《企業(yè)財務(wù)會計》各章測試題

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1、3、做出下面業(yè)務(wù)分錄 《概述、貨幣資 金》業(yè) 務(wù)題 （1）企業(yè) 2 月 3 日委托銀行辦理 20000 元的銀行匯票，企業(yè)填送申請書并將款項交存銀行。 班級 姓名 分?jǐn)?shù) （2）2 月 7 日企業(yè)持上述匯票購買甲材料收到發(fā)票賬單，價款 10000 元，稅款 1700 元。 （3）2 月 15 日收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的多余款項。 一、業(yè)務(wù)題 1、某公司將 50000 元交存銀行，取得銀行匯票。采購員持票去外地采購材料一批，并交來供應(yīng)單位的 （4）2 月 16 日企業(yè)因業(yè)務(wù)需向銀行審請開立信用證，交保證金 26000 元。 發(fā)票，貨款金額為 40000 元，增值稅 6800 元。材料入庫之后

2、余款退回原開戶銀行。 （5）2 月 18 日，持信用證采購材料價款 24000 元稅款 4080 元，不足款項通過銀行支付。 要求：作出相關(guān)的會計分錄。 2、作出會計分錄 （1）從銀行提取現(xiàn)金 50000 元，備發(fā)工資。 （2）以現(xiàn)金支付本月職工工資 50000 元 （3）行政科購買辦公用品金額 700 元。 （4）采購員王丹因公外出預(yù)借差旅費 2000 元。 （5）王丹出差回來，報銷差旅費 1900 元，交回多余現(xiàn)金 100 元。 4、發(fā)達(dá)公司本月進(jìn)行庫存現(xiàn)金清查，發(fā)信短款 200 元經(jīng)查明原因，應(yīng)由出納員賠 50 元，其余進(jìn)行轉(zhuǎn) 銷。根據(jù)上述資料編制批準(zhǔn)前后的會計分錄

3、- 1 -  二、實踐運用 工商銀行分 行對賬 單 1、資料：大華公司 2008 年 5 月 31 日銀行存款日記賬賬面余額為 226600 元，同日銀行對賬單余額為 戶名：東方工廠 269700 元，經(jīng)核對存在如下未達(dá)賬項： 2007 年 摘 要 收入 付出 結(jié)余 （1）5 月 29 日公司銷售產(chǎn)品，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為 23000 元，銀行尚未入賬； 月 日 （2）5 月 30 日公司開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付購買材料款 58500 元，持票單位未向銀行辦理手續(xù)； 5 31 期初余額 125000 （3）5 月 31 日銀行代公司收到銷貨款 24600 元，公

4、司尚未收到收款通知； 6 1 銷售 A產(chǎn)品款 14040 139040 （4）5 月 31 日銀行代公司付出電費 17000 元，公司尚未收到付款通知。 3 提現(xiàn) 300 138740 要求：根據(jù)以上資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 13 支付車間維修費 650 138090 銀行存款余額調(diào) 節(jié)表 30 華盛工廠提取貨款 2000 136090 編制單位： 年 月 日 單位：元 30 收到三靈工廠貨款 7500 143590 項目 金額 項目 金額 銀行存款余額調(diào) 節(jié)表 編制單位： 年 月 日 單位：元 項目 金額 項目 金額 調(diào)節(jié)后的余額 調(diào)節(jié)后的余額 調(diào)節(jié)后的余額 調(diào)

5、節(jié)后的余額 2、資料：東方工廠 2007 年 5 月末銀行存款余額為 125000 元，該廠為 6 月份發(fā)生以下銀行收付業(yè)務(wù)： （1）6 月 1 日，銷售給齊魯工廠 A 產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票計貨款 12000 元，增值稅 2040 元，款已收 存銀行； （2）6 月 3 日，開出現(xiàn)金支票 300 元，從銀行提取現(xiàn)金備用； （3）6 月 13 日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付基本生產(chǎn)車間零星修理費 650 元； （4）6 月 30 日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付材料運輸費 390 元； （5）6 月 30 日，銷售給大眾工廠甲材料一批，開出專用發(fā)票，計貨款 21000 元，增值稅 3570 元，款

6、 已收存銀行； （6）6 月 30 日，收到轉(zhuǎn)賬支票一張 19000 元，系大地工廠支付前欠我廠貨款，當(dāng)即送存銀行。 要求：進(jìn)行對賬并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。  - 2 -  《應(yīng)收及預(yù)付款 項》業(yè) 務(wù)題 班級 姓名 分?jǐn)?shù) 一、計算題 1、A公司對壞賬準(zhǔn)備采用備抵法核算，估計壞賬采用應(yīng)收賬款余額百分比法，按應(yīng)收賬款年末余額 4、東方公司于 2012 年 4 月 5 日持一張面值為 10000 元的不帶息商業(yè)匯票，向銀行申請貼現(xiàn)，銀行審 0.5 %計提壞賬準(zhǔn)備。該公司 2004 年年末應(yīng)收賬款余額為 200000 元 ，“壞賬準(zhǔn)備”賬戶為貸方余額 400

7、查同意貼現(xiàn)。帶追索權(quán)，該匯票的到期日為 2012 年 6 月 4 日，銀行年貼現(xiàn)率為 12%。 元， 2005 年發(fā)生壞賬 300 元，同時收到以前已沖銷的壞賬 3000 元，2005 年年末應(yīng)收賬款余額為 請計算該票據(jù)的貼現(xiàn)天數(shù)、貼現(xiàn)利息和公司的實收金額。 300000 元，請做 2004 年年末計提壞賬準(zhǔn)備和 2005 年年末提取的壞賬準(zhǔn)備并作出有關(guān)會計分錄。 二、業(yè)務(wù)題 1、某企業(yè)采用應(yīng)收賬款余額百分比法提取壞賬準(zhǔn)備，提取比例為 2 %，第一年末應(yīng)收賬款余額為 3000000 元。第二年發(fā)生壞賬損失 15000 元，第二年年末應(yīng)收賬款余額為 4000000 元。第三年，第二年

8、 確認(rèn)的壞賬又收回 8000 元，第三年年末應(yīng)收賬款余額為 2000000 元。要求編制相關(guān)會計分錄。 2、甲企業(yè)將一張 7 月 28 日簽發(fā)、面值為 100000 元、期限為 90 天的商業(yè)承兌匯票于 8 月 17 日向銀行 申請貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為 12%。計算貼現(xiàn)天數(shù)、貼現(xiàn)息和企業(yè)實收金額并做出有關(guān)會計分錄。 2、洪騰公司增值稅一般納稅人，增值稅率為 17%，采用應(yīng)收賬款余額百分比法核算壞賬。壞賬準(zhǔn)備金 率為 0.5%。2010 年初應(yīng)收賬款借方余額為 1000000 元，壞賬準(zhǔn)備賬戶期初貸方余額為 5000 元。本年 度有關(guān)應(yīng)收賬款的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）銷售給華瑞公司產(chǎn)品一批

