2019-2020年高一政治《4.3依法納稅是公民的基本義務》教案 新人教版.doc

《2019-2020年高一政治《4.3依法納稅是公民的基本義務》教案 新人教版.doc》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《2019-2020年高一政治《4.3依法納稅是公民的基本義務》教案 新人教版.doc（6頁珍藏版）》請在裝配圖網上搜索。

2019-2020年高一政治4.3依法納稅是公民的基本義務教案 新人教版五、教學過程 導入新課 （多媒體展示動畫）“蜘蛛俠納稅”教師提問啟發(fā)思考在剛才的動畫中一向懲惡揚善，維護正義的蜘蛛俠雖然一時想要逃稅、欠稅，但他最終還是繳納了稅款，并呼吁大家要依法誠信納稅，上節(jié)課我們已經學習了稅收的含義及基本特征，了解到我國的稅收是取之于民用之于民的，那么我們就要像蜘蛛俠一樣，做一個守法，有誠信的納稅人。那么同學們肯定不禁要問：什么是納稅人，納稅人享有哪些權利，承擔哪些義務，我們應該如何依法納稅，哪些行為是違反稅法的。這節(jié)課我們將一一解答這些問題。 新課教學 一、納稅人的義務和權利（板書）請看材料 ( 多媒體顯示 ):重慶合川市一位三年級小學生張雙年僅九歲 , 該生年齡雖小 , 卻在“合川市城建成就杯電視歌手大賽”上獲二等獎 , 得到獎金 1234 元。 教師提問: 張雙是否應該納稅 ?學生回答:略 教師 ( 總結引導 ): 看來 , 同學們的意見很多 , 看法各異。那么 , 張雙到底該不該納稅 ? 他符合納稅人的條件嗎? 隨著我們的學習 , 去共同揭開這個謎底吧 !首先看 , 誰應該納稅 , 也就是納稅人的問題。（一）. 納稅人的含義 ( 板書 )( 學生齊讀 ) 納稅人是稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。 ( 教師板書 ) 教師 ( 分析 ):(1) 從字面上看 , 納稅人是指納稅的人。但我們在日常經濟生活中知道 , 納稅者除了有個人 , 還有公司和企業(yè)。這樣看來 , 這兒的 人 應當既指自然人 , 也指法人 。我們在學習企業(yè)、公司時知道: 法人是享有民事權利 , 承擔民事義務的社會組織 ; 自然人是依法在民事上享有權利 , 承擔義務的個人。因此 , 納稅人作為繳納稅款的主體 , 既可以是法人 , 也可以是自然人 ; 既可以是單位 , 也可以是個人。所以 , 不論是企業(yè)還是個人 , 只要負有直接納稅義務 , 就是納稅人。(2)能否成為納稅人的依據: 在社會經濟生活中 , 一個經濟單位和個人不是想成為納稅人就成為納稅人的 , 能否成為納稅人 , 是由兩個因素決定的 : 稅法規(guī)定 ; 是企業(yè)或個人所處的經濟地位。如 : 公民在集貿市場上購買農民出售自產的青菜 , 我國稅法規(guī)定 : 此類交易 , 不征收增值稅、營業(yè)稅、農業(yè)稅 , 也不征收所得稅?？梢?, 買賣雙方也不應成為納稅人。重難點突破: 正確區(qū)分納稅人與征稅對象的概念征稅對象是征稅所指向的客體。征稅對象可以是商品、所得、財產 , 也可以是資源。每一種稅款都有特定的征稅對象。征稅對象規(guī)定了不同稅種的征收領域 , 也是一種稅區(qū)別于另一種稅的要標志。納稅人是繳納稅款的主體。納稅人與征稅對象是兩個完全不同的概念。例如 .營業(yè)稅征收對象是應納稅的勞動收入、服務收入 ，而其納稅人是在我國境內從事交通運輸、建筑安裝、金融保險、郵電通信、公用事業(yè)、出版業(yè)、娛樂業(yè)和其也服務業(yè)的單位和個人。