收入穩(wěn)定增長 又能促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和人民生活水平的提高 3 該省財政收入快速增長是地區(qū)生產(chǎn)總值增長的基礎(chǔ) 提示 此觀點(diǎn)錯誤 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的 二者是根與葉 源與流的關(guān)系 只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高 社會財富不斷增加 才能保證國家財政收入持續(xù)增長 因此 地區(qū)生產(chǎn)總值增長是該省財政收入快速增長的基礎(chǔ) 4 稅收是國家籌集財政收入的最普遍形式 提示 此觀點(diǎn)正確 財政收入可以分為稅收收入 利潤收入 債務(wù)收入以及其他收入 其中 稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式 是財政收入最重要的來源 5 稅收是財政收入最重要的來源 所以財政和稅收對經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用是一樣的 提示 此觀點(diǎn)錯誤 財政是通過財政收入和支出調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì) 稅收是通過確定或調(diào)整納稅對象 稅率等調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì) 財政對國民經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)主要是通過稅收 政策 對國民經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)來實(shí)現(xiàn)的 6 納稅人就是負(fù)稅人 提示 此觀點(diǎn)錯誤 納稅人是指稅法規(guī)定的有納稅義務(wù)的單位和個人 負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅款的單位和個人 當(dāng)納稅人所繳的稅款是由自己負(fù)擔(dān)時 納稅人與負(fù)稅人是一致的 當(dāng)納稅人通過一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人時 就不是負(fù)稅人 核心考點(diǎn)一財政1 財政的含義 國家的收入與支出 財政收入與支出是國家參與社會分配的兩個方面 2 預(yù)算與決算 1 國家預(yù)算 由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家年度基本收支計劃 2 國家決算 上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告 3 財政的作用 知識拓展 全面認(rèn)識社會保障 1 含義 社會保障是保障人民生活 調(diào)節(jié)社會分配的一項(xiàng)基本制度 是指國家和社會通過立法對國民收入進(jìn)行分配和再分配 對社會成員特別是生活有特殊困難的人們的基本生活權(quán)利給予保障的社會安全制度 2 實(shí)質(zhì) 維護(hù)社會公平進(jìn)而促進(jìn)社會穩(wěn)定發(fā)展 3 內(nèi)容 由社會保險 社會救濟(jì) 社會福利 優(yōu)撫安置等組成 社會保險是核心內(nèi)容 4 我國做法 堅持全覆蓋 ?；?多層次 可持續(xù)方針 以增強(qiáng)公平性 適應(yīng)流動性 保證可持續(xù)性為重點(diǎn) 全面構(gòu)建覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系 社會保障制度的建立健全充分體現(xiàn)了財政是促進(jìn)社會公平 改善人民生活的物質(zhì)保障的作用 4 財政收入的構(gòu)成 按籌集資金的渠道劃分 5 影響財政收入的因素 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策 1 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的 要求 不斷提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 增加社會財富 2 分配政策影響社會財富在國家 企業(yè) 個人間的分配 6 財政支出的用途按用途分為 經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 科學(xué) 教育 文化 衛(wèi)生事業(yè)支出 行政管理和國防支出 社會保障支出 債務(wù)支出 7 財政收支關(guān)系 重點(diǎn)突破 全面掌握財政一般知識 1 對比理解財政政策與貨幣政策 2 聯(lián)系實(shí)際區(qū)分財政的三條作用 1 社會保障類的材料 財政是促進(jìn)社會公平 改善人民生活的物質(zhì)保障 2 工程建設(shè)類的材料 財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用 3 財政政策 稅率調(diào)整等的材料 財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用 3 理解財政赤字與通貨膨脹的關(guān)系 考題體驗(yàn) 1 2014 重慶文綜 結(jié)合下圖 下列說法正確的是 A 目標(biāo)價格制度違背了市場供求規(guī)律B 補(bǔ)貼生產(chǎn)者避免了農(nóng)產(chǎn)品價格的下跌C 補(bǔ)貼低收入消費(fèi)者發(fā)揮了財政改善民生的功能D 目標(biāo)價格制度使農(nóng)產(chǎn)品價格在目標(biāo)區(qū)間內(nèi)波動 解析 選C 加固訓(xùn)練 1 2013 廣東文綜 在開放型經(jīng)濟(jì)中 因國際大宗商品價格上漲 擴(kuò)張性財政政策可能帶來通貨膨脹的壓力 其傳導(dǎo)路徑正確的是 A B C D 解析 選C 