稅法二(2017)章節(jié)練習 章節(jié)練習_第2章 個人所得稅WORD版

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1 / 29第二章 個人所得稅（章節(jié)練習）一、單項選擇題1.我國現(xiàn)行個人所得稅采用的稅制類型是（ ） 。A.分類所得稅制B.綜合所得稅制C.混合所得稅制D.單一所得稅制2.下列各項中，應當按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是（ ） 。A.個人兼職取得的收入B.個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得C.退休人員再任職取得的收入D.編劇從其任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費收入3.美國人約翰，在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機構擔任職務，2016 年 7月 7日來華，11 月 11日離開。期間因工作原因，曾于 9月 20日離境，10 月 4日返回。在計算個人所得稅時，2016 年約翰在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)為（ ）天。A.109B.115C.111D.1134.下列各項中，應當按照“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅的是（ ） 。A.作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬B.個人取得特許權的經(jīng)濟賠償收入C.個人出租土地使用權取得的收入D.個人發(fā)表攝影作品取得的所得5.下列關于職工取得量化資產(chǎn)的個人所得稅稅務處理的表述中，說法不正確的是（ ） 。A.職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅C.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉讓時取得的所得，按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目征收個人所得稅D.職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利所得，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅6.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購買者個人簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠價格出售其開發(fā)的商店給購買者個人，購買者個人在一定期限內(nèi)必須將購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租使用。根據(jù)個人所得稅法的有關規(guī)定，對購買者個人少支出的購房價款，下列表述正確的是（ ） 。A.不需要繳納個人所得稅B.按照“偶然所得”項目繳納個人所得稅C.按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目繳納個人所得稅D.按照“財產(chǎn)租賃所得”項目繳納個人所得稅7.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，對于銀行和其他金融機構以超過國家規(guī)定的利率支付給儲2 / 29戶個人的攬儲獎金，下列稅務處理正確的是（ ） 。A.暫不征收個人所得稅B.按照“偶然所得”項目征收個人所得稅C.按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅D.按照“其他所得”項目征收個人所得稅8.中國居民陳某是某高校的一名教授，同時擔任一股份有限公司的獨立董事，2015 年 12月取得董事費收入 100000元，當即拿出 30000元通過國家機關捐贈給受災地區(qū)。根據(jù)個人所得稅的相關規(guī)定，陳某 12月份取得董事費收入應繳納的個人所得稅為（ ）元。A.15400B.13000C.14800D.260009.中國公民王某為境內(nèi)某上市公司的職員，2015 年 10月取得工資 10000元，按照公司規(guī)定，公司每月代其負擔 40%的個人所得稅稅款。當月工資收入王某應自己負擔的個人所得稅為（ ）元。A.745B.323.91C.809.78D.485.8710.我國公民劉某為某事業(yè)單位的職員，2015 年 9月劉某辦理了提前退休手續(xù)，取得一次性補貼收入 80000元，劉某辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間共計 16個月。劉某辦理提前退休手續(xù)前每月工資 3000元。2015 年 9月劉某應繳納個人所得稅（ ）元。A.0B.720C.2400D.712011.中國居民張某為境內(nèi)上市公司的職員，該公司實行雙薪制，張某 12月份取得雙薪10000元，同時取得全年一次性獎金 50000元，則張某 12月份取得雙薪和全年一次性獎金應繳納的個人所得稅為（ ）元。A.5640B.5895C.11445D.1427012.外籍個人約翰為在境內(nèi)的外國企業(yè)中工作的一名普通員工，在中國境內(nèi)無住所，其所在國未與中國簽訂稅收協(xié)定。約翰 2015年 8月 30日來華，在境內(nèi)、境外均擔任職務，工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資折合人民幣 8000元，境外單位每月支付工資折合人民幣15000元，2015 年 11月 20日約翰工作結束，離開中國，則 2015年 11月約翰應在我國繳納個人所得稅（ ）元。A.801.48B.1228.93C.1314.6D.1644.9313.外籍個人約翰為在華外國企業(yè)的總經(jīng)理，同時兼任英國某公司財務總監(jiān)，其工資、薪金由中國境內(nèi)、境外企業(yè)分別支付，境內(nèi)外國企業(yè)每月支付其工資折合人民幣 20000元，英3 / 29國公司每月支付其工資折合人民幣 30000元。約翰在中國境內(nèi)無住所，其所在國未與中國簽訂稅收協(xié)定，2015 年約翰在境內(nèi)居住合計 80天。2015 年 11月約翰在中國境內(nèi)工作 18天，在英國工作 12天。約翰 2015年 11月應在我國繳納的個人所得稅為（ ）元。A.3093.55B.3764.32C.4322D.7040.6814.中國公民王某利用業(yè)余時間為甲公司進行室內(nèi)裝潢設計，工作結束后，甲公司在代扣代繳了個人所得稅后，向王某支付了報酬 100000元。甲公司應代扣代繳王某的個人所得稅（ ）元。A.22000B.25000C.29141.18D.36764.7115.2015年 8月我國某作家出版一部短篇小說，取得稿酬 30000元，當即拿出 8000元通過國家機關捐贈給受災地區(qū)。當年一家報社將該篇小說在 10月和 11月報刊上連載兩個月，10月末報社支付稿酬 6000元，11 月末報社支付稿酬 3000元。該作家上述稿酬所得應繳納個人所得稅（ ）元。A.3332B.3360C.4180D.420816.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列表述不正確的是（ ） 。A.個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過 1年的，其股息紅利所得暫減按 50%計入應納稅所得額B.個人轉讓股票時，按照先進先出的原則計算持股期限，即證券賬戶中先取得的股票視為先轉讓C.對個人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息紅利，持股時間自解禁日起計算D.