中華人民共和國海關(guān)稽查條例.doc

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公文寫作/規(guī)章制度 中華人民共和國海關(guān)稽查條例 　　國務院關(guān)于修改《中華人民共和國海關(guān)稽查條例》的決定 　　國務院決定對《中華人民共和國海關(guān)稽查條例》作如下修改： 　　一、將第二條修改為：本條例所稱海關(guān)稽查，是指海關(guān)自進出口貨物放行之日起3年內(nèi)或者在保稅貨物、減免稅進口貨物的海關(guān)監(jiān)管期限內(nèi)及其后的3年內(nèi)，對與進出口貨物直接有關(guān)的企業(yè)、單位的會計賬簿、會計憑證、報關(guān)單證以及其他有關(guān)資料(以下統(tǒng)稱賬簿、單證等有關(guān)資料)和有關(guān)進出口貨物進行核查，監(jiān)督其進出口活動的真實性和合法性。 　　二、增加一條，作為第四條：海關(guān)根據(jù)稽查工作需要，可以向有關(guān)行業(yè)協(xié)會、政府部門和相關(guān)企業(yè)等收集特定商品、行業(yè)與進出口活動有關(guān)的信息。收集的信息涉及商業(yè)秘密的，海關(guān)應當予以保密。 　　三、將第六條改為第七條，并將第一款中的與進出口活動直接有關(guān)的企業(yè)、單位修改為與進出口貨物直接有關(guān)的企業(yè)、單位將第二款中的應當自進出口貨物放行之日起保管3年修改為應當在本條例第二條規(guī)定的期限內(nèi)保管。 　　四、將第七條改為第八條，修改為：與進出口貨物直接有關(guān)的企業(yè)、單位會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整地記賬、核算的，其計算機儲存和輸出的會計記錄視同會計資料。 　　五、刪去第八條。 　　六、將第九條修改為：海關(guān)應當按照海關(guān)監(jiān)管的要求，根據(jù)與進出口貨物直接有關(guān)的企業(yè)、單位的進出口信用狀況和風險狀況以及進出口貨物的具體情況，確定海關(guān)稽查重點。 　　七、將第十條修改為：海關(guān)進行稽查時，應當在實施稽查的3日前，書面通知被稽查人。在被稽查人有重大違法嫌疑，其賬簿、單證等有關(guān)資料以及進出口貨物可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、毀棄等緊急情況下，經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準，海關(guān)可以不經(jīng)事先通知進行稽查。 　　八、將第十四條中的經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準修改為經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準。 　　九、將第十五條修改為：海關(guān)進行稽查時，發(fā)現(xiàn)被稽查人有可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄賬簿、單證等有關(guān)資料的，經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準，可以查封、扣押其賬簿、單證等有關(guān)資料以及相關(guān)電子數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)。采取該項措施時，不得妨礙被稽查人正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。 　　海關(guān)對有關(guān)情況查明或者取證后，應當立即解除對賬簿、單證等有關(guān)資料以及相關(guān)電子數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)的查封、扣押。 　　十、將第十六條中的經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準修改為經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準將封存修改為查封、扣押。 　　十一、增加一條，作為第二十一條：海關(guān)進行稽查時，可以委托會計、稅務等方面的專業(yè)機構(gòu)就相關(guān)問題作出專業(yè)結(jié)論。 　　被稽查人委托會計、稅務等方面的專業(yè)機構(gòu)作出的專業(yè)結(jié)論，可以作為海關(guān)稽查的參考依據(jù)。 　　十二、將第二十一條改為第二十二條，修改為：海關(guān)稽查組實施稽查后，應當向海關(guān)報送稽查報告?；閳蟾嬲J定被稽查人涉嫌違法的，在報送海關(guān)前應當就稽查報告認定的事實征求被稽查人的意見，被稽查人應當自收到相關(guān)材料之日起7日內(nèi)，將其書面意見送交海關(guān)。 　　十三、將第二十二條改為第二十三條，增加一款，作為第二款：海關(guān)應當在稽查結(jié)論中說明作出結(jié)論的理由，并告知被稽查人的權(quán)利。 　　十四、將第二十五條改為第二十六條，并將其中的違反海關(guān)監(jiān)管的行為修改為違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為增加一款，作為第二款：與進出口貨物直接有關(guān)的企業(yè)、單位主動向海關(guān)報告其違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，并接受海關(guān)處理的，應當從輕或者減輕行政處罰。 　　