中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法課件

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1、 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān)企 業(yè) 分 類 管 理 辦 法 條 文 解 讀 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理辦 法 2 篇 章 結(jié) 構(gòu)1 總 則234 管 理 類 別 的 設(shè) 定 管 理 類 別 的 適 用 與 調(diào) 整 管 理 措 施 的 實(shí) 施5 附 則 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理辦 法 3 第一章 總則v立 法 目 的 和 依 據(jù)v適 用 范 圍v類 別 設(shè) 置v分 類 依 據(jù)v管 理 原 則v管 理 權(quán) 限 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理辦 法 4 1、 立法目的和依據(jù)（第一條）v管 理 導(dǎo) 向

2、 ： 鼓 勵(lì) 企 業(yè) 守 法 自 律v管 理 作 用 ： 提 高 海 關(guān) 管 理 效 能 v管 理 目 標(biāo) ： 保 障 進(jìn) 出 口 貿(mào) 易 的 安 全與 便 利依 據(jù) 海 關(guān) 法 及 其 他 法 律 、 行 政 法 規(guī) 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理辦 法 5 2、適用范圍（第二條） v進(jìn) 出 口 貨 物 收 發(fā) 貨 人v報(bào) 關(guān) 企 業(yè) 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理辦 法 6 3、類別設(shè)置（第三條）vAA類 ： 信 用 突 出 企 業(yè)vA類 ： 信 用 良 好 企 業(yè)vB類 ： 信 用 一 般 企 業(yè)vC類 ： 信 用 較 差 企 業(yè)v

3、D類 ： 信 用 很 差 企 業(yè) 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理辦 法 7 4、分類依據(jù)（第三條） v守 法 狀 況v 經(jīng) 營 管 理 狀 況v海 關(guān) 監(jiān) 管 、 統(tǒng) 計(jì) 記 錄 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理辦 法 8 5、管理原則（第四條）v守 法 便 利 原 則v統(tǒng) 一 性 原 則v關(guān) 企 合 作 原 則v信 息 公 開 原 則 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理辦 法 9 6、管理權(quán)限（第五條） v海 關(guān) 總 署 ： 指 導(dǎo) 、 監(jiān) 督v直 屬 海 關(guān) ： 審 定 、 調(diào) 整 中 華 人 民 共 和 國 海

4、 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理辦 法 10 第二章 管理類別的設(shè)定進(jìn) 出 口 貨 物 收 發(fā) 貨 人vAA類 標(biāo) 準(zhǔn)vA類 標(biāo) 準(zhǔn)vC類 標(biāo) 準(zhǔn)vD類 標(biāo) 準(zhǔn)vB類 標(biāo) 準(zhǔn)v加 工 企 業(yè) 比 照 報(bào) 關(guān) 企 業(yè)vAA類 標(biāo) 準(zhǔn)vA類 標(biāo) 準(zhǔn)vC類 標(biāo) 準(zhǔn)vD類 標(biāo) 準(zhǔn)vB類 標(biāo) 準(zhǔn) 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理辦 法 11 1.1 AA類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人標(biāo)準(zhǔn)（第六條） v 符 合 A類 管 理 條 件 ， 已 適 用 A類 管 理 1年 以 上v 上 一 年 度 進(jìn) 出 口 報(bào) 關(guān) 差 錯(cuò) 率 3 以 下 ；v 通 過 海 關(guān) 稽 查 驗(yàn) 證 ， 符 合 海 關(guān)

5、 管 理 、 企 業(yè) 經(jīng) 營管 理 和 貿(mào) 易 安 全 的 要 求v 每 年 報(bào) 送 經(jīng) 營 管 理 狀 況 評 估 報(bào) 告 和 會(huì) 計(jì) 師事 務(wù) 所 出 具 的 上 一 年 度 審 計(jì) 報(bào) 告 ； 每 半 年 報(bào) 送 進(jìn) 出 口 業(yè) 務(wù) 情 況 表 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理辦 法 12 1.2 AA類報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（第十二條）v 符 合 A類 管 理 條 件 ， 已 適 用 A類 管 理 1年 以 上v 上 一 年 度 代 理 申 報(bào) 的 進(jìn) 出 口 報(bào) 關(guān) 單 及 進(jìn) 出 境 備案 清 單 總 量 在 2萬 票 （ 中 西 部 5000票 ） 以 上v 上

