財務(wù)預(yù)算答案解析.doc

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精品資料網(wǎng)（http:/www.cnshu.cn）25萬份精華管理資料，2萬多集管理視頻講座第 十 章財務(wù)預(yù)算（答案解析） 打印本頁一、單項選擇題。1.彈性預(yù)算與固定預(yù)算相比的優(yōu)點主要是（ ）。A透明度高 B及時性強 C可比性強 D完整性突出【正確答案】C【答案解析】彈性預(yù)算是指以業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的依存關(guān)系為依據(jù)，以預(yù)算期可預(yù)見的各種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)編制的預(yù)算。彈性預(yù)算與固定預(yù)算相比的優(yōu)點主要是（1）預(yù)算范圍寬；（2）可比性強。2.彈性成本預(yù)算的編制方法中的（ ）在一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)不受業(yè)務(wù)量波動的影響。A列表法 B公式法 C百分比法 D因素法【正確答案】B【答案解析】彈性成本預(yù)算的編制方法中的公式法在一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)不受業(yè)務(wù)量波動的影響。3.以預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一固定業(yè)務(wù)量水平作為唯一基礎(chǔ)編制的預(yù)算是（ ）。A彈性預(yù)算 B滑動預(yù)算 C靜態(tài)預(yù)算 D變動預(yù)算【正確答案】C【答案解析】固定預(yù)算又稱靜態(tài)預(yù)算是指以預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一固定業(yè)務(wù)量水平作為唯一基礎(chǔ)編制的預(yù)算；彈性預(yù)算又稱變動預(yù)算或滑動預(yù)算，它是以業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的依存關(guān)系為依據(jù)，以預(yù)算可預(yù)見的各種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)編制的預(yù)算。4.下列說法中正確的是（ ）。A零基預(yù)算以基期成本費用水平為基礎(chǔ)進行編制B增量預(yù)算不考慮以往會計期間發(fā)生的費用C增量預(yù)算適用于產(chǎn)出較難辨認的服務(wù)性部門費用預(yù)算D增量預(yù)算必須假設(shè)原有各項開支都是必要的【正確答案】D【答案解析】增量預(yù)算是以基期成本費用水平為基礎(chǔ)進行編制的；零基預(yù)算在編制的過程中不考慮以往會計期間發(fā)生的費用；零基預(yù)算適用于產(chǎn)出較難辨認的服務(wù)性部門費用預(yù)算。增量預(yù)算的假設(shè)前提包括：（1）現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動是企業(yè)必需的；（2）原有各項開支都是合理的；（3）增加費用預(yù)算是值得的。5.定期預(yù)算的優(yōu)點是（ ）。A透明度高 B連續(xù)性好 C便于考核 D及時性強【正確答案】C【答案解析】定期預(yù)算的優(yōu)點在于：能夠使預(yù)算期間與會計年度相配合，便于考核和評價預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果；滾動預(yù)算的優(yōu)點是：透明度高、及時性強、連續(xù)性好，以及完整性和穩(wěn)定性突出。6.應(yīng)交稅金及附加預(yù)算中不包括（ ）。A預(yù)交所得稅 B應(yīng)交消費稅 C應(yīng)交資源稅 D教育費附加【正確答案】A【答案解析】“應(yīng)交稅金及附加預(yù)算”中包括應(yīng)交增值稅、營業(yè)稅、消費稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加，但不包括預(yù)交所得稅和直接計入管理費用的印花稅。7.（ ）是全面預(yù)算的起點。A生產(chǎn)預(yù)算 B銷售預(yù)算 C期末存貨預(yù)算 D直接材料預(yù)算【正確答案】B【答案解析】銷售預(yù)算是編制全面預(yù)算的關(guān)鍵和起點，因為其他預(yù)算都需要在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制或者大多與銷售數(shù)據(jù)有關(guān)。