所得稅的征稅對象是企業(yè)利潤和個人工資薪金等項收入 ; 房產稅的征稅對象是房屋等。征稅對象是征稅所指向的客體 , 征稅對象規(guī)定的是不同稅種的征收領域 ; 納稅人是繳納稅款的主體 , 是稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人 , 二者不能混為一談。（二）、納稅人的義務和權利（板書）多媒體顯示 我國憲法規(guī)定：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務?！币婪{稅是公民的基本義務，要樹立 納稅人 意識。正確理解 “ 納稅人意識 ” 的基本含義什么是 納稅人 意識。它包括兩個方面： 一方面 , 公民應當履行義務自覺納稅； 另一方面 , 公民還要行使權利 , 以納稅人的高度責任感 , 積極關注國家對稅收的使用 , 監(jiān)督稅務機關的執(zhí)法行為。(1)增強納稅人的義務意識 , 自覺納稅。作為納稅人應當承擔的義務：(板書)l 納稅申報的義務 稅法明確規(guī)定，納稅人要按期申報應納稅。納稅人向稅務部門提交申報表，表明納稅人承擔了依法納稅的法律責任。納稅申報表是稅務部門進行審核、征收、查帳以及發(fā)生納稅額爭議時處理的依據。l 及時提供信息的義務納稅人必須及時向納稅部門提供與納稅有關的信息。如納稅人稅務登記內容發(fā)生變化、納稅人中止經營項目、納稅人破產解散時，必須向稅務部門及時通告，辦理相關手續(xù)。l 按時納稅的義務納稅人具有按時納清稅款的義務。稅法詳細規(guī)定了納稅的最遲期限，一旦超過納稅最遲期限，要罰款，有的甚至要受到法律追究。(2)增強納稅人的權利意識,行使納稅人的權利（依法維護自己的合法權益）。納稅人享有的權力：（板書）l 及時獲取稅法信息的權力納稅人有權知道現行稅收制度運行的狀況，稅務部門有義務滿足納稅人這一要求，應通過傳播媒體向盡可能多的公眾宣傳稅法，匯編稅法手冊，開設稅務咨詢等為納稅人服務。多媒體展示12366納稅服務熱線圖片l 監(jiān)督稅務部門工作的權利納稅人有權要求稅務部門的“優(yōu)質服務”，在納稅過程中 應受到稅務工作人員的禮貌對待和高效率的服務。納稅人有權對稅務部門的決定或對稅務部門的某一具體征稅行為提出質疑，并可提出上訴，以維護稅法的公平性。多媒體展示納稅人咨詢有關納稅事務圖片l 納稅人信息資料的保密權利納稅人向稅務部門提供與稅收有關的各種信息資料，納稅人有權要求這些信息資料只能用于估稅和加強稅務征管的目的，而不能用于其它任何目的。這些信息資料必須保證受到法律的保護。稅務工作人員濫用稅收信息資料要受到法律追究l 了解和監(jiān)督稅款如何使用的權利納稅人享有了解、監(jiān)督“納稅人的稅款”是如何使用的權利，以確保納稅人的稅款合理使用。稅務部門在向納稅人征稅時應向他們提供稅款如何開支的材料，不亂花納稅人的一分錢。二、要依法誠信納稅（板書） 教師 學習了納稅人的權利和義務之后，相信大家都已經形成了一定的“納稅人意識”，那么在社會生活中作為公民最重要的就是要依法誠信納稅。下面我們先來看一些圖片。多媒體展示我國近幾年稅收收入取得的成績 我國納稅500強排行榜引導學生了解我國稅收收入取得的成績與納稅人的依法誠信納稅密切相關。 教師 公民依法納稅，既是履行自己應盡的義務，同時也是對社會、對國家的一種貢獻。納稅一種十分光榮的行為。作為國家的主人每個公民都要努力培養(yǎng)依法納稅的自覺性，與破壞征稅的行為作堅決的斗爭，以維護稅收的權威性和嚴肅性。那么，違反稅法的行為究竟有哪些呢,這是我們下面要學習的內容。違反稅法的四種行為：1偷稅 ( 逃稅 ) （板書）多媒體展示“廠長不在家 ,您要哪本 ?”