德隆上海和達汽車配件有限公司 年度經(jīng)營計劃

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1、上海和達汽車配件有限公司上海和達汽車配件有限公司2002年度經(jīng)營計劃年度經(jīng)營計劃 二二0000二年一月十五日二年一月十五日 機密機密文件編號財務管理部：胡曉艷財務管理部：胡曉艷審審 計計 部：彭毅部：彭毅戰(zhàn)略管理部：汪亞琨戰(zhàn)略管理部：汪亞琨 曹華曹華 DLong Strategic Mgt.Dept.1該年度經(jīng)營計劃以一種新的角度，即緊緊圍繞財務報表，使公司所有的經(jīng)營活動所產(chǎn)生的結果，都能反映落實在財務報表的具體項目上。反過來說，也就是作為企業(yè)年終經(jīng)營成果的財務報表，其每一個項目所包含的量化數(shù)據(jù)，都能落實到實實在在的具體策略、行動計劃上，使經(jīng)營計劃的內(nèi)容落到實處，成為行動的綱領和指南，以及考核

2、激勵的依據(jù)。概要文件編號 DLong Strategic Mgt.Dept.2和達公司和達公司20022002年度經(jīng)營計劃年度經(jīng)營計劃一、銷售計劃一、銷售計劃二、成本計劃二、成本計劃三、資產(chǎn)運營計劃三、資產(chǎn)運營計劃四、現(xiàn)金流量計劃四、現(xiàn)金流量計劃五、組織、人力和激勵五、組織、人力和激勵七、附件七、附件六、財務模擬六、財務模擬 DLong Strategic Mgt.Dept.3和達市場銷售發(fā)展歷史回顧（和達市場銷售發(fā)展歷史回顧（19991999年年-2001-2001年）年）資料來源：和達財務數(shù)據(jù)文件編號業(yè)務增長：業(yè)務增長：1999 1999年年-2001-2001年間，銷售收入以年平均年間，

3、銷售收入以年平均79%79%的速度增長，的速度增長，而凈利潤以年均而凈利潤以年均42%42%的速度反方向遞減至連續(xù)虧損。主要是空運成本的速度反方向遞減至連續(xù)虧損。主要是空運成本大幅增加使利潤急劇下降。大幅增加使利潤急劇下降。42.46%26.29%5.17%3.34%2151-11.18%4688-8.30%6893銷售收入（萬元）銷售收入（萬元）毛利率（%）毛利率（%）銷售凈利率（%）銷售凈利率（%）199920002001 DLong Strategic Mgt.Dept.41999年年2001年，和達主要產(chǎn)品銷售情況。其中年，和達主要產(chǎn)品銷售情況。其中2001年對年對B5車型的銷售車型的

4、銷售占總銷售收入的占總銷售收入的81%，也是，也是2002年和達銷售的主要產(chǎn)品。年和達銷售的主要產(chǎn)品。資料來源：和達銷售資料 文件編號單位：元、件/套199919992000200020012001199919992000200020012001199919992000200020012001門窗外側嵌條31.2028.6626.7252,60050,25044,467820,5601,440,1651,187,9871.7%門窗內(nèi)側密封條135.20137.10121.9858,22040,52042,6673,935,6725,555,2925,204,3807.6%前門檻飾板33.103

5、3.2236.8994,05065,73061,8843,113,0552,183,5512,283,1703.3%小計小計204,870204,870156,500156,500149,018149,0187,869,2877,869,2879,179,0089,179,0088,675,5378,675,53712.6%12.6%前門檻飾板39.3234.6230.5776,87563,60063,2673,022,7252,201,8321,934,2742.8%車頂飾板20.0018.6817.78136,000107,40296,5842,720,0002,006,2691,717,

6、5972.5%小計小計212,875212,875171,002171,002159,851159,8515,742,7255,742,7254,208,1014,208,1013,651,8703,651,8705.3%5.3%車頂飾條837.30128.8632,65268,56727,339,1018,835,36212.8%駕駛艙模塊橫梁374.44372.7227,39169,49910,256,28625,903,99137.6%立柱飾板897.54373.425,30628,3664,762,57210,592,45615.4%窗框上部導槽19.4717,8500347,4520

7、.5%門窗內(nèi)側密封條110.66103.0461,76497,6136,834,80410,058,35514.6%小計小計0 0127,113127,113281,895281,8950 049,192,76349,192,76355,737,61555,737,61580.9%80.9%車門框總成17.5049,092859,1101.2%小計小計0 00 049,09249,0920 00 0859,110859,1101.2%總計總計417,745417,745454,615454,615639,855639,85513,612,01213,612,01262,579,87262,57

8、9,87268,924,13268,924,132100%100%BUICK2001年各產(chǎn)年各產(chǎn)品銷售收入品銷售收入占總銷售收占總銷售收入的比重入的比重銷售收入銷售收入桑塔納2 0 0 0普桑B5車型車型產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱價格價格數(shù)量數(shù)量 DLong Strategic Mgt.Dept.5主要客戶需求分析：主要客戶需求分析：1 1、20002000年年-2001-2001年以至今后幾年，和達的主要客戶依年以至今后幾年，和達的主要客戶依 然是上汽大眾。然是上汽大眾。2 2、一汽是駕駛艙橫梁模塊的潛在客戶，柳微是密封、一汽是駕駛艙橫梁模塊的潛在客戶，柳微是密封 條、內(nèi)飾件的潛在客戶。條、內(nèi)飾件的潛

