關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定

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1、 關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定 （ 2016 年 10 月 25 日院長(zhǎng)辦公會(huì)通過(guò)） 為加強(qiáng)我院會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，建立規(guī)范科學(xué)的財(cái)務(wù)核算報(bào)銷工作秩序，根據(jù)《中華人 民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》 、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》 、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》等法律、法規(guī)，按照審計(jì)規(guī)范的要 求，結(jié)合我院財(cái)務(wù)核算報(bào)銷工作實(shí)際，對(duì)我院財(cái)務(wù)核算報(bào)銷工作做以下規(guī)定： 矚慫潤(rùn)厲釤瘞睞櫪廡賴賃軔 朧。 一、票據(jù)整理、粘貼要求 1.到計(jì)劃財(cái)務(wù)處領(lǐng)取規(guī)范的報(bào)銷單，將報(bào)銷的原始票據(jù)按不同類別和金額分類。 2.原始票據(jù)粘貼原則。 （ 1）小張的票據(jù)粘貼在報(bào)銷單背面，從左至右

2、 ( 裝訂一側(cè) )以魚鱗式平整粘貼票 據(jù)，票據(jù)金額不得覆蓋，每張票據(jù)均需貼在報(bào)銷單范圍內(nèi)。 （ 2）票據(jù)正面朝上，便于審核和日后查 閱。（ 3）紙張大小、金額相同的票據(jù)應(yīng)粘貼在一起。 （ 4）大張的票據(jù)只需固定在報(bào)銷單下面的左上 角 (裝訂一側(cè) )并按報(bào)銷單大小折疊整齊。 聞創(chuàng)溝燴鐺險(xiǎn)愛(ài)氌譴凈禍測(cè)樅。 3.注意事項(xiàng)：請(qǐng)勿將票據(jù)顛倒放置、粘貼，請(qǐng)勿用訂書機(jī)訂票據(jù)。粘貼票據(jù)只能用適量的膠水，請(qǐng) 勿用固體膠棒粘貼。 殘騖樓諍錈瀨濟(jì)溆塹籟婭騍東。 二、財(cái)務(wù)報(bào)銷原始票據(jù)的基本要求 1.原始票據(jù)要求真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整。 2.報(bào)銷票據(jù)必須是國(guó)家稅務(wù)部門或財(cái)政統(tǒng)一

3、監(jiān)制的合法票據(jù)。 3.必須蓋有開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。 4.付款單位名稱應(yīng)完整填寫 “遼寧農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院 ”。匯款單位名稱或公務(wù)卡小票上名稱必須與開票 單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章相符。 釅錒極額閉鎮(zhèn)檜豬訣錐顧葒鈀。 5.購(gòu)貨發(fā)票應(yīng)詳細(xì)填寫貨物品名、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)和金額。貨物為批量購(gòu)入的、購(gòu)貨名稱為 辦公用品、文具、日用品、材料或以代碼冠名的發(fā)票，應(yīng)附加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章 的物品明細(xì)清單（大型購(gòu)物商場(chǎng)應(yīng)為機(jī)打購(gòu)物明細(xì)小票） ，清單書寫要字跡清楚、總金額必須與發(fā)票 金額相符。用公務(wù)卡結(jié)算的必須附公務(wù)卡結(jié)算小票。 彈貿(mào)攝爾霽斃攬

4、磚鹵廡詒爾膚。 6.原始票據(jù)不得涂改、挖補(bǔ)，大小寫金額必須相符，機(jī)打發(fā)票或機(jī)打原始憑證涂改或手寫無(wú)效。 三、核算報(bào)銷管理要求 1.報(bào)銷的原始發(fā)票只有一張或張數(shù)較少的， 可以不填寫 “經(jīng)費(fèi)使用報(bào)銷表 ”，經(jīng)手人、采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、 驗(yàn)收人、使用部門負(fù)責(zé)人、院領(lǐng)導(dǎo)等相關(guān)人員可直接在每張發(fā)票背面的左上角規(guī)范寫明經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)容，經(jīng)手人： ，驗(yàn)收人： 等信息。 謀蕎摶篋飆鐸懟類蔣薔點(diǎn)鉍雜。 2.報(bào)銷時(shí)應(yīng)填寫相應(yīng)的報(bào)銷單，所填寫內(nèi)容必須真實(shí)、完整、合法，填寫時(shí)要字跡清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確， 領(lǐng)導(dǎo)審批簽字前必須填寫大寫金額。 廈礴懇蹣駢時(shí)盡繼價(jià)騷巹癩龔。 3.每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)