6、一 年 度 進(jìn) 出 口 報(bào) 關(guān) 差 錯(cuò) 率 3 以 下 ；v 通 過 海 關(guān) 稽 查 驗(yàn) 證 ， 符 合 海 關(guān) 管 理 、 企 業(yè) 經(jīng) 營管 理 和 貿(mào) 易 安 全 的 要 求v 每 年 報(bào) 送 經(jīng) 營 管 理 狀 況 評 估 報(bào) 告 和 會(huì) 計(jì) 師事 務(wù) 所 出 具 的 上 一 年 度 審 計(jì) 報(bào) 告 ； 每 半 年 報(bào) 送 報(bào) 關(guān) 代 理 業(yè) 務(wù) 情 況 表 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理辦 法 13 2.1 A類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人標(biāo)準(zhǔn)（第七條）v已 適 用 B類 管 理 1年 以 上 ；v連 續(xù) 1年 無 走 私 罪 、 走 私 行 為 、 違 反 海 關(guān)

7、監(jiān)管 規(guī) 定 的 行 為 ；v連 續(xù) 1年 未 因 進(jìn) 出 口 侵 犯 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 貨 物 而 被海 關(guān) 行 政 處 罰 ；v連 續(xù) 1年 無 拖 欠 應(yīng) 納 稅 款 、 應(yīng) 繳 罰 沒 款 項(xiàng) 情事 ；v上 一 年 度 進(jìn) 出 口 總 值 50萬 美 元 以 上 ； v上 一 年 度 進(jìn) 出 口 報(bào) 關(guān) 差 錯(cuò) 率 5%以 下 ； 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理辦 法 14 v會(huì) 計(jì) 制 度 完 善 ， 業(yè) 務(wù) 記 錄 真 實(shí) 、 完 整v主 動(dòng) 配 合 海 關(guān) 管 理 ， 及 時(shí) 辦 理 各 項(xiàng) 海 關(guān) 手 續(xù) ，向 海 關(guān) 提 供 的 單 據(jù) 、 證 件

8、真 實(shí) 、 齊 全 、 有 效v每 年 報(bào) 送 經(jīng) 營 管 理 狀 況 評 估 報(bào) 告 v按 照 規(guī) 定 辦 理 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 進(jìn) 出 口貨 物 收 發(fā) 貨 人 報(bào) 關(guān) 注 冊 登 記 證 書 的 換 證 手續(xù) 和 相 關(guān) 變 更 手 續(xù)v連 續(xù) 一 年 在 商 務(wù) 、 人 民 銀 行 、 工 商 、 稅 務(wù) 、質(zhì) 檢 、 外 匯 等 行 政 管 理 部 門 無 不 良 記 錄2.1 A類 進(jìn) 出 口 貨 物 收 發(fā) 貨 人 標(biāo) 準(zhǔn) （ 第 七 條 ） 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理辦 法 15 2.2 A類報(bào)關(guān)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（第十三條） v已 適

9、用 B類 管 理 1年 以 上v企 業(yè) 以 及 所 屬 執(zhí) 業(yè) 報(bào) 關(guān) 員 連 續(xù) 1年 無 走 私 罪 、走 私 行 為 、 違 反 海 關(guān) 監(jiān) 管 規(guī) 定 的 行 為v連 續(xù) 1年 代 理 報(bào) 關(guān) 的 貨 物 未 因 侵 犯 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 而被 海 關(guān) 沒 收 ， 或 者 雖 被 沒 收 但 對 該 貨 物 的 知 識(shí)產(chǎn) 權(quán) 狀 況 履 行 了 合 理 審 查 義 務(wù) ；v連 續(xù) 1年 無 拖 欠 應(yīng) 納 稅 款 、 應(yīng) 繳 罰 沒 款 項(xiàng) 情 事v上 一 年 度 代 理 申 報(bào) 的 進(jìn) 出 口 報(bào) 關(guān) 單 及 進(jìn) 出 境 備案 清 單 等 總 量 在 3000票 以 上v上 一 年 度