9、。增值稅專用發(fā)票上注明價款為 500000 元，增值稅 85000 元，現(xiàn)金 折扣條件為 2/10 ，1/20 ，n/30 ； （2）華瑞公司于 8 天支付全部價稅款，本公司將價款全部存入銀行； 3、東方公司于 2009 年 1 月 1 日取得一張面值為 10000 元的商業(yè)匯票，承兌期為 6 個月。該公司于 4 月 1 日持票據(jù)向銀行申請貼現(xiàn)，銀行貼現(xiàn)率為月息 0.9%，請計算該票據(jù)的貼現(xiàn)天數(shù)、貼現(xiàn)利息和公司 （3）銷售給華強公司產(chǎn)品一批。普通發(fā)票上注明價款 117000 元，價款尚未收回 ; 的實收金額，并編制貼現(xiàn)的會計分錄。 (4) 于兩年前銷售給華達(dá)公司的銷售款 7000 元

10、，因該公司破產(chǎn)。無法收回，經(jīng)公司決定，注銷處 理； - 3 -  （5）已作為壞賬處理的華力公司的應(yīng)收賬款 8190 元，因華力公司經(jīng)營狀況良好，款項已收回； （6）年末按要求確定壞賬準(zhǔn)備的賬戶的余額，并進(jìn)行調(diào)整。 要求：做出洪騰公司的會計分錄。 5、東方公司 2008 年 5 月 2 日銷售 A企業(yè)甲產(chǎn)品 20000 件，商品價格目錄上的價格為 20 元，由于 A 企 業(yè)購買數(shù)量較多，東方公司決定給予 A 公司 5%的商業(yè)折扣，雙方協(xié)商的付款條件為 2/10 ，1/20 ，n/30 。 請做出在賒銷時和在 5 月 10 日、 5 月 25 日收款的會計分錄。 3

11、、東方公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備，計提比例 0.5%。第一年末應(yīng)收賬款余額為 1000000 元；第二年發(fā)生壞賬損失 9000 元，第二年年末應(yīng)收賬款余額為 1600000 元；第三年 5 月，上 年確認(rèn)的壞賬又收回 5000，年末應(yīng)收賬款余額為 2000000 元。 要求：計算各年末應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備并編制相關(guān)會計分錄。 6、甲公司 2009 年 4 月 1 日采用商業(yè)匯票結(jié)算方式銷售 A 產(chǎn)品一批。開具增值稅專用發(fā)票，注明價款 100000 元，增值稅款 17000 元，取得對方開具的為期 90 天的商業(yè)承兌匯票一張，因資金需要，于 5 月 11 日將該票據(jù)到銀行辦

12、理貼現(xiàn)，銀行年貼現(xiàn)率為 9 %。到期后，出票人無款支付，而甲公司也無力退 還 票據(jù)款。 4、天地公司為增值稅一般納稅人，采用應(yīng)收賬款余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備，計提比例為 0.5%，本年 初應(yīng)收賬款余額為 100000 元 ，“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方余額為 500 元，本年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 要求：計算貼現(xiàn)息并作出甲公司有關(guān)的會計分錄。 （1）銷售商品 200000 元，增值稅 34000 元，款項尚未收回； （2）收回賒銷商品款 34000 元存入銀行； （3）發(fā)生壞賬損失 4000 元； （4）收回上年已核銷的壞賬 6000 元存入銀行； （5）年末調(diào)整計提壞賬準(zhǔn)備。 要求

13、：根據(jù)上述資料，編制會計分錄。 7、宏業(yè)公司為增值稅一般納稅人，是商品流通企業(yè)， 2008 年 9 月—12 月發(fā)生下列部分業(yè)務(wù)： （1）9 月 1 日銷售 A 商品一批，開出專用發(fā)票注明，價款 300000 元，增值稅 51000 元，收到嘉禾公司 簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票一張。 - 4 -  （2）11 月 1 日因急需資金，到銀行辦理票據(jù)貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率 9%。 據(jù)向銀行辦理貼現(xiàn)，銀行年貼現(xiàn)率為 9%。到期后，出票人無款支付，而東風(fēng)工廠也無力退還票據(jù)款。 (3)12 月 1 日票據(jù)到期，嘉禾公司無力支付到期的票據(jù)款，本公司也因銀行存款不足，與銀行辦理 3 個 要求：計算

14、貼現(xiàn)利息并作出東風(fēng)工廠有關(guān)的會計分錄。 月的借款手續(xù)。 （4）12 月 10 日收到嘉禾公司部分價稅款 200000 元，并承諾余款于 10 天后用產(chǎn)品償付。 （5）12 月 20 日，按協(xié)議收到嘉禾公司甲產(chǎn)品 100 件，專用發(fā)票注明價款 100000 元，增值稅 17000 元， 其余 34000 元收到轉(zhuǎn)賬支票一張，存入銀行。 要求 ; 根據(jù)上述業(yè)務(wù)作出相關(guān)會計分錄 10、A企業(yè) 2006 年 5 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）A 企業(yè)向 B 公司訂購材料一批，預(yù)付貨款 20 000 元，以銀行存款支付； （2）A 企業(yè)向 B 公司訂購的材料運抵本廠，驗收入庫，專用發(fā)票注明：貨

15、款 30 000 元，增值稅為 5 100 元； 8、嘉瑞公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為 17%，2012 年有關(guān)商業(yè)匯票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （3）按合同規(guī)定 A 企業(yè)向 B 公司補付尚欠的貨款 15 100 元。 （1）5 月 31 日，銷售一批含稅價為 234000 元，收到康欣公司交來簽發(fā)的金額為 234000 元帶息商業(yè)匯 要求：根據(jù)上述資料，作出有關(guān)會計分錄。 票一張，承兌期限為 5 個月，票面利率 6 %。 （2）7 月 31 日，嘉瑞公司持商業(yè)匯票到銀行申請貼現(xiàn)，帶索權(quán)，年貼現(xiàn)利率為 7.2%，當(dāng)日取得貼現(xiàn) 額、存入銀行。 (3)10 月 31 日，到期承兌人

16、康欣公司因賬戶存款不足無力支付款項。 （4）10 月 31 日，嘉瑞公司的銀行賬戶存款僅為 100000 元 要求：（ 1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制有關(guān)嘉瑞公司銷售商品。 (2) 按月計算票據(jù)利息。 （3）票據(jù)貼現(xiàn) （4）票據(jù)到期以及不足以支付票據(jù)貼現(xiàn)款的會計分錄。 11、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為 17%，2010 年 6 月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）6 月 4 日，銷售給乙公司商品一批，專用發(fā)票上價款 20 000 元，稅款 3 400 元，乙公司以一張期 限為 60 天的，面值 23 400 元的無息商業(yè)承兌匯票支付； （2）6 月 11 日，甲公司從新科公司購買

