征管有關(guān)政策講解-省局.ppt

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1、,營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革征管有關(guān)政策講解,征管和科技發(fā)展處2013年6月,,,目錄,,,四個(gè)階段,一個(gè)目標(biāo),五大重點(diǎn),,,,,三條原則,,,,,一、工作思路,一個(gè)目標(biāo),通過制訂完善營改增征管方面的工作制度和銜接方案，加強(qiáng)部門內(nèi)、外之間的協(xié)調(diào)配合，及時(shí)研究解決營改增過程中出現(xiàn)的征管問題，確保我省試點(diǎn)行業(yè)的戶籍移交確認(rèn)、基礎(chǔ)信息采集、發(fā)票及稅控器具轉(zhuǎn)換、征管系統(tǒng)軟件升級、數(shù)據(jù)錄入等各項(xiàng)征管工作任務(wù)圓滿完成。,三條原則,,,,,,,四個(gè)階段,起草擬定各類征管方案制度；確定發(fā)票票樣及銜接辦法；編寫培訓(xùn)教材與宣傳資料,接收地稅移交的管戶信息；編制稅務(wù)登記印制計(jì)劃,實(shí)地核查確認(rèn)并采集納稅人基礎(chǔ)信息；確定

2、發(fā)票用量并向印刷廠下達(dá)印制任務(wù),組織操作人員在征管系統(tǒng)中集中進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入；做好發(fā)票的入庫、發(fā)售以及稅務(wù)登記證件的發(fā)放,五大重點(diǎn),一、戶籍交接,二、核查采集,三、發(fā)票轉(zhuǎn)換,四、系統(tǒng)升級,五、數(shù)據(jù)錄入,,,目錄,,,二、工作內(nèi)容,1.制定下發(fā)納稅人基礎(chǔ)信息交接和核查采集工作方案，組織全省營改增改革納稅人信息接收、核查采集等工作。2.做好綜合征管軟件、電子申報(bào)繳稅等征管信息系統(tǒng)需求的提交和升級測試工作，制定下發(fā)營改增納稅人信息數(shù)據(jù)錄入和征管軟件業(yè)務(wù)操作規(guī)范，組織全省納稅人基礎(chǔ)信息錄入。3.制定營改增改革征管工作制度，包括：稅務(wù)登記、發(fā)票管理、稅控收款機(jī)管理、個(gè)體稅收管理工作制度。4.做好稅務(wù)登記證和

3、營改增試點(diǎn)納稅人基礎(chǔ)信息采集表的印制、發(fā)放工作；做好新版發(fā)票印制、調(diào)撥和發(fā)放工作。5.組織全省營改增征管工作制度和征管系統(tǒng)操作的師資培訓(xùn)。,,,目錄,,,（一）政策依據(jù),1.《湖南省人民政府關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實(shí)施營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作的通知》（湘政發(fā)[2013]21號）2.《湖南省財(cái)政廳湖南省國家稅務(wù)局湖南省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國范圍內(nèi)開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知》（湘財(cái)稅[2013]26號）3.《湖南省財(cái)政廳湖南省國家稅務(wù)局湖南省地方稅務(wù)局關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)若干稅收管理問題的公告》,11,明

4、確我省營業(yè)稅改征增值稅的范圍和口徑、地稅移交國稅納稅人和國稅接收地稅納稅人的方法及規(guī)定。,明確交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點(diǎn)中稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票管理等若干稅收管理問題。,明確了我省營改增試點(diǎn)的實(shí)施范圍、營改增納稅人試點(diǎn)期間需辦理的相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)、應(yīng)稅服務(wù)起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)、2013年內(nèi)免收稅控器具及涉稅系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及國稅部門代征地方稅附加等有關(guān)問題。,4.《湖南省國家稅務(wù)局關(guān)于做好營改增試點(diǎn)納稅人基礎(chǔ)信息核查采集工作的通知》（湘國稅函[2013]139號）5.《湖南省國家稅務(wù)局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)發(fā)票事項(xiàng)的通知》（湘國稅函[2013]138號）6.《湖南省國家稅務(wù)局關(guān)于

5、做好營改增綜合征管軟件初始化設(shè)置及錄入有關(guān)工作的通知》（湘國稅函[2013]140號）,明確按國地稅共管戶、地稅移交單管戶單位納稅人、地稅移交單管戶個(gè)體納稅人三類進(jìn)行核查采集，并以采集表作為地稅移交確認(rèn)納入國稅管理營改增試點(diǎn)納稅人辦理稅務(wù)登記、稅種登記、票種核定及其他涉稅事項(xiàng)的依據(jù)。,明確發(fā)票種類及稅控收款機(jī)轉(zhuǎn)換方法。,明確以縣區(qū)局為單位集中錄入，做好營改增涉及納稅人的靜態(tài)數(shù)據(jù)、動態(tài)數(shù)據(jù)的錄入實(shí)施工作。,（一）政策依據(jù),（二）稅務(wù)登記,營改增試點(diǎn)納稅人，包括納入營改增試點(diǎn)改革行業(yè)規(guī)定范圍的各類企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)依照有

