企業(yè)貨物貿(mào)易項(xiàng)下外債管理.ppt

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企業(yè)貨物貿(mào)易項(xiàng)下外債登記管理 講師 崔邦凱 一 外債登記管理政策解讀二 預(yù)收貨款可收匯額的計(jì)算三 貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng)操作流程四 外匯局特批可收匯額流程五 常見問題解答 一 外債登記管理政策解讀 匯發(fā) 2008 30號(hào) 第一條登記管理內(nèi)容的定義和界定 企業(yè)貨物貿(mào)易項(xiàng)下兩大類 預(yù)收貨款和延期付款預(yù)收貨款 合同約定和實(shí)際發(fā)生 不區(qū)分期限和金額延期付款 合同約定和實(shí)際發(fā)生 貨到付款項(xiàng)下 不區(qū)分金額但有期限要求 合同簽約之日起或海關(guān)簽發(fā)進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單后90天以上 需辦理登記 登記方式 企業(yè)直接登錄互聯(lián)網(wǎng)或前往外匯局柜臺(tái)登陸網(wǎng)上登記 貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng)逐筆登記和注銷手續(xù) 匯發(fā) 2008 30號(hào) 第二條確定登記管理制度 登記時(shí)間 自2008年7月14日起登記步驟 合同登記 提款登記 注銷合同登記對象 1 新簽約出口合同中含預(yù)收貨款條款2 合同中未約定而實(shí)際發(fā)生預(yù)收貨款的合同登記時(shí)點(diǎn) 1 合同簽約之日起15個(gè)工作日內(nèi)2 實(shí)際收到預(yù)收貨款之日起15個(gè)工作日內(nèi) 匯發(fā) 2008 30號(hào) 第三條預(yù)收貨款登記 提款登記對象 1 合同中未約定而實(shí)際收到預(yù)收貨款的2 按合同約定收到預(yù)收貨款提款登記時(shí)點(diǎn) 1 合同登記的同時(shí)辦理預(yù)收貨款提款登記手續(xù)2 收到預(yù)收貨款之日起15個(gè)工作日內(nèi) 匯發(fā) 2008 30號(hào) 第三條預(yù)收貨款登記 注銷對象 1 已登記預(yù)收貨款項(xiàng)下貨物報(bào)關(guān)出口的 包括出口后退匯的 2 已登記預(yù)收貨款項(xiàng)下貨物未出口退匯的注銷時(shí)點(diǎn) 1 貨物報(bào)關(guān)出口之日起15個(gè)工作日內(nèi) 2 退匯之日起15個(gè)工作日內(nèi) 匯發(fā) 2008 30號(hào) 第三條預(yù)收貨款登記 匯發(fā) 2008 30號(hào) 第三條預(yù)收貨款登記 收匯與其出口一致性的核查 超過登記預(yù)收貨款項(xiàng)下貨物出口時(shí)間30天 含 的處理 超過90天 含 的處理退匯手續(xù) 外匯核準(zhǔn)件 出口收匯說明 IC卡及相關(guān)憑證特殊情況 出口買方信貸的提前收匯需辦理預(yù)收貨款登記 企業(yè)出口押匯 福費(fèi)廷 保理等貿(mào)易融資項(xiàng)下的收匯不需辦理預(yù)收貨款登記 匯發(fā) 2008 30號(hào) 第五條延期付款登記 登記時(shí)間 自2008年10月1日起登記步驟 包括合同登記 提款登記兩個(gè)步驟 延期付款注銷登記由銀行為企業(yè)辦理登記對象 1 合同登記 10月1日起新簽約進(jìn)口合同 如約定對外付匯日期晚于進(jìn)口日期超過90天以上的 應(yīng)在合同簽約后15個(gè)工作日內(nèi)辦理延期付款合同登記手續(xù) 2 提款登記 10月1日起新發(fā)生的貨物進(jìn)口 如報(bào)關(guān)單注明的海關(guān)簽發(fā)日期后超過90天未對外付匯的 企業(yè)須登錄系統(tǒng)辦理提款登記手續(xù) 提款登記時(shí)間自海關(guān)簽發(fā)之日起至海關(guān)簽發(fā)日期后90天起15個(gè)工作日內(nèi) 3 無進(jìn)口合同或進(jìn)口合同約定對外付匯日期晚于進(jìn)口日期不超過90天 但在報(bào)關(guān)單注明的海關(guān)簽發(fā)日期超過90天以上仍未對外付匯的 企業(yè)須同時(shí)辦理合同登記和提款登記 二 預(yù)收貨款可收匯額的計(jì)算 預(yù)收貨款可收匯額的計(jì)算與調(diào)整 