9、在客戶。資料來源：中商網(wǎng)文件編號備注：轉化的需求量是上汽對外需求量的上限，實際需求量還受上汽存貨水平的影響。生產(chǎn)銷售生產(chǎn)銷售配套比例（套/輛）轉化為需求量（萬輛）普桑109,957 110,399 84,766 109,706 1：18.48 需求下降桑200081,486 81,803 62,003 77,448 1：16.20 基本保持穩(wěn)定B530,081 30,022 60,857 54,907 1：16.09 需求增加額外業(yè)務上汽通用BUICK30,024 30,543 28,142 29,623 1：12.81 業(yè)務收入比重依然較小潛在客戶一汽大眾A615,859 16,030 29

10、,356 28,132 1：12.94 潛在的、上升的需求未來需求預測2000年2001年現(xiàn)實客戶上汽大眾業(yè)務分類客戶（整車廠）車型 DLong Strategic Mgt.Dept.6客戶結構與競爭對手情況：客戶結構與競爭對手情況：1313大類產(chǎn)品中，和達有大類產(chǎn)品中，和達有8 8類是獨家供應商，類是獨家供應商，3 3類占類占60%60%的份額，另兩類分別占的份額，另兩類分別占50%50%和和40%40%。上汽通用上汽大眾上海和達上海和達普通桑塔納車型桑塔納2000車型PASSAT（B5）車型BUICK車型門窗外側嵌條車頂飾板前門檻飾板車門矯正（服務）門窗內(nèi)側密封條前門檻飾板駕駛艙模塊橫梁窗

11、框上部導槽車頂飾條立柱飾板門窗內(nèi)側密封條POLO（PQ24）車型手動排擋駕駛艙模塊橫梁60%北京中環(huán)60%無錫井上華丸 100%無100%無100%無50%上海程達40%無錫華光100%無100%無100%無100%無100%無客客 戶戶配套車型配套車型產(chǎn)品分類產(chǎn)品分類市場份額市場份額競爭者競爭者注：桑塔納車型歷年均有配套，B5車型和BUICK車型2000年開始配套，POLO車型2002年開始配套60%無錫井上華丸 資料來源：文件編號 DLong Strategic Mgt.Dept.72001年細分產(chǎn)品銷售收入和盈利結構：駕駛艙模塊橫梁、門窗內(nèi)側密封條、年細分產(chǎn)品銷售收入和盈利結構：駕駛艙模

12、塊橫梁、門窗內(nèi)側密封條、車頂飾條是獨家供貨，占銷售收入的車頂飾條是獨家供貨，占銷售收入的66%，應力求穩(wěn)定；立柱飾板占，應力求穩(wěn)定；立柱飾板占50%市場份額，占銷售收入的市場份額，占銷售收入的15%，有進一步拓展的空間。，有進一步拓展的空間。資料來源：文件編號上汽通用上汽大眾上海和達上海和達普通桑塔納車型桑塔納2000車型PASSAT（B5）車型BUICK車型門窗外側嵌條車頂飾板前門檻飾板車門矯正（服務）門窗內(nèi)側密封條前門檻飾板駕駛艙模塊橫梁窗框上部導槽車頂飾條立柱飾板門窗內(nèi)側密封條POLO（PQ24）車型手動排擋駕駛艙模塊橫梁客客 戶戶配套車型配套車型產(chǎn)品分類產(chǎn)品分類2001年銷售收入年銷售

13、收入 收入比重收入比重 毛利毛利 凈利潤凈利潤單位：萬元單位：萬元 193 2.8%-26 172 2.5%10 119 1.7%6 522 7.6%-18 228 3.3%21 2590 37.5%-476 895 13%17 1059 15.3%153 35 0.5%2 1006 14.6%-28 86 1.2%68未包含應計未包含應計算在算在2001年的年的555萬萬元虧損。元虧損?？傆?6893 100%-324 -572 DLong Strategic Mgt.Dept.8和達公司和達公司20022002年銷售計劃年銷售計劃:可實現(xiàn)銷售收入可實現(xiàn)銷售收入53885388萬元，新增銷售

14、收入萬元，新增銷售收入10001000萬元，奮斗目標萬元，奮斗目標63886388萬元萬元制定計劃的前提：1、以現(xiàn)有市場為依據(jù)，奮斗目標包括開拓的新市場、開發(fā)新產(chǎn)品上市；2、隨著汽車整車價格降低，和達降價必成定局，目前已確定桑塔納2000配套產(chǎn)品降幅達7%-8%,B5 產(chǎn)品車頂飾條類降幅5%3、和達主要的核心產(chǎn)品駕駛艙模塊橫梁，上汽要求降5%，和達要求不降，現(xiàn)正在談判。鑒于2001 年和達在此產(chǎn)品上承受了巨額損失，該計劃考慮維持現(xiàn)有價格不變；4、和達2002年計劃銷售量建立在上汽供貨會上公布的2002年計劃產(chǎn)量的基礎之上。分類分類車型車型產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱價格（元/套）價格（元/套）價格（元/套

15、）價格（元/套）數(shù)量（套）數(shù)量（套）銷售收入（元）銷售收入（元）責任人責任人考核考核完成時間完成時間門窗外側嵌條25.9225.2036,000907,200門窗內(nèi)側密封條116.04116.436,0004,190,400前門檻飾板31.729.4860,0001,768,800小計小計132,000132,0006,866,4006,866,400前門檻飾板29.4429.4442,0001,236,480車頂飾板16.8116.8170,0001,176,700小計小計112,000112,0002,413,1802,413,180車頂飾條125.66119.3860,0007,162,