6、關(guān)規(guī)定向主管國稅機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。,1.2013年6月10日前地稅機(jī)關(guān)移交給國稅機(jī)關(guān)的試點(diǎn)納稅人，主管國稅機(jī)關(guān)完成信息核查采集工作后，應(yīng)當(dāng)于2013年7月15日前將稅務(wù)登記信息錄入系統(tǒng)，向試點(diǎn)納稅人發(fā)放稅務(wù)登記證件。2.2013年6月1日至7月31日期間，試點(diǎn)納稅人在向主管地稅機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記的同時(shí)，應(yīng)向主管國稅機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)向納稅人做好宣傳解釋工作。3.2013年8月1日（含）以后設(shè)立的試點(diǎn)納稅人應(yīng)直接向主管國稅機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。4.依法負(fù)有扣繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)比照本條第1至3項(xiàng)辦理扣繳稅款登記。,1.已在國稅機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記的營改增試點(diǎn)納稅人，經(jīng)實(shí)

7、地核查與國稅機(jī)關(guān)登記信息一致的，主管國稅機(jī)關(guān)不需再重新發(fā)放稅務(wù)登記證件。2.已在國稅機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記的營改增試點(diǎn)納稅人，經(jīng)實(shí)地核查與國稅機(jī)關(guān)登記信息不一致的，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)于2013年7月10日至7月31日期間，為其辦理變更登記并發(fā)放新的稅務(wù)登記證件。3.已通過國稅機(jī)關(guān)實(shí)地核查并采集基礎(chǔ)信息而未在國稅機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記的營改增試點(diǎn)納稅人，主管國稅機(jī)關(guān)可自2013年7月10日起，為其發(fā)放新的稅務(wù)登記證件。,稅務(wù)登記操作規(guī)定,4．未經(jīng)國稅部門核查采集信息以及2013年8月1日以后新設(shè)立的營改增試點(diǎn)納稅人，按下列規(guī)定到主管國稅機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記：（1）已在國稅機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記的納稅人，應(yīng)攜帶稅務(wù)登記證

8、副本，到主管國稅機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記信息核對等事宜。（2）未在國稅機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記以及營改增后新設(shè)立的納稅人，應(yīng)按照《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定向主管國稅機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。,稅務(wù)登記操作規(guī)定,（三）戶籍交接,1.交接原則,（1）按實(shí)際移交戶數(shù)接收。即地稅機(jī)關(guān)移交多少戶，國稅機(jī)關(guān)接收多少戶，核查后確認(rèn)實(shí)際應(yīng)接收戶。（2）屬地管理、對稱交接。即由縣級地稅機(jī)關(guān)、國稅機(jī)關(guān)同級對稱移交和接收；對于機(jī)構(gòu)設(shè)置不對稱的，由上一級機(jī)關(guān)辦理交接后再清分下發(fā)核查。,（三）戶籍交接,2.交接確認(rèn),各級國稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)應(yīng)在2013年6月10日前辦理完結(jié)管戶信息資料交接手續(xù)。在辦理《湖南省營改增試點(diǎn)納稅人信息表》（以下簡

9、稱《信息表》）的紙質(zhì)件和電子文檔交接時(shí)，應(yīng)填寫《湖南省營改增試點(diǎn)納稅人信息清單》，登記提供時(shí)間、文件名、文件大小和納稅人戶數(shù)等情況，經(jīng)同級財(cái)政、國稅、地稅部門共同簽字確認(rèn)后，存檔備查?！缎畔⒈怼穬?nèi)容包括：營改增試點(diǎn)納稅人識別號、納稅人名稱、登記注冊類型、所屬行業(yè)、申報(bào)方式、征收方式、實(shí)際營業(yè)地址、納稅人聯(lián)系人、聯(lián)系電話、主管地稅機(jī)關(guān)等內(nèi)容。《湖南省營改增試點(diǎn)納稅人信息清單》內(nèi)容包括：登記交接主體、經(jīng)辦人、時(shí)間、納稅人戶數(shù)、紙質(zhì)件份數(shù)和電子文檔大小等內(nèi)容。,（三）戶籍交接,3.交接流程,（1）縣市區(qū)地稅局負(fù)責(zé)將本轄區(qū)范圍內(nèi)營改增試點(diǎn)納稅人信息，移交給本縣市區(qū)財(cái)政局和國稅局。（2）市州國稅局、地稅

