談養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的實(shí)帳化(1)

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1、談養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的實(shí)帳化(1) 內(nèi)容摘要：個(gè)人賬戶空賬是制度轉(zhuǎn)變的內(nèi)生效應(yīng)，它嚴(yán)重影響了我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的進(jìn)程。個(gè)人賬戶實(shí)賬化是解決這一問(wèn)題的關(guān)鍵。我們可以通過(guò)明確責(zé)任，共同分擔(dān)原則，采取加大財(cái)政支付力度、控制替代率、開(kāi)征社會(huì)保障收入稅、調(diào)整個(gè)人賬戶的收益率和完善制度等方法來(lái)填實(shí)空賬，促進(jìn)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展?！　￡P(guān)鍵詞：個(gè)人賬戶 空賬 實(shí)賬化　　由于中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革后的新制度在基金的管理模式上實(shí)行的是社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶混賬管理，使得個(gè)人賬戶成為名義上的空賬?？召~的一部分是人為轉(zhuǎn)嫁隱性債務(wù)危機(jī)的結(jié)果，隱性債務(wù)及其附帶的債務(wù)決定了空賬的大體規(guī)模。

2、隨著新制度的運(yùn)行，社會(huì)統(tǒng)籌資金缺口問(wèn)題將日益嚴(yán)峻，隱性債務(wù)將逐漸顯現(xiàn)。這些問(wèn)題已引起社會(huì)各界廣泛的關(guān)注?！　€(gè)人賬戶空賬產(chǎn)生的原因　　轉(zhuǎn)制成本　　個(gè)人賬戶空賬是制度轉(zhuǎn)變的內(nèi)生效應(yīng)，我國(guó)以前實(shí)行的是現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老模式，而現(xiàn)在改革為社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，這就涉及到一個(gè)巨大的轉(zhuǎn)制成本。由于老年人沒(méi)有個(gè)人賬戶積累，中年人的賬戶積累不足，而經(jīng)歷過(guò)現(xiàn)收現(xiàn)付制的人員數(shù)量十分龐大，在沒(méi)有外部資金注入的情況下，這部分賬戶就成為空賬?！　≈贫仍O(shè)計(jì)缺陷　　按現(xiàn)制度設(shè)計(jì)，個(gè)人賬戶和社會(huì)統(tǒng)籌賬戶實(shí)行的是混賬管理。離退休職工的養(yǎng)老金發(fā)放所需費(fèi)用，不管是個(gè)人賬戶養(yǎng)老金發(fā)放，還是基礎(chǔ)養(yǎng)老金等其他養(yǎng)老金的發(fā)放

3、，都從“養(yǎng)老保險(xiǎn)基金專戶”中開(kāi)支，剩余部分留作積累。由于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金絕大部分用于當(dāng)年養(yǎng)老金發(fā)放，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金積累額遠(yuǎn)小于職工個(gè)人賬戶記賬額，這造成了個(gè)人賬戶空賬。而且由于混賬式管理，造成了資金管理混亂，就如同會(huì)計(jì)和出納是同一人的效果，賬目的收支十分不清。這種管理體制也容易發(fā)生官僚行為，加大制度外開(kāi)支，進(jìn)而加劇了養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶的空賬化?！　∪丝诶淆g化的壓力　　由于個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的發(fā)放是按積累額的總數(shù)除以120，那就意味著個(gè)人賬戶的實(shí)際發(fā)放只能維持10年。隨著生活水平的提高，人們預(yù)期壽命普遍延長(zhǎng)。那意味著在未來(lái)，新人的個(gè)人賬戶積累也將出現(xiàn)空賬。如果這種狀況不果斷地加以制止，空賬積累的數(shù)額將會(huì)越來(lái)越大