17、材料一批，價款 20 000 元，按合同規(guī)定先預(yù)付 40%的購貨款， 其余貨款驗貨后支付； （3）6 月 20 日，因急需資金，甲公司將收到的商業(yè)承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率 10%； （4） 6 月 21 日，收到從新科公司購買的原材料，驗收入庫，余款用銀行存款支付，價款 20 000 元， 稅款 3 400 元。 要求：編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。 9、東風(fēng)工廠 2013 年 4 月 1 日采用商業(yè)匯票結(jié)算方式銷售商品一批，開出增值稅專用發(fā)票，注明價款 200000 元，增值稅 34000 元，取得對方開具為 60 天的商業(yè)匯票一張。因資金需要，于 5 月 1 日將該票 -

18、 5 -  的 5%。12 月份，甲企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)； （1）12 月 5 日，向乙企業(yè)賒銷商品一批，商品價目表表明的價格計算的金額為 1000 萬元（不含增值 稅 ），由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè) 10%的商業(yè)折扣。 12、凱寧公司為增值稅一般納稅人， 2013 年 3 月 5 日，供應(yīng)科報銷辦公費 600 元，以現(xiàn)金支付，該公 司對供應(yīng)科實行定額備用金制度。 （2）12 月 9 日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款 40 萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬。 要求：作出該業(yè)務(wù)會計分錄。 （3）12 月 11 日，收到乙企業(yè)的銷貨款 500 萬元，存入銀行。 （4）

19、12 月 21 日，收到 2011 年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款 10 萬元，存入銀行。 （5）12 月 30 日，向丙企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為 100 萬元，增值稅額為 17 萬元，貨款尚未收到。甲企業(yè)為了及早收回貨款在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為 2/10 ，1/20 ，n/30 。（假定計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅） 要求；逐筆編制甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的會計分錄 。（“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱， 答案中的金額單位用萬元表示） 13、（1）甲公司 2012 年 8 月 12 日銷售給乙公司一批商品，貨款 20000 元，增值稅 3400 元。同日收到 一

20、張期限為 60 天，票面利率為 5%，面值為 23400 元的商業(yè)承兌匯票。 （2）甲公司 2012 年 8 月 15 日，銷售產(chǎn)品給宏大工廠，價款 50000 元，增值稅 8500 元。同日收到一 張期限 30 天，面值為 58500 元的無息商業(yè)承兌匯票。 （3）30 天后，甲公司因資金短缺，到銀行將帶息票據(jù)申請貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率 4%，收到款項。 （4）9 月 14 日，無息票據(jù)到期收到款項。 （5）10 月 11 日，已貼現(xiàn)的票據(jù)到期，乙公司銀行存款不足，甲公司收到銀行退回的應(yīng)收票據(jù)，并通 知已付款項。 要求；根據(jù)以上資料編制會計分錄。 15、遠(yuǎn)飛公司 3 月 1 日銷售給

21、新科公司一批商品，數(shù)量 100 件，價款 10000 元，稅金 1700 元，購買 50 件以上可以每件得到 5 %的商業(yè)折扣，代購貨方墊付運費 700 元，現(xiàn)金折扣條件 2/10 ，n/30 。作出以下 會計分錄； （1）遠(yuǎn)飛公司銷售實現(xiàn)時。 （2）遠(yuǎn)飛公司 10 天收到款項時。 14、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為 17%。2012 年 12 月 1 日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借 方余額為 500 萬元 ，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為 25 萬元，計提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額 - 6 -  （1）6 日，購入 800 千克，單價 61 元，價款 48

22、800 元，增值稅 8296 元，運雜費 960 元，上述款項以 銀行存款支付，材料已驗收入庫； （2）15 日，生產(chǎn)領(lǐng)用 900 千克； （3）22 日，購入 500 千克，單價 59 元，價款 29500 元，增值稅 5015 元，材料在驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺 《存貨》業(yè)務(wù)題 28 千克，經(jīng)查系運輸途中的合理損耗，款項尚未支付； 班級 姓名 分?jǐn)?shù) （4）27 日，生產(chǎn)領(lǐng)用 420 千克。 一、計算題 要求：計算加權(quán)平均單價、計算發(fā)出甲材料的成本和結(jié)存甲材料的成本。 1、采購員從外地購入材料一批，共計 600 千克，每千克 200 元，采購員報銷差旅費 300 元，對方代墊 運雜費

23、 540 元（其中運費 140 元，運費扣稅率為 7 %），入庫時短缺 10 千克，為合理損耗，計算該批材 料的總成本和單位成本。 5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)采用計劃成本進(jìn)行原材料的核算，有關(guān)資料如下： 2、2004 年 4 月，甲公司 C材料的期初數(shù)量是 500 千克，單位成本 36 元，總成本 18000 元，本月該材 （1）2005 年 6 月 1 日，原材料期初計劃成本為 160000 元，材料成本差異的貸方余額為 7000 元； （2） 料發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 6 月 8 日，購入原材料一批，買價為 160000 元，增值稅為 27200 元，支付運雜費 3800 元

24、，有關(guān) 款項 （1）4 月 6 日購入 180 千克，單位成本 35 元； 已通過銀行支付，該材料計劃成本為 160000 元，材料已驗收入庫； （2）4 月 12 日發(fā)出 320 千克； （3）6 月 30 日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用 160000 元，車間管理部門領(lǐng)用 12000 元，廠部領(lǐng)用 8000 元。 （3）4 月 18 日購入 320 千克，單位成本 37 元； 要求：根據(jù)以上資料計算下列內(nèi)容。 （4）4 月 21 日發(fā)出 400 千克。 （1）計算 6 月份的材料成本差異率； 要求：根據(jù)以上資料，采用加權(quán)平均法計算 C材料的發(fā)出存貨總成本和期末結(jié)存成本。 （2）計算發(fā)

25、出材料的成本差異； （3）計算發(fā)出材料的實際成本； （4）計算庫存材料的實際成本； （5）計算月末“材料成本差異”賬戶的余額。 3、紅光公司為增值稅一般納稅人，原材料采用計劃成本進(jìn)行核算， A 材料的計劃單位成本為 120 元。 2006 年 8 月初 A 材料計劃成本為 264000 元，材料成本差異為借方余額 9550 元。8 月 20 日，購入 A 材 料 4000 千克，買價為 410000 元，增值稅為 69700 元，支付運費 1000 元（考慮運費的增值稅），取得 運輸部門的普通發(fā)票，款項已支付，材料驗收入庫。本月生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用 A 材料共計 3000 千克。 要求