8.能同時以價值指標(biāo)和實物量指標(biāo)分別反映企業(yè)經(jīng)營收入和相關(guān)現(xiàn)金流量的預(yù)算是（ ）。 A預(yù)計利潤表 B現(xiàn)金預(yù)算 C銷售預(yù)算 D預(yù)計資產(chǎn)負債表【正確答案】C【答案解析】現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表和預(yù)計資產(chǎn)負債表都屬于財務(wù)預(yù)算，僅包含價值量指標(biāo)；銷售預(yù)算中既有價值量指標(biāo)又有實物量指標(biāo)，所反映的銷售量屬于實物量指標(biāo)，而銷售收入及相關(guān)現(xiàn)金收入屬于價值量指標(biāo)。9.現(xiàn)金預(yù)算中不能反映（ ）。A資本性支出 B資金的籌措 C損益情況 D現(xiàn)金余缺【正確答案】C【答案解析】現(xiàn)金預(yù)算中主要包括以下內(nèi)容：期初現(xiàn)金余額、經(jīng)營性現(xiàn)金收入、經(jīng)營性現(xiàn)金支出、資本性現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、資金籌措及運用、期末現(xiàn)金余額。企業(yè)的損益狀況是在預(yù)計利潤表中反映的。10.（ ）指與項目投資決策密切相關(guān)的特種決策預(yù)算，這類預(yù)算經(jīng)?？缒甓?。A經(jīng)營決策預(yù)算 B現(xiàn)金預(yù)算 C財務(wù)預(yù)算 D投資決策預(yù)算【正確答案】D【答案解析】投資決策預(yù)算是指與項目投資決策密切相關(guān)的特種決策預(yù)算，又稱資本支出預(yù)算。這類預(yù)算涉及到長期建設(shè)項目的投資投放與籌措等，并經(jīng)?？缒甓?。11.下列各項中不屬于增量預(yù)算基本假定的是（ ）。A現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動是企業(yè)必須的 B增加費用預(yù)算是值得的C企業(yè)的生產(chǎn)能力不發(fā)生變化 D原有各項開支都是合理的【正確答案】C【答案解析】增量預(yù)算的假設(shè)前提包括：（1）現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動是企業(yè)必需的；（2）原有各項開支都是合理的；（3）增加費用預(yù)算是值得的。12.某企業(yè)編制“銷售預(yù)算”，上期銷售收入為300萬元，預(yù)計預(yù)算期銷售收入為500萬元，銷售收入的60%會在本期收到，40%將在下期收到，則預(yù)算期的經(jīng)營現(xiàn)金收入為（ ）萬元。 A420 B400 C300 D120【正確答案】A【答案解析】預(yù)算期的經(jīng)營現(xiàn)金收入=本期銷售本期收現(xiàn)金額+前期銷售本期收現(xiàn)金額=50060%+30040%=420（萬元）。13.某企業(yè)編制“直接材料預(yù)算”，預(yù)計第四季度期初存量300噸，該季度生產(chǎn)需用量500噸，預(yù)計期末存量為400噸，材料單價為100元/噸，若材料采購貨款有80%在本季度內(nèi)付清，另外20%在下季度付清，假設(shè)不考慮其他因素，則該企業(yè)預(yù)計資產(chǎn)負債表年末“應(yīng)付賬款”項目為（ ）元。 A11000 B14000 C12000 D13000【正確答案】C【答案解析】預(yù)計第四季度材料采購量=500+400-300=600（噸）；期末應(yīng)付賬款=60010020%=12000（元）。14.某企業(yè)編制應(yīng)交稅金及附加預(yù)算，預(yù)算期的應(yīng)交增值稅為20萬元，應(yīng)交消費稅為10萬元，應(yīng)交資源稅為3萬元，城建稅及教育費附加共計2萬元，預(yù)交所得稅20萬元，計入管理費用的印花稅0.1萬元，則預(yù)計發(fā)生的應(yīng)交稅金及附加數(shù)額為（ ）萬元。 A55 B35 C35.1 D55.1【正確答案】B【答案解析】某期預(yù)計發(fā)生的應(yīng)交稅金及附加某期預(yù)計發(fā)生的銷售稅金及附加該期預(yù)計應(yīng)交增值稅。所以本題中預(yù)計發(fā)生的應(yīng)交稅金及附加數(shù)額=20+10+3+2=35（萬元）。注意：“應(yīng)交稅金及附加預(yù)算”中不包括預(yù)交所得稅和計入管理費用的印花稅。15.預(yù)計資產(chǎn)負債表中除上年期末數(shù)已知外，其余項目均應(yīng)在（ ）和特種決策預(yù)算的基礎(chǔ)上分析填列。 A.現(xiàn)金預(yù)算 B.預(yù)計利潤表 C.財務(wù)預(yù)算 D.