10、局下設(shè)的機(jī)構(gòu)不對稱的，由不對稱設(shè)置的地稅局將本轄區(qū)內(nèi)營改增試點(diǎn)納稅人信息，上報(bào)至市州地稅局，由市州地稅局移交給本市州財(cái)政局、國稅局；市州財(cái)政局、國稅局根據(jù)本轄區(qū)機(jī)構(gòu)設(shè)置情況，將該部分營改增試點(diǎn)納稅人信息于兩日內(nèi)分發(fā)給各縣市區(qū)財(cái)政局、國稅局。（3）省地稅局直屬局（大企業(yè)稅收管理局）將營改增試點(diǎn)納稅人信息，直接移交給省財(cái)政廳、省國稅局；由省財(cái)政廳、省國稅局將該部分營改增試點(diǎn)納稅人信息兩日內(nèi)分發(fā)給各市州財(cái)政局、國稅局，再由各市州財(cái)政局、國稅局于兩日內(nèi)分發(fā)給各縣市區(qū)財(cái)政局、國稅局。,（四）核查采集,時(shí)限規(guī)定：,按照全省營改增工作的統(tǒng)一部署，各級國稅機(jī)關(guān)在接收由地稅機(jī)關(guān)移交的營改增試點(diǎn)納稅人信息后，應(yīng)在

11、6月底前完成逐戶核查采集工作，并于7月底前將核查確認(rèn)信息錄入到征管系統(tǒng)和向同級財(cái)政、地稅機(jī)關(guān)進(jìn)行反饋。,1.組織全體核查采集人員開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。由參加省、市局師資培訓(xùn)的師資人員解讀營改增稅收政策業(yè)務(wù)文件，詳細(xì)講解核查采集工作流程、工作內(nèi)容以及《采集表》的填寫注意事項(xiàng)等，確保所有核查采集人員準(zhǔn)確掌握核查采集工作方法。2.初步確認(rèn)應(yīng)核查的營改增試點(diǎn)納稅人?？h（市、區(qū)）局在接收上級局清分及同級地稅部門移交的《信息表》后，對《信息表》中的相關(guān)信息進(jìn)行清分篩選，確認(rèn)納稅人是否屬于應(yīng)納入國稅正常征管的營改增試點(diǎn)納稅人。3.對應(yīng)核查的營改增試點(diǎn)納稅人分類。（1）確認(rèn)納稅人是否屬于國地稅共管戶，是否已經(jīng)認(rèn)定增值

12、稅一般納稅人。（2）區(qū)分單位納稅人與個(gè)體納稅人。4.對《信息表》進(jìn)行調(diào)整。在《信息表》中增加“共管戶”、“已認(rèn)定增值稅一般納稅人”、“主管國稅機(jī)關(guān)”、“已采集”、“注銷戶”、“非正常戶”、“不屬于改征范圍戶及理由”、“按次納稅戶”8個(gè)欄目，以備后續(xù)開展核查采集。,核查采集準(zhǔn)備工作,核查采集工作原則,1.對于移交納稅人無法采集信息或者不屬于營改增范圍的，不需要填制《采集表》，但需在《信息表》的“注銷戶”、“非正常戶”、“不屬于改征范圍戶及理由”、“按次納稅戶”欄次中注明。2.對于確認(rèn)屬于應(yīng)納入國稅正常征管的營改增試點(diǎn)納稅人，劃分為營改增試點(diǎn)納稅人國地稅共管戶、地稅移交單管戶單位納稅人、地稅移交單

13、管戶個(gè)體納稅人三類，分類進(jìn)行核查采集，填制《采集表》，同時(shí)在《信息表》的“已采集”欄次中注明。,采集表的種類與內(nèi)容,《采集表》分為三類：,（1）《湖南省營改增試點(diǎn)納稅人基礎(chǔ)信息采集表(適用國地稅共管戶納稅人)》（2）《湖南省營改增試點(diǎn)納稅人基礎(chǔ)信息采集表(適用地稅移交單管戶單位納稅人)》（3）《湖南省營改增試點(diǎn)納稅人基礎(chǔ)信息采集表(適用地稅移交單管戶個(gè)體納稅人)》,《采集表》包括稅務(wù)登記信息、稅種登記、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)信息、征管信息和稅政信息等內(nèi)容。,1.進(jìn)行核查任務(wù)的分解?？h（區(qū)、市）國稅局對《信息表》屬于核查對象的營改增試點(diǎn)納稅人名單，結(jié)合本地稅源管理實(shí)際，制定核查采集任務(wù)方案，將任務(wù)分配到

14、稅源管理部門及核查人員，并將分配結(jié)果填至《信息表》中的“主管國稅機(jī)關(guān)”列。2.開展核查采集。核查人員接到核查采集任務(wù)后，攜帶《信息表》和適用的《采集表》，下戶開展實(shí)地核查采集工作。,核查采集工作流程,1.《采集表》中的信息應(yīng)嚴(yán)格按照采集表中各類信息填表說明進(jìn)行填寫。2.《采集表》中的國標(biāo)行業(yè)及行業(yè)明細(xì)、稅種登記的征收品目代碼及名稱、票種核定的發(fā)票代碼及名稱應(yīng)對照《營改增1+7應(yīng)稅服務(wù)行業(yè)與國標(biāo)行業(yè)明細(xì)對照表》、《營改增1+7行業(yè)明細(xì)與征收品目對照表》、《適用于營改增試點(diǎn)納稅人的湖南國稅發(fā)票目錄》填寫。3.《采集表》經(jīng)納稅人和核查人員共同簽字確認(rèn)后，留存歸檔備查。,采集表格填寫要求,對于核查人員

