財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理辦法.doc

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天馬行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632 xx集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理辦法 第一條：為加快會(huì)計(jì)信息的反饋速度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的披露管理，以及便于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部分析基層企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，集團(tuán)公司制定了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的管理辦法。 第二條：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編報(bào)范圍包括xx集團(tuán)公司全資、控股、參股企業(yè)及分公司和億利科技實(shí)業(yè)股份有限公司全資、腔股、參股及分公司。 第三條：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括基本報(bào)表，附表，會(huì)計(jì)報(bào)表附注，財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。 第一款： 基本報(bào)表包括 資產(chǎn)負(fù)債表（月報(bào)） 利潤(rùn)表（月報(bào)） 利潤(rùn)分配表（年報(bào)） 現(xiàn)金流量表（月報(bào)） 第二款： 附表包括 投資及往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表（月報(bào)）▲ 主要存貨購(gòu)入、支出、庫(kù)存明細(xì)表（月報(bào)） 應(yīng)上交款項(xiàng)明細(xì)表（季報(bào)）▲ 產(chǎn)品生產(chǎn)、銷(xiāo)售成本表（月報(bào)）▲ 主要產(chǎn)品單位成本表（月報(bào)）▲ 管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表（月報(bào)） 銷(xiāo)售費(fèi)用、制造費(fèi)用明細(xì)表（月報(bào)） 存貨增加分析表（月報(bào)） 預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用明細(xì)表（月報(bào)）▲ 短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付票據(jù)情況表（月報(bào)） 應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表（季報(bào)） 所有者權(quán)益變動(dòng)表（季報(bào)）▲ 計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（股份公司季報(bào)） 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析（月報(bào)）▲ 銷(xiāo)售收入分析表（月報(bào)） 企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)（各事業(yè)集團(tuán) 月報(bào)） 第三款：會(huì)計(jì)報(bào)告附注（集團(tuán)公司年報(bào)、股份公司季報(bào)）主要包括公司簡(jiǎn)介、不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說(shuō)明、主要的會(huì)計(jì)政策（包括會(huì)計(jì)政策，會(huì)計(jì)估計(jì)，會(huì)計(jì)處理方法及以上內(nèi)容變更的原因，對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)的原因更正方法，及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等）、關(guān)聯(lián)方交易的說(shuō)明、或有事項(xiàng)的說(shuō)明、非經(jīng)常項(xiàng)目的說(shuō)明、其他重要事項(xiàng)的說(shuō)明、各企業(yè)的特殊事項(xiàng)的說(shuō)明 第四款： 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)（月報(bào)）主要有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明（包括產(chǎn)量、產(chǎn)值、收入、利稅的完全情況，與上年同期相比增減的原因；生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、期間費(fèi)用的支出情況及和同期相比增減的原因；單位成本的增減分析；集團(tuán)公司下達(dá)指標(biāo)的完成情況；資產(chǎn)權(quán)益變動(dòng)情況的說(shuō)明；資金占用情況的說(shuō)明，對(duì)存貨占用資金，應(yīng)收款項(xiàng)占用資金，閑置資產(chǎn)占用資金，對(duì)外投資占用的資金及產(chǎn)生的投資效益要進(jìn)行重點(diǎn)分析）、資金增減、周轉(zhuǎn)、現(xiàn)金流量情況的說(shuō)明、利潤(rùn)，稅金的實(shí)現(xiàn)情況、本期數(shù)據(jù)與同期數(shù)據(jù)相比，出現(xiàn)重大異常的分析說(shuō)明、重大事項(xiàng)（例如對(duì)外投資，資產(chǎn)重組，合并分立，融資等）對(duì)企業(yè)本期及今后造成的影響。 第五款：附表中注▲的參股企業(yè)必報(bào)，其他附表可不報(bào)送 第四條： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送時(shí)間 第一款：基本報(bào)表每月的5日前報(bào)到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部 第二款：附表每月的10日前報(bào)到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部 第三款：各事業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)必須在每月的3日前報(bào)到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部 第四款：財(cái)務(wù)情況分析說(shuō)明每月的10日前報(bào)到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部 第五條： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送程序 第一款：醫(yī)藥事業(yè)集團(tuán)除內(nèi)蒙古億利生物技術(shù)有限公司外的其他企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送到億利股份公司，內(nèi)蒙古億利生物技術(shù)有限公司按集團(tuán)公司上述財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送辦法將有關(guān)報(bào)表報(bào)送到xx集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。 第二款：精細(xì)化工事業(yè)集團(tuán)除富凱公司外的其他企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送到億利股份公司，富凱公司按集團(tuán)公司上述財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送辦法將有關(guān)報(bào)表報(bào)送到xx集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。 第三款：上海廟牧場(chǎng)、上海廟旅游公司、杭錦旗穿沙路橋公司，億利生態(tài)項(xiàng)目部、鄂爾多斯市億利房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司、內(nèi)蒙古億利生物科技有限公司、利宇機(jī)械工程公司億利建筑路橋集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送到集團(tuán)財(cái)務(wù)部。 