對個人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息紅利繼續(xù)暫減按 50%計入應納稅所得額，適用 20%的稅率計征個人所得稅17.王某 2015年 8月從證券交易所購買甲上市公司股票 10000股，購買價 3元/股，12 月份甲上市公司進行股息分配，王某取得股息收入 5000元，2016 年 3月王某將股票全部對外轉讓，取得轉讓所得 40000元。王某上述所得應繳納個人所得稅（ ）元。A.500B.1000C.2500D.300018.中國公民王某將一套閑置住房出租給李某居住，按照市場價格每月收取租金 3500元，假定不考慮其他稅費，王某每月租金收入應繳納個人所得稅（ ）元。A.350B.270C.540D.70019.中國居民李某 2015年 9月購入某公司債券 20000份，每份買入價 10元，另支付相關稅4 / 29費 5000元；12 月將其中的 60%銷售，每份賣出價 12元，另支付相關稅費 2500元。則李某銷售公司債券應繳納個人所得稅（ ）元。A.2050B.4100C.1850D.370020.2015年 11月中國公民王某在英國取得勞務報酬收入折合人民幣 50000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅 5000元；另外在意大利取得中獎收入折合人民幣 10000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅 2500元?；貒螅槍ι鲜鼍惩馑猛跄硲a繳個人所得稅（ ）元。A.2500B.5000C.7000D.1200021.某高校 5位教師共同編寫一本 60萬字的教材，共取得稿酬收入 62000元。其中主編 1人取得主編費 2000元，其余稿酬收入 5人平分，則主編應繳納個人所得稅（ ）元。A.1568B.1512C.1388.8D.134422.境內(nèi)某上市公司員工小王月薪 7000元，公司實行股權激勵計劃授予其股票期權（該期權為不可公開交易） ，承諾若小王 2015年 9月到 2016年 4月在公司履行義務 8個月，則可以每股 1元的面值購買該公司股票 80000股。2016 年 4月小王行權時，該公司股票市價每股 2.5元，則小王 2016年 4月應繳納個人所得稅（ ）元。A.21960B.22205C.24245D.4207023.2015年 5月中國公民趙某從其任職的上市公司取得限制性股票 20000股，在獲得限制性股票時支付了 30000元，該批股票進行股票登記日的收盤價為 4元/股。按照約定的時間，2016年 5月 31日解禁 10000股，當天該股票收盤價 8元/股。在不考慮其他費用的情況下，解禁時趙某個人所得稅應納稅所得額為（ ）元。A.40000B.42500C.45000D.8000024.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，個人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明確，導致無法準確計算全部限售股成本原值的，證券登記結算公司一律以實際轉讓收入的（ ）作為限售股成本原值和合理稅費。A.5%B.10%C.15%D.20%5 / 2925.某境內(nèi)單位 2015年購置一批商品房低價銷售給職工，2015 年 10月錢某以 30萬元的價格購買了其中一套（單位原購置價 36萬元） ，錢某每月工資 6000元。錢某買房行為應繳納個人所得稅（ ）元。A.9600B.11445C.12000D.1637026.關于拍賣收入計算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的是（ ） 。A.拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為該物品的評估價值C.拍賣祖?zhèn)鞯氖詹仄?，原值為該拍賣品的評估價值D.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買該油畫時實際支付的價款27.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列表述正確的是（ ） 。A.律師事務所支付給雇員（包括律師事務所的投資者）的所得，按照“工資、薪金所得”應稅項目征收個人所得稅B.作為律師事務所雇員的律師與律師事務所按規(guī)定的比例對收入分成，律師事務所不負擔律師辦理案件支出的費用的，律師當月的分成收入按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”應稅項目征收個人所得稅C.兼職律師從律師事務所取得的工資、薪金性質的所得，按照“勞務報酬所得”應稅項目征收個人所得稅D.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按勞務報酬所得項目負責代扣代繳個人所得稅28.下列關于股權獎勵個人所得稅征收辦法的說法中不正確的是（ ） 。A.上市公司股票的公平市場價格，按照取得股票當日的收盤價確定，取得股票當日為非交易時間的，按照上一個交易日收盤價確定B.非上市公司股權的公平市場價格，依次按照凈資產(chǎn)法、類比法和其他合理方法確定C.計算股權獎勵應納稅額時，規(guī)定月份數(shù)按員工在企業(yè)的實際工作月份數(shù)確定，員工在企業(yè)工作月份數(shù)超過 12個月的，按 12個月計算D.上市公司股票的公平市場價格，按照取得股票當日的收盤價確定，取得股票當日為非交易時間的，按照加權平均收盤價確定29.下列各項中，不符合個人非貨幣性資產(chǎn)投資的所得稅政策的是（ ） 。A.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，屬于個人轉讓非貨幣性資產(chǎn)和投資同時發(fā)生，對個人轉讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目，依法計算繳納個人所得稅B.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資交易過程中取得現(xiàn)金補價的，應納的個人所得稅分 5年均勻繳納C.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應按評估后的公允價值確認非貨幣性資產(chǎn)轉讓收入D.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應于非貨幣性資產(chǎn)轉讓、取得被投資企業(yè)股權時，確認非貨幣性資產(chǎn)轉讓收入的實現(xiàn)30.個人股東股權轉讓所得個人所得稅以（ ）地稅機關為主管稅務機關。A.個人股東居住所在地B.個人股東戶口所在地C.購買方機構所在地D.發(fā)生股權變更的企業(yè)所在地31.某公司為了減員增效，2016 年 5月與在本公司任職 5年的王某解除了勞動關系，支付6 / 29給王某一次性補償金 115000元，已知當?shù)厣夏曷毠て骄べY為 30000元，王某該項收入應繳納個人所得稅（ ）元。 A.0B.225C.3870D.474532.某個體工商戶 2015年全年實現(xiàn)銷售收入 800萬元，出租不動產(chǎn)取得收入 200萬元，本年實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費 8萬元。2015 年該個體工商戶計算應繳納的個人所得稅時，允許扣除的業(yè)務招待費為（ ）萬元。A.4.8B.5C.4D.333.2015年 10月王某通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得拍賣收入 600000元，拍賣過程中繳納相關稅費 20000元，經(jīng)文物部門鑒定，該字畫為海外回流文物，王某無法提供完整的財產(chǎn)原值憑證。王某取得的拍賣收入應繳納個人所得稅（ ）元。