15、完成核查采集后提交的《采集表》，要由專人進(jìn)行核查采集信息的審核，審核是否屬于營改增范圍，審核《采集表》的各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否齊全，有無邏輯性差錯(cuò)等，確保采集信息的準(zhǔn)確、真實(shí)、全面。,信息復(fù)審,核查采集工作期間，各級國稅機(jī)關(guān)要根據(jù)核查采集工作進(jìn)展情況，定期編制《湖南省營改增試點(diǎn)納稅人基礎(chǔ)信息核查采集進(jìn)度表》，逐級匯總上報(bào)至省局。各市州局上報(bào)省局的具體時(shí)間為2013年6月15日、20日、25日、30日前，省局將于兩日內(nèi)在“湖南省國家稅務(wù)局集中運(yùn)維平臺”發(fā)布全省進(jìn)度情況通報(bào)。,核查采集進(jìn)度報(bào)告,1.核查采集工作完成后，各級國稅機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)總結(jié)核查采集工作情況，并根據(jù)《采集表》信息，填制《湖南省營改增試點(diǎn)納稅人

16、基礎(chǔ)信息采集征管信息匯總表(匯總表一)》、《湖南省營改增試點(diǎn)納稅人基礎(chǔ)信息采集發(fā)票信息匯總表(匯總表二)》、《湖南省營改增試點(diǎn)納稅人基礎(chǔ)信息采集稅政信息匯總表（匯總表三）》，逐級匯總上報(bào)，于2013年7月15日前一并上報(bào)省局。2.核查采集工作結(jié)束后，各級國稅機(jī)關(guān)應(yīng)制作《湖南省營改增試點(diǎn)納稅人信息反饋清單》，并于2013年7月31日前將退回的納稅人信息清冊一并反饋給同級財(cái)政部門和地稅部門。,核查工作總結(jié)與情況反饋,征收機(jī)關(guān)——營業(yè)稅改征的增值稅，由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。,征管政策——（五）稅款征收,營改增試點(diǎn)納稅人在試點(diǎn)實(shí)施之日（2013年8月1日）前多交或少交的營業(yè)稅，應(yīng)向主管地稅機(jī)關(guān)申請退還或

17、補(bǔ)繳稅款。具體為：1．營改增試點(diǎn)納稅人在試點(diǎn)實(shí)施之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同，在合同到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定繳納營業(yè)稅。（如：有形動產(chǎn)租賃服務(wù)）2．營改增試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，因取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用不足以抵減允許扣除項(xiàng)目金額，截至試點(diǎn)實(shí)施之日尚未扣除的部分，不得在計(jì)算試點(diǎn)納稅人試點(diǎn)實(shí)施之日后的銷售額時(shí)予以抵減，應(yīng)當(dāng)向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還營業(yè)稅（試點(diǎn)納稅人按規(guī)定繼續(xù)繳納營業(yè)稅的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)不適用本規(guī)定）。3．營改增試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)在試點(diǎn)實(shí)施之日前已繳納營業(yè)稅，試點(diǎn)實(shí)施之日（含）后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)向主管地

18、方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已繳納的營業(yè)稅。4．營改增試點(diǎn)納稅人在試點(diǎn)實(shí)施之日前提供的應(yīng)稅服務(wù)，因稅收檢查等原因需要補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定補(bǔ)繳營業(yè)稅。5．除上述1至4項(xiàng)情形外其他多繳或少繳的營業(yè)稅，應(yīng)向主管地稅機(jī)關(guān)申請退還或補(bǔ)繳。,稅款退還與補(bǔ)繳,自2013年8月1日起，營改增試點(diǎn)納稅人（包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人）提供的應(yīng)稅服務(wù)，除實(shí)行過渡期管理的以外，應(yīng)當(dāng)使用國稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票，不得使用地稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票。試點(diǎn)納稅人在8月1日前已向地稅機(jī)關(guān)繳清2013年全年?duì)I業(yè)稅稅款的，2013年底以前所需普通發(fā)票應(yīng)向主管地稅機(jī)關(guān)申請領(lǐng)用；向主管國稅機(jī)關(guān)申請領(lǐng)用普通發(fā)票的，應(yīng)按規(guī)定向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)