16、800駕駛艙模塊橫梁374.44374.4470,67026,461,675立柱飾板295.06295.0630,0008,851,800窗框上部導槽14.314.324,000343,200門窗內(nèi)側密封條91.4691.4615,0001,371,900小計小計199,670199,67044,191,37544,191,375車門框總成20.420.420,000408,000小計小計20,00020,000408,000408,000463,670463,67053,878,95553,878,955PQ241,000,000柳微4,000,000一汽5,000,00010,000,00

17、010,000,000463,670463,67063,878,95563,878,955總總目目標標總計總計可實現(xiàn)的銷售目標桑塔納2 0 0 0普桑B5BUICK合計合計合計合計待開發(fā)不確定的銷售目標銷售經(jīng)理2002.12韓國洪參見業(yè)績合同內(nèi)容及指標2002.12 DLong Strategic Mgt.Dept.9和達公司和達公司20022002年度經(jīng)營計劃年度經(jīng)營計劃一、銷售計劃一、銷售計劃二、成本計劃二、成本計劃三、資產(chǎn)運營計劃三、資產(chǎn)運營計劃四、現(xiàn)金流量計劃四、現(xiàn)金流量計劃五、組織、人力和激勵五、組織、人力和激勵七、附件七、附件六、財務模擬六、財務模擬 DLong Strategic

18、 Mgt.Dept.10成本分析架構圖示成本分析架構圖示資料來源：文件編號成本分析成本分析財務會計方法財務會計方法管理會計方法管理會計方法原材料輔助材料工人工資職工福利費外購燃料動力費生產(chǎn)用間接費用固定成本固定產(chǎn)品成本直接材料費直接人工費燃料和動力費變動成本外購半成品自制燃料動力費制造費用固定銷售和管理費用變動產(chǎn)品成本變動銷售和管理費用 DLong Strategic Mgt.Dept.11生產(chǎn)成本總體結構分析生產(chǎn)成本總體結構分析資料來源：根據(jù)和達財務資料計算得出 文件編號3.07%3.07%8.96%8.96%1.32%1.32%86.65%86.65%直接材料直接工資制造費用加工費合計53

19、07萬元188萬元548萬元80萬元8043萬元86.7%3.1%8.9%1.3%100%直接材料直接材料加工費加工費制造費用制造費用直接工資直接工資原材料占總成原材料占總成本的比重為本的比重為86.65%，原材，原材料成本控制是料成本控制是和達降成本的和達降成本的關鍵因素。應關鍵因素。應改善優(yōu)化采購改善優(yōu)化采購流程。流程。財務會計分析法財務會計分析法 DLong Strategic Mgt.Dept.12細分產(chǎn)品細分產(chǎn)品2001年國內(nèi)、國外采購（外購與外協(xié)）供應商、采購額、材料用途年國內(nèi)、國外采購（外購與外協(xié)）供應商、采購額、材料用途國內(nèi)采購392萬元國外采購4834萬元采購總金額采購總金額

20、5347萬元萬元模塊橫梁成品及散件密封條毛坯件立柱飾板成品及毛坯車頂橡膠733197283各色PVC粒子275B5立柱飾板B5、桑塔納2000內(nèi)側密封條B5駕駛艙模塊橫梁B5/桑車嵌條、飾板B5車頂飾條車頂飾條/密封條等車頂飾條車頂飾條德國DURA德國DURA青浦比歐西等德國DURA日本理研等德國DURA等德國DURA法國Solome申雅密封件申雅密封件申雅密封件1518車頂飾條144無紡布82其它110車頂飾條加工植絨毛條1266737其它熱塑性橡膠79上海元鑫采購地采購地采購物采購物金額（萬元）金額（萬元）最終用途（具體產(chǎn)品）最終用途（具體產(chǎn)品）供貨商供貨商 DLong Strategic

21、 Mgt.Dept.132002年原材料采購中年原材料采購中駕駛艙模塊橫梁駕駛艙模塊橫梁相對于相對于2001年所產(chǎn)生的成本節(jié)約年所產(chǎn)生的成本節(jié)約在在20022002年采購計劃數(shù)量為年采購計劃數(shù)量為6900069000套的情套的情況下，僅駕駛艙模塊橫梁一種產(chǎn)品，況下，僅駕駛艙模塊橫梁一種產(chǎn)品，就能比就能比20012001年年節(jié)約節(jié)約890890萬元萬元的成本。的成本。（69000套 47500套 ）413元/套 =890萬元2002年比2001年數(shù)量（套）金額（元）采購單價（元/套）數(shù)量（套）金額（元）采購單價（元/套）加工費（元/套）加工后總成本（元/套）每套成本節(jié)約（元/套）成品15,264

22、 10,571,216 693 散件47,500 9,150,000 193 69,000 12,420,000 180 100 280 413 合計62,764 19,721,216 69,000 12,420,000 180 100 280 413 駕駛艙模塊橫梁2001年2002年 DLong Strategic Mgt.Dept.14通過通過2002年的采購，將年的采購，將降成本降成本140萬元萬元。和達的供應商過于單一，要貨比三家，。和達的供應商過于單一，要貨比三家，控制采購質(zhì)量，加強責任人考核?？刂撇少徺|(zhì)量，加強責任人考核。數(shù)量單價金額1PVC 9962P黑 色噸內(nèi)邊條、外嵌條54

23、 38,200 2,062,800 18%165,024 2PVC 9981S 黑 色噸B2 黑門檻56 33,300 1,864,800 18%149,184 3PVC 9981R灰 色噸B4 灰門檻41 33,300 1,365,300 18%109,224 4PVC 9981R米黃色噸B4 米黃門檻41 33,300 1,365,300 18%109,224 5ALCRYN白 色噸半成品擠出14 79,000 1,106,000 18%88,480 6PVC S5380灰 色噸B5 灰色護邊條4 10,300 40,170 10-7PVC S5380米黃色噸B5 米色護邊條13 10,3