A.12000B.9600C.18000D.11600034.下列關于個人投資者收購企業(yè)股權后，將原有盈余積累轉增股本有關個人所得稅問題的表述中，不正確的是（ ） 。A.新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權的，企業(yè)原盈余積累已全部計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉增股本的部分，不征收個人所得稅B.新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購企業(yè)股權后轉增股本，應先轉增免稅的盈余積累部分，然后再轉增應稅的盈余積累部分C.新股東將所持股權轉讓時，其財產(chǎn)原值為其收購企業(yè)股權實際支付的對價及相關稅費D.企業(yè)發(fā)生股權交易及轉增股本等事項后，應在次月 15日內(nèi)，將股東及其股權變化情況、股權交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務機關35.根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，稅務機關應根據(jù)扣繳義務人所扣繳的稅款，付給（ ）的手續(xù)費，由扣繳義務人用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。A.1%B.2%C.5%D.10%二、多項選擇題1.下列各項中，應當按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有（ ） 。A.勞動分紅B.獨生子女補貼C.差旅費津貼D.年終加薪E.托兒補助費2.根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列各項中，應按照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目征收個7 / 29人所得稅的有（ ） 。A.個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)取得的收入B.從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入C.個體工商戶對外投資取得的股息所得D.出租車屬于個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入E.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入3.根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列選項中，說法正確的有（ ） 。A.個人在公司任職、受雇，取得的監(jiān)事費收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅B.演員自己走穴演出取得的收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅C.在校大學生勤工儉學取得的收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅D.個人兼職取得的收入，應當按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅E.個人擔任獨立董事，取得的董事費收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅4.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，居民納稅人與非居民納稅人的劃分標準有（ ） 。A.戶籍所在地標準B.住所標準C.居住時間標準D.國籍標準E.工作地點所在地標準5.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得有（ ） 。A.外籍個人在中國境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所得B.中國公民轉讓位于境外的土地使用權取得的所得C.外籍個人將小汽車出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得D.外籍個人轉讓在中國境內(nèi)使用的專利權所得E.中國公民因持有中國境內(nèi)上市公司發(fā)行的債券，取得的債券利息所得6.下列關于個人所得稅適用稅目的表述中，正確的有（ ） 。A.個人獨資企業(yè)對外投資分回的股息、紅利所得，應計入企業(yè)的收入，按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅B.個人獨資企業(yè)投資者以企業(yè)資金為本人購買汽車，應按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅C.合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為家庭成員購買住房，應按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅D.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，應按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅E.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應按“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅7.下列各項所得中，在計算個人所得稅時，可以采用 5%35%的五級超額累進稅率的有（ ） 。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得8 / 29C.勞務報酬所得D.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得E.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得8.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列捐贈支出中，準予在個人所得稅稅前全額扣除的有（ ） 。A.個人通過非營利性社會團體對公益性青少年活動場所的捐贈B.個人直接對某學校的捐贈C.個人通過國家機關向遭受嚴重自然災害地區(qū)的捐贈D.個人通過非營利性的社會團體向福利性老年服務機構的捐贈E.個人通過國家機關向農(nóng)村義務教育事業(yè)的捐贈9.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列人員的工資、薪金所得，適用附加減除費用的有（ ） 。A.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員B.在中國境內(nèi)事業(yè)單位工作取得工資、薪金的外籍專家C.在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人 D.在遠洋運輸企業(yè)工作取得工資、薪金的船員E.在中國境內(nèi)的外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員10.在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿 5年的個人，從第 6年起以后的各年度中，在計算繳納個人所得稅時，下列表述不正確的有（ ） 。A.應就來源于中國境內(nèi)和境外的所得申報納稅B.在境內(nèi)居住滿 1年的，應當就來源于境內(nèi)、境外的所得申報納稅C.在境內(nèi)居住不滿 1年但超過 90日的，僅就其該年度來源于境內(nèi)的所得申報納稅D.