十五、將第二十九條改為第三十條，修改為：被稽查人有下列行為之一的，由海關(guān)責令限期改正，逾期不改正的，處2萬元以上10萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，撤銷其報關(guān)注冊登記;對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員處5000元以上5萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任： 　　(一)向海關(guān)提供虛假情況或者隱瞞重要事實; 　　(二)拒絕、拖延向海關(guān)提供賬簿、單證等有關(guān)資料以及相關(guān)電子數(shù)據(jù)存儲介質(zhì); 　　(三)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄報關(guān)單證、進出口單證、合同、與進出口業(yè)務直接有關(guān)的其他資料以及相關(guān)電子數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)。 　　十六、將第三十條改為第三十一條，修改為：被稽查人未按照規(guī)定編制或者保管報關(guān)單證、進出口單證、合同以及與進出口業(yè)務直接有關(guān)的其他資料的，由海關(guān)責令限期改正，逾期不改正的，處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，撤銷其報關(guān)注冊登記;對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員處1000元以上5000元以下的罰款。 　　十七、刪去第三十二條。 　　十八、增加一條，作為第三十二條：被稽查人未按照規(guī)定設置或者編制賬簿，或者轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄賬簿的，依照會計法的有關(guān)規(guī)定追究法律責任。 　　十九、對部分條文作以下修改： 　　(一)在第一條中的制定本條例前增加根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》(以下簡稱海關(guān)法)。 　　(二)將第三條、第五條中的與進出口活動直接有關(guān)的企業(yè)、單位修改為與進出口貨物直接有關(guān)的企業(yè)、單位刪去第三條第六項中的從事。 　　(三)將第十九條中的或其指定的代表修改為或者其指定的代表。 　　(四)將第二十四條改為第二十五條，并將其中的封存修改為查封、扣押。 　　(五)將第三十一條改為第三十三條，并將其中的行政處分修改為處分。 　　本決定自20XX年10月1日起施行。 　　《中華人民共和國海關(guān)稽查條例》根據(jù)本決定作相應修改并對條文序號作相應調(diào)整，重新公布。 　　中華人民共和國海關(guān)稽查條例 　　(1997年1月3日中華人民共和國國務院令第209號發(fā)布 根據(jù)20XX年1月8日《國務院關(guān)于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》第一次修訂 根據(jù)20XX年6月19日《國務院關(guān)于修改〈中華人民共和國海關(guān)稽查條例〉的決定》第二次修訂) 　　第一章 總 則 　　第一條為了建立、健全海關(guān)稽查制度，加強海關(guān)監(jiān)督管理，維護正常的進出口秩序和當事人的合法權(quán)益，保障國家稅收收入，促進對外貿(mào)易的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》(以下簡稱海關(guān)法)，制定本條例。 　　第二條本條例所稱海關(guān)稽查，是指海關(guān)自進出口貨物放行之日起3年內(nèi)或者在保稅貨物、減免稅進口貨物的海關(guān)監(jiān)管期限內(nèi)及其后的3年內(nèi)，對與進出口貨物直接有關(guān)的企業(yè)、單位的會計賬簿、會計憑證、報關(guān)單證以及其他有關(guān)資料(以下統(tǒng)稱賬簿、單證等有關(guān)資料)和有關(guān)進出口貨物進行核查，監(jiān)督其進出口活動的真實性和合法性。 　　第三條 海關(guān)對下列與進出口貨物直接有關(guān)的企業(yè)、單位實施海關(guān)稽查： 　　(一)從事對外貿(mào)易的企業(yè)、單位; 　　(二)從事對外加工貿(mào)易的企業(yè); 　　(三)經(jīng)營保稅業(yè)務的企業(yè); 　　(四)使用或者經(jīng)營減免稅進口貨物的企業(yè)、單位; 　　(五)從事報關(guān)業(yè)務的企業(yè); 　　(六)海關(guān)總署規(guī)定的與進出口貨物直接有關(guān)的其他企業(yè)、單位。 　　第四條 海關(guān)根據(jù)稽查工作需要，可以向有關(guān)行業(yè)協(xié)會、政府部門和相關(guān)企業(yè)等收集特定商品、行業(yè)與進出口活動有關(guān)的信息。收集的信息涉及商業(yè)秘密的，海關(guān)應當予以保密。 　　第五條海關(guān)和海關(guān)工作人員執(zhí)行海關(guān)稽查職務，應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守被稽查人的商業(yè)秘密，不得侵犯被稽查人的合法權(quán)益。 　　