24、00 133,900 10-8EH-452HG灰 色噸B2 車頂內(nèi)飾板49 33,500 1,641,500 10-9鋁 條B5車頂飾條件B5 車頂飾條64,000 5 320,000 15%16,000 10橡膠條異型體橡膠套B5 車頂飾條56,500 12 666,700 15%33,335 11植絨毛條L645件B4 內(nèi)側密封條50,000 6 300,000 18%24,000 12植絨毛條L765件B4 內(nèi)側密封條50,000 6 300,000 18%24,000 13紙 箱8種規(guī)格只后加工產(chǎn)品包裝5,380 6 32,280 18%2,582 14固定夾頭B2 車頂內(nèi)飾板個B2

25、車頂內(nèi)飾板429,000 0 85,800 10-15固定夾頭B2/B4 門檻條個B2/B4 門檻條415,000 0 83,000 18%6,640 16脫模劑GV-2 500ml瓶主機班組480 12 5,760 18%461 17海綿貼3mm條B2 門檻條100,000 0 3,500 18%280 18黑布貼無紡布條B2 門檻條190,000 1 190,000 18%15,200 19封箱帶9 7*60卷后加工產(chǎn)品包裝2,900 3 9,860 18%789 20PVC膠紙5 8*18 三 色卷內(nèi)邊條保護膜119,000 1 130,900 18%10,472 21焊 絲250Kg/

26、桶桶B5 橫梁焊接64 4,100 262,400 15%13,120 22保護氣Ar CO2 6立方/瓶瓶B5 橫梁焊接2,350 51 120,555 15%6,028 23橫梁散件B5 橫梁套B5 橫梁焊接69,000 180 12,420,000 1Dura公司標準5%621,000 24,510,525 1,395,0431,395,043 考核責任人詳見績效合同采購經(jīng)理序號品 名規(guī) 格單位用 途全年總計達到國際標準和達公司自己制定的標準供應商數(shù)量采購質(zhì)量目標降價金額分類歸集為桑塔納2000型采購應降69萬元，為B5采購降71萬元。共計降140萬元?？傆嬁傆嫿祪r幅度備注：采購材料的降

27、價幅度按照上汽要求和達降價的相同幅度確定備注：采購材料的降價幅度按照上汽要求和達降價的相同幅度確定。DLong Strategic Mgt.Dept.15分產(chǎn)品、分成本明細項目的總生產(chǎn)成本計算表分產(chǎn)品、分成本明細項目的總生產(chǎn)成本計算表現(xiàn)實銷售收入現(xiàn)實銷售收入53885388萬元，生產(chǎn)成本萬元，生產(chǎn)成本38743874萬元，銷售毛利萬元，銷售毛利15141514萬元，毛利率為萬元，毛利率為28.1%28.1%。新增業(yè)務成本應控制在。新增業(yè)務成本應控制在745745萬元。萬元。分類分類車型車型產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱數(shù)量（套）數(shù)量（套）單位采單位采購價格購價格（元（元/套）套）原材料總額原材料總額（元）（

28、元）單位工資單位工資(元元/套）套）直接工資總額直接工資總額（元）（元）單位加工單位加工費用（元費用（元/套）套）加工費用總加工費用總額（元）額（元）單位制造單位制造費用（元費用（元/套）套）制造費用總額制造費用總額（元）（元）單位生產(chǎn)單位生產(chǎn)成本（元成本（元/套）套）總生產(chǎn)成本總生產(chǎn)成本（元）（元）門窗外側嵌條36,0008288,000.000.4215,022.571.6358,724.5710.05361,747.14門窗內(nèi)側密封條36,00058.132,092,747.253.03109,161.2211.85426,721.1473.022,628,629.61前門檻飾板60,0

29、0018.571,114,468.090.9758,132.533.79227,245.3623.331,399,845.98小計小計132,000132,0003,495,215.343,495,215.341.381.38182,316.32182,316.325.405.40712,691.07712,691.0733.2633.264,390,222.734,390,222.73前門檻飾板42,00017.4730,672.450.9138,113.113.55148,987.6021.85917,773.15車頂飾板70,00011.67816,789.860.6142,605.14

30、2.38166,547.3514.661,025,942.34小計小計112,000112,0001,547,462.311,547,462.310.720.7280,718.2480,718.242.822.82315,534.94315,534.9417.3517.351,943,715.491,943,715.49車頂飾條60,00055.493,329,684.212.89173,681.9411.32678,938.4869.714,182,304.63駕駛艙模塊橫梁70,670182.4812,896,206.409.52672,687.8537.212,629,597.96229

31、.2116,198,492.22立柱飾板30,000293.558,806,451.6115.31459,359.35120.003,600,00059.861,795,677.47488.7214,661,488.43窗框上部導槽24,0008.06193,548.390.4210,095.811.6439,465.4410.13243,109.64門窗內(nèi)側密封條15,00093.131,396,969.704.8672,868.2918.99284,848.78116.981,754,686.77小計小計199,670199,67026,622,860.3126,622,860.316.9

32、56.951,388,693.241,388,693.2427.1927.195,428,528.145,428,528.14167.48167.4833,440,081.6933,440,081.69車門框總成20,00014.28285,600.000.7414,897.382.9158,235.2017.94358,732.58小計小計20,00020,000285,600.00285,600.000.740.7414,897.3814,897.382.912.9158,235.2058,235.2017.9417.94358,732.58358,732.581,395,043.001,