19、繳稅。,征管政策——（六）發(fā)票管理,根據(jù)我省營改增試點(diǎn)納稅人的業(yè)務(wù)需要，我省國稅部門在原有增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、湖南省國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票等發(fā)票種類的基礎(chǔ)上，增加7類發(fā)票，即貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、湖南省國家稅務(wù)局公共客運(yùn)定額發(fā)票、湖南省國家稅務(wù)局客運(yùn)定額發(fā)票、湖南省國家稅務(wù)局通用定額發(fā)票、湖南省國家稅務(wù)局客運(yùn)機(jī)打發(fā)票、湖南省國家稅務(wù)局出租車專用發(fā)票和湖南省國家稅務(wù)局通用手工版發(fā)票。適用我省營改增試點(diǎn)納稅人的發(fā)票有10類33種，其中新增7類26種。,發(fā)票種類,發(fā)票種類,1.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。適用于增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)（暫不包括鐵路運(yùn)輸服務(wù)），其法律效力、基本用

20、途、基本使用規(guī)定及安全管理要求等與現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票一致。2.湖南省國家稅務(wù)局公共客運(yùn)定額發(fā)票。該發(fā)票分為冠名版和非冠名版，定額分別為0.5元、1元、2元，適用于公共交通運(yùn)輸業(yè)。3.湖南省國家稅務(wù)局客運(yùn)定額發(fā)票。該發(fā)票分為冠名版和非冠名版，定額分別為1元、2元、5元、10元、20元，適用于旅客運(yùn)輸業(yè)。,發(fā)票種類,4.湖南省國家稅務(wù)局通用定額發(fā)票。該發(fā)票定額分別為1元、5元、10元、20元、50元、100元，適用于交通運(yùn)輸業(yè)以外的其他行業(yè)納稅人。5.湖南省國家稅務(wù)局客運(yùn)機(jī)打發(fā)票。該發(fā)票分為冠名版和非冠名版，適用于旅客運(yùn)輸業(yè)。6.湖南省國家稅務(wù)局出租車專用發(fā)票。該發(fā)票分為冠名版和非冠名版，適用于出

21、租車行業(yè)。7.湖南省國家稅務(wù)局通用手工版發(fā)票。手工版發(fā)票分為百元版和千元版兩種，適用于起征點(diǎn)以下等免征增值稅的營改增試點(diǎn)納稅人及其他不適用機(jī)打發(fā)票和定額發(fā)票的營改增試點(diǎn)納稅人。,為了減輕納稅人負(fù)擔(dān)，保證試點(diǎn)改革過程中發(fā)票管理工作的平穩(wěn)過渡，省局參考其他省市的管理經(jīng)驗(yàn)，決定對冠名發(fā)票、出租車發(fā)票和稅控收款機(jī)發(fā)票實(shí)行過渡期管理。發(fā)票過渡期限規(guī)定如下：,1.冠名發(fā)票、出租車發(fā)票過渡期從2013年8月1日起，至2013年12月31日止。2.稅控收款機(jī)發(fā)票的過渡期從2013年8月1日起，至2013年9月30日止。,發(fā)票銜接——過渡期規(guī)定,1.過渡期內(nèi)，營改增試點(diǎn)納稅人可繼續(xù)使用其結(jié)余的地稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票

22、，但應(yīng)按照增值稅有關(guān)規(guī)定向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；結(jié)余的地稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票使用完畢后，營改增納稅人應(yīng)按規(guī)定使用國稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票。2.過渡期結(jié)束后，營改增試點(diǎn)納稅人結(jié)余的地稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票仍未使用完的，不得再行使用,應(yīng)到地稅機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。,35,發(fā)票銜接——過渡期處理,1.營改增試點(diǎn)一般納稅人可使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票。2.營改增試點(diǎn)納稅人可以使用稅控收款機(jī)自行開具普通發(fā)票，也可以使用自有經(jīng)營管理系統(tǒng)開具冠名普通發(fā)票或使用定額普通發(fā)票，小規(guī)模納稅人還可以適量申請領(lǐng)用手工發(fā)票。3.對2013年8月1日前使用稅控收款機(jī)開具普通發(fā)票的營改增試點(diǎn)納稅人，應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)換期內(nèi)按照國稅機(jī)關(guān)

23、的要求辦理稅控收款機(jī)轉(zhuǎn)換手續(xù)。轉(zhuǎn)換以后可以繼續(xù)使用稅控收款機(jī)開具國稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票。4.對使用自有經(jīng)營管理系統(tǒng)開具冠名普通發(fā)票的，應(yīng)按規(guī)定向主管國稅機(jī)關(guān)備案。自2013年7月15日起，需要使用冠名普通發(fā)票的營改增試點(diǎn)納稅人可以向主管國稅機(jī)關(guān)申請印制。,36,發(fā)票銜接——普通發(fā)票開票選擇,對2013年8月1日（含）前使用稅控收款機(jī)開具普通發(fā)票的營改增試點(diǎn)納稅人，需繼續(xù)使用原有稅控收款機(jī)開具普通發(fā)票的，可實(shí)行轉(zhuǎn)換期管理。轉(zhuǎn)換期自2013年8月1日開始，至9月30日結(jié)束。1.2013年8月1日前，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對需繼續(xù)使用稅控收款機(jī)開具普通發(fā)票的試點(diǎn)納稅人，發(fā)放稅控收款機(jī)轉(zhuǎn)換事項(xiàng)表（見附件2）