10、 代 理 申 報(bào) 的 進(jìn) 出 口 報(bào) 關(guān) 差 錯(cuò) 率 在 5%以 下 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理辦 法 16 v依 法 建 立 賬 簿 和 營 業(yè) 記 錄 ， 真 實(shí) 、 正 確 、 完整 地 記 錄 受 委 托 辦 理 報(bào) 關(guān) 業(yè) 務(wù) 的 所 有 活 動(dòng)v每 年 報(bào) 送 經(jīng) 營 管 理 狀 況 評 估 報(bào) 告 v按 照 規(guī) 定 辦 理 注 冊 登 記 許 可 延 續(xù) 及 中 華 人民 共 和 國 海 關(guān) 報(bào) 關(guān) 企 業(yè) 報(bào) 關(guān) 注 冊 登 記 證 書 的 換 證 手 續(xù) 和 相 關(guān) 變 更 手 續(xù)v連 續(xù) 1年 在 商 務(wù) 、 人 民 銀 行 、 工 商 、

11、稅 務(wù) 、 質(zhì)檢 、 外 匯 等 行 政 管 理 部 門 無 不 良 記 錄2.2 A類 報(bào) 關(guān) 企 業(yè) 標(biāo) 準(zhǔn) （ 第 七 條 ） 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理辦 法 17 v有 走 私 行 為 的v1年 內(nèi) 有 3次 以 上 違 反 海 關(guān) 監(jiān) 管 規(guī) 定 行 為 ， 且違 規(guī) 次 數(shù) 超 過 上 一 年 度 報(bào) 關(guān) 單 及 進(jìn) 出 境 備 案清 單 總 票 數(shù) 千 分 之 一 的 ， 或 者 1年 內(nèi) 因 違 反 海關(guān) 監(jiān) 管 規(guī) 定 被 處 罰 款 累 計(jì) 總 額 人 民 幣 100萬元 以 上 的v1年 內(nèi) 有 2次 因 進(jìn) 出 口 侵 犯 知 識(shí) 產(chǎn)

12、權(quán) 貨 物 而 被海 關(guān) 行 政 處 罰 的v拖 欠 應(yīng) 納 稅 款 、 應(yīng) 繳 罰 沒 款 項(xiàng) 人 民 幣 50萬 元以 下 的 3.1 C類 進(jìn) 出 口 貨 物 收 發(fā) 貨 人 標(biāo) 準(zhǔn) （ 第 八 條 ） 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理辦 法 18 v有 走 私 行 為 的v1年 內(nèi) 有 3次 以 上 違 反 海 關(guān) 監(jiān) 管 規(guī) 定 的 行 為 ， 且 違 規(guī) 次數(shù) 超 過 上 一 年 度 報(bào) 關(guān) 單 及 進(jìn) 出 境 備 案 清 單 總 票 數(shù) 千 分 之一 的 ， 或 者 1年 內(nèi) 因 違 反 海 關(guān) 監(jiān) 管 規(guī) 定 被 處 罰 款 累 計(jì) 總額 人 民 幣

13、100萬 元 以 上 的v1年 內(nèi) 代 理 報(bào) 關(guān) 的 貨 物 因 侵 犯 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 而 被 海 關(guān) 沒 收 達(dá)2次 且 未 盡 合 理 審 查 義 務(wù) 的v上 一 年 度 代 理 申 報(bào) 的 進(jìn) 出 口 報(bào) 關(guān) 差 錯(cuò) 率 在 10%以 上 的v拖 欠 應(yīng) 納 稅 款 、 應(yīng) 繳 罰 沒 款 項(xiàng) 人 民 幣 50萬 元 以 下 的v代 理 報(bào) 關(guān) 的 貨 物 涉 嫌 走 私 、 違 反 海 關(guān) 監(jiān) 管 規(guī) 定 拒 不 接 受或 者 拒 不 協(xié) 助 海 關(guān) 進(jìn) 行 調(diào) 查 的v被 海 關(guān) 暫 停 從 事 報(bào) 關(guān) 業(yè) 務(wù) 的3.2 C類 報(bào) 關(guān) 企 業(yè) 標(biāo) 準(zhǔn) （ 第 十 四 條 ） 中