33、395,043.00463,670463,67031,951,137.9631,951,137.9610101,666,625.181,666,625.1838.3238.326,514,989.356,514,989.35236.03236.0338,737,709.4938,737,709.49PQ24744,803.27柳微2,979,213.07一汽3,724,016.337,448,032.677,448,032.6746,185,742.1646,185,742.16B5BUICK調(diào)整材料采購環(huán)節(jié)的節(jié)約總計總計待開發(fā)不確定的銷售目標可實現(xiàn)的銷售目標合計合計總目標桑塔納2000普桑

34、DLong Strategic Mgt.Dept.16三項費用計劃三項費用計劃銷售費用計劃銷售費用計劃項目1998199920012002計劃2002年比2001年降幅(%)銷售服務費220,714.32325,063.32581,812.26669,084.1015.00工資224,627.01476,193.24394,668.20453,868.4315.00差旅費188,935.90222,623.72108,115.79140,550.5330.00倉儲保管費213.2910,324.6383,730.0030,000.00-64.17廣告費26,563.5529,010.6433,

35、800.0050,000.0047.93折舊費37,501.44100,266.36修理費485.0411,184.86辦公費58,739.6266,453.2420,633.1816,300.00-21.00展覽費5,325.4015,875.00-100.00其他42,040.8916,217.06合計805,146.55 1,274,039.90 1,238,634.43 1,359,803.069.78和達下游客戶單一，而產(chǎn)和達下游客戶單一，而產(chǎn)能沒有充分發(fā)揮。開發(fā)新能沒有充分發(fā)揮。開發(fā)新客戶已成當務之急。和達客戶已成當務之急。和達管理層已認識到這一點，管理層已認識到這一點，在在200

36、2年度加大市場開發(fā)年度加大市場開發(fā)力度，增加銷售力量，加力度，增加銷售力量，加強銷售服務。因此，銷售強銷售服務。因此，銷售費用比上年費用比上年增加增加12萬元萬元，增幅近增幅近10%。DLong Strategic Mgt.Dept.17管理費用計劃管理費用計劃項目19971998199920012002計劃2002年比2001年降幅(%)工資309,511.59487,830.82499,639.97826,809.62800,000.00-3.24差旅費77,325.5010,249.0512,127.50660,412.56500,000.00-24.29勞動保險費19,001.2057

37、,991.53399,483.40300,000.00-24.90技術轉讓費372,681.000-100.00辦公費70,637.3588,184.7953,264.38348,966.28300,000.00-14.03折舊費85,712.25147,204.19210,099.12337,277.24340,000.000.81試驗檢驗費313,094.95200,000.00-36.12工會經(jīng)費1,730.7631,109.154,109.50304,654.6570,000.00-77.02業(yè)務招待費47,005.92107,125.4374,321.25260,469.99200,

38、000.00-23.22職工福利費68,450.35151,998.50150,000.00-1.31其他資產(chǎn)攤銷218,527.32292,907.24101,782.90124,466.25120,000.00-3.59其他稅金17,422.8526,439.95237,587.42114,017.24120,000.005.25保險費9,751.9813,492.3526,562.15102,747.67100,000.00-2.67租賃費99,500.00100,000.000.50水電費89,119.49100,000.0012.21運輸費2,615.182,166.662,698.

39、4073,624.2780,000.008.66其他25,933.7026,906.2172,469.0554,100.00-25.35職工教育經(jīng)費36,200.0073,170.0052,665.6034,868.0080,000.00129.44待業(yè)保險費33,930.7033,000.00-2.74董事會費105,000.0030,000.0030,000.000.00修理費12,104.6314,044.6413.868.3928,412.3530,000.005.59低值易耗品9,290.8864,331.2522,534.218,520.3810,000.0017.37印花稅8,5

40、00.00-100.00存貨盤虧或毀損-171,829.11-100.00合計942,771.11 1,589,607.40 1,769,718.89 4,624,194.48 3,717,100.00-19.62和達管理費用增和達管理費用增加幅度大，加幅度大，2001年比年比1999年增加年增加支出支出285萬元，是萬元，是1999年的年的2.6倍，倍，大大超出業(yè)務增大大超出業(yè)務增長水平。應實施長水平。應實施精細管理，壓縮精細管理，壓縮控制管理費用。控制管理費用。2002年比年比2001年年計劃支出計劃支出減少減少90萬元萬元，降幅為，降幅為20%。DLong Strategic Mgt.D

41、ept.18財務費用計劃財務費用計劃借款余額（萬元）借款期限利率利息（萬元）中行青浦支行1,5002001/01/17-2002/01/176.44%97中行青浦支行5002001/11/22-2002/11/226.44%32農(nóng)行青浦支行1502001/05/25-2002/03/176.55%10農(nóng)行青浦支行3802001/11/06-2002/11/036.55%25中行1,1002001/03/09-2002/03/086.44%71合計合計3,6303,6302342342001年銀行借款情況和利息費用借款行名稱綜合考慮到和達綜合考慮到和達2002年年經(jīng)營凈現(xiàn)金流量以及相經(jīng)營凈現(xiàn)金流

42、量以及相應的后續(xù)投資，和達應應的后續(xù)投資，和達應償還銀行借款償還銀行借款1500萬元萬元，降低財務費用。降低財務費用。假設均勻還款且利率為假設均勻還款且利率為6.5%，將節(jié)約利息支出，將節(jié)約利息支出49萬元萬元。和達公司和達公司20022002年三項費用總體情況年三項費用總體情況營業(yè)費用營業(yè)費用 136 136 （1212）管理費用管理費用 372 90 372 90財務費用財務費用 185 49 185 49 2002 2002年預計發(fā)生額年預計發(fā)生額 比比20012001年節(jié)約年節(jié)約 合計合計 693 693 127127三項費用節(jié)約三項費用節(jié)約127127萬元萬元，降幅，降幅15.5%1

