企業(yè)貨物貿易項下外債管理.ppt

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企業(yè)貨物貿易項下外債登記管理 講師 崔邦凱 一 外債登記管理政策解讀二 預收貨款可收匯額的計算三 貿易信貸登記管理系統(tǒng)操作流程四 外匯局特批可收匯額流程五 常見問題解答 一 外債登記管理政策解讀 匯發(fā) 2008 30號 第一條登記管理內容的定義和界定 企業(yè)貨物貿易項下兩大類 預收貨款和延期付款預收貨款 合同約定和實際發(fā)生 不區(qū)分期限和金額延期付款 合同約定和實際發(fā)生 貨到付款項下 不區(qū)分金額但有期限要求 合同簽約之日起或海關簽發(fā)進口貨物報關單后90天以上 需辦理登記 登記方式 企業(yè)直接登錄互聯(lián)網(wǎng)或前往外匯局柜臺登陸網(wǎng)上登記 貿易信貸登記管理系統(tǒng)逐筆登記和注銷手續(xù) 匯發(fā) 2008 30號 第二條確定登記管理制度 登記時間 自2008年7月14日起登記步驟 合同登記 提款登記 注銷合同登記對象 1 新簽約出口合同中含預收貨款條款2 合同中未約定而實際發(fā)生預收貨款的合同登記時點 1 合同簽約之日起15個工作日內2 實際收到預收貨款之日起15個工作日內 匯發(fā) 2008 30號 第三條預收貨款登記 提款登記對象 1 合同中未約定而實際收到預收貨款的2 按合同約定收到預收貨款提款登記時點 1 合同登記的同時辦理預收貨款提款登記手續(xù)2 收到預收貨款之日起15個工作日內 匯發(fā) 2008 30號 第三條預收貨款登記 注銷對象 1 已登記預收貨款項下貨物報關出口的 包括出口后退匯的 2 已登記預收貨款項下貨物未出口退匯的注銷時點 1 貨物報關出口之日起15個工作日內 2 退匯之日起15個工作日內 匯發(fā) 2008 30號 第三條預收貨款登記 匯發(fā) 2008 30號 第三條預收貨款登記 收匯與其出口一致性的核查 超過登記預收貨款項下貨物出口時間30天 含 的處理 超過90天 含 的處理退匯手續(xù) 外匯核準件 出口收匯說明 IC卡及相關憑證特殊情況 出口買方信貸的提前收匯需辦理預收貨款登記 企業(yè)出口押匯 福費廷 保理等貿易融資項下的收匯不需辦理預收貨款登記 匯發(fā) 2008 30號 第五條延期付款登記 登記時間 自2008年10月1日起登記步驟 包括合同登記 提款登記兩個步驟 延期付款注銷登記由銀行為企業(yè)辦理登記對象 1 合同登記 10月1日起新簽約進口合同 如約定對外付匯日期晚于進口日期超過90天以上的 應在合同簽約后15個工作日內辦理延期付款合同登記手續(xù) 2 提款登記 10月1日起新發(fā)生的貨物進口 如報關單注明的海關簽發(fā)日期后超過90天未對外付匯的 企業(yè)須登錄系統(tǒng)辦理提款登記手續(xù) 提款登記時間自海關簽發(fā)之日起至海關簽發(fā)日期后90天起15個工作日內 3 無進口合同或進口合同約定對外付匯日期晚于進口日期不超過90天 但在報關單注明的海關簽發(fā)日期超過90天以上仍未對外付匯的 企業(yè)須同時辦理合同登記和提款登記 二 預收貨款可收匯額的計算 預收貨款可收匯額的計算與調整 貿易信貸系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)歷史收匯數(shù)據(jù)和登記數(shù)據(jù)生成預收貨款可收匯額原理一 控制上限 即前十二個月收匯總額的10 比例可調 統(tǒng)一和個案原理二 登記余額和控制上限比小 根據(jù)結果提取可收匯額并傳送原理三 預收貨款項下貨物出口后 取得的關單不能用于重復收匯 因此根據(jù)注銷情況提取扣減額 預收貨款可收匯額計算的制度設計 登記才有可收匯額可收匯額有控制上限事后收匯水單和出口關單可進行交叉核對注銷數(shù)據(jù)生成扣減額 防止重復收匯特批可收匯額保證特殊行業(yè)和個別企業(yè)的需求 三 貿易信貸登記管理系統(tǒng)操作流程 貿易信貸登記管理系統(tǒng) 國家外匯管理局網(wǎng)上服務平臺互聯(lián)網(wǎng)進入 企業(yè)端 供企業(yè)完成預收貨款和延期付款登記 用戶名 企業(yè)組織機構代碼 初始密碼 12345678 外匯局端 供外匯局統(tǒng)計監(jiān)測和管理 