公司財(cái)務(wù)制度及報銷流程專題培訓(xùn).ppt

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,廣州資源環(huán)?？萍脊煞萦邢薰?費(fèi)用報銷管理制度,財(cái)務(wù)中心 2014年4月,前 言,在日常工作中，部分員工對財(cái)務(wù)知識比較欠缺，對公司財(cái)務(wù)報銷流程及報銷規(guī)定不太了解，出現(xiàn)報銷單據(jù)不規(guī)范、報銷內(nèi)容不明確等情況，給公司財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門工作帶來不必要困擾。,目 錄,4,依預(yù)算和計(jì)劃原則,歸口管理負(fù)責(zé)原則,手續(xù)完整原則,即時清結(jié)原則,M1,M2,M4,M3,費(fèi)用報銷四大原則,5,讓我們來看看這幾個原則分別是什么意思,公司所有經(jīng)濟(jì)活動都納入計(jì)劃、預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)籌；按規(guī)定的審批程序執(zhí)行，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)予以拒絕。,項(xiàng)目的費(fèi)用、成本，必須先立項(xiàng)，審核人、批準(zhǔn)人要按項(xiàng)目業(yè)績進(jìn)行費(fèi)用管理。,凡借用公款者，前帳不清、后款不借。,報銷必須有經(jīng)辦人、規(guī)定各級審核人及審批人的親筆簽名，財(cái)務(wù)不得受理手續(xù)不全的報銷單據(jù)。,依預(yù)算和計(jì)劃原則,歸口管理負(fù)責(zé)原則,即時清結(jié)原則,手續(xù)完整原則,6,目 錄,7,借款流程,8,審批流程主要是這樣的：,根據(jù)職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。,審核各項(xiàng)手續(xù)是否齊全、報銷標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)、金額計(jì)算是否有誤、報銷單據(jù)是否合法、有效，是否有預(yù)算和計(jì)劃。,審核真實(shí)性、合理性 審核是否符合合同或協(xié)議 資金該不該支付 用什么方式支付等。,正確填寫，并自我檢查是否符合合同或協(xié)議、公司制度要求。,9,目 錄,10,因公出差的員工必須事先填寫“出差申請單”，注明出差隨同人員、時間、地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門總監(jiān)或分管副總、公司總經(jīng)理審批簽字。 出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請單”填寫“借款申請單”，由部門總監(jiān)或分管副總批準(zhǔn)，公司總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后方可借款，原則上前次出差沒有報銷，本次出差不予借款。 凡與原“出差申請單”規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門總監(jiān)或分管副總、公司總經(jīng)理簽署意見后方可報銷。 出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認(rèn)。 出差人員應(yīng)在回公司后及時辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫“費(fèi)用報銷單”，后附“出差申請單”，執(zhí)行費(fèi)用報銷流程。,差旅費(fèi)報銷流程,11,差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)適用于：離開工作地（本市）以外的地區(qū)出差，但不包括公司統(tǒng)一承擔(dān)費(fèi)用的集體外出培訓(xùn)、來本部開會或外出開會，這一類出差只報銷必需的交通費(fèi)。 享有交通補(bǔ)貼（或車輛補(bǔ)貼）的人員，不再報銷出差的市內(nèi)交通費(fèi)用；出差期間，在出差地市內(nèi)乘坐出租車的，出差人需在報銷的每張出租車票背面注明乘車日期（機(jī)打發(fā)票可以不注明）、起始地、終到地，并逐一簽名。 關(guān)于住宿費(fèi)，若由客戶因業(yè)務(wù)需要，統(tǒng)一安排住宿（但費(fèi)用由公司自行承擔(dān)），費(fèi)用超住宿標(biāo)準(zhǔn)的，需書面說明，并經(jīng)分管副總簽字認(rèn)可，方可報銷；費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生的部分，按公司40%和員工60%的比例承擔(dān)，對于按標(biāo)準(zhǔn)節(jié)省下來的費(fèi)用，按公司和員工各50%的比例承擔(dān)。 