增值稅發(fā)票管理制度

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1、增值稅發(fā)票管理制度 篇一：上海某公司增值稅發(fā)票管理辦法 企業(yè)增值稅發(fā)票管理辦法（草案） ——上海某某有限公司 引言： 按國家“營改增”政策，年快遞行業(yè)將實現(xiàn)全面“營改增”，使用增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票取代傳統(tǒng)的營業(yè)稅發(fā)票。由于國家對增值稅發(fā)票從嚴控制、交叉稽核比對，各單位在增值稅發(fā)票開具、傳遞、保管過程中須更加謹慎，切實保證發(fā)票管理的安全和效率。在此背景下，上海某某有限公司制定了增值稅發(fā)票管理辦法，旨在在整個某某公司體系內(nèi)規(guī)范發(fā)票的開具、傳遞和保管，某某體系內(nèi)各公司、個體經(jīng)營者須嚴格遵照執(zhí)行。各公司財務部門具體負責發(fā)票事宜，財務負責人承擔發(fā)票管理的主管職責。某某公司體系

2、內(nèi)的個體經(jīng)營者，其負責人或業(yè)主承擔增值稅發(fā)票管理職責。 第一節(jié) 發(fā)票文件管理 第一條 本辦法所稱的發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅定額發(fā)票，包括企業(yè)領用的、自行開具的和申請稅務局代開的發(fā)票。前述發(fā)票既包括已經(jīng)開具的發(fā)票，也包括領用的尚未開具的空白發(fā)票。 第二條 某某公司總部，某某總部下屬的各實體中心、虛體中心、商（含個體經(jīng)營者），上海某某有限公司的關聯(lián)企業(yè)均須執(zhí)行本管理辦法的規(guī)定。 第三條 增值稅發(fā)票應當妥善保管，發(fā)票應連同包裝妥善存放，發(fā)票保管要有安全措施，要做到防潮、防火、防盜，并禁止與發(fā)票無 關的人員接觸發(fā)票。對空白發(fā)票要定期盤點，對已開具發(fā)票要

3、定期整理、裝訂和歸檔。 第二節(jié) 發(fā)票內(nèi)部控制 第四條 空白增值稅發(fā)票和發(fā)票專用章應分別指定專人保管，并由開具發(fā)票以外的人負責； 發(fā)票金稅卡、報稅卡、開票機和開票系統(tǒng)由開票人員保管和使用；以上職責不得自行委托他人履行。 第五條 增值稅發(fā)票的使用須按月匯總并制作備忘錄，詳細記錄使用發(fā)票的種類、數(shù)量、發(fā)票起始號碼、發(fā)票領用人、開票復核人；開票對象、開票收入期間，開票份數(shù)、作廢份數(shù)，開票金額、稅額等。備忘錄由財務負責人復核簽字并存檔。（見附件1） 第六條 收到的增值稅專用發(fā)票即進項發(fā)票，須按月一次或多次認證，進項發(fā)票和認證清單按月裝訂后單獨存放，專人保管。收到的增值稅普

4、通發(fā)票，按月制作電子清單，發(fā)票附件憑證后妥善保管。收到的增值稅發(fā)票按月制作備忘錄，由財務負責人復核簽字并存檔。（見附件2） 第三節(jié) 發(fā)票傳遞制度 第七條 發(fā)票傳遞采用快遞方式，原則上在各公司之間按財務部門→市場部門→對方采購部門→對方財務部門的方式進行。發(fā)票在內(nèi)部傳遞采用簽收制度，在外部傳遞采用簽收、電子郵件或其他確認方式。從年1月起暫規(guī)定由各轉運中心財務部門代為傳遞增值稅專用發(fā)票，即加盟商開完票后交給各區(qū)轉運中心，由轉 運中心代為保管并將掃描件傳遞給總部認證進項；總部開票完成后交給各轉運中心，有各轉運中心分發(fā)給加盟商。 第八條 加盟商開具發(fā)票后，應在次日傳遞到轉運中心，轉