登錄系統(tǒng) 合同登記 提款登記 注銷 退出系統(tǒng) 合同約定預收貨款條款 簽約日起15個工作日內 收款日起15個工作日內 報關 退匯之日起15個工作日內 登錄系統(tǒng) 合同登記 提款登記 注銷 退出系統(tǒng) 合同未約定但實際發(fā)生 收款日起15個工作日內 與合同登記同時進行 報關 退匯之日起15個工作日內 合同登記 新合同登記 合同修改 合同刪除 提款登記 新提款登記 追加提款登記 修改提款登記 刪除提款登記 注銷登記 以往提款登記注銷 注銷登記 修改注銷登記 刪除注銷登記 四 外匯局特批可收匯額流程 外匯局審核企業(yè)預收貨款特批可收匯額的操作規(guī)程 1 船舶 大型成套設備出口等特殊行業(yè) 因自身生產特點 常年使用預收貨款 且需求量大 預收貨款占全年收匯總額比例較高 對于此類企業(yè) 外匯局可參照企業(yè)申請的上限比例 具體考慮企業(yè)所屬行業(yè)特點 出口合同簽約情況及預收貨款資金用途等因素 核準調整預收貨款控制上限比例 2 企業(yè)因市場變化 產品轉型等特殊原因 收到單筆大額預收貨款 預收貨款可收匯額無法滿足企業(yè)收匯需求 對于此類企業(yè) 外匯局可參照企業(yè)申請的特批額度 具體考慮企業(yè)單筆大額預收貨款項下出口合同及預收貨款資金用途等因素 核準預收貨款特批額度 外匯局審核企業(yè)預收貨款特批可收匯額的操作規(guī)程 3 外匯局在收到企業(yè)申請文件后 應在20個工作日內 根據(jù)實際情況核定預收貨款特批可收匯額度 并告知企業(yè) 如不核定額度 應向企業(yè)說明情況 4 外匯局作出調整預收貨款控制上限比例后 憑用戶名和登錄密碼進入 貿易信貸系統(tǒng) 外匯局端 在調整比例界面調整控制上限比例 外匯局審核企業(yè)預收貨款特批可收匯額的操作規(guī)程 5 外匯局作出調增預收貨款特批額度后 持外匯局和企業(yè)操作員IC卡進入 核查系統(tǒng) 外匯局服務頁面 按核定特批額度調增預收貨款特批額度并注明有效期 6 總局授權分局對上述預收貨款特批可收匯額度進行核準 分局可根據(jù)實際情況授權支局對預收貨款特批可收匯額度進行核準 7 分局應每月初向總局報備預收貨款特批可收匯額度核準情況 五 常見問題解答 常見問題解答 問題 貿易外債登記的適用范圍是什么 答 在境內注冊的企業(yè) 其從事一般貿易 加工貿易 或轉口貿易 保稅貨物貿易等其他特殊方式貿易時發(fā)生的預收貨款或延期付款 無論企業(yè)注冊地是否在特殊經濟區(qū)域 無論貨物是否進出關 無論出口收入是否納入聯(lián)網(wǎng)核查 均要辦理貿易項下外債登記 問題 企業(yè)非貿易項下預收款是否需要辦理預收貨款登記手續(xù) 答 本次要求登記的預收貨款僅指貨物貿易項下 不包括非貿易項下的預收貨款 問題 企業(yè)輸入組織機構代碼和初始密碼后 為什么提示無此企業(yè)代碼的信息 答 一是企業(yè)必須確保已經在所在地外匯局完成了出口收匯核銷的登記備案 二是要在登陸界面的機構 類型 中欄選擇 企業(yè) 因為外匯局網(wǎng)上服務平臺對銀行 企業(yè) 外匯局 證券機構等開放 必須區(qū)分性質登錄 常見問題解答 問題 7月14日之前簽約的預收貨款合同 在7月14日后收到預收貨款 是否需要辦理預收貨款登記 其中 登記日期該寫什么時間 答 應該辦理預收貨款登記 登記日期為企業(yè)實際登記的日期 問題 企業(yè)是否應該到所在地外匯局逐筆辦理預收貨款登記手續(xù) 需要提交哪些書面資料 答 企業(yè)辦理預收貨款登記可以不到外匯局 而直接通過互聯(lián)網(wǎng)辦理 登記環(huán)節(jié)無需向外匯局提供書面資料 常見問題解答 問題 企業(yè)收到的預收貨款被銀行扣除了手續(xù)費 則提款登記時是以未扣除手續(xù)費的預收貨款 還是以扣除手續(xù)費后的預收貨款作為提款登記金額 答 以未扣除手續(xù)費的預收貨款金額作為提款登記金額 常見問題解答 常見問題解答 問題 保稅監(jiān)管區(qū)域內企業(yè)是否需要辦理預收貨款登記 答 保稅監(jiān)管區(qū)域內企業(yè)保稅或非保稅貨物出口項下預收貨款 應辦理預收貨款登記 常見問題解答 問題 新設企業(yè)如何辦理預收貨款結匯 答 具體要求是 月 日后發(fā)生的預收貨款 企業(yè)可在貿易信貸登記管理系統(tǒng)辦理預收貨款提款登記后 