在境內(nèi)居住不滿 90日的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構、場所負擔的部分，也應申報納稅 E.在境內(nèi)居住不滿 90日的，應當從再次居住滿 1年的年度起重新計算 5年期限 11.下列與個人任職有關的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有（ ） 。A.年終加薪B.與單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入C.個人提前退休取得的一次性補償收入D.實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資E.實行年薪制兌現(xiàn)的年薪12.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，在計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得時，下列費用準予在所得稅前扣除的有（ ） 。A.個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的修理費用B.個體工商戶向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出C.個體工商戶繳納的稅收滯納金D.個體工商戶業(yè)主的工資支出E.個體工商戶分配給投資者的股利13.根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列說法正確的有（ ） 。A.房屋、建筑物的最低折舊年限為 20年B.機器等生產(chǎn)設備的最低折舊年限為 10年C.電子設備的最低折舊年限為 5年D.與生產(chǎn)經(jīng)營有關的工具的最低折舊年限為 5年9 / 29E.個體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，須報經(jīng)省級人民政府審核批準14.根據(jù)個人所得稅法的有關規(guī)定，下列關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的說法中，正確的有（ ） 。A.凡實行查賬征稅辦法的，其稅率比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”應稅項目，適用5%35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅B.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，年度終了時，應匯總從所有企業(yè)取得的應納稅所得額，據(jù)此確定適用稅率并計算繳納個人所得稅C.對個人獨資企業(yè)取得的各項所得均征收個人所得稅D.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，其費用扣除標準由投資者選擇在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除E.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，只包括企業(yè)分配給投資者個人的所得，不包括企業(yè)當年留存的所得15.下列各項所得中，在計算個人所得稅時，采用定率和定額相結合的方法扣除費用的有（ ） 。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.稿酬所得E.偶然所得16.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列關于個人獨資企業(yè)個人所得稅的相關稅務處理，說法正確的有（ ） 。A.實行核定征稅的投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策B.投資者應納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或分季預繳，由投資者在每月或每季終了后 15日內(nèi)預繳，年度終了后 1個月內(nèi)匯算清繳，多退少補C.企業(yè)在年度中間合并、分立、終止時，投資者應當在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起 30日內(nèi)，向主管稅務機關辦理當期個人所得稅匯算清繳D.企業(yè)在納稅年度的中間開業(yè)，或者由于合并、關閉等原因，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足 12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度E.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，投資者可以選擇并固定向一個企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地主管稅務機關預繳個人所得稅17.2015年 11月，李某由中方企業(yè)委派到中外合資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位分別支付其工資 2400元和 8000元，并由支付單位代扣代繳其個人所得稅。根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列稅務處理正確的有（ ） 。A.派遣單位代扣代繳李某個人所得稅 0元B.派遣單位代扣代繳李某個人所得稅 135元C.雇傭單位代扣代繳李某個人所得稅 345元D.雇傭單位代扣代繳李某個人所得稅 1045元E.李某應補繳個人所得稅 345元18.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列各項中，說法正確的有（ ） 。A.個體工商戶的年度經(jīng)營虧損，允許用下一年度的經(jīng)營所得彌補，下一年度所得不足彌補的，允許逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過 5年B.實行承包、承租經(jīng)營的納稅人，應以每一納稅年度的承包、承租經(jīng)營所得計算繳納個人所得稅C.納稅人在一個年度內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的，應在每次取得承包、承租經(jīng)營所10 / 29得后預繳稅款，年終匯算清繳，多退少補D.如果納稅人的承包、承租期在一個納稅年度內(nèi)經(jīng)營不足 12個月，要換算成一個完整的納稅年度進行計算E.屬于同一項目連續(xù)性收入的勞務報酬所得，統(tǒng)一規(guī)定以縣為一地，其管轄內(nèi)的一個月內(nèi)同一項目的勞務服務為一次；當月跨縣地域的，則應分別計算19.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列選項中，說法正確的有（ ） 。A.個人將承租房屋轉租取得的租金收入，應按“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅B.取得轉租收入的個人向房屋出租方支付的租金，在計算個人所得稅時不允許從收入中減除C.個人轉讓財產(chǎn)，未提供完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值，由主管稅務機關核定其財產(chǎn)原值D.個人購買和處置債權過程中發(fā)生的拍賣招標手續(xù)費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時不允許扣除E.個人取得的財產(chǎn)租賃所得，在計算個人所得稅時，允許扣除修繕費，以每次 800元為限20.下列關于個人取得不可公開交易股票期權個人所得稅的處理，說法正確的有（ ） 。