擴(kuò)張性財政政策意味著經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出增加 入選 從而引起生產(chǎn)擴(kuò)張 社會總需求增加 即 部分生產(chǎn)原材料需要靠進(jìn)口滿足 即 而原材料成本的增加往往導(dǎo)致產(chǎn)品成本上漲 即 遷移應(yīng)用 經(jīng)典素材 積極的財政政策積極的財政政策 是在當(dāng)前我國出現(xiàn)需求不足 投資 出口和經(jīng)濟(jì)增長乏力 外部經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響等特殊情況下 在政策環(huán)境允許的限度內(nèi) 所采取的一種階段性或暫時性的適度擴(kuò)張政策 它不是一種政策類型 而是一種政策措施選擇 是根據(jù)變化了的新情況 新問題和始料不及的某些外部因素而采取的一種應(yīng)對性財政政策舉措 其實(shí)際內(nèi)容包括增加赤字 減少稅收和擴(kuò)大支出三個方面 具體工具包括國債 財政貼息 稅收等 思維導(dǎo)向 實(shí)施積極的財政政策體現(xiàn)了財政有何作用 提示 實(shí)施積極的財政政策 擴(kuò)大內(nèi)需 實(shí)現(xiàn)社會總供給和總需求的平衡 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 體現(xiàn)了財政具有促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用 核心考點(diǎn)二稅收1 從五方面把握稅收含義從本質(zhì)上看 稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能 憑借政治權(quán)力 依法取得財政收入的基本形式 從五方面理解如下 2 稅收的基本特征 強(qiáng)制性 無償性 固定性 3 增值稅和個人所得稅 1 增值稅 2 個人所得稅 4 依法納稅 1 必要性 我國稅收取之于民 用之于民 國家 集體 個人三者利益在根本上是一致的 國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn) 必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ) 公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時 必須承擔(dān)義務(wù) 自覺誠信納稅 2 四種違反稅法的行為 重點(diǎn)突破 1 理解稅收的作用 1 稅收是組織財政收入的基本形式 2 稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿 國家通過稅種的設(shè)置以及在稅目 稅率 減免稅等方面的規(guī)定 可以調(diào)節(jié)社會生產(chǎn) 交換 分配和消費(fèi) 促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展 因此稅收是國家進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要工具 2 納稅人 稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人 負(fù)稅人 實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個人 1 全面理解納稅人意識 2 比較稅收的三個基本特征 1 稅收的強(qiáng)制性 無償性和固定性是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志 對三個特征比較如下 2 三者聯(lián)系 緊密聯(lián)系 不可分割 稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性 強(qiáng)制性是無償性的保障 稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性 強(qiáng)制性 無償性 固定性三者缺一不可 只有同時具備這個特征的財政收入形式才叫稅收 三者關(guān)系可圖示為 考題體驗(yàn) 2 2014 新課標(biāo)全國卷 2013年12月 財政部公布了 2014年關(guān)稅實(shí)施方案 宣布對760多種進(jìn)口商品實(shí)施低于最惠國稅率的年度進(jìn)口暫定稅率 作為世界最大的外匯儲備國 在其他條件不變的情況下 我國降低進(jìn)口關(guān)稅能 改善國際收支結(jié)構(gòu) 鼓勵企業(yè)海外投資 刺激居民消費(fèi)需求 縮小居民收入差距A B C D 解析 選A 降低進(jìn)口關(guān)稅 會導(dǎo)致進(jìn)口商品價格下降 這有利于我國進(jìn)口更多外國商品 刺激居民消費(fèi)需求 正確 進(jìn)口增加 在一定程度上有利于抑制貿(mào)易順差 改善我國國際收支結(jié)構(gòu) 正確 降低進(jìn)口關(guān)稅 有利于商品進(jìn)口和外國企業(yè)對華投資 有利于 引進(jìn)來 鼓勵企業(yè)海外投資屬于 走出去 說法不符合題意 降低進(jìn)口關(guān)稅與縮小收入差距無關(guān) 與題目無關(guān) 3 2013 四川文綜 S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點(diǎn)城市 截至2012年底 該市共有15 9萬戶企業(yè)納入 營改增 試點(diǎn)范圍 其中有九成企業(yè)稅負(fù)減輕 2013年1月 國務(wù)院決定選擇交通運(yùn)輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國推廣 營改增 營改增 的積極效應(yīng)是 優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu) 拓寬財政收入來源 降低企業(yè)稅收成本 增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力 