向所在地外匯局申請預收貨款提款登記確認 并提交書面申請 已簽訂的出口合同及其他材料 常見問題解答 所在地外匯局收到企業(yè)書面申請時 應首先在企業(yè)外匯信息檔案數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中查驗該企業(yè)的基本信息 若企業(yè)外匯信息檔案數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中無該企業(yè)的基本信息 應要求企業(yè)按有關規(guī)定在外匯信息檔案數(shù)據(jù)庫開戶 并填報基本信息 其次 根據(jù)企業(yè)提供的材料及時審核其貿易的真實性 在此基礎上向符合審核要求的企業(yè)出具 資本項目外匯業(yè)務核準件 企業(yè)可憑核準件到銀行辦理預收貨款資金結匯和劃轉手續(xù) 常見問題解答 問題 由于特殊原因需要超比例辦理預收貨款收結匯的 能否向外匯局提出申請 答 根據(jù) 國家外匯管理局綜合司關于過渡期部分企業(yè)預收貨款結匯或劃轉有關問題的通知 匯綜發(fā) 號 對于已開辦外貿業(yè)務的企業(yè) 如需超出規(guī)定比例辦理預收貨款結匯或資金劃轉的 企業(yè)應向外匯局申請預收貨款提款登記確認 并提交書面申請 企業(yè)前 個月出口和收結匯 含預收貨款收結匯 情況 已簽訂的出口合同及其他材料 所在地外匯局在審核貿易真實性的基礎上 向符合審核要求的企業(yè)出具 資本項目外匯業(yè)務核準件 企業(yè)可憑核準件到銀行辦理預收貨款資金結匯或劃轉手續(xù) 常見問題解答 問題 企業(yè)向外匯局提出超規(guī)定比例預收貨款結匯申請時 如何證明其貿易背景的真實性 一 該企業(yè)過去一年的境外收匯和實際出貨情況 以證明該企業(yè)有良好的合同履約記錄和履約能力 二 該企業(yè)未來一段時期的出口合同簽約 期限情況 三 該企業(yè)的生產 采購或經營能力與其簽定的合同規(guī)模相適應 四 該企業(yè)是否屬于船舶 大型成套設備 新興鼓勵行業(yè)或政府重點扶持企業(yè)等 外匯局將綜合考慮上述因素 并決定該企業(yè)超規(guī)定比例辦理預收貨款結匯的規(guī)模 常見問題解答 問題 2008年10月1日前發(fā)生的進口但在10月1日后形成的超過90天以上的延期付款 企業(yè)是否需要辦理登記 答 海關簽發(fā)關單日期在2008年10月1日之前的延期付款 企業(yè)無需辦理延期付款登記手續(xù) 進口日期在2008年10月1日之前但海關簽發(fā)關單日期在2008年10月1日之后的超過90天以上的延期付款 企業(yè)需辦理延期付款登記手續(xù) 常見問題解答 問題 2008年10月1日起 企業(yè)哪些類型的延期付款需要辦理登記 答 10月1日起企業(yè)新發(fā)生的T T 托收項下超過90天以上的延期付款需辦理登記手續(xù) 90天 含 以下延期付款 信用證和海外代付項下延期付款無需辦理登記 問題 企業(yè)延期付款年度對外付匯額是如何確定和管理的 答 企業(yè)延期付款年度對外付匯額指本年度企業(yè)超過90天的延期付款的可對外付匯額 該額度一般不得超過企業(yè)上年度進口付匯總額的10 問題 若企業(yè)按上年進口付匯總額的10 計算的企業(yè)延期付款年度對外付匯額不夠使用 該怎么辦 答 因生產經營及自身結算特點需要 企業(yè)預計本年度延期付款對外付匯額將超出上年進口付匯總額10 的 可向所在地外匯局申請調整延期付款基礎比例 或對超過企業(yè)延期付款年度對外付匯額外的延期付款進行核準確認 問題 若企業(yè)未按規(guī)定辦理延期付款登記的 會有什么后果 答 企業(yè)不按規(guī)定對超過90天以上的延期付款辦理登記 對外付匯時銀行將不會為其辦理對外支付手續(xù) 企業(yè)不在規(guī)定時限內辦理延期付款登記 對外付匯也將受到影響 企業(yè)惡意利用虛假信息進行延期付款登記的 外匯局將通過海關進口關單信息與企業(yè)登記信息進行比對監(jiān)測 一旦發(fā)現(xiàn)將根據(jù)現(xiàn)行外匯管理相關規(guī)定進行處罰 聯(lián)系方式網(wǎng)址 服務咨詢熱線 010 89426800 6910010 89426800 6913通商匯論壇 通商學苑 EMAIL tshome 謝謝