43、5.5%DLong Strategic Mgt.Dept.19運用財務會計方法，在不涉及處置資產(chǎn)和改善資產(chǎn)運營效率（該部分運用財務會計方法，在不涉及處置資產(chǎn)和改善資產(chǎn)運營效率（該部分內(nèi)容在第三部分專門反映）的前提下，同時在內(nèi)容在第三部分專門反映）的前提下，同時在20022002年度消化年度消化20012001年隱年隱含的含的555555萬元虧損，和達萬元虧損，和達20022002年關鍵主要損益項目模擬如下：年關鍵主要損益項目模擬如下：損益結果估算損益結果估算52152163886388538853885555551851853723721361361,7691,7694,6194,619745

44、7453,8743,87410001000現(xiàn)現(xiàn)實實銷銷售售收收入入新新增增銷銷售售收收入入合合計計銷銷售售收收入入現(xiàn)現(xiàn)實實銷銷售售成成本本新新增增銷銷售售成成本本合合計計銷銷售售成成本本毛毛利利營營業(yè)業(yè)費費用用管管理理費費用用財財務務費費用用隱隱含含虧虧損損凈凈利利潤潤 DLong Strategic Mgt.Dept.20價格（元價格（元/套）套）數(shù)量（套）數(shù)量（套）金額（元）金額（元）材料消耗材料消耗定額定額合格率合格率單位產(chǎn)品單位產(chǎn)品材料消耗材料消耗材料消耗材料消耗門窗外側嵌條330 853 333A/334A 767A/76825.9236,000.00933,120.007.7296

45、.508.00288,000.00645,120.00門窗內(nèi)側密封條 330 853 777A/778A 350 853 779/780116.0436,000.004,177,440.0052.9091.0058.132,092,747.252,084,692.75前門檻飾板330 853 803/80431.7060,000.001,902,000.0017.4694.0018.571,114,468.09787,531.91小計小計132,000.00132,000.007,012,560.007,012,560.003,495,215.343,495,215.343,517,344.6

46、63,517,344.66前門檻飾板330 853 803A/80429.4442,000.001,236,480.0016.0492.2017.40730,672.45505,807.55車頂飾板325 867 617 330 867 61716.8170,000.001,176,700.0011.0594.7011.67816,789.86359,910.14小計小計112,000.00112,000.002,413,180.002,413,180.001,547,462.311,547,462.31865,717.69865,717.69車頂飾條3BD 853 701/702125.66

47、60,000.007,539,600.0052.7295.0055.493,329,684.214,209,915.79駕駛艙模塊橫梁 8D1 857 025Q374.4460,000.0022,466,400.00181.0399.20182.4810,949,092.7411,517,307.26立柱飾板3B0 837 901C904E295.0630,000.008,851,800.00291.2099.20293.558,806,451.6145,348.39窗框上部導槽3BD 833 603/604 3B5 833 617B/618B14.3024,000.00343,200.008

48、.0099.208.06193,548.39149,651.61門窗內(nèi)側密封條 3B0 837471A/47291.4615,000.001,371,900.0092.2099.0093.131,396,969.70-25,069.70小計小計189,000.00189,000.0040,572,900.0040,572,900.0024,675,746.6524,675,746.6515,897,153.3515,897,153.35車門框總成Z057845L/845R20.4020,000.00408,000.0014.28285,600.00122,400.00小計小計20,000.00

49、20,000.00408,000.00408,000.00285,600.00285,600.00122,400.00122,400.00PQ24手動排擋6Q0 711 049L164.2529,850.004,902,862.50114.983,432,003.751,470,858.75PQ24橫梁6Q1 857 017K188.7019,500.003,679,650.00132.092,575,755.001,103,895.00小計小計49,350.0049,350.008,582,512.508,582,512.506,007,758.756,007,758.752,574,753

50、.752,574,753.75總計總計502,350.00502,350.0058,989,152.5058,989,152.5036,011,783.0536,011,783.0522,977,369.4522,977,369.45邊際貢獻邊際貢獻桑塔納2000普桑車型車型產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱零件號零件號2002年預測銷售2002年預測銷售B5BUICKPQ24材料成本材料成本和達公司和達公司2002年分明細產(chǎn)品的銷售收入、變動成本、補償固定成本前利潤年分明細產(chǎn)品的銷售收入、變動成本、補償固定成本前利潤（邊際貢獻）計算表（邊際貢獻）計算表管理會計分析法管理會計分析法 DLong Strategi

51、c Mgt.Dept.21分產(chǎn)品大類的收入、變動成本，分產(chǎn)品大類的收入、變動成本，補償固定成本前利潤（邊際貢獻）補償固定成本前利潤（邊際貢獻）結構分析：結構分析：資料來源：根據(jù)和達財務資料計算得出 文件編號11.9%11.9%9.7%9.7%15.3%15.3%4.1%4.1%4.3%4.3%3.7%3.7%68.8%68.8%68.5%68.5%69.2%69.2%0.7%0.7%0.5%0.5%14.5%14.5%16.7%16.7%11.2%11.2%0.8%0.8%收入收入變動成本變動成本邊際貢獻邊際貢獻PQ24PQ24BUICKBUICKB5B5普桑普桑桑塔納2 0 0 0桑塔納2