出差過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按業(yè)務(wù)招待費(fèi)的相關(guān)規(guī)定單獨(dú)填單報銷。 出差期間因公招待客人、其招待費(fèi)已報銷的，應(yīng)扣除招待當(dāng)天對應(yīng)的伙食補(bǔ)貼。 非公司職員出差（如隨行客戶等），若產(chǎn)生差旅費(fèi)用，無論乘坐何種交通方式，都必須由公司申請部門在OA系統(tǒng)中提交申請，分管副總經(jīng)理批復(fù)同意方可同行；且相關(guān)差旅費(fèi)用由申請部門承擔(dān)。,差旅費(fèi)報銷流程（續(xù)）,12,差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn),13,公共費(fèi)用報銷流程,辦公用品及辦公設(shè)備由人力資源部統(tǒng)籌管理、辦理申購、報銷手續(xù)，人力資源部應(yīng)做好相關(guān)統(tǒng)計(jì)工作，做好備查。 人力資源部負(fù)責(zé)辦理房租、物業(yè)費(fèi)相關(guān)報銷，并應(yīng)建立起有效的物業(yè)管理辦法，租賃物業(yè)時應(yīng)充分評估。各物業(yè)如有異動應(yīng)及時清理相關(guān)費(fèi)用，追討相關(guān)押金等。涉及項(xiàng)目的房租物業(yè)費(fèi)，必須先通過立項(xiàng)。相關(guān)費(fèi)用計(jì)入項(xiàng)目成本。 人力資源部負(fù)責(zé)辦理招聘費(fèi)、獵頭公司勞務(wù)費(fèi)需由人力資源部辦理，簽訂相關(guān)協(xié)議。 招聘費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、掛靠費(fèi)，由人力資源部統(tǒng)籌管理，進(jìn)行預(yù)算控制；各部門如有需求，可向人力資源部申請。 1、 工資、工資性補(bǔ)貼、社保、業(yè)績獎勵，由人力資源部根據(jù)公司薪酬方案每月制表核算，福利費(fèi)由人力資源部根據(jù)公司福利制度統(tǒng)籌安排，按月報銷，并編制相關(guān)統(tǒng)計(jì)表備查。財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放；,14,福利性費(fèi)用報銷流程,交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：,通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：,15,業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷流程,業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)本著節(jié)儉原則，實(shí)行預(yù)算控制，超預(yù)算的，需填報業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請單，逐單申請，報分管副總經(jīng)理審批。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行“誰負(fù)責(zé)、誰申請、誰報銷”的原則。單次2,000元以內(nèi)的，由部門總監(jiān)控制使用；單次招待費(fèi)預(yù)計(jì)超過2,000元（含餐飲、娛樂、禮品等），需提前書面申請。 經(jīng)辦人報銷時，業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須單獨(dú)填單報銷。除需提供合格發(fā)票外，還需提供銀行卡刷卡水單、要填寫招待備查表（公司費(fèi)用明細(xì)備查表），需注明招待單位、主要人員、接待和陪餐人數(shù)、事由、項(xiàng)目歸屬等情況。 營銷或市場人員的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，總體額度及使用進(jìn)度，參考項(xiàng)目銷售激勵政策有關(guān)規(guī)定；若招待額度不能事先確定，但在開展業(yè)務(wù)招待前，必須事先與營銷總監(jiān)溝通。,16,目 錄,17,發(fā)票相關(guān)法規(guī)及制度宣講,1、中華人民共和國發(fā)票管理辦法第二十二條及實(shí)施細(xì)則規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票（指開具或取得的發(fā)票應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制、偽造，或填寫項(xiàng)目不齊全、內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚，沒有加蓋發(fā)票專用章，作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票），不得作為財(cái)務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。 