5、銷時(shí)須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人（或證明人） 、使用部門負(fù)責(zé)人簽字，不得代簽；經(jīng)費(fèi)使用部門負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是經(jīng)費(fèi)使用的直接責(zé)任人，對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的合理性、合法性、真實(shí)性負(fù) 責(zé)。 煢楨廣鰳鯡選塊網(wǎng)羈淚鍍齊鈞。 4.購(gòu)買商品如果是發(fā)放到個(gè)人手中的，需提供領(lǐng)取人領(lǐng)取物品的簽字表，簽字表須經(jīng)手人和部門領(lǐng)導(dǎo)簽字。 5.網(wǎng)上購(gòu)物除了必要的發(fā)票、蓋章的明細(xì)，還必須提供網(wǎng)上購(gòu)物訂單詳情截圖及公務(wù)卡消費(fèi)短信截圖作為憑據(jù)。 6.發(fā)票上的印章單位名或日期與刷卡小票上印章名或日期不一致的，必須讓開發(fā)票的商家出據(jù)說(shuō)明并蓋章。 7.因公出差，如因私事延長(zhǎng)出差時(shí)間，需寫說(shuō)明部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，因私事延長(zhǎng)出差時(shí)間

6、不給補(bǔ)助，所 產(chǎn)生的費(fèi)用不予報(bào)銷。 鵝婭盡損鵪慘歷蘢鴛賴縈詰聾。 8.政府采購(gòu)或招投標(biāo)的項(xiàng)目報(bào)銷時(shí)應(yīng)附 “采購(gòu)合同 ”、 “政府采購(gòu)申批表 ”或 “招標(biāo)文件 ”主要頁(yè)面、 “項(xiàng)目驗(yàn)收單 ”、 “固定資產(chǎn)入庫(kù)單 ”等有關(guān)憑據(jù)。 籟叢媽羥為贍僨蟶練淨(jìng)櫧撻曉。 9.項(xiàng)目支出要按照預(yù)算支出的結(jié)構(gòu)、支出的范圍報(bào)銷。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)必須有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字，超出規(guī)定 限額的由分管項(xiàng)目院領(lǐng)導(dǎo)簽字，并寫清項(xiàng)目名稱。 預(yù)頌圣鉉儐歲齦訝驊糴買闥齙。 10.日常報(bào)銷金額較大（  5000  元以上）的支出，報(bào)銷時(shí)應(yīng)附  “合同 ”、 “驗(yàn)收單 ”等有關(guān)憑據(jù)。長(zhǎng)期雇

7、用 1 / 3 校外人員完成某項(xiàng)工作任務(wù)，須與其簽訂的勞務(wù)合同，由部門保管以備審計(jì)檢查。 滲釤嗆儼勻諤鱉調(diào)硯 錦鋇絨鈔。 11.批量采購(gòu)低值易耗品到貨時(shí)，需經(jīng)相關(guān)部門集體驗(yàn)收，出據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單；使用部門領(lǐng)取時(shí)，由各 部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收、發(fā)放管理工作，按要求填寫 “低值易耗品領(lǐng)用發(fā)放明細(xì)表 ”。鐃誅臥瀉噦圣騁貺頂廡縫勵(lì)羆。 12.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票的，報(bào)銷時(shí)必須附稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的代開發(fā)票合同、身份證復(fù)印件及聯(lián)系電話等憑據(jù)。 13.公務(wù)支出報(bào)銷須用公務(wù)卡結(jié)算或轉(zhuǎn)賬結(jié)算，實(shí)行零現(xiàn)金報(bào)賬。能用公務(wù)卡結(jié)算的首先使用公務(wù)卡 結(jié)算，特殊原因確需現(xiàn)金結(jié)算

8、的（必須符合《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定） 應(yīng)提前與計(jì)劃財(cái)務(wù)處聯(lián)系。 擁締鳳襪備訊顎輪爛薔報(bào)贏無(wú)。  ，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意現(xiàn)金支付， 14.同一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（如同一部門多人一起出差，同一天開據(jù)的發(fā)票）或一次結(jié)算的費(fèi)用不允許拆分報(bào)銷。 15.學(xué)院各部門爭(zhēng)取的橫向經(jīng)費(fèi)須到計(jì)劃財(cái)務(wù)處備案，并提交項(xiàng)目預(yù)算書等有關(guān)材料。 16. “三公經(jīng)費(fèi) ”（因公出國(guó)（境） 、招待費(fèi)、公務(wù)用車費(fèi)）不論金額多少，均需黨政辦公室開列《公務(wù)招待清單》，標(biāo)明招待標(biāo)準(zhǔn)、招待人數(shù)，由黨政辦公室統(tǒng)一簽批管理，憑公函或邀請(qǐng)函，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)簽批審核后在預(yù)算指標(biāo)額度內(nèi)報(bào)銷。 贓熱俁閫歲匱閶鄴鎵騷鯛漢鼉。

