資產(chǎn)清查專項審計報告參考格式.doc

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資產(chǎn)清查專項審計報告 （參考格式） XX報字2016第 號 XX單位： 我們接受 （單位）委托，因 （原因或目的）對截至 年 月 日的 （單位）國有資產(chǎn)清查報表進行審計。 (單位)對建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和資產(chǎn)清查資料的全面性、真實性、完整性承擔責任；我們的責任是按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》、《XX省財政廳關于開展2016年全省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》、《XX省行政事業(yè)資產(chǎn)核實暫行辦法》等文件，在實施本次專項審計工作的基礎上，對 （單位）資產(chǎn)清查結果的合法性、公允性、可靠性發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結合 （單位）的實際情況，實施了包括檢查記錄或文件、抽盤實物、實施函證等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結果報告如下。 一、基本情況 （單位）成立于 年，單位性質(zhì) ，主要業(yè)務范圍包括 。 省機構編制管理部門核定編制人數(shù) 人，其中：行政編制人數(shù) 人，事業(yè)編制人數(shù) 人。截止 年 月 日，職工人數(shù) 人，其中屬于行政正式編制人員 ，事業(yè)編制人員 ，其他編制人員 。 （單位）執(zhí)行《 會計制度》。 二、資產(chǎn)清查情況 （單位）按照《XX省財政廳關于開展2016年全省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》、《XX省行政事業(yè)資產(chǎn)核實暫行辦法》等相關文件的規(guī)定，于 年 月至 月組織實施了資產(chǎn)自查工作。由 （職務）同志擔任清查工作主要負責人。 本次清查工作中，該單位召開了相關工作會議、成立了資產(chǎn)清查工作機構、制定了相關清查底稿與要求；在全面清查資產(chǎn)、負債、收支的基礎上，實施了各項債權債務的核對，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)與在建工程的盤點等工作。 三、審計依據(jù)與審計內(nèi)容 (一)資產(chǎn)清查依據(jù) 1、行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法（財政部令第35號）； 2、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法（財政部令第36號）; 3、行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法（財資[2016]1號）; 4、XX省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法（省政府令第214號）； 5、XX省省級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法（財資〔2009〕392號）； 6、XX省省級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理暫行辦法（財資〔2013〕501號）； 7、XX省行政事業(yè)資產(chǎn)核實暫行辦法（財辦〔2007〕335號） 8、事業(yè)單位財務規(guī)則、事業(yè)單位會計準則、事業(yè)單位會計制度； 9、中國注冊會計師審計準則等。 （二）工作基準日 （單位）資產(chǎn)清查工作基準日是 年 月 日。 （三）審計內(nèi)容 1、清查材料核實。主要是對該單位的全稱、組織機構代碼、單位性質(zhì)、隸屬關系、人員編制、人員數(shù)量及人員結構等基本情況進行核實。重點是做好對各項資產(chǎn)清查材料的核實工作。 2、資產(chǎn)賬務核對。主要是對事業(yè)單位截止 年 月 日的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金、對外投資以及各項資金往來等基本賬務情況進行全面核實，對賬賬相符、賬證相符、賬物相符情況及函證情況進行核實。 3、資產(chǎn)實物盤點核查。主要是在單位對各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實的基礎上，對實物進行的盤點核實，實物盤點核實的面不低于該單位實物資產(chǎn)總量的60%。 4、財產(chǎn)損益鑒證的核查。主要是對事業(yè)單位清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢毀損及資金掛賬的情況按照國家資產(chǎn)清查政策和事業(yè)單位會計準則、事業(yè)單位會計制度規(guī)定的認定標準進行核查，在充分調(diào)查取證的基礎上進行客觀分析與職業(yè)判斷，出具鑒證意見。 5、提交專項審計報告。會計師事務所在完成審計工作后，按時提交專項審計報告，主要內(nèi)容包括：被審計單位的基本情況，資產(chǎn)清查審計總體情況，資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況，對資產(chǎn)清查結果的審計意見，審計情況具體說明，重大事項披露或?qū)ｍ椪f明等。 四、審計結果 （一）資產(chǎn)清查審計總體情況 1、 （單位） 年 月 日會計報表資產(chǎn)賬面數(shù) 元，經(jīng)單位自查后的資產(chǎn)清查報表中資產(chǎn)賬面數(shù) 元。