26、：計算本月購入材料的實際成本、材料成本差異率、發(fā)出材料的實際成本、月末結(jié)存材料實 際成本、月末結(jié)存材料成本差異。 4、凱奇公司為增值稅一般納稅人，發(fā)出材料采用加權(quán)平均法計價。 2013 年 3 月 1 日甲材料賬面結(jié)存數(shù) 量為 228 千克，單價 62.5 元。 3 月份發(fā)生與甲材料有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： - 7 -  （1）1 月 10 日進(jìn)貨 1000 千克，支付材料貨款 9378 元，材料進(jìn)項稅 1594.26 元，運費 400 元，取得運 輸部門運輸發(fā)票，材料已驗收入庫。 （2）1 月 15 日車間一般耗用領(lǐng)用材料 100 千克。 6、甲公司系增值稅一般納稅企業(yè)

27、，原材料按實際成本計價核算，采用先進(jìn)先出法計算發(fā)出材料和月末 （3）1 月 20 日進(jìn)貨 2000 千克，增值稅發(fā)票上價稅合計 22464 元( 增值稅率 17%)，款項用銀行存款支 結(jié)存材料的成本。材料數(shù)量盤點采用永續(xù)盤存制。該公司 2013 年 4 月 1 日庫存 A 材料 600 公斤，每公 斤實際成本 50 元 4 月份 A材料收入，發(fā)出的有關(guān)資料如下： 付，另支付運費 1000 元并取得運輸部門的發(fā)票，材料已驗收入庫。 （1）4 月 5 日購入 A 材料 1000 公斤，支付買價 53000 元，運雜費 900 元（增值稅略 ），當(dāng)日實際驗收 （4）1 月 25 日車間生產(chǎn)

28、產(chǎn)品領(lǐng)用材料 2500 千克。 入庫 980 公斤，經(jīng)查明，短缺的 20 公斤系運輸途中合理損耗。 要求：（ 1）完成上述業(yè)務(wù)的會計分錄。 （2）4 月 8 日，發(fā)出 A 材料 1200 公斤。 （2）計算材料成本差異，并作出相關(guān)發(fā)出材料的會計分錄。 （3）4 月 10 日，購進(jìn) A材料 1500 公斤，支付買價 89000 元，運雜費 1000（增值稅略 ），當(dāng)日已如數(shù) （3）計算月末材料的實際成本。 驗收入庫。 （4）4 月 20 日，發(fā)出 A材料 1400 公斤。 要求（ 1）分別計算 4 月 5 日和 4 月 10 日購入 A 材料的實際單位成本 （2）計算出 A 材

29、料的實際成本 （3）計算月末結(jié)存 A 材料的實際成本 。（要求列出計算過程） 3、鴻潤公司為增值稅一般納稅人，材料按計劃成本核算，公司逐筆結(jié)轉(zhuǎn)入庫材料的計劃成本和材料成 本差異，月末匯總結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料的計劃成本和材料成本差異。本公司生產(chǎn)產(chǎn)品需要 A、B 兩種材料， A 材料的計劃成本為 100 元/ 千克， B材料的計劃成本為 500 元/ 千克。 2010 年 10 月初結(jié)存材料的計劃成 本 840000 元，材料成本差異賬戶期初借方余額為 8400 元，該公司 10 月份發(fā)生的原材料的業(yè)務(wù)如下： （1）8 日，從外地華盛公司購入 A材料 1000 千克。取得增值稅專用發(fā)票注明：單

30、價 100 元，價款 二、業(yè)務(wù)題 100000 元，增值稅 17000 元，華盛公司代墊運費 1000 元，取得運費發(fā)票。材料尚未到達(dá)，公司開出為 期三個月的商業(yè)承兌匯票一張； 1、某企業(yè)材料采用實際成本核算，發(fā)生下列購料業(yè)務(wù)： （1）企業(yè)購入 A 材料一批，每千克 20 元，共計 10000 元，增值稅 1700 元，貨稅款均以銀行存款支付， （2）10 日，從華盛公司購入的 A材料到達(dá)，驗收入庫； 材料已驗收入庫。 （3）16 日，從本市華為公司購入 B 材料 100 千克，取得的普通發(fā)票上注明：單價 526.70 元，貨款 （2）企業(yè)于 5 月 9 日從外地甲企業(yè)購入 B材料

31、一批 300 千克，每千克 10 元，共計 3000 元，增值稅 52670 元，貨款以轉(zhuǎn)賬支票支付，材料驗收入庫； 510 元，款項均以銀行匯票支付，材料尚未驗收入庫。 （4）20 日，從外地華輝公司購入 A 材料 200 千克， B材料 100 千克。取得增值稅專用發(fā)票注明： A材 料單價 95 元，價款 19000 元，增值稅 3230 元，B 材料單價 490 元，價款 49000 元，增值稅 8330 元， （3）5 月 20 日從外地購入 B 材料已運達(dá)企業(yè)并驗收入庫。 價稅款尚未支付，材料尚未到達(dá)； 要求：作出相關(guān)的會計分錄。 （5）22 日，從華輝公司購入的材料已入

32、庫。并以現(xiàn)金支付運雜費 900 元，按照材料重量比例進(jìn)行分配； 2、某一般納稅企業(yè)，材料采用計劃成本法進(jìn)行核算， 2010 年 1 月份“原材料”科目的期初余額為 50000 元，“材料成本差異”科目期初借方余額為 4000 元，原材料單位計劃成本 10 元，該企業(yè) 1 月份 （6）26 日，從外地華晨公司購入 A 材料 300 千克。已驗收入庫，但是賬單發(fā)票未到，貨款未付； 發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （7）31 日，從華晨公司購入材料的賬單仍然未到，按計劃成本暫估入賬； - 8 -  （8）31 日，根據(jù)材料發(fā)出匯總表統(tǒng)計，發(fā)出材料計劃成本 900000 元，其中，生產(chǎn)甲產(chǎn)品

33、耗用 500000 元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品耗用 300000 元，車間一般耗用 50000 元，管理部門耗用 30000 元，銷售部門耗用 20000 元； （9）31 日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異。 要求：根據(jù)以上資料做出鴻潤公司的會計分錄。 4、嘉祥公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為 17%，原材料按實際成本核算；本公司生產(chǎn)產(chǎn)品需用 A、B 兩種材料，發(fā)出材料成本采用加權(quán)平均法。 2012 年 7 月初結(jié)存 A材料數(shù)量 1000 千克，單位成本 5、齊魯公司為增值稅一般納稅人，原材料采用實際成本核算，發(fā)出材料采用先進(jìn)先出法。 2007 年 3 月 末，庫存 A 材料 10