2、員工應(yīng)履行的責(zé)任為“財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后按票據(jù)管理規(guī)定索取真實(shí)、合法、有效的票據(jù)”； 3、“報銷人對報銷的費(fèi)用及支付的款項(xiàng)真實(shí)性、合法合規(guī)性、合理性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)”。 4、公司全體員工應(yīng)取得真實(shí)、合法的票據(jù)。,18,銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)票分類,稅控發(fā)票,非稅控發(fā)票,增值稅專用發(fā)票,增值稅普通發(fā)票,普通發(fā)票,銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)票分類,19,增值稅納稅人分類及稅率,增值稅一般納稅人（稅率：6%、13%17%） 特點(diǎn)： 銷貨-對外開具增值稅專用發(fā)票/普通發(fā)票 購貨-取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)可以抵減銷項(xiàng),增值稅小規(guī)模納稅人（稅率：3%） 特點(diǎn)： 銷貨-只能對外開具普通發(fā)票，增值稅專用發(fā)票需向稅務(wù)局申請代開 購貨-取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)不可以抵減銷項(xiàng)，計(jì)入購貨成本,20,為什么要取得增值稅專用發(fā)票？,銷售額計(jì)算公式： 銷售額價稅合計(jì) /（1+17%） 銷售額價稅合計(jì) /（1+3%） 稅額計(jì)算公式如下： 稅額=價稅合計(jì)銷售額 不含稅單價計(jì)算公式如下： 不含稅單價=銷售額/數(shù)量,一般納稅人,小規(guī)模納稅人,因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購應(yīng)當(dāng)要求供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票。,21,為什么要取得增值稅專用發(fā)票？,因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購應(yīng)當(dāng)要求供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票。,舉例：假設(shè)管理部購買一臺打印機(jī)，稅率為17%。如果開增值稅專用發(fā)票，含稅金額為1170元；如果開普通發(fā)票，含稅金額為1170元。那么，在這種情況下，提供哪種發(fā)票對我公司有利呢？ 解答：如果提供專用發(fā)票，最后公司承擔(dān)的費(fèi)用是：1170/(1+17%)=1000;如果提供普通發(fā)票，最后公司還是需要承擔(dān)1170元。則提供增值稅專用發(fā)票比提供普通發(fā)票可減少170元。,22,為什么要取得合規(guī)發(fā)票？,1、日常賬務(wù)中用白條等不合法票據(jù)做賬除了要做納稅調(diào)整不得稅前列支外，還要依據(jù)是中華人民共和國發(fā)票管理辦法進(jìn)行處罰。 2、納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全額價款和價外費(fèi)用扣除其支付給其他單位分包款后的余額為營業(yè)額。這些都要以合法稅收發(fā)票為依據(jù)。 3、中華人民共和國發(fā)票管理辦法第四十九條 下列行為屬于未按規(guī)定取得發(fā)票的行為：（一）應(yīng)取得而未取得發(fā)票；（二）取得不符合規(guī)定的發(fā)票；（三）取得發(fā)票時，要求開票方或自行變更品名、金額或增值稅稅額；（四）自行填開發(fā)票入帳；（五）其他未按規(guī)定取得發(fā)票的行為。,23,為什么要取得合規(guī)發(fā)票？（續(xù)）,4、第五十五條 對違反發(fā)票管理法規(guī)造成偷稅的，按照中華人民共和國稅收征收管理法處理。對違反發(fā)票管理法規(guī)視情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)書面移送司法機(jī)關(guān)處理。 5、上市公司不允許使用不合規(guī)票據(jù)。,24,內(nèi)容真實(shí)，費(fèi)用項(xiàng)目清晰明了； 填寫完整，報銷單上要注明部門，材料報銷要注明項(xiàng)目； 數(shù)字明晰； 蓋章清楚； 數(shù)量、單價的乘積要和金額相符 金額的大小寫須一致； 單位名稱必須是“廣州資源環(huán)保水電工程有限公司”，不要簡化成“廣州資源”或其他名稱,取得發(fā)票注意事項(xiàng),25,虛假或無效發(fā)票的識別方法,虛假發(fā)票以定額發(fā)票、手寫發(fā)票居多。 