貿(mào)易信貸系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)歷史收匯數(shù)據(jù)和登記數(shù)據(jù)生成預(yù)收貨款可收匯額原理一 控制上限 即前十二個(gè)月收匯總額的10 比例可調(diào) 統(tǒng)一和個(gè)案原理二 登記余額和控制上限比小 根據(jù)結(jié)果提取可收匯額并傳送原理三 預(yù)收貨款項(xiàng)下貨物出口后 取得的關(guān)單不能用于重復(fù)收匯 因此根據(jù)注銷情況提取扣減額 預(yù)收貨款可收匯額計(jì)算的制度設(shè)計(jì) 登記才有可收匯額可收匯額有控制上限事后收匯水單和出口關(guān)單可進(jìn)行交叉核對注銷數(shù)據(jù)生成扣減額 防止重復(fù)收匯特批可收匯額保證特殊行業(yè)和個(gè)別企業(yè)的需求 三 貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng)操作流程 貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng) 國家外匯管理局網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)入 企業(yè)端 供企業(yè)完成預(yù)收貨款和延期付款登記 用戶名 企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼 初始密碼 12345678 外匯局端 供外匯局統(tǒng)計(jì)監(jiān)測和管理 登錄系統(tǒng) 合同登記 提款登記 注銷 退出系統(tǒng) 合同約定預(yù)收貨款條款 簽約日起15個(gè)工作日內(nèi) 收款日起15個(gè)工作日內(nèi) 報(bào)關(guān) 退匯之日起15個(gè)工作日內(nèi) 登錄系統(tǒng) 合同登記 提款登記 注銷 退出系統(tǒng) 合同未約定但實(shí)際發(fā)生 收款日起15個(gè)工作日內(nèi) 與合同登記同時(shí)進(jìn)行 報(bào)關(guān) 退匯之日起15個(gè)工作日內(nèi) 合同登記 新合同登記 合同修改 合同刪除 提款登記 新提款登記 追加提款登記 修改提款登記 刪除提款登記 注銷登記 以往提款登記注銷 注銷登記 修改注銷登記 刪除注銷登記 四 外匯局特批可收匯額流程 外匯局審核企業(yè)預(yù)收貨款特批可收匯額的操作規(guī)程 1 船舶 大型成套設(shè)備出口等特殊行業(yè) 因自身生產(chǎn)特點(diǎn) 常年使用預(yù)收貨款 且需求量大 預(yù)收貨款占全年收匯總額比例較高 對于此類企業(yè) 外匯局可參照企業(yè)申請的上限比例 具體考慮企業(yè)所屬行業(yè)特點(diǎn) 出口合同簽約情況及預(yù)收貨款資金用途等因素 核準(zhǔn)調(diào)整預(yù)收貨款控制上限比例 2 企業(yè)因市場變化 產(chǎn)品轉(zhuǎn)型等特殊原因 收到單筆大額預(yù)收貨款 預(yù)收貨款可收匯額無法滿足企業(yè)收匯需求 對于此類企業(yè) 外匯局可參照企業(yè)申請的特批額度 具體考慮企業(yè)單筆大額預(yù)收貨款項(xiàng)下出口合同及預(yù)收貨款資金用途等因素 核準(zhǔn)預(yù)收貨款特批額度 外匯局審核企業(yè)預(yù)收貨款特批可收匯額的操作規(guī)程 3 外匯局在收到企業(yè)申請文件后 應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi) 根據(jù)實(shí)際情況核定預(yù)收貨款特批可收匯額度 并告知企業(yè) 如不核定額度 應(yīng)向企業(yè)說明情況 4 外匯局作出調(diào)整預(yù)收貨款控制上限比例后 憑用戶名和登錄密碼進(jìn)入 貿(mào)易信貸系統(tǒng) 外匯局端 在調(diào)整比例界面調(diào)整控制上限比例 外匯局審核企業(yè)預(yù)收貨款特批可收匯額的操作規(guī)程 5 外匯局作出調(diào)增預(yù)收貨款特批額度后 持外匯局和企業(yè)操作員IC卡進(jìn)入 核查系統(tǒng) 外匯局服務(wù)頁面 按核定特批額度調(diào)增預(yù)收貨款特批額度并注明有效期 6 總局授權(quán)分局對上述預(yù)收貨款特批可收匯額度進(jìn)行核準(zhǔn) 分局可根據(jù)實(shí)際情況授權(quán)支局對預(yù)收貨款特批可收匯額度進(jìn)行核準(zhǔn) 7 