第二章 賬簿、單證等有關(guān)資料的管理 　　第六條與進出口貨物直接有關(guān)的企業(yè)、單位所設置、編制的會計賬簿、會計憑證、會計報表和其他會計資料，應當真實、準確、完整地記錄和反映進出口業(yè)務的有關(guān)情況。 　　第七條與進出口貨物直接有關(guān)的企業(yè)、單位應當依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的保管期限，保管會計賬簿、會計憑證、會計報表和其他會計資料。 　　報關(guān)單證、進出口單證、合同以及與進出口業(yè)務直接有關(guān)的其他資料，應當在本條例第二條規(guī)定的期限內(nèi)保管。 　　第八條與進出口貨物直接有關(guān)的企業(yè)、單位會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整地記賬、核算的，其計算機儲存和輸出的會計記錄視同會計資料。 　　第三章 海關(guān)稽查的實施 　　第九條海關(guān)應當按照海關(guān)監(jiān)管的要求，根據(jù)與進出口貨物直接有關(guān)的企業(yè)、單位的進出口信用狀況和風險狀況以及進出口貨物的具體情況，確定海關(guān)稽查重點。 　　第十條海關(guān)進行稽查時，應當在實施稽查的3日前，書面通知被稽查人。在被稽查人有重大違法嫌疑，其賬簿、單證等有關(guān)資料以及進出口貨物可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、毀棄等緊急情況下，經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準，海關(guān)可以不經(jīng)事先通知進行稽查。 　　第十一條 海關(guān)進行稽查時，應當組成稽查組?；榻M的組成人員不得少于2人。 　　第十二條 海關(guān)進行稽查時，海關(guān)工作人員應當出示海關(guān)稽查證。 　　海關(guān)稽查證，由海關(guān)總署統(tǒng)一制發(fā)。 　　第十三條 海關(guān)進行稽查時，海關(guān)工作人員與被稽查人有直接利害關(guān)系的，應當回避。 　　第十四條 海關(guān)進行稽查時，可以行使下列職權(quán)： 　　(一)查閱、復制被稽查人的賬簿、單證等有關(guān)資料; 　　(二)進入被稽查人的生產(chǎn)經(jīng)營場所、貨物存放場所，檢查與進出口活動有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和貨物; 　　(三)詢問被稽查人的法定代表人、主要負責人員和其他有關(guān)人員與進出口活動有關(guān)的情況和問題; 　　(四)經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準，查詢被稽查人在商業(yè)銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶。 　　第十五條海關(guān)進行稽查時，發(fā)現(xiàn)被稽查人有可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄賬簿、單證等有關(guān)資料的，經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準，可以查封、扣押其賬簿、單證等有關(guān)資料以及相關(guān)電子數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)。采取該項措施時，不得妨礙被稽查人正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。 　　海關(guān)對有關(guān)情況查明或者取證后，應當立即解除對賬簿、單證等有關(guān)資料以及相關(guān)電子數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)的查封、扣押。 　　第十六條海關(guān)進行稽查時，發(fā)現(xiàn)被稽查人的進出口貨物有違反海關(guān)法和其他有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的嫌疑的，經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準，可以查封、扣押有關(guān)進出口貨物。 　　第十七條 被稽查人應當配合海關(guān)稽查工作，并提供必要的工作條件。 　　第十八條 被稽查人應當接受海關(guān)稽查，如實反映情況，提供賬簿、單證等有關(guān)資料，不得拒絕、拖延、隱瞞。 　　被稽查人使用計算機記賬的，應當向海關(guān)提供記賬軟件、使用說明書及有關(guān)資料。 　　第十九條海關(guān)查閱、復制被稽查人的賬簿、單證等有關(guān)資料或者進入被稽查人的生產(chǎn)經(jīng)營場所、貨物存放場所檢查時，被稽查人的法定代表人或者主要負責人員或者其指定的代表應當?shù)綀觯凑蘸ｊP(guān)的要求清點賬簿、打開貨物存放場所、搬移貨物或者開啟貨物包裝。 　　第二十條海關(guān)進行稽查時，與被稽查人有財務往來或者其他商務往來的企業(yè)、單位應當向海關(guān)如實反映被稽查人的有關(guān)情況，提供有關(guān)資料和證明材料。 　　第二十一條 海關(guān)進行稽查時，可以委托會計、稅務等方面的專業(yè)機構(gòu)就相關(guān)問題作出專業(yè)結(jié)論。 　　