34、00 千克，單價 60 元。 4 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 100 元，記 100000 元；結(jié)存 B 材料數(shù)量 2000 千克，單位成本 200 元，記 400000 元。該公司本年 7 月 （1）4 月 8 日，購進(jìn) A 材料 3000 千克，單價 61 元，計價款 183000 元，增值稅 31110 元，運雜費 份發(fā)生的有關(guān)原材料的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下 : （1）3 日，從康樂公司購入 A材料 500 千克，取得的增值稅專用發(fā)票上注明：單價 100 元，價款 3000 元，價款開出轉(zhuǎn)賬支票付訖，材料驗收入庫； 50000 元，增值稅 8500 元，A 材料尚未到達(dá)，本公司根據(jù)增值稅專用

35、發(fā)票上的價稅合計金額，簽發(fā)為 （2）4 月 15 日，發(fā)出 A材料 2000 千克，全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)； 期三個月的銀行承兌匯票一張； （3）4 月 21 日，購進(jìn) A材料 1600 千克，單價 59.5 元，增值稅稅率 17%，運雜費 600 元，搬運費 200 （2）5 日，從康樂公司購入的 A 材料已運到，發(fā)生合理損耗 10 千克，以現(xiàn)金支付運達(dá)后的挑選整理費 元，款項以銀行本票付訖，驗收入庫時短少 100 千克，確認(rèn)為合理損耗； 用 490 元，實際驗收入庫 490 千克； （4）4 月 22 號，發(fā)出 A材料 1700 千克，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品耗用 1200 千克，行政管理部門耗

36、用 500 千克； （3）8 日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用 A 材料 800 千克， B 材料 1200 千克； （4）12 日，從康華公司購入 B 材料 200 千克，取得普通發(fā)票上注明貨款 3900 元。貨款以轉(zhuǎn)賬支票支 （5）4 月 30 日，發(fā)出 A材料 1500 千克，全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)。 付，該材料已驗收入庫； 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記原材料明細(xì)賬。 （5）19 日，從康威公司購入 A、B兩種材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明： A材料單價 101 元，數(shù) 量 原材料明細(xì)賬 600 千克，價款 60600 元，增值稅 10302 元；B 材料單價 207.4 元，數(shù)量 500 千

37、克，價款 103700 元， 材料名稱： A 材料 增值稅 17629 元。價稅款尚未支付，材料已驗收入庫； 年 摘要 收入 發(fā)出 結(jié)存 （6）24 日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用 A 材料 900 千克， B 材料 700 千克，車間一般耗用 B 材料 80 千克，行政管 月 日 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 理部門耗用 B 材料 20 千克； （7）31 日，月末結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料的成本。 要求：根據(jù)以上資料編制嘉祥公司有關(guān)的會計分錄。 - 9 -  行匯票支付，材料驗收入庫； 6、資料：某企業(yè) 2006 年 5 月份“原材料”賬戶期末余額為 2100

38、0 元（其中甲材料 900 千克，每千克 10 元，乙材料 600 千克，每千克 20 元 ），6 月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （3）向光華工廠購入 A材料 2000 千克，每千克 6 元，增值稅稅率為 17%，以期限為一個月的面值為 14040 元的商業(yè)匯票支付，材料尚未驗收入庫； （4）以上述光華工廠購入的 A 材料驗收入庫，發(fā)現(xiàn)短缺 200 千克。經(jīng)查明， 100 千克為運輸部門的責(zé) （1）6 月 4 日，從華新公司購入甲材料 1000 千克，單價 10 元，計 10000 元。乙材料 300 千克，每千 任，100 千克為光華工廠的責(zé)任； （5）本月生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用 A 材料 2000

39、 千克，車間耗用 A 材料 600 千克，廠部管理部門領(lǐng)用 B材料 200 克 20 元，計 6000 元，增值稅稅率 17%，款項以支票支付，材料已驗收入庫； （2）6 月 7 日，從外地購入甲材料 800 千克，每千克 11 元，增值稅稅率 17%，材料款及稅款開出一張 千克。 期限為三個月的商業(yè)承兌匯票支付，另以銀行存款支付運雜費 700 元，材料到達(dá)，驗收入庫； （3） 要求：根據(jù)以上資料，編制會計分錄。 6 月 8 日，購入乙材料 550 千克，每千克 19 元，增值稅稅率為 17%，發(fā)生運雜費 350 元，款項以 銀行 匯款支付，材料尚未驗收入庫； （4）6 月 11

40、 日，企業(yè)以銀行匯票購入的乙材料到達(dá)，驗收入庫； （5）6 月 30 日，根據(jù)發(fā)料憑證匯總表，本月份生產(chǎn) A 產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 2000 千克，乙材料 200 千克， 生產(chǎn) B 產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 300 千克，乙材料 600 千克，生產(chǎn)車間耗用甲材料 200 千克，管理部門耗用乙 材料 100 千克，在建工程領(lǐng)用甲材料 100 千克。 要求：（ 1）采用加權(quán)平均法計算甲、乙兩種材料的單位成本； （2）編制相關(guān)的會計分錄 8、某企業(yè) 9 月份庫存甲商品 100 噸，單位成本 400 元，9 月份完工入庫甲產(chǎn)品 400 噸，單位成本 500 元，9 月份出售甲產(chǎn)品 300 噸，單價 80

41、0 元，增值稅率 17%，款項未收。 要求：用加權(quán)平均法作出銷售時的相關(guān)會計分錄。 7、資料：宏遠(yuǎn)工廠 2006 年 7 月份“原材料”賬戶的期初余額為 30000 元 ，“材料成本差異”賬戶期初 貸方余額為 1040 元。A 材料的計劃成本為每千克 5 元，B材料的計劃成本為每千克 8 元。7 月份發(fā)生下 列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）企業(yè)以銀行存款購入 A 材料 1000 千克，單價 5.8 元，增值稅稅率為 17%，材料驗收入庫時短缺 33 千克，為途中合理損耗； （2）企業(yè)從外地購入 B 材料 500 千克，每千克 7 元，增值稅稅率為 17%，運雜費 200 元，款項均以銀 -

42、 10 -  （1）發(fā)出委托加工材料； 9、某企業(yè)按計劃成本核算，本月發(fā)出一批甲材料，計劃成本 20000 元，委托宏達(dá)工廠加工成乙材料， （2）支付運雜費 本月材料成本差異率為 1%，加工中支付加工費 3000 元，增值稅 510 元，消費稅 300 元，另支付往返運 輸費 800 元。收回加工物資計劃成本 23000 元，收回的材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。 （3）支付加工費 要求：根據(jù)以上資料編制會計分錄。 （4）木箱收回，驗收入庫。 12、企業(yè)管理部門領(lǐng)用低值易耗品一批，實際成本為 2000 元，月終報廢時，收回殘料作價 80 元入原 材料庫 。（采用五五攤銷法