分局應(yīng)每月初向總局報(bào)備預(yù)收貨款特批可收匯額度核準(zhǔn)情況 五 常見問題解答 常見問題解答 問題 貿(mào)易外債登記的適用范圍是什么 答 在境內(nèi)注冊的企業(yè) 其從事一般貿(mào)易 加工貿(mào)易 或轉(zhuǎn)口貿(mào)易 保稅貨物貿(mào)易等其他特殊方式貿(mào)易時(shí)發(fā)生的預(yù)收貨款或延期付款 無論企業(yè)注冊地是否在特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)域 無論貨物是否進(jìn)出關(guān) 無論出口收入是否納入聯(lián)網(wǎng)核查 均要辦理貿(mào)易項(xiàng)下外債登記 問題 企業(yè)非貿(mào)易項(xiàng)下預(yù)收款是否需要辦理預(yù)收貨款登記手續(xù) 答 本次要求登記的預(yù)收貨款僅指貨物貿(mào)易項(xiàng)下 不包括非貿(mào)易項(xiàng)下的預(yù)收貨款 問題 企業(yè)輸入組織機(jī)構(gòu)代碼和初始密碼后 為什么提示無此企業(yè)代碼的信息 答 一是企業(yè)必須確保已經(jīng)在所在地外匯局完成了出口收匯核銷的登記備案 二是要在登陸界面的機(jī)構(gòu) 類型 中欄選擇 企業(yè) 因?yàn)橥鈪R局網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)對銀行 企業(yè) 外匯局 證券機(jī)構(gòu)等開放 必須區(qū)分性質(zhì)登錄 常見問題解答 問題 7月14日之前簽約的預(yù)收貨款合同 在7月14日后收到預(yù)收貨款 是否需要辦理預(yù)收貨款登記 其中 登記日期該寫什么時(shí)間 答 應(yīng)該辦理預(yù)收貨款登記 登記日期為企業(yè)實(shí)際登記的日期 問題 企業(yè)是否應(yīng)該到所在地外匯局逐筆辦理預(yù)收貨款登記手續(xù) 需要提交哪些書面資料 答 企業(yè)辦理預(yù)收貨款登記可以不到外匯局 而直接通過互聯(lián)網(wǎng)辦理 登記環(huán)節(jié)無需向外匯局提供書面資料 常見問題解答 問題 企業(yè)收到的預(yù)收貨款被銀行扣除了手續(xù)費(fèi) 則提款登記時(shí)是以未扣除手續(xù)費(fèi)的預(yù)收貨款 還是以扣除手續(xù)費(fèi)后的預(yù)收貨款作為提款登記金額 答 以未扣除手續(xù)費(fèi)的預(yù)收貨款金額作為提款登記金額 常見問題解答 常見問題解答 問題 保稅監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)是否需要辦理預(yù)收貨款登記 答 保稅監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)保稅或非保稅貨物出口項(xiàng)下預(yù)收貨款 應(yīng)辦理預(yù)收貨款登記 常見問題解答 問題 新設(shè)企業(yè)如何辦理預(yù)收貨款結(jié)匯 答 具體要求是 月 日后發(fā)生的預(yù)收貨款 企業(yè)可在貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng)辦理預(yù)收貨款提款登記后 向所在地外匯局申請預(yù)收貨款提款登記確認(rèn) 并提交書面申請 已簽訂的出口合同及其他材料 常見問題解答 所在地外匯局收到企業(yè)書面申請時(shí) 應(yīng)首先在企業(yè)外匯信息檔案數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中查驗(yàn)該企業(yè)的基本信息 若企業(yè)外匯信息檔案數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中無該企業(yè)的基本信息 應(yīng)要求企業(yè)按有關(guān)規(guī)定在外匯信息檔案數(shù)據(jù)庫開戶 并填報(bào)基本信息 其次 根據(jù)企業(yè)提供的材料及時(shí)審核其貿(mào)易的真實(shí)性 在此基礎(chǔ)上向符合審核要求的企業(yè)出具 資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件 企業(yè)可憑核準(zhǔn)件到銀行辦理預(yù)收貨款資金結(jié)匯和劃轉(zhuǎn)手續(xù) 常見問題解答 問題 由于特殊原因需要超比例辦理預(yù)收貨款收結(jié)匯的 能否向外匯局提出申請 