促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展 有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整 完善國家財稅制度 強(qiáng)化財政支出約束A B C D 解析 選C 材料未體現(xiàn) 營改增 能優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu) 拓寬財政收入來源 錯誤 同時也未體現(xiàn)完善財稅制度 強(qiáng)化財政支出約束 錯誤 營改增 后九成企業(yè)稅負(fù)減輕 因此可以降低企業(yè)稅收成本 增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力 正確 從材料可以看出 營改增 將在交通運(yùn)輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務(wù)業(yè)推廣 因此這一舉措能促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展 有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整 正確 加固訓(xùn)練 2 2014 四川文綜 納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個人 負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個人 下列對應(yīng)關(guān)系正確的是 李先生交納1200元個人所得稅 李先生既是納稅人也是負(fù)稅人 某連鎖商店交納8500元營業(yè)稅 該商店既是納稅人也是負(fù)稅人 張女士購買一套680元 含消費(fèi)稅 的化妝品 張女士是負(fù)稅人但不是納稅人 某公司購買一臺66000元 含增值稅 的機(jī)床 該公司是納稅人但不是負(fù)稅人A B C D 解析 選B 3 2011 福建文綜 拉弗曲線 見圖 描述了稅率和稅收的關(guān)系 它給我們的啟示是 稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動者的生產(chǎn)積極性 A點(diǎn)是我國政府實(shí)施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇 確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價值和競爭力 稅率超過了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降A(chǔ) B C D 解析 選C 題中圖反映稅收隨著稅率的增長不斷增長 但到達(dá)A點(diǎn)后 隨著稅率的增長 稅收反而下降了 這直接啟示我們 稅率超過一定范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降 故 入選 該圖又啟示我們 必須制定合理的稅率 來調(diào)動企業(yè)和勞動者的生產(chǎn)積極性 故 入選 A點(diǎn)作為拐點(diǎn) 但不是最佳的稅率選擇 因?yàn)樵谥贫ǘ惵蕰r 要綜合考慮其他經(jīng)濟(jì)因素 故不選 稅率主要根據(jù)征稅對象來確定 故 說法不準(zhǔn)確 遷移應(yīng)用 經(jīng)典素材 正確認(rèn)識發(fā)票的作用發(fā)票是從事生產(chǎn) 經(jīng)營的企事業(yè)單位和個人 以其在銷售商品或提供應(yīng)稅勞務(wù)及從事其他經(jīng)營活動時取得的應(yīng)稅收入為對象 向付款方開具的收款憑證 對國家來講 發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)控制稅源 征收稅款的重要依據(jù) 是監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動 維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序 保護(hù)國家財產(chǎn)安全的重要手段 對消費(fèi)者來說 正規(guī)發(fā)票起著憑證的作用 是消費(fèi)者維權(quán)的依據(jù) 思維導(dǎo)向 從經(jīng)濟(jì)生活角度看 國家為什么要打擊制售假發(fā)票的行為 提示 對國家來講 發(fā)票是國家征稅的重要依據(jù) 稅收是組織財政收入的基本形式 是財政收入最重要的來源 制售假發(fā)票導(dǎo)致稅收流失 影響財政收入 直接影響國家職能的發(fā)揮 因此國家嚴(yán)厲打擊制售假發(fā)票的行為 素材鏈接 結(jié)構(gòu)性減稅所謂結(jié)構(gòu)性減稅就是 有增有減 結(jié)構(gòu)性調(diào)整 的一種稅制改革方案 是為了達(dá)到特定目標(biāo)而針對特定群體 特定稅種來削減稅負(fù)水平 結(jié)構(gòu)性減稅有別于全面的減稅 還有別于大規(guī)模的減稅 也有別于稅負(fù)水平維持不變的有增有減結(jié)構(gòu)性調(diào)整 結(jié)構(gòu)性減稅意在從量上削減稅負(fù)水平 主要是從優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu) 服務(wù)于經(jīng)濟(jì)增長和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的要求著手 其落腳點(diǎn)是減輕企業(yè)和個人的稅收負(fù)擔(dān) 自2004年以來 我國一直在進(jìn)行結(jié)構(gòu)性減稅 如全面取消農(nóng)業(yè)稅 增值稅改革從東北試點(diǎn)到逐步完善準(zhǔn)備推向全國 出口退稅適時調(diào)整 統(tǒng)一內(nèi)外資所得稅 多次提高個人所得稅起征標(biāo)準(zhǔn)等 從效果看 這些政策都起到了擴(kuò)大內(nèi)需 優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的作用 