A.員工接受實施股票期權計劃企業(yè)授予的股票期權時，除另有規(guī)定外，一般不作為應稅所得征稅B.上市公司授予個人的股票期權，經(jīng)向主管稅務機關備案，個人可自股票期權行權之日起，在不超過 12個月的期限內(nèi)繳納個人所得稅C.對因特殊情況，員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目征收個人所得稅D.員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅E.員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，應按照“財產(chǎn)轉讓所得”適用的征免規(guī)定計算繳納個人所得稅21.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列關于限售股的表述中，正確的有（ ） 。A.個人轉讓限售股或發(fā)生具有轉讓限售股實質的其他交易，取得現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益均應繳納個人所得稅B.個人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)轉讓限售股的，證券公司在扣繳個人所得稅時，傭金支出統(tǒng)一按照證券主管部門規(guī)定的行業(yè)最低傭金費率計算C.個人協(xié)議轉讓限售股的，在轉讓限售股后，應在次月 15日內(nèi)到主管稅務機關填報限售股轉讓所得個人所得稅清算申報表 ，自行申報納稅D.個人通過認購交易型開放式指數(shù)基金（ETF）份額方式轉讓限售股的，以股份過戶日該股份收盤價計算轉讓收入E.納稅人同時持有限售股及該股流通股的，其股票轉讓所得，按照限售股優(yōu)先原則，即轉讓股票視同為先轉讓限售股，按規(guī)定計算繳納個人所得稅22.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列贈與行為中，對當事雙方均不征收個人所得稅的有（ ） 。A.房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與子女B.房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與兄弟姐妹C.房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與好友D.房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人E.個人獨資企業(yè)的投資者將房屋產(chǎn)權無償贈與職工23.下列關于從事建筑安裝業(yè)的個人取得的所得征收個人所得稅的說法，正確的有（ ） 。11 / 29A.未領取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊和個人，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入，應按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅B.建筑安裝企業(yè)實行個人承包后，未改變工商登記的，對按照合同規(guī)定，將一部分經(jīng)營成果留歸承包人個人的所得，按照“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅C.在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應在工程作業(yè)所在地扣繳個人所得稅D.對未領取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝工程作業(yè)的單位和個人，主管稅務機關可以根據(jù)其工程規(guī)模，責令其繳納一定數(shù)額的納稅保證金，在納稅人按規(guī)定的期限結清稅款后，退還納稅保證金E.對未設立會計賬簿，或者不能準確、完整進行會計核算的單位和個人，主管稅務機關可根據(jù)其工程規(guī)模、工程承包合同價款和工程完工進度等情況，核定其應納稅所得額或應納稅額，據(jù)以征稅24.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有（ ） 。A.個人通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權而辦理房屋產(chǎn)權過戶手續(xù)的，按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅B.個人轉讓離婚析產(chǎn)房屋取得的收入，允許扣除其相應的財產(chǎn)原值和合理費用后，余額按規(guī)定的稅率繳納個人所得稅C.個人轉讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，符合家庭生活自用 5年以上唯一住房的，可以申請免征個人所得稅D.生育婦女按照縣級以上人民政府根據(jù)國家有關規(guī)定制定的生育保險辦法，取得的生育津貼、生育醫(yī)療費或其他屬于生育保險性質的津貼、補貼，免征個人所得稅E.法規(guī)中未明確規(guī)定納稅人享受減免稅必須經(jīng)過稅務機關審批的，納稅人取得的完全符合減免稅條件的所得，無須經(jīng)主管稅務機關審批，納稅人可自行享受減免稅25.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中說法正確的有（ ） 。A.企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關政策規(guī)定的辦法和標準，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅B.個人根據(jù)規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù) 4%標準內(nèi)的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除C.年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，應按股息紅利所得計征個人所得稅D.個人達到國家規(guī)定的退休年齡之后按月領取的年金，應一次性全額按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅E.個人達到國家規(guī)定的退休年齡之后按年或按季領取的年金，應一次性按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅26.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列各項個人所得中，免征個人所得稅的有（ ） 。A.國債利息B.教育儲蓄存款利息C.保險賠款D.個人提前退休取得的一次性補貼收入E.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼27.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有（ ） 。A.個人在上海證券交易所轉讓從上市公司取得的公開發(fā)行上市公司股票所得，暫不征收個人所得稅B.達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休、退休年齡的高級專家，其在延12 / 29長離休、退休期間的工資、薪金所得，應按照“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅C.城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位及其職工個人按照規(guī)定的比例，實際繳付的失業(yè)保險費，均不計入職工個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅D.