43、進(jìn)行核算） 要求：編制低值易耗品領(lǐng)用、攤銷、報廢收回殘料和注銷時的會計分錄。 10、嘉泰公司為生產(chǎn)某應(yīng)稅消費品的一般納稅人，增值稅稅率為 17%，消費稅稅率為 5%，2012 年 12 月 份發(fā)生如下部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）本月應(yīng)稅消費品的銷售收入為 900000 元，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)繳納的消費稅稅額； （2）將企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于在建工程，該應(yīng)稅消費品的不含稅售價為 80000 元，成本為 50000 元； （3）委托康辰公司加工一批應(yīng)稅消費品，發(fā)出 C材料成本為 85000 元； （4）以銀行存款支付康辰公司的加工費和消費稅（該應(yīng)稅消費品無同類銷售價格 ）。取 得的增值稅

44、專 用發(fā)票上注明加工費為 10000 元，增值稅為 1700 元；該批委托加工物資收回后全部用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅 消費品； （5）加工完成后，收回該委托加工的應(yīng)稅消費品，作為本公司的 D材料。 13、某生產(chǎn)車間采用五五攤銷法進(jìn)行低值易耗品攤銷的核算。該生產(chǎn)車間 4 月份領(lǐng)用低值易耗品的實 際成本 10000 元；報廢低值易耗品的實際成本為 4000 元，殘料計價 100 元入庫。 要求：根據(jù)以上資料編制嘉泰公司有關(guān)的會計分錄。 要求：編制相關(guān)會計分錄。 11、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工 50 只木箱，發(fā)出材料的計劃成本為 4500 元，材料成本差異率為 2%，以銀 行存款支付往返運雜費

45、300 元，支付加工費 500 元，增值稅 85 元，木箱收回，驗收入庫，每只木箱的 計劃成本為 100 元，該批木箱準(zhǔn)備用于包裝本企業(yè)產(chǎn)品。 要求：編制如下會計分錄： - 11 -  14、東方公司按實際成本核算的包裝物。 2005 年 6 月 1 日租出給山水公司一批全新包裝箱 200 個，單 位成本 80 元，租期 4 個月，租金每個每月 58.5 元（含稅 ）。每月末收取并存入銀行。該包裝箱的價值 采用一次攤銷法。 6 月 1 日每個包裝箱收取押金 100 元，共計 20000 元，存入銀行。 9 月 30 日，山水 公司退回包裝箱 185 個，已到報廢期，殘料入庫

46、價值 280 元；有 15 個沒有退回，沒收押金 1500 元， 17、企業(yè)在銷售產(chǎn)品時租給購貨單位木桶 40 只，每只計劃成本 20 元，共計 800 元，通過銀行收取押 金 再扣除本月租金后，退回押金 。（沒收押金和租金的增值稅稅率 17%，結(jié)果除不盡的保留兩位小數(shù)） 每只 30 元，共計 1200 元，合同規(guī)定租金每只每月 3 元（不含稅 ），租期兩個月，租金從押金中扣除， 該 要求：根據(jù)以上資料編制領(lǐng)用出租包裝物、收取押金、收取租金（第一個月 ）、退回押金退回押金、 批包裝物的攤銷期為 8 個月（五五攤銷法 ），領(lǐng)用月份包裝物材料成本差異率 -1%，收回包裝物驗收 入庫，

47、殘料入庫的會計分錄。 發(fā)現(xiàn) 4 只損壞，扣除押金及租金后，以銀行存款退回押金。做出相關(guān)會計分錄。 15、甲公司為增值稅一般納稅人， 2009 年 3 月出租未用包裝物 400 件，每件單位實際成本 100 元，租 期 5 個月，每月每件租金 15 元，共收取押金 50000 元。企業(yè)采用五五攤銷法。假設(shè)包裝物于 11 月報 廢，殘料收入 1000 元。 要求：（ 1）編制領(lǐng)用包裝物的會計分錄 （2）編制收取押金和 3 月份收取租金的會計分錄 （3）編制報廢包裝物的相關(guān)會計分錄 18、甲企業(yè)為一般納稅人，適用增值稅稅率 17%，2010 年 5 月該企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）

48、本月生產(chǎn)完工驗收入庫甲產(chǎn)品 1500 件，實際單位成本 200 元。 （2）本月銷售甲產(chǎn)品 300 件，每件售價 300 元，款項已收到并送存銀行；本月企業(yè)購建辦公樓領(lǐng)用甲 產(chǎn)品 100 件 （3）月末對存貨進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)原材料 A盤盈 50 千克，單價為每千克 20 元；包裝物 B 盤虧 5 個，每 個成本 1000 元。經(jīng)查，原材料 A 的盤盈未查明原因，包裝物 B盤虧是保管員工作失誤引起，損失由責(zé) 16、某企業(yè) 2006 年 5 月發(fā)生下列指出，請做出其會計分錄： （1）5 月 10 日，為銷售產(chǎn)品出借給大地公司包裝用木箱 20 只，每只收取押金 90 元，款項存入銀行，

49、任人賠償。 該批木箱的成本每只 60 元，材料成本差異率為 1 %，該批包裝物采用一次攤銷法攤銷成本。 （4）企業(yè)本月因倉庫保管員管理不善引起火災(zāi)燒毀一倉庫，內(nèi)有材料價值 6000 元，根據(jù)保險責(zé)任及 （2）6 月 5 日，大地公司歸還木箱，收回 16 只，損壞 4 只，沒收 4 只木箱的押金后其余款項均以銀行 合同規(guī)定，保險公司賠償 3000 元，已收到賠款并存入銀行。 存款退還大地公司。 要求：根據(jù)上述資料 1-4 作出相應(yīng)分錄。 - 12 -  2013 年 8 月 1 日有關(guān)賬戶的期初余額如下： 預(yù)付賬款—— D企業(yè) 8000 元 在途物資 4000 元 包

50、裝物 5000 元 委托加工物資—— B 企業(yè) 2000 元 19、新科公司 2013 年 5 月原材料賬戶期初余額為 310000 元，材料成本差異貸方余額為 1040 元，甲材 原材料 800000 元（注： “原材料”賬戶期初余額中包括上月末材料已到但發(fā)票賬單未到而暫估入賬 料計劃成本為每千克 5 元。5 月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 的 6000 元） （1）企業(yè)銀行存款購入甲材料 1000 千克，單價 5.8 元，增值稅率為 17%材料入庫時短缺 33 千克，為途 2013 年 8 月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項： 中合理損耗。 （1）1 日對上月末暫估入賬的原材料進(jìn)行會計處理； （

