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1、形考任務(wù)三一、實驗?zāi)康模和ㄟ^實驗掌握各類賬簿的登記方法及錯賬更正的方法。二、實驗要求 （請將填制完的會計賬簿拍照后以圖片的形式上傳）（一）華南食品公司20* 年 5 月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記銀行存款日記賬并結(jié)出本月發(fā)生額和余額（期初借方余額為41 200 元）：1 4 日從銀行存款戶提取現(xiàn)金2 000 元，以備日常開支。( 銀付 l 號，此為記賬憑證編號，下同?，F(xiàn)510，此為支票號碼，下同。)2 4 日開出轉(zhuǎn)賬支票支付大明食品廠17 920 元貨款 ( 銀付 2 號，轉(zhuǎn) 421) 。3 4 日向鴻運公司銷售糖果一批，價值100 510 元，貨款尚未收到。以銀行存款支付代墊運雜費592元
2、( 銀付 3 號，轉(zhuǎn) 422) 。4 8 日收到鴻運公司5 月 4 日所欠貨款和運雜費，款項已存入銀行( 銀收 l 號) 。5 8 日開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金35 600 元，準(zhǔn)備發(fā)放工資( 銀付 4 號，現(xiàn) 511) 。6 19 日收到聯(lián)營單位麗華公司投資500 000 元，款項已存入銀行( 銀收 2 號 ) 。7 28 日以銀行存款支付廣告費6 400 元( 銀付 5 號，轉(zhuǎn) 423) 。8 28 日以銀行存款支付短期借款利息350 元( 銀付 6 號) 。9 28 日以銀行存款支付水電費1 960 元( 銀付 7 號) 。10 30 日向大明食品廠購貨一批，價款201 600 元，已開出轉(zhuǎn)
3、賬支票付訖貨款( 銀付 8 號，轉(zhuǎn) 424) 。（二）前進五金商店20年 9 月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記庫存現(xiàn)金日記賬（期初借方余額為 680 元）：1 3 日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取5 000 元備用 ( 銀付 1 號) 。2 3 日采購員王利預(yù)借差旅費1 000 元，以現(xiàn)金支付( 現(xiàn)付 1 號 ) 。3 5 日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金50 000 元，準(zhǔn)備發(fā)放工資( 銀付 2 號 ) 。4 6 日以現(xiàn)金50 000 元發(fā)放工資 ( 現(xiàn)付 2 號) 。5 10 日采購員李虹報銷差旅費，交回現(xiàn)金280 元( 現(xiàn)收 l 號) 。（三）宏源百貨商場20年8 月份有關(guān)總分類賬和明細分類賬的
4、月初余額如下：1總分類賬：庫存商品31 610 元；應(yīng)付賬款36 000 元。2明細分類賬：（1）庫存商品商品名稱計量單位數(shù)量單價金額甲乙丙丁千克千克件件12006005002008.8510.6515.2035.0010 6206 3907 6007 000合計31 610（2）應(yīng)付賬款單位名稱金額星光公司明華公司19 00017 000合計360003 9 月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)： 3 日用銀行存款購入商品一批，已驗收入庫，貨款共計75 875 元。其中：甲商品500 千克，單價8.85 元；乙商品1 000 千克，單價1065 元；丙商品4 000 件，單價 1520 元 ( 銀付 1 號
5、 ) 。 8 日用銀行存款償還前欠星光公司貨款19 000 元( 銀付 9 號 ) 。 15 日由明華公司購入丁商品1 500 件，單價 35.00 元，貨款尚未支付( 轉(zhuǎn)字 5 號) 。 15 日結(jié)轉(zhuǎn)銷售下列商品的成本：甲商品 800 千克，乙商品 400 千克，丙商品 3 600 件，丁商品 1 500件(轉(zhuǎn)字 6 號)。 20 日用銀行存款支付前欠明華公司貨款52 500 元 ( 銀付 30 號) 。 25 日購入商品一批，共計14 175 元，貨款尚未支付。其中：向星光公司購入甲商品1 000 千克，單價 885 元；向明華公司購入乙商品500 千克，單價1065 元( 轉(zhuǎn)字 10 號
6、) 。 26日用銀行存款償還前欠明華公司貨款8 000元(銀付37 號)。要求：1開設(shè)“庫存商品”、“應(yīng)付賬款”總賬和明細賬，并登記期初余額。“庫存商品”明細分類賬采用數(shù)量金額式，“應(yīng)付賬款”明細分類賬采用三欄式。2根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄，并平行登記有關(guān)總分類賬和明細分類賬。3結(jié)算“庫存商品”、“應(yīng)付賬款”總分類賬和明細分類賬本月發(fā)生額和月末余額。三、實驗材料（教學(xué)班自備）現(xiàn)金日記賬賬頁（三欄式）、銀行存款日記賬賬頁（三欄式）、總分類賬賬頁（三欄式）、明細分類賬賬頁（三欄式和數(shù)量金額式）。（一）會計分錄如下：1 借：庫存現(xiàn)金20006借：銀行存款500000貸：銀行存款2000貸：實收資
7、本5000002 借：應(yīng)付賬款179207借：銷售費用6400貸：銀行存款17920貸：銀行存款64003 借：應(yīng)收賬款 - 鴻運公司1011028 借：財務(wù)費用350貸：主營業(yè)務(wù)收入100510貸：銀行存款350銀行存款5929 借：管理費用19604 借：銀行存款101102貸：銀行存款1960貸：應(yīng)收賬款 - 鴻運公司10110210 借：原材料2016005 借：庫存現(xiàn)金35600貸：銀行存款201600貸：銀行存款35600( 二 ) 會計分錄如下：1 借：庫存現(xiàn)金50004 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資50000貸：銀行存款5000貸：庫存現(xiàn)金500002 借：其他應(yīng)收款 - 王利1
8、0005 借：庫存現(xiàn)金280貸：庫存現(xiàn)金1000貸：其他應(yīng)收款 - 李虹2803 借：庫存現(xiàn)金50000貸：銀行存款50000( 三 ) 會計分錄如下：1 借：庫存商品甲商品44255借：應(yīng)付賬款明華公司52500乙商品10650貸：銀行存款52500丙商品608006借：庫存商品甲商品8850貸：銀行存款75875乙商品5325貸：應(yīng)付賬款星光公司88502 借：應(yīng)付賬款星光公司19000-明華公司5325貸：銀行存款190007借：應(yīng)付賬款明華公司80003 借：庫存商品丁商品52500貸：銀行存款8000貸：應(yīng)付賬款明華公司525004 借：主營業(yè)務(wù)成本118560貸：庫存商品甲商品7080乙商品4260丙商品54720丁商品52500
國開基礎(chǔ)會計形考任務(wù)三答案
