高中政治 第三單元 收入與分配 第8課 財(cái)政與稅收 第2框 征稅和納稅課件 新人教版必修1

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1、政 治必修必修 人教版人教版第三單元第八課財(cái)政與稅收第八課財(cái)政與稅收第第2框征稅和納稅框征稅和納稅1 1主干知識梳理主干知識梳理2 2釋疑解惑升華釋疑解惑升華3 3重點(diǎn)難點(diǎn)突破重點(diǎn)難點(diǎn)突破4 4隨堂達(dá)標(biāo)驗(yàn)收隨堂達(dá)標(biāo)驗(yàn)收5 5課后素養(yǎng)演練課后素養(yǎng)演練導(dǎo)導(dǎo)學(xué)學(xué)線線索索主干知識梳理主干知識梳理 1稅收的本質(zhì) 從本質(zhì)上說，稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借_，依法取得_的基本形式。稅收的本質(zhì)及其特征稅收的本質(zhì)及其特征政治權(quán)力政治權(quán)力 財(cái)政收入財(cái)政收入 2稅收的基本特征 (1)稅收具有強(qiáng)制性、_和_的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的_。 (2)稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性

2、要求它具有_，強(qiáng)制性是無償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有_。無償性無償性 固定性固定性 主要標(biāo)志主要標(biāo)志 強(qiáng)制性強(qiáng)制性 固定性固定性 在稅收的基本特征問題上注意三個“并不意味著” (1)稅收具有強(qiáng)制性，但這并不意味著納稅人不享有對稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督權(quán)利。 (2)稅收具有無償性，但這并不意味著國家對納稅人不提供相應(yīng)服務(wù)。 (3)稅收具有固定性，但這并不意味著征稅對象、稅率永遠(yuǎn)不會發(fā)生改變。 1增值稅 (1)含義：以生產(chǎn)經(jīng)營中的_為征稅對象的一種稅。 (2)納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及_的單位和個人。 (3)作用：可以避免對一個_重復(fù)征稅，也可以防止前一環(huán)

3、節(jié)企業(yè)的_行為。稅收的種類稅收的種類增值額增值額 進(jìn)口貨物進(jìn)口貨物 經(jīng)營額經(jīng)營額 偷漏稅偷漏稅 2個人所得稅 (1)含義：國家對_征收的一種稅。 (2)在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從我國_取得的所得；在我國境內(nèi)無住所又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年的個人，從我國_取得的所得，都應(yīng)繳納個人所得稅。 (3)稅率：按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行_和比例稅率。 (4)作用：是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實(shí)現(xiàn)_的有效手段。個人所得個人所得 境內(nèi)外境內(nèi)外 境內(nèi)境內(nèi) 超額累進(jìn)稅率超額累進(jìn)稅率 社會公平社會公平 1公民必須依法納稅的原因 (1)在我國，稅收取之于民、_，國家

4、利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。 (2)國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為_基礎(chǔ)。 2違反稅法的表現(xiàn)及后果 (1)表現(xiàn)：違反稅法的現(xiàn)象主要包括偷稅、_、_、抗稅。 (2)后果：對于這些行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時，要加收_甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任。依法納稅是公民的基本義務(wù)依法納稅是公民的基本義務(wù)用之于民用之于民 物質(zhì)物質(zhì) 欠稅欠稅 騙稅騙稅 滯納金滯納金 1“曾經(jīng)有一筆稅單擺在我面前，我沒有去繳。到稅務(wù)稽查時，我才追悔莫及如果再給我一次納稅機(jī)會，我會說四個字：誠信納稅！如果要給它加個期限，一定在每月15號之前?！毕铝袑@則短信的認(rèn)識正確

5、的是() 它反映的是欠稅現(xiàn)象它反映的是偷稅漏稅現(xiàn)象它要求公民增強(qiáng)對公共權(quán)力的監(jiān)督意識它提醒我們自覺履行納稅義務(wù) AB CD 解析材料反映的是欠稅現(xiàn)象，故入選，不選。材料不涉及公民對稅收的監(jiān)督，不選。D 22016年4月17日，國家稅務(wù)總局對全面推開營改增試點(diǎn)工作進(jìn)行了再動員、再部署。國家稅務(wù)總局局長王軍強(qiáng)調(diào)，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要堅(jiān)持依法征稅，嚴(yán)禁收過頭稅、搞回溯性清稅。這是因?yàn)?) 稅收具有固定性，一經(jīng)確定不能改變稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障減輕企業(yè)稅負(fù)有利于增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)生動力公民都是納稅人，合法權(quán)益受法律保護(hù) AB CD 解析說法錯誤，因?yàn)槎愂盏墓潭ㄐ允窍鄬Φ?；說法錯誤，因?yàn)榧{稅人是稅法上規(guī)定的直