日常業(yè)務(wù)預(yù)算【正確答案】D【答案解析】預(yù)計資產(chǎn)負債表中除上年期末數(shù)已知外，其余項目均應(yīng)在前述各項日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算的基礎(chǔ)上分析填列。二、多項選擇題。1.下列各項中屬于財務(wù)預(yù)算的是（ ）。A現(xiàn)金預(yù)算 B銷售預(yù)算 C財務(wù)費用預(yù)算 D預(yù)計資產(chǎn)負債表【正確答案】ACD【答案解析】財務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計利潤分配表和預(yù)計資產(chǎn)負債表等內(nèi)容。銷售預(yù)算屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容。2.彈性成本預(yù)算的編制方法包括（ ）。A因素法 B公式法 C百分比法 D列表法【正確答案】BD【答案解析】彈性成本預(yù)算的編制方法包括公式法和列表法；因素法和百分比法是彈性利潤預(yù)算的編制方法。3.財務(wù)預(yù)算的功能包括（ ）。 A規(guī)劃 B溝通 C營運控制 D協(xié)調(diào)【正確答案】ABCD【答案解析】財務(wù)預(yù)算具有以下功能：規(guī)劃、溝通和協(xié)調(diào)、資源分配、營運控制和績效評估等。4.關(guān)于增量預(yù)算和零基預(yù)算的說法正確的是（ ）。A增量預(yù)算受原有費用水平的限制，可能導(dǎo)致保護落后B零基預(yù)算不利于企業(yè)未來的發(fā)展C增量預(yù)算容易滋長預(yù)算中的“平均主義”D零基預(yù)算能調(diào)動企業(yè)各部門降低費用的積極性【正確答案】ACD【答案解析】增量預(yù)算的缺點主要是：(1)受原有費用項目限制，可能導(dǎo)致保護落后；(2)滋長預(yù)算中的“平均主義”和“簡單化”；(3)不利于企業(yè)未來發(fā)展。零基預(yù)算的優(yōu)點是：不受現(xiàn)有費用項目和開支水平限制；能夠調(diào)動各方面降低費用的積極性，有助于企業(yè)的發(fā)展。其缺點是工作量大，編制時間較長。5.定期預(yù)算的缺點在于（ ）。A靈活性差 B工作量大 C遠期指導(dǎo)性差 D連續(xù)性差【正確答案】ACD【答案解析】定期預(yù)算的缺點在于：遠期指導(dǎo)性差；靈活性差；連續(xù)性差。滾動預(yù)算的缺點在于：工作量大。6.下列各項中屬于現(xiàn)金預(yù)算的編制依據(jù)的是（ ）。A銷售預(yù)算 B特種決策預(yù)算 C日常業(yè)務(wù)預(yù)算 D預(yù)計資產(chǎn)負債表【正確答案】ABC【答案解析】現(xiàn)金預(yù)算是在日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的，銷售預(yù)算屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容。7.特種決策預(yù)算包括（ ）。A經(jīng)營決策預(yù)算 B投資決策預(yù)算 C財務(wù)費用預(yù)算 D生產(chǎn)成本預(yù)算【正確答案】AB【答案解析】特種決策預(yù)算又叫專門決策預(yù)算，是指企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的、需要根據(jù)特定決策臨時編制的一次性預(yù)算。特種決策預(yù)算包括經(jīng)營決策預(yù)算和投資決策預(yù)算兩種類型。8.產(chǎn)品成本預(yù)算的基礎(chǔ)包括（ ）。A制造費用預(yù)算 B直接材料預(yù)算 C管理費用預(yù)算 D直接人工預(yù)算【正確答案】ABD【答案解析】產(chǎn)品成本預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各種生產(chǎn)成本水平的一種業(yè)務(wù)預(yù)算，產(chǎn)品成本預(yù)算通常以生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費用預(yù)算為基礎(chǔ)進行編制。9.下列關(guān)于本期銷售商品收到的現(xiàn)金的計算公式中正確的是（ ）。A本期銷售商品收到的現(xiàn)金=本期的含稅銷售收入-期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款B本期銷售商品收到的現(xiàn)金=本期銷售本期含稅收現(xiàn)金額+以前期賒銷以前期收現(xiàn)金額C本期銷售商品收到的現(xiàn)金=本期銷售本期含稅收現(xiàn)金額+以前期賒銷本期收現(xiàn)金額D本期銷售商品收到的現(xiàn)金=本期的含稅銷售收入+期初應(yīng)收賬款-期末應(yīng)收賬款【正確答案】CD【答案解析】銷售商品所收到的現(xiàn)金有兩種計算方法：方法一，本期銷售商品所收到的現(xiàn)金=本期銷售本期含稅收現(xiàn)金額+以前期賒銷本期收現(xiàn)金額。