請學生思考回答：該企業(yè)為什么財務要設內外兩本賬 ?學生回答 略 教師 賬冊、票據是企業(yè)經營活動的記錄 , 是計算稅款的依據。如果用種種手段破壞這些依據 , 就是偷稅行為?？梢?, 偷稅這種違反稅法的行為在主觀上是故意的 , 偷稅也稱為逃稅。(1) 偷稅的含義偷稅是一種常見的違反稅法的行為 , 是指納稅人有意違反稅法規(guī)定 , 用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅。偷稅也可以稱為逃稅。（2）偷稅的手段有很多 , 主要是偽造、涂改、銷毀帳簿和票據 ; 少報應稅項目、銷售收入及經營利潤等。帳簿、票據是企業(yè)經營活動的記錄 , 是計算稅款的依據 , 應稅項目、銷售收入、經營利潤也都是具體的計稅依據。因此 , 用種種手段破壞這些依據 , 就是偷稅行為 , 就要受到懲處。（3）偷稅與漏稅的區(qū)別漏稅是指由于不了解稅法和其他規(guī)定而少繳、未繳稅款的行為。顯然它與偷稅的主要區(qū)別是故意還是無意 , 但客觀上都造成了國家財政收入的減少。再看這幅漫畫 , 如果這位廠長做假賬偷稅并不是為了自己 , 而是為了企業(yè)的發(fā)展 , 或者為了職工收入的增長。那該怎么看他的這種行為 ?( 學生討論 , 代表發(fā)言 教師總結 :同學們的看法很有道理。廠長為企業(yè)而偷稅 , 看起來是為公 , 但實際上為了單位小集團的利益而損害了國家和社會的利益 , 同時也是同國家的法律相對抗。法不容情 , 富有同情心是好的 , 但在法治的國家 , 我們必須維護法的權威 , 所以這位廠長的行為理應受到法律的懲處請學生討論列舉社會上的偷稅行為 多媒體顯示 劉曉慶案件 湛江特大走私受賄案件教師：這兩個案件可謂是震驚全國，這些偷稅的行為雖然一時為他們贏得了利益，但是法網恢恢，任何人一旦違反了法律，就要受到應有的制裁。教師提問 下面我們再來看一下發(fā)票的問題。同學們平時自己或者跟父母出去購物時，有沒有習慣向商家索要發(fā)票呢？學生回答教師 同學們的回答可以看出消費者通常都會在購買大件商品時要求對方開具正式發(fā)票，以防止日后與商家扯皮，那有沒有人會意識到這個發(fā)票和他作為公民的納稅義務有什么關聯(lián)。其實發(fā)票與稅有著相當密切的關系。下面我們來詳細看一下。發(fā)票是單位和個人在購銷產品、提供或接受服務以及從事其它經營活動中開具或取得的收付款憑證，也是會計核算的原始依據和稅務稽查的重要依據，可以說，發(fā)票與稅緊密相連。經營者逃稅常常使用以收據代發(fā)票或者開發(fā)票時“大頭小尾”的辦法，在定額發(fā)票使用之后，他們便更多采用不開發(fā)票或者使用假發(fā)票來逃稅。 我國現行稅制將稅分為所得稅和流轉稅兩塊，就所得稅而言，我們每個公民都是納稅人，而在流轉稅環(huán)節(jié)，我們更多的是負稅人(納稅人又叫納稅義務人，是稅法上規(guī)定負有納稅義務的單位和個人，他是繳納稅款的主體；負稅人是指稅款的最終負擔者，通常是終端消費者)，也就是說，特別是日常的消費和服務環(huán)節(jié)，雖然是經營者定期依法向稅務機關交納稅款，而這個稅款卻是每個消費者承負的。我國目前實行的是代扣稅制。事實上，我們在購買某一件商品時，商品的標價中已含有我們該承負的稅款，只不過商家代替我們將我們所交付的應承負稅款交給了稅務征收機構。比如說，我們在餐廳消費100元，這其中含有5%即5元的稅款(如果我們無須承負稅款只需交95元即可，而多出的5元則是公民依法履行的納稅義務)，這5元的稅款餐廳經營者必須代為上交國家。