52、0 0 0灑灑B5是主干產(chǎn)品，收入是主干產(chǎn)品，收入和邊際貢獻均占了公和邊際貢獻均占了公司近司近70%的比重。桑的比重。桑塔納塔納2000獲利相對較獲利相對較高，而高，而BUICK和普桑和普桑比重較小。比重較小。DLong Strategic Mgt.Dept.22前提假設內(nèi)容前提假設內(nèi)容趨勢判斷趨勢判斷1、單價以和達預測數(shù)為準；2、銷量以項目小組對市場的分析判斷為準；3、成本以和達預測數(shù)為準；樂觀樂觀1、單價以和達預測數(shù)為準；2、銷量以和達預測數(shù)為準；3、成本以和達預測數(shù)為準；處于中間處于中間1、單價在和達預測數(shù)的基礎上，全部下降5%；2、銷量以和達預測數(shù)為準；3、成本以和達預測數(shù)為準；保守保

53、守為了使管理層更好地做出決策，我們運用了量本利模型，對和達公司經(jīng)營情為了使管理層更好地做出決策，我們運用了量本利模型，對和達公司經(jīng)營情況進行了模擬分析。確定了況進行了模擬分析。確定了3組假設前提組假設前提，4種目標利潤（保本、種目標利潤（保本、300萬元、萬元、500萬元、萬元、800萬元），模擬了萬元），模擬了12種情景組合。種情景組合。DLong Strategic Mgt.Dept.23車型車型產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱 保本銷售收入 保本銷售量 保利銷售收入 保利銷售量 保利銷售收入 保利銷售量 保利銷售收入 保利銷售量門窗外側嵌條66 2.7 80 3.2 89 3.6 102 4.1 門窗內(nèi)

54、側密封條297 2.7 357 3.2 396 3.6 456 4.1 前門檻飾板135 4.5 162 5.4 180 6.0 208 6.9 小計小計499 -599 -665 -765 -前門檻飾板88 3.1 106 3.8 117 4.2 135 4.8 車頂飾板84 5.2 100 6.3 112 7.0 128 8.0 小計小計172 -206 -229 -263 -車頂飾條536 4.5 644 5.4 715 6.0 823 6.9 駕駛艙模塊橫梁1,599 4.5 1,918 5.4 2,131 6.0 2,451 6.9 立柱飾板630 2.2 756 2.7 840 3

55、.0 966 3.4 窗框上部導槽24 1.8 29 2.2 33 2.4 37 2.8 門窗內(nèi)側密封條98 1.1 117 1.3 130 1.5 150 1.7 小計小計2,887 -3,464 -3,849-4,426-車門框總成31 1.6 37 1.9 41 2.1 47 2.4 小計小計31 -37 -41 -47 -PQ24手動排擋349 2.2 419 2.7 465 3.0 535 3.4 PQ24橫梁262 1.5 314 1.8 349 1.9 401 2.2 小計小計611 -733 -814 -936 -4,199 -5,038 -5,598-6,438-PQ24總計

56、桑塔納2000普桑B5BUICK項目目標利潤300萬元目標利潤500萬元目標利潤800萬元保本分產(chǎn)品細化表分產(chǎn)品細化表樂觀前提樂觀前提 DLong Strategic Mgt.Dept.24車型車型產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱 保本銷售收入 保本銷售量 保利銷售收入 保利銷售量 保利銷售收入 保利銷售量 保利銷售收入 保利銷售量門窗外側嵌條61 2.4 73 2.8 81 3.1 93 3.6 門窗內(nèi)側密封條273 2.4 327 2.8 364 3.1 418 3.6 前門檻飾板124 3.9 149 4.7 166 5.2 190 6.0 小計小計458 -549 -610 -702 -前門檻飾板81

57、 2.7 97 3.3 108 3.7 124 4.2 車頂飾板77 4.6 92 5.5 102 6.1 118 7.0 小計小計158 -189 -210 -242 -車頂飾條492 3.9 591 4.7 656 5.2 755 6.0 駕駛艙模塊橫梁1,467 3.9 1,760 4.7 1,956 5.2 2,249 6.0 立柱飾板578 2.0 693 2.4 770 2.6 886 3.0 窗框上部導槽22 1.6 27 1.9 30 2.1 34 2.4 門窗內(nèi)側密封條90 1.0 107 1.2 119 1.3 137 1.5 小計小計2,649 -3,178 -3,532

58、-4,061-車門框總成27 1.3 32 1.6 36 1.7 41 2.0 小計小計27 -32 -36 -41 -PQ24手動排擋320 1.9 384 2.3 427 2.6 491 3.0 PQ24橫梁240 1.3 288 1.5 320 1.7 368 2.0 小計小計560 -672 -747 -859 -3,851 -4,621 -5,135-5,905-PQ24總計桑塔納2000普桑B5BUICK項目目標利潤300萬元目標利潤500萬元目標利潤800萬元保本分產(chǎn)品細化表分產(chǎn)品細化表 處于中間的前提處于中間的前提 DLong Strategic Mgt.Dept.25車型車型

59、產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱 保本銷售收入 保本銷售量 保利銷售收入 保利銷售量 保利銷售收入 保利銷售量 保利銷售收入 保利銷售量門窗外側嵌條56 2.2 67 2.6 75 2.9 86 3.3 門窗內(nèi)側密封條250 2.2 300 2.6 334 2.9 384 3.3 前門檻飾板114 3.6 137 4.3 152 4.8 175 5.5 小計小計420 -504 -560 -644 -前門檻飾板74 2.5 89 3.0 99 3.4 114 3.9 車頂飾板71 4.2 85 5.0 94 5.6 108 6.4 小計小計145 -174 -193 -222 -車頂飾條452 3.6 542