14、華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理辦 法 19 v有 走 私 罪 的v1年 內(nèi) 有 2次 以 上 走 私 行 為 的v1年 內(nèi) 有 3次 以 上 因 進(jìn) 出 口 侵 犯 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 貨 物而 被 海 關(guān) 行 政 處 罰 的v拖 欠 應(yīng) 納 稅 款 、 應(yīng) 繳 罰 沒 款 項(xiàng) 人 民 幣 50萬 元以 上 的 4.1 D類 進(jìn) 出 口 貨 物 收 發(fā) 貨 人 標(biāo) 準(zhǔn) （ 第 九 條 ） 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理辦 法 20 v有 走 私 罪 的v1年 內(nèi) 有 2次 以 上 走 私 行 為 的v 1年 內(nèi) 代 理 報(bào) 關(guān) 的 貨 物 因 侵

15、 犯 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 而 被海 關(guān) 沒 收 達(dá) 3次 以 上 且 未 盡 合 理 審 查 義 務(wù) 的v拖 欠 應(yīng) 納 稅 款 、 應(yīng) 繳 罰 沒 款 項(xiàng) 人 民 幣 50萬 元以 上 的 4.2 D類 報(bào) 關(guān) 企 業(yè) 標(biāo) 準(zhǔn) （ 第 十 五 條 ） 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理辦 法 21 進(jìn) 出 口 貨 物 收 發(fā) 貨 人 與 報(bào) 關(guān) 企 業(yè) 完 全 一 致未 發(fā) 生 C、 D類 情 形 ， 并 符 合 下 列 條 件 之 一 ：v首 次 注 冊 登 記 的v首 次 注 冊 登 記 后 ， 管 理 類 別 未 發(fā) 生 調(diào) 整 的vAA類 企 業(yè) 不 符 合 原

16、管 理 類 別 適 用 條 件 ， 并 且不 符 合 A類 管 理 類 別 適 用 條 件 的vA類 企 業(yè) 不 符 合 原 管 理 類 別 適 用 條 件 的5、 B類 企 業(yè) （ 第 十 七 、 十 八 條 ） 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理辦 法 22 第三章 管理類別的適用與調(diào)整vAA、 A類 申 請 程 序vAA、 A類 審 定 程 序vAA、 A類 退 回 規(guī) 定vC、 D類 上 調(diào) 條 件 及 程 序v向 下 調(diào) 整v決 定 送 達(dá) 和 措 施 實(shí) 施vAA、 A類 暫 停 程 序v管 理 類 別 的 承 繼 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè)

17、 分 類 管 理辦 法 23 v必 備 條 件v便 民 原 則v提 交 材 料 ： 適 用 AA類 管 理 申 請 書 / 適 用 A類 管 理 申 請書 經(jīng) 營 管 理 狀 況 報(bào) 告 會(huì) 計(jì) 師 事 務(wù) 所 出 具 的 上 一 年 度 審 計(jì) 報(bào) 告 (AA類 ）1、 AA、 A類 申 請 程 序 （ 第 十 七 、 十 八 條 ） 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理辦 法 24 v注 冊 地 海 關(guān) 受 理 程 序v審 查 決 定 的 時(shí) 限 ： AA類 ： 認(rèn) 為 不 需 要 進(jìn) 行 稽 查 驗(yàn) 證 的 ， 應(yīng) 當(dāng) 自 受理 之 日 起 1個(gè) 月 內(nèi) 作 出 不

18、 予 適 用 決 定 ； 認(rèn) 為 需 要 進(jìn) 行 稽 查 驗(yàn) 證 的 ， 應(yīng) 當(dāng) 在 稽 查 結(jié) 論 作 出之 日 起 2個(gè) 月 內(nèi) 作 出 適 用 或 者 不 予 適 用 決 定 。 A類 ： 自 受 理 之 日 起 3個(gè) 月 內(nèi) 作 出 適 用 或 者 不 予 適用 決 定2、 AA、 A類 審 定 程 序 （ 第 十 九 條 ） 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理辦 法 25 v申 請 時(shí) 不 符 合 本 辦 法 所 規(guī) 定 的 條 件 的v審 核 期 間 不 符 合 本 辦 法 所 規(guī) 定 的 條 件 的v審 核 期 間 有 涉 嫌 走 私 或 者 違 反 海