但如何確保經營者將我們承負交納的稅款如數上交給國家，是否已經如數轉化成了國家的建設資金呢？這就需要我們向商家索要正式的發(fā)票。不索要發(fā)票，很可能造成商家偷漏稅款的便利，以為為國家做了貢獻，卻不知事實上是把錢送進了偷稅暴富者的腰包。從這個意義上來說，發(fā)票不僅僅是稅務機關征收稅款的依據，同時更是作為一個公民已交納了應承負稅款，履行了納稅義務的證明。多媒體展示 各國對于發(fā)票的做法：意大利：稅官常常站在商場的門口，要求消費者出示電腦小票(發(fā)票的替代品)接受稅務檢查，拿不出的則被視為偷漏稅，要接受處罰；日本：在商品標價牌和發(fā)票上明確標出了每件商品的稅款，以使稅款承負人做到心中有數。教師總結 堅持索要發(fā)票，不給商家以任何逃稅的機會。2欠稅 (板書) (1) 欠稅的含義欠稅即拖欠稅款 , 是指納稅人超過稅務機關核定的納稅期限 , 沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。例如 , 應稅項目的納稅期限是15 天 , 但超過 5 天還未繳納稅款 , 或納稅期限是 30 天 , 但超過 7 天還未繳納稅款 , 都屬于欠稅行為。（2）對欠稅行為的處罰主要有 : 欠稅未繳責令限期繳納 , 加收滯納金。逾期仍未繳納的 , 稅務機關可以從其存款中強制扣繳稅款和滯納金 , 或扣押、查封、拍賣其商品折成財產抵繳稅款和滯納金。多媒體展示: 14家房地產企業(yè)現身欠稅黑名單，涉稅金額達4400多萬 3騙稅 （板書）（1）騙稅的含義： 騙稅是納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。（2）騙稅集中表現在用欺騙手段獲得國家出口退稅。 教師 什么是出口退稅 ?在我國 , 為了鼓勵企業(yè)增加出口，國家規(guī)定將某些出口商品應納的部分稅額退還給生產企業(yè) , 就是出口退稅。資料卡出口退稅出口貨物退 ( 免 ) 稅是對報關出口貨物退還在國內各生產環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅或免征應納稅額。它是國際貿易中通常采用并為各國接受的、目的在于鼓勵各國出口貨物公平競爭的一種稅收措施。出口退稅的主要內容是國家將某些出口商品應納的部分稅額退還給生產企業(yè) , 其目的是鼓勵企業(yè)增加出口 , 但是一些企業(yè)和個人在金錢的誘惑下就鉆起了政策的空子 , 他們采取虛列出口貨物數量、虛報出口貨物價格、涂改偽造出口退稅憑證等手段騙取國家出口退稅。（3）對于騙稅的處罰主要有 : 騙取國家出口退稅款 , 數額較大的 , 處五年以下有期徒刑或者拘役 ; 數額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的 , 處五年以上十年以下有期徒刑,并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金 ; 數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的處十年以上有期徒刑 , 并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或沒收財產。4抗稅 （板書）（1） 抗稅的含義抗稅是納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。（2）其具體表現主要有以下四種 : 一是拒不執(zhí)行稅法規(guī)定 , 不繳納稅款。