方法二，本期銷售商品收到的現(xiàn)金=本期的含稅銷售收入+期初應(yīng)收賬款期末應(yīng)收賬款。10.下列關(guān)于本期采購付現(xiàn)金額的計算公式中正確的是（ ）。A本期采購付現(xiàn)金額=本期采購金額（含進項稅）+期初應(yīng)付賬款期末應(yīng)付賬款B本期采購付現(xiàn)金額=本期采購金額（含進項稅）+期初應(yīng)收賬款期末應(yīng)收賬款C本期采購付現(xiàn)金額=本期采購本期付現(xiàn)部分（含進項稅）+以前期賒購本期付現(xiàn)的部分D本期采購付現(xiàn)金額=本期采購金額（含進項稅）-期初應(yīng)付賬款+期末應(yīng)付賬款【正確答案】AC【答案解析】本期采購付現(xiàn)金額有兩種計算方法：方法一，本期采購付現(xiàn)金額=本期采購本期付現(xiàn)部分（含進項稅）+以前期賒購本期付現(xiàn)的部分；方法二，本期采購付現(xiàn)金額=本期采購金額（含進項稅）+期初應(yīng)付賬款期末應(yīng)付賬款。11.預(yù)計利潤表的編制基礎(chǔ)包括（ ）。A銷售預(yù)算 B制造費用預(yù)算 C管理費用預(yù)算 D財務(wù)費用預(yù)算【正確答案】ABCD【答案解析】預(yù)計利潤表需要在銷售預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、應(yīng)交稅金及附加預(yù)算、制造費用預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算和財務(wù)費用預(yù)算等日常業(yè)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的。三、判斷題。1.全面預(yù)算又稱總預(yù)算，它是指根據(jù)企業(yè)目標(biāo)所編制的經(jīng)營、資本、財務(wù)等年度收支總體計劃，包括特種決策預(yù)算、日常業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算三大類內(nèi)容。（ ）【正確答案】錯【答案解析】財務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算體系的最后環(huán)節(jié)，可以從價值方面總括地反映經(jīng)營期決策預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的結(jié)果，亦稱為總預(yù)算，其余預(yù)算則相應(yīng)稱為輔助預(yù)算或分預(yù)算。2.編制彈性利潤預(yù)算的百分比法適應(yīng)于單一品種經(jīng)營的企業(yè)。（ ）【正確答案】錯【答案解析】編制彈性利潤預(yù)算的百分比法適應(yīng)于多品種經(jīng)營的企業(yè)，但必須假定銷售收入百分比的上下限均不突破相關(guān)范圍。編制彈性利潤預(yù)算的因素法適應(yīng)于單一品種經(jīng)營或采用分算法處理固定成本的多品種經(jīng)營的企業(yè)。3.財務(wù)預(yù)算的編制必須以財務(wù)預(yù)測的結(jié)果為依據(jù)，并受到財務(wù)預(yù)測質(zhì)量的制約。（ ）【正確答案】對【答案解析】財務(wù)預(yù)算的編制必須以財務(wù)預(yù)測的結(jié)果為依據(jù)，并受到財務(wù)預(yù)測質(zhì)量的制約；財務(wù)預(yù)算必須服從決策目標(biāo)的要求，使決策目標(biāo)具體化、系統(tǒng)化、定量化。4.增量預(yù)算不受現(xiàn)有費用項目和費用水平的限制。（ ）【正確答案】錯【答案解析】不受現(xiàn)有費用項目和費用水平的限制屬于零基預(yù)算的優(yōu)點；增量預(yù)算受原有費用項目和水平的限制。5.連續(xù)預(yù)算將預(yù)算期與會計年度結(jié)合在一起，便于預(yù)算的考核評價。（ ）【正確答案】錯【答案解析】定期預(yù)算將預(yù)算期與會計年度結(jié)合在一起，便于預(yù)算的考核評價。滾動預(yù)算又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計年度脫離，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期永遠保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。