答 根據(jù) 國家外匯管理局綜合司關(guān)于過渡期部分企業(yè)預(yù)收貨款結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)有關(guān)問題的通知 匯綜發(fā) 號(hào) 對于已開辦外貿(mào)業(yè)務(wù)的企業(yè) 如需超出規(guī)定比例辦理預(yù)收貨款結(jié)匯或資金劃轉(zhuǎn)的 企業(yè)應(yīng)向外匯局申請預(yù)收貨款提款登記確認(rèn) 并提交書面申請 企業(yè)前 個(gè)月出口和收結(jié)匯 含預(yù)收貨款收結(jié)匯 情況 已簽訂的出口合同及其他材料 所在地外匯局在審核貿(mào)易真實(shí)性的基礎(chǔ)上 向符合審核要求的企業(yè)出具 資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件 企業(yè)可憑核準(zhǔn)件到銀行辦理預(yù)收貨款資金結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)手續(xù) 常見問題解答 問題 企業(yè)向外匯局提出超規(guī)定比例預(yù)收貨款結(jié)匯申請時(shí) 如何證明其貿(mào)易背景的真實(shí)性 一 該企業(yè)過去一年的境外收匯和實(shí)際出貨情況 以證明該企業(yè)有良好的合同履約記錄和履約能力 二 該企業(yè)未來一段時(shí)期的出口合同簽約 期限情況 三 該企業(yè)的生產(chǎn) 采購或經(jīng)營能力與其簽定的合同規(guī)模相適應(yīng) 四 該企業(yè)是否屬于船舶 大型成套設(shè)備 新興鼓勵(lì)行業(yè)或政府重點(diǎn)扶持企業(yè)等 外匯局將綜合考慮上述因素 并決定該企業(yè)超規(guī)定比例辦理預(yù)收貨款結(jié)匯的規(guī)模 常見問題解答 問題 2008年10月1日前發(fā)生的進(jìn)口但在10月1日后形成的超過90天以上的延期付款 企業(yè)是否需要辦理登記 答 海關(guān)簽發(fā)關(guān)單日期在2008年10月1日之前的延期付款 企業(yè)無需辦理延期付款登記手續(xù) 進(jìn)口日期在2008年10月1日之前但海關(guān)簽發(fā)關(guān)單日期在2008年10月1日之后的超過90天以上的延期付款 企業(yè)需辦理延期付款登記手續(xù) 常見問題解答 問題 2008年10月1日起 企業(yè)哪些類型的延期付款需要辦理登記 答 10月1日起企業(yè)新發(fā)生的T T 托收項(xiàng)下超過90天以上的延期付款需辦理登記手續(xù) 90天 含 以下延期付款 信用證和海外代付項(xiàng)下延期付款無需辦理登記 問題 企業(yè)延期付款年度對外付匯額是如何確定和管理的 答 企業(yè)延期付款年度對外付匯額指本年度企業(yè)超過90天的延期付款的可對外付匯額 該額度一般不得超過企業(yè)上年度進(jìn)口付匯總額的10 問題 若企業(yè)按上年進(jìn)口付匯總額的10 計(jì)算的企業(yè)延期付款年度對外付匯額不夠使用 該怎么辦 答 因生產(chǎn)經(jīng)營及自身結(jié)算特點(diǎn)需要 企業(yè)預(yù)計(jì)本年度延期付款對外付匯額將超出上年進(jìn)口付匯總額10 的 可向所在地外匯局申請調(diào)整延期付款基礎(chǔ)比例 或?qū)Τ^企業(yè)延期付款年度對外付匯額外的延期付款進(jìn)行核準(zhǔn)確認(rèn) 問題 若企業(yè)未按規(guī)定辦理延期付款登記的 會(huì)有什么后果 答 企業(yè)不按規(guī)定對超過90天以上的延期付款辦理登記 對外付匯時(shí)銀行將不會(huì)為其辦理對外支付手續(xù) 企業(yè)不在規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦理延期付款登記 對外付匯也將受到影響 企業(yè)惡意利用虛假信息進(jìn)行延期付款登記的 外匯局將通過海關(guān)進(jìn)口關(guān)單信息與企業(yè)登記信息進(jìn)行比對監(jiān)測 一旦發(fā)現(xiàn)將根據(jù)現(xiàn)行外匯管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰 聯(lián)系方式網(wǎng)址 服務(wù)咨詢熱線 010 89426800 6910010 89426800 6913通商匯論壇 通商學(xué)苑 EMAIL tshome 謝謝