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅E.個人領取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金，免予征收個人所得稅28.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，外籍個人的下列所得中，暫免征收個人所得稅的有（ ） 。A.以現(xiàn)金形式取得的住房補貼B.以實報實銷形式取得的伙食補貼C.按合理標準取得的境內(nèi)、境外出差補貼D.經(jīng)當?shù)囟悇諜C關審核批準為合理的探親費、語言培訓費E.從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得29.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，有下列（ ）情形之一的，經(jīng)批準可以減征個人所得稅。A.殘疾、孤老人員和烈屬的所得B.因嚴重自然災害造成重大損失的C.個人舉報、協(xié)查各種違法行為而獲得的獎金D.個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費E.個人轉讓自用達 5年以上并且是唯一家庭生活用房取得的所得30.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列外籍專家取得的工資、薪金所得，可免征個人所得稅的有（ ） 。A.聯(lián)合國組織直接派往我國工作的專家B.為聯(lián)合國援助項目來華工作的專家C.根據(jù)兩國政府簽訂的文化交流項目來華工作五年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的D.根據(jù)我國大專院校國際交流項目來華工作三年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的E.援助國派往我國專為該國援助項目工作的專家31.下列關于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關稅收政策的理解，不正確的有（ ） 。A.對內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉讓差價所得，自 2014年 11月 17日起至 2017年 11月 16日止，暫免征收個人所得稅B.對內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市 H股取得的股息紅利，H 股公司應向中國證券登記結算有限責任公司提出申請，由中國結算向 H股公司提供內(nèi)地個人投資者名冊，H 股公司按照 20%的稅率代扣個人所得稅C.內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市的非 H股取得的股息紅利，由中國結算按照 10%的稅率代扣個人所得稅D.對香港市場投資者個人投資上交所上市 A股取得的轉讓差價所得，應按規(guī)定征收個人所得稅E.對香港市場投資者個人投資上交所上市 A股取得的股息紅利所得，在香港中央結算有限公司不具備向中國結算提供投資者的身份及持股時間等明細數(shù)據(jù)的條件之前，暫不執(zhí)行按持股時間實行差別化征稅政策，由上市公司按照 10%的稅率代扣所得稅13 / 2932.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列各項中，應由扣繳義務人代扣代繳稅款的有（ ） 。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得D.財產(chǎn)轉讓所得E.利息、股息、紅利所得33.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列各項中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有（ ） 。A.個人年所得 12萬元以上的B.個人從中國境外取得所得的 C.個人從中國境內(nèi)兩處取得稿酬所得的 D.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營的所得E.個人從中國境內(nèi)外商投資企業(yè)取得所得的34.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列關于個人財產(chǎn)對外轉移提交稅收證明或完稅證明的表述中，正確的有（ ） 。A.申請人擬轉移的財產(chǎn)已取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務機關另外申請稅收證明B.申請人擬轉移的財產(chǎn)總價值在人民幣 15萬元以上的，無須向稅務機關申請稅收證明C.申請人資料齊全的，稅務機關應當在 15日內(nèi)開具稅收證明D.稅務機關有根據(jù)認為申請人有偷稅、騙稅等情形，需要立案稽查的，在稽查結案并完稅后可開具稅收證明E.申請人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務機關只對納稅人出具證明，申請人應向外匯管理部門提供其與納稅人關系的證明35.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有（ ） 。A.非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策B.股權轉讓時，股票（權）期權取得成本按行權價確定，限制性股票取得成本按實際出額確定，股權獎勵取得成本為零C.上市公司授予個人的限制性股票和股權獎勵，經(jīng)向主管稅務機關備案，個人可自限制性股票解禁或取得股權獎勵之日起，在不超過 6個月的期限內(nèi)繳納個人所得稅D.對股權激勵或技術成果投資入股選擇適用遞延納稅政策的，企業(yè)應在規(guī)定期限內(nèi)到主管稅務機關辦理備案手續(xù)E.個人因股權激勵、技術成果投資入股取得股權后，非上市公司在境內(nèi)上市的，處置遞延納稅的股權時，按照現(xiàn)行限售股有關征稅規(guī)定執(zhí)行三、計算題（一）中國公民李某為某大學的教授，同時也是一位作家，2016 年 112 月除了從所在大學取得工資薪金收入外，還取得以下收入：（1）2 月份受某出版社委托進行審稿，取得審稿收入 25000元，當即從中拿出 8000元通過非營利性的社會團體捐贈給貧困地區(qū)。（2）3 月份與朋友王某共同發(fā)表一篇文章，共取得稿酬 10000元，王某與李某按照文章字數(shù)分配稿酬，王某分得稿酬 7000元，李某分得稿酬 3000元。14 / 29（3）4 月份與某出版社簽訂出版合同，李某的一篇學術論文由該出版社出版，出版前取得預付稿酬 10000元，8 月份該論文正式出版，又取得稿酬 30000元，10 月份因該論文熱銷，又加印 20000冊，取得追加稿酬 8000元。（4）當年從境外 A國取得兩項所得，一項是從 A國某企業(yè)取得演講收入折合人民幣 18000元，另一項是將自己的一本小說手稿復印件在 A國公開拍賣，取得拍賣所得折合人民幣20000元，李某已分別按 A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅 3000元和 2800元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.李某 2月份審稿所得應繳納個人所得稅（ ）元。A.2200B.2400C.2800D.27202.3月份王某與李某取得的稿酬所得共應繳納個人所得稅（ ）元。A.1120B.1092C.1600D.15603.李某 4月、8 月、10 月取得的稿酬所得共應繳納個人所得稅（ ）元。A.5376B.4256C.5367D.76804.李某從境外 A國取得的所得應在我國補繳個人所得稅（ ）元。