4、?！　∑渌蛩亍　〈罅康奶崆巴诵莺蛯?duì)其的監(jiān)管不力，加劇了空賬化的進(jìn)程。養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面不全，收繳率不高，繳費(fèi)工資基數(shù)不實(shí)，導(dǎo)致多數(shù)省份近兩年基金收支出現(xiàn)赤字，過(guò)早動(dòng)用積累，使得部分空賬變?yōu)橥耆召~的可能性大為增強(qiáng)。從1997年開(kāi)始，全國(guó)有5個(gè)地區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收不抵支，1998年擴(kuò)大到21個(gè)，1999年達(dá)到25個(gè)，有的地區(qū)甚至出現(xiàn)發(fā)不出退休金的現(xiàn)象?！　€(gè)人賬戶實(shí)賬化的意義　　個(gè)人賬戶實(shí)賬化是社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶兩者進(jìn)行分開(kāi)管理的基礎(chǔ)　　它有助于現(xiàn)行制度的平穩(wěn)運(yùn)行，避免倒退為現(xiàn)收現(xiàn)付制。筆者認(rèn)為，對(duì)此問(wèn)題的解決既是一國(guó)綜合實(shí)力的體現(xiàn)，也是政府誠(chéng)信和國(guó)民共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的體現(xiàn)。如果政府不明確責(zé)任，盡快將個(gè)人

5、賬戶做實(shí)，基金缺口將越來(lái)越大，財(cái)政最后將很難兜底?！　€(gè)人賬戶實(shí)賬化有利于個(gè)人賬戶基金保值增值和維護(hù)參保者的利益　　由于個(gè)人帳戶實(shí)賬可以執(zhí)行市場(chǎng)化運(yùn)作，個(gè)人賬戶資金便可享受到經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)的成果，達(dá)到保值增值的目的，既維護(hù)了參保者的利益，又增強(qiáng)了參保者的信心，且弱化了人口老齡高峰養(yǎng)老金支付的風(fēng)險(xiǎn)。另外，個(gè)人賬戶還可更加明確個(gè)人在養(yǎng)老保險(xiǎn)中的責(zé)任，進(jìn)而有助于參保者加強(qiáng)對(duì)單位繳費(fèi)的監(jiān)督，有利于減少拒繳、少繳現(xiàn)象的發(fā)生?！　€(gè)人賬戶實(shí)賬化有利于社會(huì)保障事業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展　　它不僅可以避免社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶混賬管理的局面，而且有利于形成規(guī)范的制度結(jié)構(gòu)，為完善社?；鹗袌?chǎng)化管理機(jī)制創(chuàng)造條件?！　∽鰧?shí)個(gè)人賬

6、戶的思路與政策建議　　明確政府責(zé)任，采取分擔(dān)原則　　過(guò)去幾十年，國(guó)家對(duì)老職工一直實(shí)行的是低工資、低消費(fèi)政策，對(duì)于他們的承諾則是他們退休后的養(yǎng)老金發(fā)放。老職工為自己長(zhǎng)年積累的那部分養(yǎng)老基金已被政府作為生產(chǎn)基金直接用于國(guó)有企業(yè)的投資。以前，我國(guó)社會(huì)保障實(shí)行的是現(xiàn)收現(xiàn)付制，而現(xiàn)在實(shí)行的是社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分累積模式，這樣的轉(zhuǎn)制成本若轉(zhuǎn)嫁給任何個(gè)人和企業(yè)都是無(wú)法單獨(dú)承受的，而順利實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障制度的改革，落實(shí)并解決轉(zhuǎn)制成本是非常關(guān)鍵的。從理論上說(shuō)國(guó)家應(yīng)該且必須承擔(dān)起轉(zhuǎn)制成本，但在實(shí)踐中又幾乎不具有現(xiàn)實(shí)性。因而由國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人共同分擔(dān)轉(zhuǎn)制成本并按照一定的比例進(jìn)行分解，是較為理性的可行的政策方案，政府在此承擔(dān)主要責(zé)任。故國(guó)家現(xiàn)應(yīng)該著手中老年職工養(yǎng)老金隱性負(fù)債的精算，通過(guò)確定需要補(bǔ)償?shù)膶?duì)象群體、補(bǔ)償?shù)幕菊吆脱a(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，盡快算出轉(zhuǎn)制成本的實(shí)際總額度。在三方責(zé)任明確的情況下，通過(guò)有計(jì)劃的、穩(wěn)妥的、多管齊下的方法進(jìn)行化解。而政府應(yīng)該彌補(bǔ)的空缺額度，應(yīng)將責(zé)任明確。由于中老年人的退休時(shí)間擁有一定的跨度，所以國(guó)家可以一次性注入資金，或分批、分階段注入資金。先向即將退休的老年人帳戶注入資金，中年人賬戶空賬運(yùn)行，再逐步注入資金。共2頁(yè): 1 [2] 下一頁(yè) 論文出處(作者):人壽保險(xiǎn)公司價(jià)值評(píng)估研究