9、17.原則上不允許自駕車公出，其費(fèi)用不予報(bào)銷，一切后果自行承擔(dān)。確需自駕車公出的，必須經(jīng)主 管院領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)銷時(shí)提供審批單。 壇摶鄉(xiāng)囂懺蔞鍥鈴氈淚躋馱釣。 18.借學(xué)院非稅收入專用發(fā)票或往來(lái)票據(jù)、稅務(wù)代開發(fā)票的，借票據(jù)部門應(yīng)填寫 “借用票據(jù)審批表 ”必 須有經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、主管院領(lǐng)導(dǎo)審批方可借出，在一個(gè)月內(nèi)將款項(xiàng)匯入學(xué)院賬戶。 蠟變黲癟報(bào)倀 鉉錨鈰贅籜葦繯。 19.禁止購(gòu)買購(gòu)物卡、充值卡、健身卡、洗浴、景點(diǎn)門票，未經(jīng)正式招標(biāo)在旅游公司安排會(huì)議的發(fā)票 一律不能報(bào)銷。 買鯛鴯譖曇膚遙閆擷凄屆嬌擻。 20.到企業(yè)指導(dǎo)學(xué)生實(shí)習(xí)企業(yè)安排住宿的，企業(yè)提供蓋章的

10、書面證明方可報(bào)銷出差補(bǔ)助。 21.職工到校外培訓(xùn)或參加會(huì)議，報(bào)銷時(shí)須提供培訓(xùn)通知或會(huì)議通知。 22.報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)（學(xué)院組織的培訓(xùn)）時(shí)，應(yīng)提供領(lǐng)導(dǎo)批件、培訓(xùn)通知、參加培訓(xùn)人員簽到表、講課費(fèi) 簽收單、培訓(xùn)服務(wù)單位提供的費(fèi)用明細(xì)單等；報(bào)銷會(huì)議費(fèi)（學(xué)院組織的會(huì)議）時(shí)，應(yīng)提供領(lǐng)導(dǎo)批件、會(huì)議通知、參加會(huì)議人員簽到表、會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用明細(xì)單等。培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)嚴(yán)格按照開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行 ,通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算或公務(wù)卡結(jié)算。 綾鏑鯛駕櫬鶘蹤韋轔糴飆鈧麥。 23.報(bào)銷時(shí)，相關(guān)人員簽字必須真實(shí)有效，不能代簽，簽字人對(duì)簽字事項(xiàng)負(fù)責(zé)。否則，出現(xiàn)后果由簽 字人承擔(dān)。 四、飛機(jī)票報(bào)銷管理

11、要求 1.確因路途較遠(yuǎn)、時(shí)間緊張、出差任務(wù)緊急，應(yīng)在出差前請(qǐng)示院領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)，乘 坐飛機(jī)必須在政府采購(gòu)機(jī)票網(wǎng)站上購(gòu)買。 驅(qū)躓髏彥浹綏譎飴憂錦諑瓊針。 2.飛機(jī)票報(bào)銷。購(gòu)買公務(wù)機(jī)票后， 《航空運(yùn)輸電子客票行程單》上自動(dòng)生成政府采購(gòu)機(jī)票查驗(yàn)號(hào)碼， 以標(biāo)注有政府采購(gòu)機(jī)票查驗(yàn)號(hào)碼的 《航空運(yùn)輸電子客票行程單》 。購(gòu)票人報(bào)銷政府采購(gòu)機(jī)票銷售渠道購(gòu)買的機(jī)票退票手續(xù)費(fèi)時(shí)，可以在各航空公司或機(jī)票銷售代理機(jī)構(gòu)出具的退款單據(jù)作為報(bào)銷憑證。 報(bào)銷購(gòu)買市場(chǎng)低價(jià)機(jī)票的費(fèi)用時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供低于政府采購(gòu)優(yōu)惠票價(jià)的證明材料。購(gòu)票人可以購(gòu)買市場(chǎng)上前兩種渠道以外的國(guó)內(nèi)航空公司低價(jià)機(jī)票，但該

12、票價(jià)應(yīng)當(dāng)?shù)陀谡少?gòu)機(jī)票管理網(wǎng)站公布的同一時(shí)刻同一航班、同等艙位的機(jī)票價(jià)格。購(gòu)票時(shí)應(yīng)當(dāng)從政府采購(gòu)機(jī)票管理網(wǎng)站上下載并保存出行日 期機(jī)票市場(chǎng)價(jià)格截圖作為報(bào)銷憑證的附件。 貓蠆驢繪燈鮒誅髏貺廡獻(xiàn)鵬縮。 五、電子發(fā)票報(bào)銷管理要求 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過(guò)增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015 年第 84 號(hào)的規(guī)定，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票報(bào)銷。由于增值稅電子普通發(fā)票可以多次打印的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)系統(tǒng)尚無(wú)法查驗(yàn)。為了規(guī)范電子發(fā)票報(bào)銷程序，防范電子發(fā) 票報(bào)銷中產(chǎn)生的違紀(jì)違法行為，規(guī)定如下： 鍬籟饗逕瑣筆襖鷗婭薔嗚訝擯。 1.取得電子發(fā)票時(shí)，需同時(shí)保留消費(fèi)時(shí)對(duì)應(yīng)的付款憑證、消費(fèi)小票或其他唯一性輔助憑證。報(bào)銷時(shí) 2 / 3