6.生產(chǎn)預(yù)算是業(yè)務(wù)預(yù)算中唯一僅以數(shù)量形式反映的預(yù)算。（ ）【正確答案】對【答案解析】生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)預(yù)計的銷售量，并考慮預(yù)計期初存貨和預(yù)計期末存貨等因素編制的，它是業(yè)務(wù)預(yù)算中唯一僅以數(shù)量形式反映的預(yù)算。7.考慮到期初期末會有存貨的余額，所以某期的預(yù)計生產(chǎn)量并不一定等于本期的銷售量。（ ）【正確答案】對【答案解析】生產(chǎn)預(yù)算中預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+預(yù)計期末存貨量預(yù)計期初存貨量，從前式可以看出只有當(dāng)預(yù)計期末存貨量=預(yù)計期初存貨量時，“預(yù)計的生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量”這個等式才成立。8.從本質(zhì)上講財務(wù)費用預(yù)算屬于財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容。（ ）【正確答案】錯【答案解析】財務(wù)費用預(yù)算是指反映預(yù)算期內(nèi)因籌措使用資金而發(fā)生財務(wù)費用水平的一種預(yù)算。就其本質(zhì)而言該預(yù)算屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算，但由于該預(yù)算必須根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算中的資金籌措及運用的相關(guān)數(shù)據(jù)來編制，故將其納入財務(wù)預(yù)算的范疇。9.企業(yè)繳納的稅金并不在現(xiàn)金預(yù)算中反映。（ ）【正確答案】錯【答案解析】現(xiàn)金預(yù)算中主要包括以下內(nèi)容：期初現(xiàn)金余額、經(jīng)營性現(xiàn)金收入、經(jīng)營性現(xiàn)金支出、資本性現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、資金籌措及運用、期末現(xiàn)金余額。企業(yè)繳納稅金屬于經(jīng)營性現(xiàn)金支出，所以繳納稅金在現(xiàn)金預(yù)算中反映。10.利息的支出并不在現(xiàn)金預(yù)算中反映。（ ）【正確答案】錯【答案解析】現(xiàn)金預(yù)算中主要包括以下內(nèi)容：期初現(xiàn)金余額、經(jīng)營性現(xiàn)金收入、經(jīng)營性現(xiàn)金支出、資本性現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、資金籌措及運用、期末現(xiàn)金余額。利息的支出屬于資金籌措及運用，所以利息支出在現(xiàn)金預(yù)算中反映。11.對于變動性銷售費用只需要按項目反映全年預(yù)計水平。（ ）【正確答案】錯【答案解析】銷售費用分為變動性銷售費用和固定性銷售費用兩部分。對于變動性銷售費用，只需要反映各個項目的單位產(chǎn)品費用分配額即可。對于固定性銷售費用，只需要按項目反映全年預(yù)計水平。12.投資決策預(yù)算不會影響到現(xiàn)金預(yù)算。（ ）【正確答案】錯【答案解析】由于投資決策預(yù)算涉及到長期建設(shè)項目的投資投放與籌措等，并經(jīng)?？缒甓?，因此，除個別項目外一般不納入日常業(yè)務(wù)預(yù)算，但應(yīng)計入與此有關(guān)的現(xiàn)金預(yù)算與預(yù)計資產(chǎn)負債表。四、計算題。1.某企業(yè)本月產(chǎn)品銷售收入50萬元，銷售收入的60在本月收回，上期應(yīng)收賬款余額20萬元，預(yù)計將在本月全部收回，本月其他業(yè)務(wù)收入（均收現(xiàn)）15萬元，其他業(yè)務(wù)支出（均付現(xiàn)）55000元。本月產(chǎn)品銷售成本、費用、稅金等支出8萬元，購置固定資產(chǎn)支出6萬元，期初現(xiàn)金余額為5000元。假定不考慮其他因素的影響，計算“現(xiàn)金預(yù)算”中的預(yù)計可供使用現(xiàn)金、現(xiàn)金支出合計和現(xiàn)金多余或不足的數(shù)額?！菊_答案】預(yù)計可供使用現(xiàn)金期初現(xiàn)金結(jié)余本期收入現(xiàn)金500050000060200000150000655000（元）預(yù)計現(xiàn)金支出經(jīng)營性現(xiàn)金支出資本性現(xiàn)金支出550008000060000195000（元）現(xiàn)金余缺655000195000460000（元），即現(xiàn)金多余460000元。