經(jīng)審計，該單位資產(chǎn)賬面數(shù) 元。（如有差異，應披露差異原因） 2、 （單位） 年 月 日會計報表負債賬面數(shù) 元，經(jīng)單位自查后的資產(chǎn)清查報表中負債賬面數(shù) 元。經(jīng)審計，該單位資產(chǎn)賬面數(shù) 元。（如有差異，應披露差異原因） 。 3、 （單位） 年 月 日資產(chǎn)清查報表中資產(chǎn)清查數(shù) 元，經(jīng)審計，該單位資產(chǎn)清查數(shù) 元。（如有差異，應披露差異原因） 4、 （單位） 年 月 日資產(chǎn)清查報表中負債清查數(shù) 元，經(jīng)審計，該單位負債清查數(shù) 元。（如有差異，應披露差異原因） （二）資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況 經(jīng)審計后， （單位）截止 年 月 日資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況分別如下： 資產(chǎn)盤盈審計情況 金額：元 盤盈資產(chǎn)項目 資產(chǎn)變動數(shù)審計 盤盈金額 已經(jīng)濟鑒證 待經(jīng)濟鑒證 無證據(jù)的 　 　 　 　 合計　 　 資產(chǎn)盤盈審計情況的具體說明：如單位自查的盤盈數(shù)與審計后的盤盈數(shù)不一致情況的說明，盤盈數(shù)中已經(jīng)濟鑒證、待經(jīng)濟鑒證、無證據(jù)的情況說明，其他特殊情況的說明等。 資產(chǎn)損失審計情況 金額：元 損失資產(chǎn)項目 資產(chǎn)變動數(shù)審計 損失金額 已經(jīng)濟鑒證 待經(jīng)濟鑒證 無證據(jù)的 　 　 　 　 合計　 　 資產(chǎn)損失審計情況的具體說明：如單位自查的資產(chǎn)損失數(shù)與審計后的資產(chǎn)損失數(shù)不一致情況的說明，資產(chǎn)損失數(shù)中已經(jīng)濟鑒證、待經(jīng)濟鑒證、無證據(jù)的情況說明，其他特殊情況的說明等。 資金掛賬審計情況 金額：元 資金掛賬項目 資產(chǎn)變動數(shù)審計 掛賬金額 已經(jīng)濟鑒證 待經(jīng)濟鑒證 無證據(jù)的 　 　 　 　 資金掛賬審計情況的具體說明：如單位自查的資金掛賬數(shù)與審計后的資金掛賬數(shù)不一致情況的說明，資金掛賬數(shù)中已經(jīng)濟鑒證、待經(jīng)濟鑒證、無證據(jù)的情況說明，其他特殊情況的說明等。 （三）審計意見 該單位本次資產(chǎn)清查工作（是否）已按照《XX省財政廳關于開展2016年全省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》、《XX省行政事業(yè)資產(chǎn)核實暫行辦法》的規(guī)定實施，此次資產(chǎn)清查結果以及資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬經(jīng)審計后（是否）未發(fā)現(xiàn)重大差錯等。 五、審計情況具體說明 （一）銀行存款 1、該單位共有銀行賬戶 戶，其中按規(guī)定實施函證的共 戶； 2、實施函證的 戶中，已獲取回函的為 戶，其中： 賬面余額與函證回函確認金額相符的為 戶；金額不符且編制調(diào)節(jié)表后仍不相符的為 戶，金額為 元。 （二）應收賬款/應付賬款 1、應當實施函證的共 戶， 元；實際實施函證的為 戶 元，其中未獲回函的為 戶， 元。 2、截止 年 月 日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有 戶， 元。 （三）預付賬款 1、應當實施函證的共 戶， 元；實際實施函證的為 戶 元，其中未獲回函的為 戶， 元。 2、截止 年 月 日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有 戶， 元。 （四）其他應收款 1、應當實施函證的共 戶， 元；實際實施函證的為 戶 元，其中未獲回函的為 戶， 元。 2、截止 年 月 日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有 戶， 元。 （五）短期借款/長期借款 1、應當實施函證予以確認而未實施函證確認的 戶， 元； 2、已逾期未辦理轉期手續(xù)的 戶， 元。 （六）應付賬款 1、未有明確債權人的 戶， 元； 2、逾期三年以上且債權人未予以追索的 戶， 元。 （七）其他應付款 1、未有明確債權人的 戶， 元； 2、逾期三年以上且債權人未予以追索的 戶， 元。 （八）其他需要說明的事項 六、重大事項披露或?qū)ｍ椪f明 （一） （單位）截止 年 月 日已對外提供抵押、擔保的資產(chǎn)金額為 ；對 （單位）提供信用擔保金額為 ；是否經(jīng)過批準的情況說明。 （二） （單位）截止 年 月 日對外投資 戶，金額為 ；是否經(jīng)過批準的情況說明。 （三） （單位）截止 年 月 日出租出借資產(chǎn)內(nèi)容為 ，金額為 ；是否經(jīng)過批準的情況說明。 （四） （單位）截止 年 月 日房屋建筑物、土地、車輛等權屬是否一致的說明。 （五）應調(diào)整的重大錯賬 筆，金額 元，調(diào)整內(nèi)容說明： （六）應作重分類調(diào)整的重大事項 筆，金額 元，調(diào)整內(nèi)容說明： （七）其他應當專項說明的問題 附送： 1、 年 月 日資產(chǎn)負債表 2、 單位國有資產(chǎn)清查報表 3、事業(yè)單位資產(chǎn)清查審計調(diào)整表 XX會計師事務所（蓋章） 中國注冊會計師（簽章） XX 合肥 2016年 月 日 中國注冊會計師（簽章）