6、接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，公民不一定都是納稅人。故選C。C 3我國目前對股息紅利所得采取的是按持股時間長短實(shí)行差別化征稅政策，即持股超過1年的，稅負(fù)為5%；持股1個月至1年的，稅負(fù)為10%；持股1個月以內(nèi)的，稅負(fù)為20%。對此措施的正確認(rèn)識是() 此項(xiàng)稅收屬于個人所得稅此項(xiàng)稅收屬于企業(yè)增值稅此項(xiàng)措施實(shí)施的目的是鼓勵長期投資，促進(jìn)資本市場長期健康發(fā)展此項(xiàng)措施是以經(jīng)濟(jì)手段引導(dǎo)人們的消費(fèi)行為 AB CDB 解析我國目前對股息紅利所得采取的是按持股時間長短實(shí)行差別化征稅政策，此項(xiàng)稅收屬于個人所得稅，符合題意；說法錯誤，應(yīng)排除；此項(xiàng)措施實(shí)施的目的是鼓勵長期投資，促進(jìn)資本市場長期健康發(fā)展，符合題意；此項(xiàng)

7、措施是以經(jīng)濟(jì)手段引導(dǎo)人們的投資行為而不是消費(fèi)行為，說法錯誤；故選B。釋疑解惑升華釋疑解惑升華 1有人認(rèn)為，稅收征管力度的加強(qiáng)是稅收收入快速增長的根本原因。這一觀點(diǎn)對嗎？ 提示：我國稅收收入的快速增長，從根本上講源于國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，源于國民收入的增加。 (2)稅務(wù)部分依法加強(qiáng)稅收征管、打擊偷稅漏稅等違法犯罪行為，是稅收收入快速增長的重要原因，但不是根本的因。 2你能區(qū)分納稅人與負(fù)稅人嗎？ 提示：(1)納稅人：稅法規(guī)定的負(fù)有直接納稅義務(wù)的單位和個人，也稱納稅主體。從法律角度分，納稅人包括法人和自然人兩種。 (2)負(fù)稅人：是指實(shí)際承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)的單位和個人。消費(fèi)者不一定是納稅人，但一定是負(fù)稅人。

8、1教材P69“探究問題” 提示：(1)從字面意義上講是社會成員向國家送交農(nóng)產(chǎn)品。實(shí)質(zhì)上，稅收是國家財(cái)政收入的基本形式。 (2)共同點(diǎn)是：稅收的主體都是國家，都是國家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證，都體現(xiàn)著一種分配關(guān)系。 2教材P70“探究問題” 提示：不違反。這是國家有關(guān)部門經(jīng)過法定程序批準(zhǔn)的。 3教材P72“探究問題” 提示：在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。重點(diǎn)難點(diǎn)突破重點(diǎn)難點(diǎn)突破 (1)稅收的強(qiáng)制性要求必須做到兩個“必須”：納稅人必須依法納稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。 (2)稅收具有無償性，即國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出

9、任何代價。但在我國，稅收取之于民、用之于民。 (3)稅收的固定性是相對的。隨著社會經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)是可以改變的。突破點(diǎn)突破點(diǎn)1準(zhǔn)確把握稅收的基本特征準(zhǔn)確把握稅收的基本特征 (4)稅收的三項(xiàng)基本特征緊密聯(lián)系、不可分割，統(tǒng)一于稅法。如下圖所示： “營業(yè)稅”改征“增值稅” 1營業(yè)稅和增值稅的區(qū)別營業(yè)稅營業(yè)稅增值稅增值稅納稅人納稅人我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人和個人在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人貨物的

10、單位和個人征稅對象征稅對象經(jīng)營活動的營業(yè)額經(jīng)營活動的營業(yè)額(毛收入毛收入)經(jīng)營活動中的增值額經(jīng)營活動中的增值額(凈收入凈收入)稅率稅率營業(yè)稅稅率根據(jù)稅目來確定，營業(yè)稅稅率根據(jù)稅目來確定，從從3%到到20%不等不等增值稅稅率原來為增值稅稅率原來為17%的基本稅的基本稅率和率和13%的低稅率，改革試點(diǎn)新的低稅率，改革試點(diǎn)新增增11%和和6%兩檔低稅率兩檔低稅率營業(yè)稅營業(yè)稅增值稅增值稅計(jì)稅方法計(jì)稅方法銷售額銷售額稅率稅率銷售額銷售額稅率上一環(huán)節(jié)已納稅率上一環(huán)節(jié)已納稅金稅金特點(diǎn)特點(diǎn)計(jì)稅方法簡單，但可能出現(xiàn)對計(jì)稅方法簡單，但可能出現(xiàn)對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅的情況一個經(jīng)營額重復(fù)征稅的情況不僅可以避免對一個經(jīng)營