A.0B.120C.280D.200（二）我國公民李某于 2015年 3月與單位解除勞動關系成為自由職業(yè)者，2015 年收入情況如下：（1）3 月，根據(jù)合同規(guī)定，從單位取得一次性補償金 120000元，當?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY是 26000元，李某在該單位任職 8年。（2）6 月 30日將閑置的一處商業(yè)用房按市場價格對外出租，合同約定租期半年，從 7月起李某每月收取不含稅租金 5000元，發(fā)生準予抵扣的稅費 875元；此外，7 月份對房屋進行簡單修繕，發(fā)生修繕費 2200元。（3）從 10月份開始，到境外提供勞務，年底回國，每月為境外某單位進行員工技能培訓取得勞務收入 26000元，境外取得的勞務報酬收入在境外已繳納個人所得稅 3800元/月。（不考慮除個人所得稅外的其他稅費）（4）12 月，將持有的境外 A公司的股票轉讓，取得轉讓收入 600000元，該股票買價為240000元，買賣過程中繳納相關稅費共計 2600元；李某將股票轉讓所得中的 80000元通過國家機關捐贈給貧困地區(qū)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.李某取得的一次性補償收入應繳納個人所得稅（ ）元。A.015 / 29B.70C.560D.18702.2015年李某出租房屋應繳納個人所得稅（ ）元。A.3535B.4084.4C.1827.5D.2042.23.李某 2015年在境外取得勞務報酬所得在境內(nèi)應補繳的個人所得稅為（ ）元。A.0B.1080C.1320D.42004.李某轉讓股票應繳納個人所得稅（ ）元。A.50036B.55480C.56000D.104000四、綜合分析題（一）杰克為在中國境內(nèi)某外商投資企業(yè)工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定。杰克已經(jīng)在中國境內(nèi)連續(xù)居住滿 5年，2015 年是其在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿 1年，當年取得的收入情況如下：（1）每月從中國境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)取得基本工資收入 20000元；從境外企業(yè)取得工資折合人民幣 10000元，不能提供在中國境外同時任職的證明。（2）每月以實報實銷方式取得住房補貼 4000元，以現(xiàn)金形式取得伙食補貼 1500元、洗衣費 300元。（3）2015 年杰克回國探親兩次，分別是 3月 30日離境、4 月 8日返回，9 月 1日離境、9月 12日返回。兩次探親從境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)取得探親費各 5000元（經(jīng)當?shù)囟悇諜C關審核批準為合理的部分） 。（4）因擁有境內(nèi)任職的外商投資企業(yè) 2%的股權，取得外商投資企業(yè)分配的 2015年度股息所得 12000元。（5）9 月份受邀為境內(nèi)某企業(yè)演講，取得演講收入 60000元，當即將其中的 15000元通過國家機關捐贈給貧困地區(qū)。（6）5 月份從證券交易市場購入某種債券 10000份，每份買入價 15元，支付相關費用共計 200元；11 月份將買入的該債券賣出其中的 8000份，每份賣出價 18元，支付相關費用共計 192元。工資、薪金所得的超額累進稅率表參考教材，本題略。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.2015年杰克每月工資收入應繳納個人所得稅（ ）元。A.5295B.5745C.629516 / 29D.67452.杰克取得的下列收入中，可享受免稅的有（ ） 。A.住房補貼 4000元B.伙食補貼 1500元C.洗衣費 300元D.探親費 5000元E.股息所得 12000元3.9月份杰克在中國境內(nèi)實際工作（ ）天。A.18B.18.5C.19D.19.54.杰克取得的演講收入應繳納個人所得稅（ ）元。A.6440B.6720C.7900D.80805.杰克取得債券轉讓收入應繳納個人所得稅（ ）元。A.3783.68B.4721.6C.4729.6D.48006.2015年杰克在中國境內(nèi)合計應繳納個人所得稅（ ）元。A.18554.6B.80381.6C.81749.6D.81820（二）中國居民王某為境內(nèi)某上市公司的職員，2015 年 12月份取得下列收入：（1）每月工資 6000元，應按照所在省規(guī)定的辦法和比例每月扣除住房公積金和各項社會保險費 800元，12 月份取得除當月工資外的全年一次性獎金 30000元。（2）當月將旅游見聞向晚報和某雜志投稿，分別取得稿酬收入 700元和 1000元。（3）利用業(yè)余時間為其他單位進行一項工程設計，取得不含稅收入 4000元，按照合同約定，相關的個人所得稅由支付單位承擔。（4）11 月份購入甲種債券 20000份，每份買入價 5元，支付相關稅費 1000元，12 月份賣出該債券 10000份，每份賣出價 7元，支付相關稅費 700元。（5）通過拍賣行將一副祖?zhèn)髡洳囟嗄甑淖之嬇馁u，取得拍賣收入 500000元，主管稅務機關核定王某收藏該字畫發(fā)生的費用 100000元，拍賣時支付相關稅費 50000元。（6）當月從 A國取得特許權使用費收入折合人民幣 40000元，在 A國繳納個人所得稅8000元；從 B國取得股息、紅利所得折合人民幣 10000元，在 B國繳納了個人所得稅 1000元。其他相關資料：工資、薪金所得的超額累進稅率表參考教材，本題略。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.王某 12月份取得的工資和全年一次性獎金收入應繳納個人所得稅（ ）元。17 / 29A.2895B.2960C.3040D.67552.王某取得的稿酬收入應繳納個人所得稅（ ）元。A.0B.28C.112D.1263.王某取得的工程設計收入應繳納個人所得稅（ ）元。A.601.90B.640C.761.90D.8004.王某取得轉讓債券所得應繳納個人所得稅（ ）元。A.3760B.3660C.3008D.29285.王某取得的拍賣字畫所得應繳納個人所得稅（ ）元。A.105000B.56000C.70000D.800006.王某來源于境外的所得在我國應補繳的個人所得稅為（ ）元。A.0B.1000C.1600D.2600參考答案及解析一、單項選擇題1.【答案】A【解析】我國現(xiàn)行個人所得稅采用的是分類所得稅制。2.【答案】C【解析】選項 A：個人兼職取得的收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅；選項 B：個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得，按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅；選項 D：從 2002年 5月 1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。18 / 293.【答案】D【解析】對于在中國境內(nèi)外機構同時擔任職務或僅在境外機構任職的境內(nèi)無住所個人，按照規(guī)定在計算其在境內(nèi)工作期間時，對其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當日，均按半天計算在華實際工作天數(shù)。2016 年約翰在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)=24.5+31+19.5+27.5+10.5=113（天） 。4.