5、運中心在收到后予以確認并簽收，在收到發(fā)票的次日將掃描電子數(shù)據(jù)傳遞到總部，紙質的進項發(fā)票妥善保管，定期移交給總部財務中心?？偛块_給供應商的發(fā)票快遞給各轉運中心財務部門，由各轉運中心分發(fā)到加盟商并向總部反饋加盟商簽收信息。 第四節(jié) 發(fā)票管理責任與處罰 第九條 由于發(fā)票文件管理不當且未能及時糾正，或發(fā)票文件管理不當給公司造成損失的，對直接責任人員和財務負責人予以處罰；由于發(fā)票內(nèi)部控制缺失或不規(guī)范，未能定期整改的，對其財務負責人進行處罰；在增值稅發(fā)票傳遞過程中違反本管理辦法規(guī)定操作的人員，對其予以處罰；發(fā)票傳遞中不能及時完成發(fā)票傳遞工作、嚴重影響財務工作效率的員工，對其予以處罰；加盟商為個

6、體經(jīng)營者的，其違法本辦法規(guī)定的，對其負責人或業(yè)主進行處罰。 第十條 處罰類型包括警告、記過、辭退及單獨或附加罰款；罰款金額為100元~500元，對承擔主管職責的員工，在共同處罰時其罰款金額不少于直接責任人員。本辦法經(jīng)某某總部公司公布生效，具體處罰由總部財務中心提出，總部行政部門核準，總部員工紀律部門執(zhí)行并通報。 第十一條 本辦法自公布日起生效，各公司須遵照執(zhí)行。各公司在公布日尚未購買或取得增值稅發(fā)票的，從購買或取得增值稅發(fā)票時 起執(zhí)行。 某某總部財務中心 .01.02 篇二：增值稅發(fā)票管理制度-很詳細 目的 規(guī)范營改增后的增值稅發(fā)票管理 內(nèi)容 一

7、、增值稅發(fā)票種類 1、增值稅普通發(fā)票（兩聯(lián)次） 2、增值稅專用發(fā)票(三聯(lián)次) 二、發(fā)票申購 1、財務部根據(jù)酒店的實際需要憑發(fā)票領購本、報稅盤到稅局領購發(fā)票；當月如發(fā)票數(shù)量超出限額，需填寫《超限量購買發(fā)票申請表》再次購買。 2、發(fā)票領回后，由購票員把發(fā)票發(fā)給發(fā)票管理員，并把發(fā)票交由管理員登記保管。管理員提前蓋好財務發(fā)票專用章，以備各部門領用。 三、發(fā)票領用 1、財務部根據(jù)各使用部門的實際需要，核定領換發(fā)票數(shù)量和種類，發(fā)票管理員對領用發(fā)票作好登記。原則上普通發(fā)票按50張一個單元領出，專用發(fā)票按20張一個單元領出。 2、各部門領用回本部的發(fā)票需作登記，并按規(guī)定使用，不得

8、遺失、撕毀。如有遺失、撕毀，將按普票1000元/張、專票2000元/張?zhí)幜P當事人；部門負責人負相同的責任，并承擔由此造成的稅局對酒店的處罰。專票由前廳大堂副理級以上員工登記領取。 四、增值稅發(fā)票開具 1、打開“防偽開票軟件” →發(fā)票管理→發(fā)票填開→增值稅普通/專用發(fā)票填開； 2、系統(tǒng)彈出發(fā)票確認窗口（核對種類、代碼、號碼）→點擊確定（備好對應發(fā)票）； 3、填寫發(fā)票相關信息，帶紅色星號必須填寫； (1)名稱(發(fā)票抬頭）:直接輸入； (2)選“貨物或應稅勞務名稱” →選對應開票項目（住宿費、餐費、會議費）； (3)輸入數(shù)量、單價→點擊“價格”轉換為含稅價→保存；