【答案解析】 2.已知：某公司2004年第1012月實際銷售額分別為50000萬元、51000萬元和52000萬元，預(yù)計2005年1月份銷售額為55000萬元。每月銷售收入中有50%能于當(dāng)月收現(xiàn)，30%于次月收現(xiàn)，20%于第三個月收訖，不存在壞賬。假定該公司銷售的產(chǎn)品只需繳納消費稅，稅率為10%，并于當(dāng)月以現(xiàn)金交納。該公司2004年12月末現(xiàn)金余額為100萬元，不存在應(yīng)收、應(yīng)付款項。2005年1月份有關(guān)項目的預(yù)計資料如下：采購材料20000萬元（當(dāng)月付款80%）；工資支出8800萬元（用現(xiàn)金支付）；制造費用9000萬元（其中非付現(xiàn)費用為4000萬元）；營業(yè)費用和管理費用均為500萬元（用現(xiàn)金支付）；預(yù)交所得稅3200萬元；購買設(shè)備15000萬元（用現(xiàn)金支付）。現(xiàn)金不足時，通過向銀行借款解決（借款是100萬元的倍數(shù)）。2005年1月末現(xiàn)金余額要求不低于160萬元。要求：根據(jù)上述資料，編制該公司2005年1月份的現(xiàn)金預(yù)算填入下表中：單位：萬元項目金額（1）月初現(xiàn)金余額（2）經(jīng)營現(xiàn)金收入（3）可運用的現(xiàn)金合計（4）材料采購支出（5）直接工資支出（6）應(yīng)交稅金及附加支出 （7）制造費用支出（8）營業(yè)費用 （9）管理費用（10）預(yù)交所得稅（11）購置固定資產(chǎn)（12）現(xiàn)金支出合計（13）現(xiàn)金余缺（14）向銀行借款（15）歸還銀行借款（16）支付借款利息（17）月末現(xiàn)金余額【正確答案】單位：萬元項目金額（1）月初現(xiàn)金余額100（2）經(jīng)營現(xiàn)金收入53300（3）可運用的現(xiàn)金合計53400（4）材料采購支出16000（5）直接工資支出8800（6）應(yīng)交稅金及附加支出 5500（7）制造費用支出5000（8）營業(yè)費用 500（9）管理費用500（10）預(yù)交所得稅3200（11）購置固定資產(chǎn)15000（12）現(xiàn)金支出合計54500（13）現(xiàn)金余缺-1100（14）向銀行借款1300（15）歸還銀行借款（16）支付借款利息（17）月末現(xiàn)金余額200【答案解析】表格中數(shù)據(jù)的計算過程：經(jīng)營現(xiàn)金收入：51000205200030550005053300（萬元）材料采購支出：200008016000（萬元）應(yīng)交稅金及附加支出：55000105500（萬元）制造費用支出：900040005000（萬元）現(xiàn)金支出合計1600088005500500050050032001500054500（萬元）現(xiàn)金余缺53400545001100（萬元）向銀行借款數(shù)額的計算：11001601260，取100萬元的倍數(shù)即為1300萬元。月末現(xiàn)金余額13001100200（萬元）3.某公司2005年的現(xiàn)金預(yù)算簡表如下：假定企業(yè)沒有其他現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，也沒有其他負債。預(yù)計2005年年末的現(xiàn)金余額為7000萬元。要求：根據(jù)表中資料填寫表中用字母表示的部分。單位：萬元項目第一季度第二季度第三季度第四季度期初現(xiàn)金余額6000本期現(xiàn)金流入4500048000E50000本期現(xiàn)金支出42000C4000041000現(xiàn)金余缺A4600(1800)G資金籌措與運用(2000)18006000H取得借款18006000歸還借款(2000)期末現(xiàn)金余額BDFI【正確答案】 單位：萬元項目第一季度第二季度第三季度第四季度期初現(xiàn)金余額6000700064004200本期現(xiàn)金流入4500048000E 3180050000本期現(xiàn)金支出42000C 504004000041000現(xiàn)金余缺A 90004600(1800)G 13200資金籌措與運用(2000)18006000H (6200)取得借款18006000歸還借款(2000)(6200)期末現(xiàn)金余額B 7000D 6400F 4200I 7000【答案解析】A=6000+45000-420009000（萬元）B=900020007000（萬元）700048000C=4600， C=50400（萬元）D=460018006400（萬元）6400E-400001800，E31800（萬元）F=180060004200（萬元）G4200500004100013200（萬元）I=7000（萬元）H1320070006200（萬元）4.