因此 在經(jīng)濟(jì)面臨巨大下行壓力的情況下 實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅 對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用值得期待 這也充分體現(xiàn)了稅收是國家進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要工具的作用 積極財政政策減稅力促發(fā)展 熱點(diǎn)點(diǎn)擊 材料一2014年10月21日 中國國家統(tǒng)計局發(fā)布數(shù)據(jù)顯示 2014年前三季度 中國居民人均可支配收入同比實(shí)際增長8 2 這一數(shù)字高于國內(nèi)生產(chǎn)總值 GDP 7 4 的增速 在 跑贏 GDP的同時 中國居民收入增速此番也超過了財政收入增速 中國財政部數(shù)據(jù)顯示 2014年前三季度中國財政收入累計約為10 6萬億元 同比增長8 1 這些數(shù)據(jù)的背后 顯示了 國富 向 民富 的轉(zhuǎn)變 材料二2014年 營改增 試點(diǎn)范圍進(jìn)一步擴(kuò)大至鐵路運(yùn)輸業(yè) 郵政業(yè)和電信業(yè) 對促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級 推進(jìn)稅制改革意義重大 命題角度 1 運(yùn)用財政的有關(guān)知識說明如何更好實(shí)現(xiàn)從 國富 向 民富 轉(zhuǎn)變 提示 1 合理調(diào)節(jié)財政支出方向 一是合理加大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 促進(jìn)資源合理配置 及時調(diào)整財政政策 促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 不斷提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 為民眾獲得實(shí)惠奠定堅實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ) 二是合理加大科教文衛(wèi)和社會保障事業(yè)支出 縮小收入分配差距 促進(jìn)教育公平 改善人民的生活 讓民眾獲得更多直接實(shí)惠 2 合理調(diào)節(jié)財政收入結(jié)構(gòu) 國家應(yīng)制定合理的國民收入分配政策 既保證國家財政收入穩(wěn)定增長 又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高 從當(dāng)前實(shí)際出發(fā) 可以適當(dāng)減免稅收 讓利于民 實(shí)現(xiàn)藏富于民 2 營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)擴(kuò)大有何意義 提示 增值稅只對增值額征稅 因此可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅 也可以防止前一生產(chǎn)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為 因此 由營業(yè)稅改征增值稅 可以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān) 增強(qiáng)企業(yè)競爭力 促進(jìn)企業(yè)發(fā)展 增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力 試點(diǎn)范圍擴(kuò)大 將在更大范圍上起到增強(qiáng)企業(yè)競爭力 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用 熱點(diǎn)專練 1 2014年福建省代理發(fā)行地方政府債券116億元 與同期銀行基準(zhǔn)貸款利率相比 福建省債券資金投入使用可節(jié)約資金成本約12 6億元 發(fā)行政府債券 是增加財政收入的重要形式 是國家實(shí)施積極財政政策的表現(xiàn) 必須堅持適度原則 防止引發(fā)通貨膨脹 能從根本上解決財政資金不足的問題A B C D 解析 選C 發(fā)行政府債券 以保證財政支出 因此屬于積極財政政策的內(nèi)容 正確 發(fā)行政府債券 彌補(bǔ)的是財政收入的不足 因此應(yīng)該適度 否則會引發(fā)通貨膨脹 正確 發(fā)行政府債券并不能真正增加財政收入 因?yàn)檎畟€本付息 錯誤 根本上解決財政資金不足問題要靠發(fā)展經(jīng)濟(jì) 增加稅收 錯誤 2 十八屆三中全會決定指出 規(guī)范收入分配秩序 完善收入分配調(diào)控體制機(jī)制和政策體系 建立個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng) 調(diào)節(jié)過高收入 增加低收入者收入 擴(kuò)大中等收入者比重 努力縮小城鄉(xiāng) 區(qū)域 行業(yè)收入分配差距 逐步形成橄欖型分配格局 請你為構(gòu)建 橄欖型 收入分配結(jié)構(gòu)提出合理化措施 解析 注意審材料 材料總體意思是要構(gòu)建兩頭小 中間大的合理的 橄欖型 收入分配結(jié)構(gòu) 注意審設(shè)問 實(shí)際上是回答如何構(gòu)建 橄欖型 收入分配結(jié)構(gòu) 必須答出具體的解決措施 答案 1 規(guī)范收入分配制度 調(diào)節(jié)過高收入 取締非法收入 2 逐步提高最低工資標(biāo)準(zhǔn) 建立正常的工資增長機(jī)制和支付保障機(jī)制 3 擴(kuò)大轉(zhuǎn)移支付 強(qiáng)化稅收調(diào)節(jié) 提高個人所得稅的起征點(diǎn) 4 加強(qiáng)職業(yè)培訓(xùn) 提升低收入者的自身素質(zhì) 增強(qiáng)低收入者的增收能力 5 創(chuàng)造條件讓更多的群眾擁有財產(chǎn)性收入