24、，提醒其及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。2.轉(zhuǎn)換期間，試點(diǎn)納稅人將領(lǐng)用的地稅稅控收款機(jī)發(fā)票開具完畢或批量作廢后，向主管地稅機(jī)關(guān)辦理最后一次抄報(bào)稅手續(xù)并在稅控收款機(jī)中完成監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)回傳操作，然后可從機(jī)內(nèi)取出稅控卡和用戶卡，向主管地稅機(jī)關(guān)辦理稅控收款機(jī)注銷及卡片解鎖手續(xù)。（重要環(huán)節(jié)）3.轉(zhuǎn)換期間，試點(diǎn)納稅人向主管地稅機(jī)關(guān)辦理稅控收款機(jī)注銷及卡片解鎖手續(xù)后，可持原有稅控收款機(jī)編號、稅控卡、用戶卡向主管國稅機(jī)關(guān)重新辦理稅控收款機(jī)注冊登記手續(xù)并領(lǐng)用國稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票，再由稅控廠商對稅控收款機(jī)初始化后正常開票。,發(fā)票銜接——稅控收款機(jī)轉(zhuǎn)換,4.稅控廠商應(yīng)當(dāng)安排人員在主管國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳附近駐點(diǎn)，對使用稅控收款機(jī)的營改增

25、納稅人在2013年12月底前提供免費(fèi)技術(shù)維護(hù)服務(wù)。2014年起，稅控廠商應(yīng)嚴(yán)格按照《湖南省物價(jià)局關(guān)于規(guī)范稅控收款機(jī)運(yùn)行維護(hù)收費(fèi)問題的函》（湘價(jià)函〔2010〕17號）及納稅人自愿選擇的服務(wù)方式按年或按次收取服務(wù)費(fèi)。5.試點(diǎn)納稅人使用的稅控收款機(jī)因稅控卡、用戶卡或機(jī)器出現(xiàn)損壞、遺失，應(yīng)按規(guī)定重新購置稅控卡、用戶卡或機(jī)器，其購置費(fèi)用按《湖南省人民政府辦公廳關(guān)于推廣應(yīng)用稅控收款機(jī)有關(guān)問題的通知》（湘政辦函〔2005〕131號）規(guī)定予以稅前抵免。起征點(diǎn)以下的試點(diǎn)納稅人在辦理稅控收款機(jī)轉(zhuǎn)換過程中，如需更換稅控卡、用戶卡,主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)免費(fèi)為其更換。6.在轉(zhuǎn)換期間內(nèi)急需使用發(fā)票的試點(diǎn)納稅人，可按規(guī)定向主管

26、國稅機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票或適量領(lǐng)用定額發(fā)票、手工發(fā)票。,發(fā)票銜接——稅控收款機(jī)轉(zhuǎn)換,各縣市區(qū)國稅機(jī)關(guān)可根據(jù)原地稅代開發(fā)票網(wǎng)點(diǎn)的的分布，按照《湖南省國家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈湖南省國稅機(jī)關(guān)窗口代開普通發(fā)票管理辦法〉的公告》（2011年第10號）和《湖南省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)的通知》（湘國稅發(fā)〔2012〕149號）相關(guān)規(guī)定，合理設(shè)置稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票窗口或委托有關(guān)單位代開普通發(fā)票。營改增試點(diǎn)納稅人，不經(jīng)常使用普通發(fā)票或開具金額超過領(lǐng)用發(fā)票單張限額的營改增試點(diǎn)納稅人，可以按有關(guān)規(guī)定向主管國稅機(jī)關(guān)或受托代開單位申請代開普通發(fā)票。,39,發(fā)票銜接——普通發(fā)票代開,省局要求，營改增試點(diǎn)納稅人的基礎(chǔ)信息核查采集后，各縣（

27、市、區(qū)）局應(yīng)組織人員進(jìn)行綜合征管軟件初始化設(shè)置及數(shù)據(jù)的錄入，確保營改增各項(xiàng)業(yè)務(wù)能如期在綜合征管軟件中處理。1.錄入方式。采用分縣（市、區(qū)）局集中手工錄入的方式，對營改增試點(diǎn)納稅人信息核查確認(rèn)后采集的初始數(shù)據(jù)進(jìn)行錄入。紙質(zhì)資料按照征管資料檔案管理相關(guān)規(guī)定裝訂建檔。2.審核方式。綜合征管軟件系統(tǒng)初始化錄入工作實(shí)行責(zé)任制管理，以營改增試點(diǎn)納稅人信息采集表為錄入依據(jù)，雙人上崗，一人錄入，一人審核，共同簽字負(fù)責(zé)。錄入的數(shù)據(jù)必須完整、正確、全面，杜絕錯(cuò)誤信息進(jìn)入綜合征管軟件等應(yīng)用系統(tǒng)。,（七）數(shù)據(jù)錄入,1.省局主要負(fù)責(zé)做好系統(tǒng)參數(shù)初始化、校驗(yàn)關(guān)系維護(hù)、相關(guān)代碼維護(hù)、營改增涉及的用戶組及人員權(quán)限調(diào)整設(shè)置等工