9、 (4)選擇收款人、復核人→核對下你的價稅合計,準確無誤后方可打??； 注：收款人、復核人、開票人，均不可為同一人；在開票時確認打印機處于空閑狀態(tài)。 4、系統(tǒng)彈出發(fā)票確認窗口→如需繼續(xù)開票則點擊“確定”； 五、增值稅發(fā)票作廢 ? 屬當月（系統(tǒng)即時作廢） 1、打開“防偽開票軟件” →發(fā)票管理→發(fā)票作廢管理→已開發(fā)票作廢”， 系統(tǒng)彈出“已開發(fā)票查詢”窗口； 2、選擇查詢條件后點擊“查詢”按鈕，選中決定作廢的發(fā)票號碼，雙擊或 者點擊“查看原票”，可查看發(fā)票票面詳細信息； 3、 核實后決定作廢此發(fā)票，點擊左上角“作廢”，按提示作廢即可。 ? 屬跨月（開紅字發(fā)票

10、） 如該發(fā)票已抄稅（即已跨月），則不能作廢，必須開具負數(shù)發(fā)票進行沖銷。注意負數(shù)發(fā)票是一張新的發(fā)票。 4、 增值稅普通發(fā)票操作 （1） 打開“防偽開票軟件” →發(fā)票管理→紅字發(fā)票管理； （2） 進入發(fā)票填開界面→點擊左上角“負數(shù)”按鈕； （3） 按系統(tǒng)提示輸入需紅沖的正數(shù)發(fā)票代碼和號碼； 5、 增值稅專用發(fā)票操作 （1） 由營業(yè)點收銀提交作廢發(fā)票給財務審計跟進處理。 （2） 打開“防偽開票軟件”→【發(fā)票管理】→【紅字發(fā)票管理】→【紅 字發(fā)票信息表填開】申請開具紅字發(fā)票，等待1-2小時或者1-2天審核通過后（這視乎稅局審批速度）； （3） 進入【紅字發(fā)票信息表審

11、核下載】下載生成的xml格式文件，然 后通過【發(fā)票填開管理】→【增值稅專用發(fā)票填開】→點擊“負數(shù)”→點擊“導入開具”，導入該xml格式文件。 六、虛開的風險與法律責任 《刑法修正案八》第205條規(guī)定： 1、 虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票 的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金； 2、 虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處3年以上10年以下有 期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金； 3、 虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑 或者無期徒刑，并處5萬元以

12、上50萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)； 4、 虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā) 票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。 七、發(fā)票開具過程中的風險 1、技術性操作錯誤（可被稅局以未按規(guī)定開具發(fā)票，處1萬元以下罰款）； 2、項目不全、字跡不清、壓紅或錯格； 3、未蓋發(fā)票專用章； 4、不開發(fā)票（責令改正，可被稅局處1萬元以下罰款）； 5、開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票（涉嫌虛開增值稅發(fā)票）； 6、發(fā)票內(nèi)容不符。如餐費開成增值稅專用發(fā)票（住宿）； 7、受票單位不符（特別是增值專用發(fā)票）； 8、務必要取得對方的一

13、般納稅人資質（蓋的稅務登記證副本或增值稅一般納稅人資格登記表），方可開具增值稅專用發(fā)票； 9、付款單位、接受服務者所在單位、受票單位必須同一；（否則也有虛開 增值稅發(fā)票風險：1萬元以上稅額，即可構成虛開增值稅專用發(fā)票罪）； 10、重復開具增值稅發(fā)票（虛開增值稅發(fā)票）； 11、不按規(guī)定沖紅發(fā)票（可被稅局處以1萬元以下罰款）。 八、發(fā)票管理過程中的風險 1、發(fā)票丟失、毀損，不及時報警、；（可處1萬元以下罰款）； 2、專人、專柜保管； 3、財務審計隨時抽查； 4、專人歸檔，責任到人； 九、酒店收銀點開票要求 1、各營業(yè)點需設【發(fā)票開具記錄臺賬】，但凡已開出發(fā)票，必須班班登記臺賬，在開具發(fā)票時，比對為同一比業(yè)務的，不再開具發(fā)票！謹防重復開具增值稅發(fā)票（虛開增值稅發(fā)票）； 2、開票金稅盤、稅率納入收銀交班范疇，必須做到班班交接，班班審核； 3、日常消費可即時開具發(fā)票，以下情況除外： 會員儲值卡、預售票券、預收定金時不開發(fā)票，待實際產(chǎn)生消費時再開票。 注：會員儲值卡：充值金額可開票，贈送金額不得開票。 篇三：增值稅發(fā)票管理規(guī)定 《》