【答案】B【解析】選項 A：作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，應當按照“稿酬所得”項目計征個人所得稅；選項 C：個人出租土地使用權取得的收入，按照“財產(chǎn)租賃所得”項目計征個人所得稅；選項 D：個人文學作品、書畫作品、攝影作品及其他作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得，按照“稿酬所得”項目計征個人所得稅。5.【答案】B【解析】選項 B：職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅。6.【答案】D【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購買者個人簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠價格出售其開發(fā)的商店給購買者個人，購買者個人在一定期限內(nèi)必須將購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租使用。該行為實質上是購買者個人以所購商店交由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租而取得的房屋租賃收入支付了部分購房價款。根據(jù)個人所得稅法的有關規(guī)定，對購買者個人少支出的購房價款，應視同個人財產(chǎn)租賃所得，按照“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅。7.【答案】D【解析】對于銀行和其他金融機構以超過國家規(guī)定的利率支付給儲戶個人的攬儲獎金，應按“其他所得”項目征收個人所得稅。8.【答案】A【解析】捐贈扣除限額=100000（1-20%）30%=24000（元） ，實際捐贈 30000元，只能扣除 24000元；陳某 12月份取得董事費收入應繳納的個人所得稅=100000（1-20%）-2400040%-7000=15400（元） 。9.【答案】D【解析】雇主為其雇員定率負擔部分稅款的，計算公式為：（1）應納稅所得額=（未含雇主負擔的稅款的收入額-費用扣除標準-速算扣除數(shù)負擔比例）（1-稅率負擔比例） ；（2）應納稅額=應納稅所得額適用稅率-速算扣除數(shù)。注意，公式（1）中的稅率和速算扣除數(shù)，是指不含稅所得按不含稅級距對應的稅率和速算扣除數(shù)。所以，王某 2015年 10月取得的工資的應納稅所得額=（10000-3500-55540%）（1-20%40%）=6823.91（元） ，適用稅率 20%、速算扣除數(shù) 555，應納稅額=6823.9120%-555=809.78（元） ，王某應自己負擔的個人所得稅=809.7860%=485.87（元） 。10.【答案】B【解析】個人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續(xù)至19 / 29法定退休年齡之間所屬月份平均分攤計算個人所得稅。劉某應納個人所得稅=（8000016-3500）3%16=720（元） 。11.【答案】C【解析】就企業(yè)而言，如果當月既有年終雙薪，又有全年一次性獎金，可合并按照全年一次性獎金政策規(guī)定計算個人所得稅。判斷張某取得雙薪和全年一次性獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)：（10000+50000）12=5000（元） ，適用的稅率為 20%，速算扣除數(shù)為 555元，張某 12月份取得雙薪和全年一次性獎金應繳納的個人所得稅=6000020%-555=11445（元） 。12.【答案】A【解析】約翰在中國境內(nèi)居住時間=2+30+31+20=83（天） 。在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過 90日的個人，應納稅額=（當月境內(nèi)外工資、薪金應納稅所得額適用稅率-速算扣除數(shù)）當月境內(nèi)支付工資當月境內(nèi)外支付工資總額當月境內(nèi)工作天數(shù)當月天數(shù)=（8000+15000-4800）25%-100580002300019.530=801.48（元） 。13.【答案】C【解析】無稅收協(xié)定適用的企業(yè)高管人員，在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過 90日，應納稅額=（當月境內(nèi)外工資、薪金應納稅所得額適用稅率-速算扣除數(shù)）（當月境內(nèi)支付工資當月境內(nèi)外支付工資總額）=（20000+30000-4800）30%-275520000/50000=4322（元） 。14.【答案】D【解析】應納稅所得額=（不含稅收入額-速算扣除數(shù)）（1-20%）1-稅率（1-20%）=（100000-7000）（1-20%）1-40%（1-20%）=109411.76（元） ，應納稅額=109411.7640%-7000=36764.71（元） 。15.【答案】B【解析】 （1）先出版后連載取得的所得，屬于兩次所得，應分別計稅；而對于連載取得的所得，應合并其因連載而取得的所得為一次。 （2）個人將其所得通過國家機關對受災地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額 30%的部分，可以從應納稅所得額中扣除，超過的部分不得扣除。 （3）8 月份稿酬所得應納個人所得稅計算如下：不考慮捐贈的應納稅所得額=30000（1-20%）=24000（元） ，捐贈扣除限額=2400030%=7200（元） ，實際捐贈額8000元超過了扣除限額，因此，只能按照 7200元在稅前扣除。應繳納個人所得稅=（24000-7200）20%（1-30%）=2352（元） 。 （4）因在報刊上連載取得的稿酬應繳納的個人所得稅計算如下：應納稅所得額=（6000+3000）（1-20%）=7200（元） ，應繳納個人所得稅=720020%（1-30%）=1008（元） 。 （5）該作家上述稿酬所得應繳納個人所得稅=2352+1008=3360（元） 。16.【答案】A【解析】選項 A：個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過 1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。17.20 / 29【答案】A【解析】 （1）個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在 1個月以上至1年（含）的，其股息、紅利所得暫減按 50%計入應納稅所得額；（2）個人轉讓境內(nèi)上市公司股票，暫不征收個人所得稅。王某上述所得應繳納個人所得稅=500050%20%=500（元） 。18.【答案】B【解析】個人按市場價格出租的居民住房取得的所得，自 2001年 1月 1日起，暫減按 10%的稅率征收個人所得稅。王某每月租金收入應繳納個人所得稅=（3500-800）10%=270（元） 。19.【答案】D【解析】應納稅所得額=122000060%-102000060%-500060%-2500=18500（元） ，李某應繳納個人所得稅=1850020%=3700（元） 。20.【答案】B【解析】勞務報酬所得的抵免限額=50000（1-20%）30%-2000=10000（元）在英國繳納的個人所得稅 5000元，所以該項所得應在我國補繳 5000元的個人所得稅；來自意大利的中獎收入應按照“偶然所得”項目征收個人所得稅，偶然所得的抵免限額=1000020%=2000（元）在意大利繳納的個人所得稅 2500元，不需要在我國補稅。所以王某的境外所得應補繳個人所得稅 5000元。21.【答案】A【解析】兩個或兩個以上的個人共同取得同一項目收入的，如編著一本書，參加同一場演出等，應當對每個人取得的收入分別按照稅法規(guī)定減除費用后計算納稅，即實行“先分、后扣、再稅”的辦法?？鄢骶庂M后的稿酬收入=62000-