28、作，做好全省錄入數(shù)據(jù)的質(zhì)量監(jiān)控。2.市州局主要負(fù)責(zé)做好營改增新增發(fā)票的驗(yàn)收入庫及向縣（市、區(qū)）局發(fā)票庫房調(diào)撥、營改增涉及的崗位用戶組和本級人員權(quán)限調(diào)整設(shè)置等工作，做好本局范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)錄入組織、監(jiān)督管理。3.縣(市、區(qū))局主要負(fù)責(zé)做好營改增涉及發(fā)票的入庫、出庫及發(fā)票柜臺相關(guān)設(shè)置，做好營改增涉及納稅人的靜態(tài)數(shù)據(jù)、動態(tài)數(shù)據(jù)的錄入實(shí)施工作。,41,數(shù)據(jù)錄入——職責(zé)分工,（1）6月25日前，各縣（市、區(qū)）局確定數(shù)據(jù)錄入人員，由市局將人員名單（包括所在單位科室、姓名、代碼等）匯總后上報(bào)省局，由省局對數(shù)據(jù)錄入人員統(tǒng)一賦權(quán)。各單位操作人員權(quán)限不得為自定義權(quán)限。（2）7月1日前，省局完成綜合征管軟件系統(tǒng)的補(bǔ)丁升

29、級及省級初始化工作。各單位前臺應(yīng)于7月2日前完成所有客戶端的補(bǔ)丁升級。（3）7月5日前，市州局完成銀行初始化（基層單位）和向縣（市、區(qū)）級發(fā)票庫房調(diào)撥新增發(fā)票工作；縣（市、區(qū)）局完成發(fā)票庫房、代開柜臺、發(fā)票柜臺出庫等初始化工作。（4）7月6日至31日，縣（市、區(qū)）局進(jìn)行營改增納稅人靜態(tài)數(shù)據(jù)信息錄入及停業(yè)登記、發(fā)票發(fā)售等部分動態(tài)數(shù)據(jù)處理工作，由省局對基層數(shù)據(jù)錄入情況和質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控。,42,數(shù)據(jù)錄入——時(shí)間安排,1．電子申報(bào)使用原則。納稅人可根據(jù)自愿原則選擇是采用傳統(tǒng)的上門申報(bào)方式或是電子申報(bào)方式，同時(shí)也可以自主選擇電子申報(bào)軟件的種類。2．電子申報(bào)軟件種類：（1）低保型納稅申報(bào)軟件。由總局開發(fā)，供

30、納稅人免費(fèi)使用。（2）商品化納稅申報(bào)軟件。按純商業(yè)化模式運(yùn)作，由服務(wù)商提供技術(shù)保障和服務(wù)，由服務(wù)商按省物價(jià)局標(biāo)準(zhǔn)收取服務(wù)年費(fèi)。為便于我省營改增納稅人的順利過渡，服務(wù)商針對選用ABC4000電子申報(bào)繳稅系統(tǒng)的營改增試點(diǎn)納稅人，將免收2013年度服務(wù)費(fèi)。,征管政策——（八）電子申報(bào),1．使用原則多元化繳稅方式使用，遵循納稅人自愿選擇的原則。實(shí)際工作中，各級國稅機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對納稅人的宣傳和輔導(dǎo)，讓納稅人體驗(yàn)到多元化繳稅方式的便利，并由納稅人從國稅機(jī)關(guān)提供的多元化繳稅方式中自主選擇。納稅人不愿采取電子繳稅方式繳納稅款的，國稅機(jī)關(guān)不得強(qiáng)制納稅人使用電子繳稅，也不得以任何理由拒絕納稅人通過其它方式繳納稅款。