51、2）企業(yè)從外地購入甲材料 500 千克，單價 7 元增值稅率 17%。運雜費 200 元，款項均已銀行匯票支付， （2）3 日在途材料全部收到，驗收入庫； 材料驗收入庫。 （3）8 日從 A企業(yè)購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為 50000 元，增值稅為 8500 元。另外 （3）向前進(jìn)工廠購入甲材料 2000 千克單價 6 元，增值稅率為 17%以期限一個月的面值為 14040 元的商業(yè) A 企業(yè)還代墊運費 500 元。全部貨款已用轉(zhuǎn)賬支票付訖，材料入庫 匯票支付 材料尚未入庫。 （4）10 日收到上月委托 B企業(yè)加工的包裝物，并驗收入庫，入庫成本為 2000 元； （4

52、）上述從前進(jìn)工廠購入的甲材料驗收入庫，發(fā)現(xiàn)短缺 200 千斤，經(jīng)查明， 100 千克為運輸部門責(zé)任， （5）13 日持銀行匯票 200000 元從 C企業(yè)購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為 150000 元， 100 千克為前進(jìn)工廠責(zé)任，其余 1800 千克驗收入庫 增值稅為 25500 元，另支付運費 500 元，材料已驗收入庫。甲工業(yè)企業(yè)收回剩余票款并存入銀行； （6） 18 日收到上月末估價入賬的材料發(fā)票賬單，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為 5000 元，增值稅為 850 元， （5）本月生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 2000 千克，車間耗用 600 千克，廠部管理部門耗用 200 千

53、克。 開出銀行承兌匯票承付； 要求：作出相關(guān)的會計分錄 （7）22 日收到 D企業(yè)發(fā)運來的材料，并驗收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為 8000 元，增值稅 為 1360 元，對方代墊運費 640 元。為購買該批材料上月曾付貨款 8000 元，收到材料后用銀行存款補 付余額； （8）31 日根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表“， 8 月份基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料 360000 元，輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用材 料 200000 元，車間管理部門領(lǐng)用材料 30000 元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用材料 10000 元； （9）結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本 500000 元。 要求：編制甲工業(yè)企業(yè)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的會

54、計分錄 。（“應(yīng)交稅費“科目要求寫出明細(xì)科目） 21、甲、乙兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率 17%，消費稅稅率 10%，甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工 用于繼續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，甲企業(yè)的材料采用計劃成本核算，委托加工業(yè)務(wù)的有關(guān)資料如下： （1） 甲企業(yè)發(fā)出材料，該批材料的計劃成本為 90000 元，材料成本差異率為 1 %； （2）甲企業(yè)以銀行存款支付加工費 5000 元，增值稅 850 元，消費稅 10655 元； 20、甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，采用實際成本進(jìn)行材料日常核算，假定運費不考慮增值稅。 （3）甲企業(yè)以庫存現(xiàn)金支付運費 300 元； - 13 -  （

55、4）甲企業(yè)收回委托加工物資并驗收入庫，該材料的計劃成本為 95000 元。 3、某企業(yè) 2009 年 12 月購入一臺設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明價款 80000 元，增值稅稅率為 17%，發(fā) 要求：（ 1）計算委托加工物資的實際成本； 生運雜費 1400 元，安裝費 5000 元，銀行存款支付。當(dāng)月交付使用，預(yù)計凈殘值收入為 4400 元，預(yù)計 清理費 400 元，預(yù)計可用 5 年。 （2）編制甲企業(yè)的有關(guān)會計分錄。 要求：（ 1）計算該設(shè)備的入賬價值 （2）用平均年限法計算年折舊率，月折舊率，年折舊額，月折舊額 （3）編制生產(chǎn)設(shè)備計提折舊的分錄 《固定資產(chǎn)》業(yè) 務(wù)題 班級 姓

56、名 分?jǐn)?shù) 一、 計算題 1、某企業(yè)有一臺設(shè)備原值 400000 元，預(yù)計可用 8 年，預(yù)計凈殘值率為 4%。 要求: 根據(jù)資料采用直線法計算該設(shè)備的年折舊額，年折舊率，月折舊額，月折舊率。 4、新科公司發(fā)生以下分錄 （1）生產(chǎn)用設(shè)備類固定資產(chǎn) : 三月份應(yīng)計提的折舊額 50000 元，三月份增加的設(shè)備應(yīng)計提的折舊額 6000 元，三月份減少的設(shè)備應(yīng)計提的折舊額 7000 元 （2）管理用房屋 : 三月份交付使用的辦公樓原值 8000000 元，預(yù)計可用 30 年，預(yù)計凈殘值 260000 元 （用年數(shù)總和法計提折舊） 2、興旺公司現(xiàn)有生產(chǎn)用設(shè)備一臺，原值 500000 元，預(yù)計

57、使用 5 年，預(yù)計凈殘值為 20000 元，用雙倍 余額遞減法、年數(shù)總和法計提折舊。要求 : 計算并填制固定資產(chǎn)折舊計算表 要求：（ 1）計算四月份應(yīng)計提的折舊總額 （2）編制四月計提折舊的分錄 雙倍余額遞減法 下固定 資產(chǎn)折舊計算表 使用 年折 年折 累計 年末賬面 年初賬面折 余價值 年限 舊率 舊額 折舊額 折余價值 5、某企業(yè) 2012年有關(guān)固定資產(chǎn)折舊的資料如下： （1）該企業(yè) 1月份各部門的折舊額為：生產(chǎn)經(jīng)營部門 8321元（假定該生產(chǎn)部門只生產(chǎn)一種產(chǎn)品），運 輸車隊 2900元，管理部門 4150元。 （2）1月6日生產(chǎn)部門購進(jìn)計算機一臺，已投入使用，原值 1

58、2000元，預(yù)計凈殘值率為 3%，預(yù)計使用 5年， 年數(shù)總和法 采用雙倍余額遞減法計提折舊。 （3）1月10日運輸車隊購入大貨車一輛，主要用于生產(chǎn)車間的原料運輸工作，原值 84000元，預(yù)計凈殘 值率為 5 %，預(yù)計總（行駛）里程為 200000公里，二月份行駛 800公里，采用工作量法計提折舊。 （4）1月17日生產(chǎn)經(jīng)營部門報廢機器設(shè)備一臺，原值為 42000元，預(yù)計凈殘值率為 4%，使用期限為 10年， 實際使用 8年零9個月，該設(shè)備采用直線法提取折舊。 （5）1月25日管理部門購進(jìn)設(shè)備一臺，已經(jīng)投入使用，原值 19200元，預(yù)計凈殘值率為 4%，預(yù)計使用 4 - 14 -

