財務(wù)會計報告管理辦法.doc

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天馬行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632 xx集團(tuán)公司財務(wù)會計報告管理辦法 第一條：為加快會計信息的反饋速度，加強(qiáng)會計信息的披露管理，以及便于集團(tuán)公司財務(wù)部分析基層企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)，集團(tuán)公司制定了財務(wù)會計報告的管理辦法。 第二條：財務(wù)會計報告編報范圍包括xx集團(tuán)公司全資、控股、參股企業(yè)及分公司和億利科技實(shí)業(yè)股份有限公司全資、腔股、參股及分公司。 第三條：財務(wù)會計報告的內(nèi)容包括基本報表，附表，會計報表附注，財務(wù)情況說明書。 第一款： 基本報表包括 資產(chǎn)負(fù)債表（月報） 利潤表（月報） 利潤分配表（年報） 現(xiàn)金流量表（月報） 第二款： 附表包括 投資及往來款項明細(xì)表（月報）▲ 主要存貨購入、支出、庫存明細(xì)表（月報） 應(yīng)上交款項明細(xì)表（季報）▲ 產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售成本表（月報）▲ 主要產(chǎn)品單位成本表（月報）▲ 管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用明細(xì)表（月報） 銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用明細(xì)表（月報） 存貨增加分析表（月報） 預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用明細(xì)表（月報）▲ 短期借款、長期借款、應(yīng)付票據(jù)情況表（月報） 應(yīng)收款項賬齡分析表（季報） 所有者權(quán)益變動表（季報）▲ 計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（股份公司季報） 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析（月報）▲ 銷售收入分析表（月報） 企業(yè)財務(wù)指標(biāo)快報（各事業(yè)集團(tuán) 月報） 第三款：會計報告附注（集團(tuán)公司年報、股份公司季報）主要包括公司簡介、不符合基本會計假設(shè)的說明、主要的會計政策（包括會計政策，會計估計，會計處理方法及以上內(nèi)容變更的原因，對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，會計差錯事項的原因更正方法，及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等）、關(guān)聯(lián)方交易的說明、或有事項的說明、非經(jīng)常項目的說明、其他重要事項的說明、各企業(yè)的特殊事項的說明 第四款： 財務(wù)情況說明書（月報）主要有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況說明（包括產(chǎn)量、產(chǎn)值、收入、利稅的完全情況，與上年同期相比增減的原因；生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、期間費(fèi)用的支出情況及和同期相比增減的原因；單位成本的增減分析；集團(tuán)公司下達(dá)指標(biāo)的完成情況；資產(chǎn)權(quán)益變動情況的說明；資金占用情況的說明，對存貨占用資金，應(yīng)收款項占用資金，閑置資產(chǎn)占用資金，對外投資占用的資金及產(chǎn)生的投資效益要進(jìn)行重點(diǎn)分析）、資金增減、周轉(zhuǎn)、現(xiàn)金流量情況的說明、利潤，稅金的實(shí)現(xiàn)情況、本期數(shù)據(jù)與同期數(shù)據(jù)相比，出現(xiàn)重大異常的分析說明、重大事項（例如對外投資，資產(chǎn)重組，合并分立，融資等）對企業(yè)本期及今后造成的影響。 第五款：附表中注▲的參股企業(yè)必報，其他附表可不報送 第四條： 財務(wù)會計報告報送時間 第一款：基本報表每月的5日前報到集團(tuán)公司財務(wù)部 第二款：附表每月的10日前報到集團(tuán)公司財務(wù)部 第三款：各事業(yè)集團(tuán)的財務(wù)指標(biāo)快報必須在每月的3日前報到集團(tuán)公司財務(wù)部 第四款：財務(wù)情況分析說明每月的10日前報到集團(tuán)公司財務(wù)部 第五條： 財務(wù)會計報告報送程序 第一款：醫(yī)藥事業(yè)集團(tuán)除內(nèi)蒙古億利生物技術(shù)有限公司外的其他企業(yè)的財務(wù)報告報送到億利股份公司，內(nèi)蒙古億利生物技術(shù)有限公司按集團(tuán)公司上述財務(wù)報表報送辦法將有關(guān)報表報送到xx集團(tuán)公司財務(wù)部。 第二款：精細(xì)化工事業(yè)集團(tuán)除富凱公司外的其他企業(yè)的財務(wù)報告報送到億利股份公司，富凱公司按集團(tuán)公司上述財務(wù)報表報送辦法將有關(guān)報表報送到xx集團(tuán)公司財務(wù)部。 