11、額重不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為 2營業(yè)稅改增值稅的意義 按照建立健全有利于科學(xué)發(fā)展的財(cái)稅制度要求，營業(yè)稅改征增值稅，有利于完善稅制，消除重復(fù)征稅；有利于社會專業(yè)化分工，促進(jìn)三次產(chǎn)業(yè)融合；有利于降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力；有利于優(yōu)化投資、消費(fèi)和出口結(jié)構(gòu)，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。為了提高我國高收入群體自覺納稅的意識，國家稅務(wù)總局發(fā)布了個人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)。首次明確提出個人年收入所得12萬元以上的納稅人須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅。該文件的發(fā)布體現(xiàn)的稅收特征是() A無償性B固

12、定性C強(qiáng)制性D自覺性 解析國家稅務(wù)總局發(fā)布個人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)，首次明確提出個人年收入所得12萬元以上的納稅人須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅，這是稅收具有強(qiáng)制性的具體表現(xiàn)。C 營業(yè)稅改征增值稅，簡稱“營改增”。這項(xiàng)正在推進(jìn)的稅制改革涉及我國兩大主體稅種，其牽涉和影響面之廣，超過了1994年以來任何一次稅制改革。“營改增”的主要原因是() 避免重復(fù)征稅問題增加國家的稅收為了實(shí)現(xiàn)社會公平推進(jìn)結(jié)構(gòu)性減稅 A BCD 解析對經(jīng)營活動中的增值額征稅，有利于避免重復(fù)征稅問題，有利于推進(jìn)結(jié)構(gòu)性減稅，符合題意；與題意不符；是個人所得稅的作用，不符合題干要求。對點(diǎn)訓(xùn)練對點(diǎn)訓(xùn)練 1C (1)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)

13、行：稅收屬于財(cái)政收入的主要來源，面對經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，實(shí)現(xiàn)社會總供給與社會總需求的平衡。 (2)引導(dǎo)居民合理消費(fèi)：消費(fèi)是生產(chǎn)的最終目的和歸宿，消費(fèi)觀念和消費(fèi)行為對生產(chǎn)具有導(dǎo)向作用。通過調(diào)節(jié)稅收，比如：對奢侈品消費(fèi)征稅、白酒稅等，都可以引導(dǎo)人們進(jìn)行科學(xué)、合理的消費(fèi)。突破點(diǎn)突破點(diǎn)2把握稅收的作用把握稅收的作用 (3)維護(hù)社會公平：通過個人所得稅，調(diào)節(jié)社會收入分配，維護(hù)社會公平。 (4)引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變；政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和

14、資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設(shè)。 思維拓展 正確理解納稅人意識 樹立納稅人意識既包括權(quán)利意識，又包括義務(wù)意識，它很好地體現(xiàn)了權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一性。公民既要求自覺履行納稅義務(wù)，同時，又要求正確行使權(quán)利，積極關(guān)注國家對稅收的使用，監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為。依法納稅是我國公民的基本義務(wù)。這是因?yàn)?) 稅收是實(shí)現(xiàn)國家職能的物質(zhì)基礎(chǔ) 稅收是國家財(cái)政支出的基礎(chǔ) 我國稅收取之于民、用之于民 稅收具有無償性和固定性 ABCD 解析本題考查依法納稅是公民的基本義務(wù)的原因，正確回答了我國公民要依法納稅的原因。表述不科學(xué)，稅收是國家財(cái)政收入的基本來源；是稅收的基本特征，與題意無關(guān)。A 稅務(wù)部門向開旅店的小王征稅，小王拒絕納稅，理由是：“我是個體戶，小本經(jīng)營，還要納稅嗎？”你認(rèn)為() 小王拒絕納稅的行為是違法的小王的行為是欠稅行為小王應(yīng)繳納企業(yè)所得稅小王應(yīng)繳納營業(yè)稅 A BCD 解析依法納稅是公民的基本義務(wù)，小王拒絕納稅的行為是違法的，應(yīng)選。旅店經(jīng)營應(yīng)繳納營業(yè)稅，應(yīng)選。小王的行為不屬于欠稅，錯誤；錯誤，個體戶不繳納企業(yè)所得稅。對點(diǎn)訓(xùn)練對點(diǎn)訓(xùn)練 2D