31、,征管政策——（九）電子繳稅,2．電子繳稅方式分為5種：,電子繳稅,3．三方協(xié)議的銜接：（1）納稅人原已在國稅機(jī)關(guān)簽訂三方協(xié)議并驗(yàn)證成功的，若繼續(xù)使用原三方協(xié)議綁定銀行賬號電子繳稅的，可不用再新簽訂《橫向聯(lián)網(wǎng)繳稅三方協(xié)議書》，原三方協(xié)議繼續(xù)有效。（2）納稅人未在國稅機(jī)關(guān)簽訂三方協(xié)議或已簽訂三方協(xié)議但協(xié)議因銀行賬號變更等原因造成協(xié)議失效的，在使用納稅人端遠(yuǎn)程發(fā)起繳稅、辦稅服務(wù)廳電子繳稅、委托集中電子劃繳等電子繳稅方式前，應(yīng)到主管國稅機(jī)關(guān)辦理三方協(xié)議簽訂手續(xù)。,電子繳稅,為確保營改增工作平穩(wěn)進(jìn)行，對于營改增試點(diǎn)納稅人中的個(gè)體工商戶，2013年12月31日前，國稅機(jī)關(guān)沿用地稅機(jī)關(guān)的征收方式，即原來在

32、地稅機(jī)關(guān)屬于定期定額征收的個(gè)體工商戶，國稅機(jī)關(guān)仍然實(shí)行定期定額征收；原來在地稅機(jī)關(guān)實(shí)行查帳征收的個(gè)體工商戶，國稅機(jī)關(guān)仍然實(shí)行查帳征收。2014年1月1日后，國稅機(jī)關(guān)按規(guī)定對營改增試點(diǎn)納稅人中的個(gè)體工商戶重新確定征收方式。,（十）個(gè)體稅收——征收方式,試點(diǎn)納稅人提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的起征點(diǎn)，按照《湖南省財(cái)政廳湖南省國家稅務(wù)局湖南省地方稅務(wù)局關(guān)于提高增值稅營業(yè)稅起征點(diǎn)的通知》（湘財(cái)稅[2011]92號）執(zhí)行，即月應(yīng)稅服務(wù)銷售額20000元(含本數(shù))，每次（日）應(yīng)稅服務(wù)銷售額500元(含本數(shù))。起征點(diǎn)規(guī)定適用于提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的小規(guī)模納稅人個(gè)體工商戶和個(gè)人。,個(gè)體稅收——起征點(diǎn)規(guī)定,試點(diǎn)納稅人中原實(shí)

33、行營業(yè)稅定額征收的個(gè)體工商戶，2013年12月31日前，主管國稅機(jī)關(guān)仍以主管地稅機(jī)關(guān)核定的銷售額為標(biāo)準(zhǔn)，按換算為不含稅銷售額計(jì)算的稅額征收，2014年1月1日后，主管國稅機(jī)關(guān)根據(jù)《個(gè)體工商戶定期定額征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局第16號令）規(guī)定核定定額。2013年12月31日前，特殊處理：1.出租車定期定額征收戶按主管地稅機(jī)關(guān)核定的稅額征收。2.原實(shí)行營業(yè)稅定額征收的個(gè)體工商戶起征點(diǎn)以上的仍按起征點(diǎn)以上納稅人管理（包括臨界點(diǎn)的固定業(yè)戶）。,個(gè)體稅收——定額核定規(guī)定,,,目錄,,,四、工作要求,（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé),營改增是今年全省國稅系統(tǒng)的一項(xiàng)重要工作任務(wù)，各級征管部門要按照營改增領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)

34、一安排部署，統(tǒng)籌調(diào)度人力物力，搭建制度管理、發(fā)票管理和系統(tǒng)管理等三項(xiàng)主要工作指定專人負(fù)責(zé)的營改增征管組織架構(gòu)，明確崗位工作職責(zé)和分階段目標(biāo)任務(wù)，做到各司其職、相互配合，確保營改增征管方面各項(xiàng)工作有序開展。,工作要求,（二）精心組織，密切協(xié)作,各級征管部門要保持與同級地稅征管部門的密切聯(lián)系，積極摸清基礎(chǔ)稅源，保證營改增試點(diǎn)納稅人管戶信息的平穩(wěn)交接。要密切關(guān)注試點(diǎn)行業(yè)納稅人的戶籍變動情況，做到征管范圍的無縫銜接，避免在增值稅和營業(yè)稅之間出現(xiàn)“兩不管”的真空地帶。要加強(qiáng)與電子申報(bào)、稅控收款機(jī)等系統(tǒng)服務(wù)商的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)做好電子申報(bào)繳稅等相關(guān)系統(tǒng)的升級轉(zhuǎn)換工作，確保營改增試點(diǎn)納稅人征管方式的平穩(wěn)過渡。,工作要求,（三）強(qiáng)化督導(dǎo)，嚴(yán)格考核,省局將把各市州營改增征管工作任務(wù)的落實(shí)情況列入到今年的征管質(zhì)量考核之中，各地務(wù)必對此引起重視。要加強(qiáng)營改增征管工作全過程的指導(dǎo)和督導(dǎo)，跟蹤工作進(jìn)展與完成情況，及時(shí)研究解決實(shí)際工作中存在的困難和問題。各地對于工作中的遇到難點(diǎn)、熱點(diǎn)問題以及合理化建議，要及時(shí)報(bào)告省局。,謝謝大家！,