東方公司2005年有關(guān)預(yù)算資料如下： （1）預(yù)計該公司15月份的銷售收入分別為600萬元、700萬元、800萬元、900萬元、1000萬元，每月銷售中，當(dāng)月收到現(xiàn)金40%，下月收到現(xiàn)金60%。 （2）各月材料采購成本按下一個月銷售收入的60%計算，所購材料款于當(dāng)月支付現(xiàn)金50%，下月支付現(xiàn)金50%。 （3）預(yù)計該企業(yè)24月份制造費用分別為66萬元、70萬元、78萬元，每月生產(chǎn)設(shè)備的折舊費為10萬元。 （4）2月份將購置固定資產(chǎn)需現(xiàn)金200萬元。（5）預(yù)計該企業(yè)在現(xiàn)金不足時，向銀行借款為10萬元的倍數(shù)，現(xiàn)金有剩余時歸還借款（為10萬的倍數(shù)），借款在期初，還款在期末，借款利率為12%。 （6）預(yù)計該企業(yè)各月現(xiàn)金余額最低為70萬元。其它資料如下： 月份234（1）期初現(xiàn)金余額70（2）經(jīng)營現(xiàn)金收入（3）材料采購支出（4）直接工資支出505560（5）制造費用支出（6）預(yù)交所得稅90（7）購置固定資產(chǎn)（8）現(xiàn)金余額 （9）向銀行借款（10）歸還銀行借款（11）支付借款利息（12）期末現(xiàn)金余額要求： 完成東方公司2-4月現(xiàn)金預(yù)算的編制工作。【正確答案】月份234（1）期初現(xiàn)金余額707476.6（2）經(jīng)營現(xiàn)金收入640740840（3）材料采購支出450510570（4）直接工資支出505560（5）制造費用支出566068（6）預(yù)交所得稅90（7）購置固定資產(chǎn)200（8）現(xiàn)金余額 46189128.6（9）向銀行借款120（10）歸還銀行借款11010（11）支付借款利息2.40.1（12）期末現(xiàn)金余額7476.6118.5【答案解析】2月份數(shù)據(jù)的計算：經(jīng)營現(xiàn)金收入：6006070040640（萬元）材料采購支出：70060508006050450（萬元）制造費用支出：661056（萬元）現(xiàn)金余額：70640450505620046（萬元）所以向銀行借款的數(shù)額至少為：7046116（萬元）因為借款為10萬元的倍數(shù)，所以借款數(shù)額為120萬元期末現(xiàn)金余額：1204674（萬元）3月份數(shù)據(jù)的計算：經(jīng)營現(xiàn)金收入：7006080040740（萬元）材料采購支出：80060509006050510（萬元）制造費用支出：701060（萬元）現(xiàn)金余額：747405105560189（萬元）需要歸還的利息數(shù)額為：120122/12=2.4(萬元)所以可以用來歸還銀行借款的數(shù)額為：189702.4116.6（萬元）因為還款為10萬元的倍數(shù)，并且要保證期末現(xiàn)金余額不低于70萬元，所以還款數(shù)額為110萬元期末現(xiàn)金余額：1892.411076.6（萬元）4月份數(shù)據(jù)的計算：經(jīng)營現(xiàn)金收入：8006090040840（萬元）材料采購支出：100060509006050570（萬元）制造費用支出：781068（萬元）現(xiàn)金余額：76.6840570606890128.6（萬元）需要歸還的利息數(shù)額為：10121/12=0.1(萬元)借款數(shù)額中還有10萬元未歸還，所以應(yīng)歸還借款10萬元期末現(xiàn)金余額：128.60.110118.5（萬元）注意：（1）按照規(guī)定，在歸還借款的“本金”時支付借款利息，否則不支付借款利息。（2）計算“支付借款利息”的數(shù)額時，按照“借款在期初，還款在期末”確定利息的計算期間，因此，在3月份計算“支付借款利息”的數(shù)額時，應(yīng)該按照“2月初借入，3月末還款”計算，即應(yīng)該按照“2個月”計算利息；（3）“支付借款利息”的含義是支付“全部”積欠的借款利息， 所以，本題3月份支付的借款利息120122/122.4（萬元）（4）由于在3月末時，已經(jīng)把本金120萬元的2、3月份的利息全部支付，所以，4月份支付的借款利息僅僅是4月份發(fā)生的新利息；由于3月末時已經(jīng)歸還110萬元本金，所以，只需要按照剩余的本金10萬元計算利息，并且計算的期間為4月份1個月。精品資料網(wǎng)（http:/www.cnshu.cn） 專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料