二是拒絕接受稅務機關依法進行的納稅檢查。三是聚眾鬧事、威脅、圍攻稅務機關和毆打稅務干部。四是對上述行為的唆使、包庇。（3）對抗稅的處罰是 : 以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的 , 處三年以下有期徒刑或者拘役 , 并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金 ; 情節(jié)嚴重的 , 處三年以上七年以下有期徒刑 , 并處拒繳稅款一倍以上的罰金。以暴力方式抗稅 , 致人重傷或者死亡的 , 按照傷害罪、殺人罪從重處罰 , 并照前款規(guī)定處以罰金。多媒體展示 深圳大嘉樂酒樓的暴力抗稅以上就是違反稅法的四種行為 , 把握它們的特點 , 在實踐中加以區(qū)分。違反稅法幾種行為的比較 ：參看下表 偷稅欠稅騙稅抗稅不同點是納稅人有意違反稅法規(guī)定,用隱瞞、欺騙等方式逃避納稅義務的行為。方式隱蔽,又叫逃稅是納稅人超過稅務機關核定的納稅期限,沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。比較直接,容易辨別是納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。集中表現為用欺騙手段獲得國家出口退稅,方式隱蔽是納稅人抗拒稅法規(guī)定的違法行為。是以對抗的方式直接拒絕納稅。行為比較直接明顯相同點(1)都是沒有向國家繳納稅款的行為。(2)都是違反稅法的行為。(3)都應受到制裁和懲罰。教師：了解了這四種違反稅法的行為后，我們就要來實踐一下了。請同學們快速搶答下面四則材料分別屬于哪種違反稅法行為。1、31歲的蘇立勝是福勝安全用品有限公司的老板，在做勞保手套出口生意中，他指使生產廠家虛開增值值稅發(fā)票，高報貨物出口價格，4年共騙取出口退稅5469萬元。 -騙稅 2、財經報道：北京地稅局查獲從1996年開始某傳媒文化公司采取不列、少列收入，多列成本進行虛假納稅申報等手段不交所得稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅等各種稅種，總金額196萬元。 -偷稅 3、郴州市華夏房地產開發(fā)有限公司總裁覺得上交稅款沒有回報，因而自1998年10月至2003年9月以來遲遲不交稅款總計達490萬元。 -欠稅4、張某開了一家飯店,生意紅火,可他拒不繳稅,稅務人員來收稅,他還威脅說:“誰再來我這里收稅,我讓他站著進來,躺著出去?！?-抗稅 教師 我國的社會主義市場經濟體制尚在完善過程中，這些違反稅法的行為還涉及到公民的基本道德規(guī)范問題。我們要堅持依法納稅，提倡誠心納稅。多媒體展示“追星族”漫畫學生思考這是一種什么現象，說明了什么問題。教師 這說明我國公民的“納稅人意識”還不明確，存在很多偷稅漏稅的行為。明星作為高收入群體，又是公眾人物，應當依法納稅，為國家建設作貢獻，但有些人卻缺乏應有的誠信，嚴重損害了國家的利益。同時這也說明我國稅務機關加強了對稅收的征管工作，任何人想偷稅、逃稅、欠稅都是不行的。在經濟學看來，誠信是基于人們共識的一種契約，是人們在經濟活動中應遵守的“游戲規(guī)則”，它通過履行承諾而取得公眾的信任。沒有信用就沒有秩序，市場經濟就不能健康發(fā)展。要樹立誠心納稅的觀念，在全社會形成“依法誠信納稅光榮”的良好風尚。 依法誠信納稅需要征納雙方的努力：1) 納稅人能夠自覺按照稅法規(guī)定申報自己要繳的稅2) 稅務機關要創(chuàng)造一個簡便、公開、透明的繳稅環(huán)境，讓納稅人明明白白地納稅。多媒體展示公民積極納稅圖片