第三款：上海廟牧場、上海廟旅游公司、杭錦旗穿沙路橋公司，億利生態(tài)項目部、鄂爾多斯市億利房地產(chǎn)開發(fā)公司、內(nèi)蒙古億利生物科技有限公司、利宇機(jī)械工程公司億利建筑路橋集團(tuán)公司的財務(wù)報表報送到集團(tuán)財務(wù)部。 第四款：億利股份公司將合并會計報表、附表、財務(wù)情況說明、會計報表附注報送xx集團(tuán)公司財務(wù)部，億利股份公司上報上述報表時一并提供行業(yè)分部的會計報表，附表，財務(wù)分格析說明。 第五款：xx集團(tuán)公司財務(wù)部將億利股份公司，基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)事業(yè)集團(tuán)各企業(yè)，富凱公司，生物技術(shù)公司上報的基本報表，附表，財務(wù)情況分析說明，會計報表附注進(jìn)行綜合分析，并對外提供xx集團(tuán)公司財務(wù)會計報告。 第六條： 財務(wù)會計報告的報送要求 第一款：會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互一致，會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接，如遇有追溯調(diào)整，應(yīng)加以說明。 第二款：基本會計報表各數(shù)據(jù)的填寫，要嚴(yán)格按照會計制度的要求進(jìn)行填寫，往來科目應(yīng)重分類的按要求進(jìn)行重分類，待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用出現(xiàn)紅字的，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整，長期債券投資，長期借款如有一年內(nèi)到期的，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，工程用物資和生產(chǎn)用物資要進(jìn)行正確分類等。 第三款：會計報表表樣由集團(tuán)公司統(tǒng)一制定，各企業(yè)按下發(fā)的表樣格式順序填寫，各企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況增加的明細(xì)項目，可在統(tǒng)一序號后增加填寫。 第四款；財務(wù)會計報表統(tǒng)一用A4紙型上報。 第五款：財務(wù)報表封面要填寫齊全，并加蓋公章，單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、制表人要簽名或蓋章。 第六款：各事業(yè)集團(tuán)的會計報表主要由各事業(yè)集團(tuán)的財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)，股份公司的會計報表由股份公司財務(wù)總監(jiān)把關(guān)簽發(fā)， 集團(tuán)公司會計報表，由財務(wù)副總把關(guān)簽發(fā)。 第七條： 財務(wù)會計報告的考核辦法 第一款：每月上報的財務(wù)會計報告必須完整，對上報的財務(wù)會計報告每少一份，對報表編制人罰款10元，對財務(wù)科長處罰20元，對事業(yè)集團(tuán)的財務(wù)經(jīng)理處罰40元。 第二款：每月的財務(wù)會計報告必須按時上報，每遲報一天，處罰財務(wù)科長10元，事業(yè)集團(tuán)財務(wù)經(jīng)理30元 第三款：會計報告附注明顯不完整，敷衍了事，處罰財務(wù)科長20元，事業(yè)集團(tuán)財務(wù)經(jīng)理50元 第四款：財務(wù)情況說明書分析不完整，不透徹，沒把企業(yè)存在的問題及時反饋上來，處罰財務(wù)科長30元，事業(yè)集團(tuán)財務(wù)經(jīng)理50元。 第五款：集團(tuán)公司財務(wù)部審核上報的財務(wù)會計報告時，發(fā)現(xiàn)表間數(shù)據(jù)關(guān)系，表內(nèi)數(shù)據(jù)關(guān)系不銜接，表內(nèi)數(shù)據(jù)錯填，漏填，每發(fā)現(xiàn)一處處罰填寫人員10元，財務(wù)科長20元，事業(yè)集團(tuán)財務(wù)經(jīng)理30元。（包括會計報表封面） 第六款：各基本會計報表，附表內(nèi)的數(shù)據(jù)要和總賬，明細(xì)賬相符，如集團(tuán)公司審計人員發(fā)現(xiàn)基層企業(yè)瞞報，虛報財務(wù)數(shù)據(jù)，影響集團(tuán)公司財務(wù)數(shù)據(jù)分析，未造成嚴(yán)重后果的，處罰財務(wù)科長100元，處罰事業(yè)集團(tuán)財務(wù)經(jīng)理500元。給集團(tuán)公司決策造成嚴(yán)重后果的，財務(wù)科長，事業(yè)集團(tuán)財務(wù)經(jīng)理降級、降職使用。 第七款：對財務(wù)會計報告做出突出貢獻(xiàn)的單位，年底集團(tuán)公司進(jìn)行評比，選二到三家企業(yè)給予獎勵。 第八條：附則 第一款：本辦法討論通過后，從2004年2月份開始執(zhí)行。 第二款：本辦法考核由股份公司財務(wù)部報表審核人員，股份公司財務(wù)總監(jiān)，集團(tuán)公司報表審核人員，集團(tuán)公司財務(wù)部經(jīng)理，財務(wù)中心主任組成。 xx集團(tuán)公司財務(wù)管理中心 2004.2.4.