59、  年，采用年數(shù)總和法提取折舊。 要求：（ 1）計算該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營部門、運輸車隊、管理部門 2月份應(yīng)該計提的折舊額； （2）編制該企業(yè) 2月份提取折舊的分錄。 二、業(yè)務(wù)題 3、華為公司為生產(chǎn)水泥綿一般納稅人。 2010年發(fā)生如下部分有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)： 1、某一般納稅人 2010 年 8 月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1） 1月8日購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺，價款 600000元，支付增值稅款為 102000元，另支 (1) 購入需要安裝的設(shè)備一臺，設(shè)備買價 80000 元，增值稅 13600 元，運雜費 2000 元，包裝費 1150 元， 付各項雜費 18000

60、元，上述款項均已銀行存款支付，設(shè)備已投入使用； 款項均以銀行存款支付，設(shè)備安裝完畢后，交付使用。 （1）1月22日接受夏康公司投入的廠房一幢，投資前的賬面價值為 500000元，雙方協(xié)商并經(jīng)注冊評估 (2) 接受捐贈的設(shè)備一臺，根據(jù)有關(guān)單據(jù)確定其價值為 45000 元，估計折舊額為 5000 元，發(fā)生的運輸 師評估認(rèn)定為 600000元，作為投資入賬價值； 費等費用 2000 元； （3）1月份因生產(chǎn)需要，決定用自營方式建造一棟材料倉庫。相關(guān)資料如下： (3) 在固定資產(chǎn)調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)沒有入賬的設(shè)備一臺，其重置完全價值為 18000 元，估計折舊額為 ①1月27日購入倉庫工程

61、用專用物資 300000元，增值稅額 51000元，該批物資已驗收入庫，款項用銀行 8000 元。 存款付訖； 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會計分錄 ②領(lǐng)用上述專用物資建造材料倉庫； ③領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的水泥一批用于工程建設(shè)，該批水泥的生產(chǎn)成本為 80000元，稅務(wù)機關(guān)核定的計稅價 格100000元，增值稅稅率為 17％； ④領(lǐng)用本單位外購的原材料一批用于工程建設(shè)，原材料的實際成本為 30000元； ⑤1月至3月，應(yīng)付工程人員工資薪金 50000元，用銀行存款支付其他雜費 20000元； ⑥3月31日，該倉庫達(dá)到預(yù)訂可使用狀態(tài)。 要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制華為公司有關(guān)固定資產(chǎn)的

62、會計分錄。 2、東方公司為增值稅一般納稅人。 2004年4月，決定自營建造生產(chǎn)車間一幢。發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如 下： （1）2004年4月2日，購入工程用材料一批 600000元，支付的增值稅款為 102000元，運雜費 8000元， 款 項以銀行存款付訖 。（2）領(lǐng)用上述專項物資，用于建造生產(chǎn)車間 。（3）將自產(chǎn)的產(chǎn)品一批用于工程 建設(shè)， 該批產(chǎn)品的成本為 80000元，計稅價格為 100000元，增值稅率為 17％ 。（4）2004年4月至 7月應(yīng)付 工程人 員工資 75000元，計提應(yīng)予資本化的長期借款利息為 7000元，以銀行存款支付其他費用 11000元。 ⑤2004 年7

63、月31日，該車間達(dá)到預(yù)訂可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用。 要求：根據(jù)資料編制相關(guān)會計分錄。 4、曉光公司為增值稅一般納稅人，增值稅率為 17％。2010年10月1日購置了一套需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備， - 15 -  與該生產(chǎn)設(shè)備有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 工資為 100000元，福利費 14000元；企業(yè)供電車間為基建工程提供勞務(wù)支出 16000元，基建工程完工驗 （1）2010 年10月1日，為構(gòu)建該生產(chǎn)設(shè)備向建設(shè)銀行專門借入資金 600000元，并存入銀行。該借款 收并交付使用。 期限 2年，年利率為 7.2 ％，每季度末支付一次利息，到期還本； 要求： 根據(jù)上述資料，做出相關(guān)的會

64、計分錄 （2）2010年10月1日，用上述借款購入待安裝的生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的買價 500000元， 增值稅額 85000元；另以銀行存款支付保險等其他雜費 25000元，該生產(chǎn)設(shè)備交付本公司安裝部門安裝。 （3）安裝生產(chǎn)設(shè)備時，領(lǐng)用本公司的外購材料一批，該批材料的實際成本為 68000元； （4）應(yīng)付工程人員工資 84000元； （2） 用銀行存款支付其他安裝費用 32200元； （6）2010年12月31日，計算并支付 10月1日～12月31日的長期借款利息； （7）2010年12月31日，安裝工程結(jié)束，隨即投入生產(chǎn)車間使用； （8）2011年4月1日，對該設(shè)備

65、進(jìn)行維修，在修理過程中領(lǐng)用原材料 6000元，應(yīng)付修理人員人工費 3000 元。 6、甲公司在生產(chǎn)經(jīng)營期間以自營方式建造一條生產(chǎn)線。 2010年1月至6月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）1月10日，為建造生產(chǎn)線購入工程物資 A 一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 2000000元， 要求： （1） 編制曉光公司 2010年相關(guān)的會計分錄； 增值稅額為 340000元，款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。 （2） 編制曉光公司 2011年生產(chǎn)設(shè)備維修和每季末計付利息的會計分錄。 （2）1月20日，建造生產(chǎn)線領(lǐng)用工程物資 A 1800000元。 （3）6月30日，建造生產(chǎn)線的工程的人員職

66、工薪酬合計為 1150000元。 （4）6月30日，工程建設(shè)期間輔助生產(chǎn)車間為建造生產(chǎn)線提供的勞務(wù)支出合計為 350000元。 （5）6月30日，工程完工后對工程物資進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)工程物資 A 減少20000元，經(jīng)調(diào)查屬保管員過失 造成被盜丟失，根據(jù)企業(yè)管理規(guī)定，保管員應(yīng)賠償 5000元，尚未收到。剩余工程物資 A 轉(zhuǎn)用于甲公司 正在建造的一棟職工宿舍。 （6）6月30日，生產(chǎn)線工程達(dá)到預(yù)訂可使用狀態(tài)并交付使用。 假定不考慮相關(guān)稅費 要求：編制甲公司相關(guān)的賬務(wù)處理。 5、2008年7月甲企業(yè)自行制造生產(chǎn)車間一幢，購入為工程準(zhǔn)備的各種專用材料和專用設(shè)備。其中：專 用材料 300000元，增值稅 51000元；專用設(shè)備 100000元，增值稅 17000元，基建工程實際領(lǐng)用了全部專 用設(shè)備和 339300元專用材料（含增值稅 ），剩 余專用材料 11700元 ，（含增值稅 1700元）轉(zhuǎn)運企業(yè)存貨。 另外基建工程還領(lǐng)用了企業(yè)生產(chǎn)用的原材料 30000元，應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅 5100元，基建工程人員應(yīng)負(fù)擔(dān)的 - 16 -  7、甲公司 2009 年 2 月