被稽查人委托會計、稅務等方面的專業(yè)機構(gòu)作出的專業(yè)結(jié)論，可以作為海關(guān)稽查的參考依據(jù)。 　　第二十二條海關(guān)稽查組實施稽查后，應當向海關(guān)報送稽查報告?；閳蟾嬲J定被稽查人涉嫌違法的，在報送海關(guān)前應當就稽查報告認定的事實征求被稽查人的意見，被稽查人應當自收到相關(guān)材料之日起7日內(nèi)，將其書面意見送交海關(guān)。 　　第二十三條 海關(guān)應當自收到稽查報告之日起30日內(nèi)，作出海關(guān)稽查結(jié)論并送達被稽查人。 　　海關(guān)應當在稽查結(jié)論中說明作出結(jié)論的理由，并告知被稽查人的權(quán)利。 　　第四章 海關(guān)稽查的處理 　　第二十四條經(jīng)海關(guān)稽查，發(fā)現(xiàn)關(guān)稅或者其他進口環(huán)節(jié)的稅收少征或者漏征的，由海關(guān)依照海關(guān)法和有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定向被稽查人補征;因被稽查人違反規(guī)定而造成少征或者漏征的，由海關(guān)依照海關(guān)法和有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定追征。 　　被稽查人在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)仍未繳納稅款的，海關(guān)可以依照海關(guān)法第六十條第一款、第二款的規(guī)定采取強制執(zhí)行措施。 　　第二十五條依照本條例第十六條的規(guī)定查封、扣押的有關(guān)進出口貨物，經(jīng)海關(guān)稽查排除違法嫌疑的，海關(guān)應當立即解除查封、扣押;經(jīng)海關(guān)稽查認定違法的，由海關(guān)依照海關(guān)法和海關(guān)行政處罰實施條例的規(guī)定處理。 　　第二十六條 經(jīng)海關(guān)稽查，認定被稽查人有違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為的，由海關(guān)依照海關(guān)法和海關(guān)行政處罰實施條例的規(guī)定處理。 　　與進出口貨物直接有關(guān)的企業(yè)、單位主動向海關(guān)報告其違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，并接受海關(guān)處理的，應當從輕或者減輕行政處罰。 　　第二十七條經(jīng)海關(guān)稽查，發(fā)現(xiàn)被稽查人有走私行為，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構(gòu)成犯罪的，由海關(guān)依照海關(guān)法和海關(guān)行政處罰實施條例的規(guī)定處理。 　　第二十八條 海關(guān)通過稽查決定補征或者追征的稅款、沒收的走私貨物和違法所得以及收繳的罰款，全部上繳國庫。 　　第二十九條 被稽查人同海關(guān)發(fā)生納稅爭議的，依照海關(guān)法第六十四條的規(guī)定辦理。 　　第五章 法律責任 　　第三十條被稽查人有下列行為之一的，由海關(guān)責令限期改正，逾期不改正的，處2萬元以上10萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，撤銷其報關(guān)注冊登記;對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員處5000元以上5萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任： 　　(一)向海關(guān)提供虛假情況或者隱瞞重要事實; 　　(二)拒絕、拖延向海關(guān)提供賬簿、單證等有關(guān)資料以及相關(guān)電子數(shù)據(jù)存儲介質(zhì); 　　(三)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄報關(guān)單證、進出口單證、合同、與進出口業(yè)務直接有關(guān)的其他資料以及相關(guān)電子數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)。 　　第三十一條被稽查人未按照規(guī)定編制或者保管報關(guān)單證、進出口單證、合同以及與進出口業(yè)務直接有關(guān)的其他資料的，由海關(guān)責令限期改正，逾期不改正的，處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，撤銷其報關(guān)注冊登記;對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員處1000元以上5000元以下的罰款。 　　第三十二條 被稽查人未按照規(guī)定設置或者編制賬簿，或者轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄賬簿的，依照會計法的有關(guān)規(guī)定追究法律責任。 　　第三十三條海關(guān)工作人員在稽查中玩忽職守、徇私舞弊、濫用職權(quán)，或者利用職務上的便利，收受、索取被稽查人的財物，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予處分。 　　第六章 附 則 　　第三十四條 本條例自發(fā)布之日起施行。