19、關(guān) 監(jiān) 管 規(guī) 定以 及 侵 犯 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 的 行 為 尚 在 偵 查 或 者 調(diào) 查中 的 ： 時(shí) 間 跨 度 行 為 認(rèn) 定 文 書 制 作3、 AA、 A類 退 回 程 序 （ 第 二 十 條 ） 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理辦 法 26 v條 件 審 核 要 點(diǎn) ：逐 類 上 調(diào)時(shí) 間 認(rèn) 定行 為 認(rèn) 定企 業(yè) 申 請v上 調(diào) 程 序 ：僅 提 交 申 請1個(gè) 月 作 出 決 定4、 C、 D類 上 調(diào) 條 件 及 程 序 （ 第 二 十 一 、 二 十 二 條 ） 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理辦 法 27 v調(diào) 整

20、模 式 ：決 定 下 調(diào)重 新 確 定 管 理 類 別v工 作 方 式 ：實(shí) 時(shí) 發(fā) 現(xiàn)定 期 發(fā) 現(xiàn)督 促 后 發(fā) 現(xiàn) 5、 向 下 調(diào) 整 （ 第 二 十 三 條 ） 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理辦 法 28 v決 定 書 的 選 擇v時(shí) 間 的 把 握v送 達(dá) 的 方 式v措 施 的 實(shí) 施v撤 回 申 請6、 送 達(dá) 及 措 施 實(shí) 施 （ 第 二 十 四 條 ） 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理辦 法 29 v管 理 的 適 應(yīng) 性v規(guī) 定 的 嚴(yán) 格 性v執(zhí) 行 的 統(tǒng) 一 性v操 作 的 靈 活 性7、 AA、 A類 的 暫

21、 停 程 序 （ 第 二 十 五 條 ） 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理辦 法 30 v以 可 掌 控 為 基 礎(chǔ) ： 注 冊 編 碼 和 企 業(yè) 名 稱v保 持 連 續(xù) 性 ： 原 則 上 繼 續(xù) 適 用v關(guān) 注 特 殊 性 ：存 續(xù) 分 立解 散 分 立吸 收 合 并新 設(shè) 合 并8、 管 理 類 別 的 承 繼 （ 第 二 十 六 條 ） 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理辦 法 31 第四章 管理措施的實(shí)施v進(jìn) 出 口 貨 物 收 發(fā) 貨 人 與 報(bào) 關(guān) 企 業(yè) 不一 致v加 工 貿(mào) 易 經(jīng) 營 企 業(yè) 與 承 接 委 托 加 工的

22、生 產(chǎn) 企 業(yè) 管 理 類 別 不 一 致 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理辦 法 32 v各 自 適 用 ；v分 別 處 理 ；v分 別 處 理 的 方 式 ：防 止 逃 避 的 規(guī) 定 一 個(gè) 為 C類 或 D類 的 ， 按照 較 低 的 管 理 類 別 實(shí) 施 相 應(yīng) 的 管 理 措 施 發(fā) 揮 效 能 的 規(guī) 定 均 為 B類 以 上 ， 按 照 報(bào) 關(guān)企 業(yè) 的 管 理 類 別 實(shí) 施 相 應(yīng) 的 管 理 措 施 1、 進(jìn) 出 口 貨 物 收 發(fā) 貨 人 與 報(bào) 關(guān) 企 業(yè) （ 第 二 十 七 條 ） 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管

23、理辦 法 33 v就 低 管 理 ： 按 照 較 低 的 管 理 類 別 實(shí) 施 相 應(yīng) 的 管 理 措 施 v 特 定 關(guān) 系 ： 特 定 主 體 之 間 的 特 定 加 工 貿(mào) 易 業(yè)務(wù) v特 定 領(lǐng) 域 ： 僅 限 于 海 關(guān) 加 工 貿(mào) 易 管 理 領(lǐng) 域 2、 加 工 貿(mào) 易 經(jīng) 營 企 業(yè) 與 加 工 企 業(yè) （ 第 二 十 八 條 ） 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理辦 法 34 第五章 附則v違 法 時(shí) 間 的 認(rèn) 定v申 戒 罰 和 小 額 財(cái) 產(chǎn) 罰 例 外 規(guī) 定v進(jìn) 出 口 值 的 計(jì) 算v報(bào) 關(guān) 差 錯(cuò) 率 的 問 題 v辦 法 解 釋 權(quán) 的 規(guī) 定 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理辦 法 35 解讀完畢，敬請各位批評指正。謝 謝 ！