60、 4.3 603 4.8 693 5.5 駕駛艙模塊橫梁1,586 4.2 1,903 5.1 2,115 5.6 2,432 6.5 立柱飾板531 1.8 637 2.2 707 2.4 814 2.8 窗框上部導槽21 1.4 25 1.7 27 1.9 32 2.2 門窗內(nèi)側密封條82 0.9 99 1.1 110 1.2 126 1.4 小計小計2,671 -3,206 -3,562-4,096-車門框總成24 1.2 29 1.4 33 1.6 37 1.8 小計小計24 -29 -33 -37 -PQ24手動排擋294 1.8 353 2.1 392 2.4 451 2.7 PQ

61、24橫梁221 1.2 265 1.4 294 1.6 338 1.8 小計小計514 -617 -686 -789 -3,775 -4,530 -5,034-5,789-PQ24總計桑塔納2000普桑B5BUICK項目目標利潤300萬元目標利潤500萬元目標利潤800萬元保本分產(chǎn)品細化表分產(chǎn)品細化表 保守前提保守前提 DLong Strategic Mgt.Dept.26-2,0002,0004,0004,0006,0006,0008,0008,000保守保守 4,199 4,199 5,038 5,038 5,598 5,598 6,438 6,438 中間中間 3,851 3,851 4

62、,621 4,621 5,135 5,135 5,905 5,905 樂觀樂觀 3,775 3,775 4,530 4,530 5,034 5,034 5,789 5,789 目標利潤為零目標利潤為零目標利潤3 0 0 萬元目標利潤3 0 0 萬元目標利潤5 0 0 萬元目標利潤5 0 0 萬元目標利潤8 0 0 萬元目標利潤8 0 0 萬元目標利潤目標利潤銷售收入銷售收入4個個目標利潤和目標利潤和3組組假設前提下，和達公司應達到的假設前提下，和達公司應達到的12種種業(yè)務量（銷售業(yè)務量（銷售收入）組合圖表收入）組合圖表 DLong Strategic Mgt.Dept.27運用量本利模型，在簡

63、化條件下，即現(xiàn)有采購和銷售條件基本穩(wěn)定的情運用量本利模型，在簡化條件下，即現(xiàn)有采購和銷售條件基本穩(wěn)定的情況下，況下，37753775萬元萬元的銷售收入即為盈虧平衡點。的銷售收入即為盈虧平衡點。資料來源：根據(jù)和達財務資料計算得出 文件編號1500萬元萬元 固定成本固定成本變動成本變動成本銷售收入銷售收入收入、成本收入、成本3775萬元萬元業(yè)務量業(yè)務量 DLong Strategic Mgt.Dept.28和達公司和達公司20022002年度經(jīng)營計劃年度經(jīng)營計劃一、銷售計劃一、銷售計劃二、成本計劃二、成本計劃三、資產(chǎn)運營計劃三、資產(chǎn)運營計劃四、現(xiàn)金流量計劃四、現(xiàn)金流量計劃五、組織、人力和激勵五、組

64、織、人力和激勵七、附件七、附件六、財務模擬六、財務模擬 DLong Strategic Mgt.Dept.29和達公司資產(chǎn)類和達公司資產(chǎn)類“應收項目應收項目”的現(xiàn)狀、建議、措施計劃的現(xiàn)狀、建議、措施計劃處置辦法措施責任人1、應收賬款中有、應收賬款中有壞帳壞帳15272.13元。元。2、其他應收款中、其他應收款中有壞帳有壞帳 24688.17元。元。3、及時清理回收、及時清理回收4、做壞帳核銷，、做壞帳核銷，計劃中采用做壞計劃中采用做壞帳的會計處理。帳的會計處理。1、建立健全應收、建立健全應收款管理制度款管理制度2、精細管理，就、精細管理，就目標、任務、時目標、任務、時間等落實到具體間等落實到具

65、體責任人。責任人。3、對個人借款行、對個人借款行為，應規(guī)定定期為，應規(guī)定定期結清再借的制度。結清再借的制度。4、完善調(diào)動、離、完善調(diào)動、離職時的欠款清算。職時的欠款清算。每一筆應每一筆應收款對應收款對應銷售銷售 人員人員財務經(jīng)理財務經(jīng)理內(nèi)容項目債權人名稱發(fā)生時間 金額資產(chǎn)狀態(tài)上海大眾汽車有限公司2000.12.15719175.85安全上海大眾汽車銷售有限公司(物流部)2000.1252345.91安全上海通用汽車有限公司2000.12412480.3安全上海多利汽車配件廠2000.121331.88安全上海拖拉機內(nèi)燃機公司2000.10.8208.26安全上海大眾物資公司2000.12-37

66、71.83安全沈陽莫利公司2000之前10000壞帳上海舜業(yè)鋼鐵物資公司2000之前1813.8壞帳青盈商行2000之前1607.58壞帳寶鋼現(xiàn)貨有限公司2000之前1850.75壞帳6197042.5調(diào)整房屋中心供電保證金2000年7 月34,750.00安全曹勇2001年6 月10,000.00安全丁寶華2001年7 月23,550.45安全采購部陳真2001年6 月6,873.55安全中行青浦支行2001年1 月10,000.00安全蔡林芳2001年1 2月6,600.00安全毛緹紅2001年1 1月2,000.00安全亞大集團青支業(yè)務部2000之前1,000.00壞帳青浦海關2000之前500壞帳香花橋制氧廠2000之前3,200.00壞帳青浦木材公司2000之前1,688.00壞帳青浦報關行2000之前79壞帳青浦縣勞動服務公司2000之前5,400.00壞帳邢國富2000之前12,821.17壞帳118,462.17應收項目應收賬款合計合計其他應收款 DLong Strategic Mgt.Dept.30和達公司資產(chǎn)類和達公司資產(chǎn)類“預付賬款預付賬款”的現(xiàn)狀、辦法、措施計劃