第四款：億利股份公司將合并會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明、會(huì)計(jì)報(bào)表附注報(bào)送xx集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，億利股份公司上報(bào)上述報(bào)表時(shí)一并提供行業(yè)分部的會(huì)計(jì)報(bào)表，附表，財(cái)務(wù)分格析說(shuō)明。 第五款：xx集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部將億利股份公司，基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)事業(yè)集團(tuán)各企業(yè)，富凱公司，生物技術(shù)公司上報(bào)的基本報(bào)表，附表，財(cái)務(wù)情況分析說(shuō)明，會(huì)計(jì)報(bào)表附注進(jìn)行綜合分析，并對(duì)外提供xx集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 第六條： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的報(bào)送要求 第一款：會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互一致，會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接，如遇有追溯調(diào)整，應(yīng)加以說(shuō)明。 第二款：基本會(huì)計(jì)報(bào)表各數(shù)據(jù)的填寫(xiě)，要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行填寫(xiě)，往來(lái)科目應(yīng)重分類(lèi)的按要求進(jìn)行重分類(lèi)，待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用出現(xiàn)紅字的，應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整，長(zhǎng)期債券投資，長(zhǎng)期借款如有一年內(nèi)到期的，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，工程用物資和生產(chǎn)用物資要進(jìn)行正確分類(lèi)等。 第三款：會(huì)計(jì)報(bào)表表樣由集團(tuán)公司統(tǒng)一制定，各企業(yè)按下發(fā)的表樣格式順序填寫(xiě)，各企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況增加的明細(xì)項(xiàng)目，可在統(tǒng)一序號(hào)后增加填寫(xiě)。 第四款；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)一用A4紙型上報(bào)。 第五款：財(cái)務(wù)報(bào)表封面要填寫(xiě)齊全，并加蓋公章，單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、制表人要簽名或蓋章。 第六款：各事業(yè)集團(tuán)的會(huì)計(jì)報(bào)表主要由各事業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)，股份公司的會(huì)計(jì)報(bào)表由股份公司財(cái)務(wù)總監(jiān)把關(guān)簽發(fā)， 集團(tuán)公司會(huì)計(jì)報(bào)表，由財(cái)務(wù)副總把關(guān)簽發(fā)。 第七條： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的考核辦法 第一款：每月上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須完整，對(duì)上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告每少一份，對(duì)報(bào)表編制人罰款10元，對(duì)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)處罰20元，對(duì)事業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)經(jīng)理處罰40元。 第二款：每月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須按時(shí)上報(bào)，每遲報(bào)一天，處罰財(cái)務(wù)科長(zhǎng)10元，事業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理30元 第三款：會(huì)計(jì)報(bào)告附注明顯不完整，敷衍了事，處罰財(cái)務(wù)科長(zhǎng)20元，事業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理50元 第四款：財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)分析不完整，不透徹，沒(méi)把企業(yè)存在的問(wèn)題及時(shí)反饋上來(lái)，處罰財(cái)務(wù)科長(zhǎng)30元，事業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理50元。 第五款：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審核上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，發(fā)現(xiàn)表間數(shù)據(jù)關(guān)系，表內(nèi)數(shù)據(jù)關(guān)系不銜接，表內(nèi)數(shù)據(jù)錯(cuò)填，漏填，每發(fā)現(xiàn)一處處罰填寫(xiě)人員10元，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)20元，事業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理30元。（包括會(huì)計(jì)報(bào)表封面） 第六款：各基本會(huì)計(jì)報(bào)表，附表內(nèi)的數(shù)據(jù)要和總賬，明細(xì)賬相符，如集團(tuán)公司審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)基層企業(yè)瞞報(bào)，虛報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，影響集團(tuán)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，未造成嚴(yán)重后果的，處罰財(cái)務(wù)科長(zhǎng)100元，處罰事業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理500元。給集團(tuán)公司決策造成嚴(yán)重后果的，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)，事業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理降級(jí)、降職使用。 第七款：對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告做出突出貢獻(xiàn)的單位，年底集團(tuán)公司進(jìn)行評(píng)比，選二到三家企業(yè)給予獎(jiǎng)勵(lì)。 第八條：附則 第一款：本辦法討論通過(guò)后，從2004年2月份開(kāi)始執(zhí)行。 第二款：本辦法考核由股份公司財(cái)務(wù)部報(bào)表審核人員，股份公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，集團(tuán)公司報(bào)表審核人員，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理，財(cái)務(wù)中心主任組成。 xx集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心 2004.2.4.