貿(mào)易公司、茶葉店提供虛假發(fā)票的情況較多。 以下是一些識別虛假或無效發(fā)票的方法：,相關(guān)人員在取得發(fā)票時就需要辨別發(fā)票的真?zhèn)渭坝行?，避免事后查出是假票再進(jìn)行更換，造成相關(guān)成本的增加。,26,發(fā)票要素不全、錯誤或涂改的發(fā)票無效； 發(fā)票要素包括：開票單位發(fā)票專用章、抬頭、開票日期、商品名稱、數(shù)量、單價、金額、規(guī)格、型號、大小寫（是否一致）、開票人、稅務(wù)監(jiān)制章等。 自帶復(fù)寫發(fā)票：定額及機(jī)打發(fā)票除外；如為剪貼式發(fā)票，注意剪貼金額是否正確，且必須保留所在位數(shù)字樣（如：發(fā)票為萬元版，所報金額為4000元，則發(fā)票剪切后應(yīng)為萬、肆仟、佰、拾，而不是只有肆仟字樣），否則發(fā)票無效；,虛假或無效發(fā)票的識別方法,27,開票單位蓋章必須為發(fā)票專用章；加蓋的發(fā)票專用章不得壓到稅務(wù)監(jiān)制章,如兩章有重合不予報銷;發(fā)票上的收款單位或收款人名稱必須與發(fā)票上的發(fā)票專用章相符； 若為地稅代開發(fā)票必須加蓋稅務(wù)局章； 對于經(jīng)營范圍與報銷內(nèi)容可能不相符的發(fā)票需附開具單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件.如“XX貿(mào)易公司”開具廣告費(fèi)用發(fā)票,則其營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍中要有該項(xiàng)內(nèi)容； 發(fā)票內(nèi)容不能太籠統(tǒng)，如食品、辦公用品、勞保用品等(附有蓋有發(fā)票專用章的銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)清單的除外）,虛假或無效發(fā)票的識別方法,28,白條、存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報銷單據(jù),公務(wù)中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷.,辦公用品、日用品、工程建設(shè)、裝修材料等須附清單，清單上蓋章必須與發(fā)票上一致。,票據(jù)注意事項(xiàng),29,1.關(guān)于增值稅發(fā)票的取得：公司自用的辦公用品、禮品、汽油票等，不要求必須取得增值稅發(fā)票。 2.關(guān)于發(fā)票抬頭：凡提交財(cái)務(wù)的報銷單據(jù)必須由對方單位一次性開具，改填、補(bǔ)填的發(fā)票一律不予報銷。 3.關(guān)于發(fā)票丟失：請所有員工妥善保存取得的原始單據(jù)，發(fā)生發(fā)票丟失的，無論任何人簽字，財(cái)務(wù)一律不予報銷。 4.關(guān)于發(fā)票替代：不允許任何形式的以辦公用品、出租車票、油票或其他任何發(fā)票替代勞務(wù)費(fèi)、員工補(bǔ)助等行為。,發(fā)票管理,30,借支單的填寫,2012 12 15,市場部,楊艷,深圳比亞迪出差,3,000.00,壹仟貳佰元整,經(jīng)理,楊艷,31,差旅費(fèi)報銷單的填寫,楊艷,與客戶談業(yè)務(wù),12 11,武昌,深圳,火車,300,1 4,150,600,12 12,12 13,深圳,12 14,武昌,火車,300,補(bǔ)助,2012 12 15,人民幣壹仟貳佰元整,1,200.00,3,000.00,1800.00,7,市場部,由財(cái)務(wù)根據(jù)公司差旅費(fèi)制度核定,32,費(fèi)用報銷單的填寫,楊艷,2012 12 15,市場部,5,招待費(fèi),200000,200000, 貳 零 零 零 零,33,費(fèi)用報銷單的填寫,楊艷,2012 12 15,工程部-安富項(xiàng)目,5,購置pvc管,2 000000, 貳 零 零 零 零 零,34,書寫注意事項(xiàng),藍(lán)黑色水筆,“整” 的寫法,“整” 的寫法,必須手工簽字（藍(lán)黑色水筆），不可以使用簽名章（在公司有備案除外）、圓珠筆或鉛筆填寫,中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”（或“正”）,在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分“的，“分“后面不得寫“整（或“正“）字,35,將發(fā)票、收據(jù)整理分類，將車票及發(fā)票一律用膠水整齊粘貼在粘貼單內(nèi)，不能使用訂書機(jī)，注明張數(shù)，金額。 交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊粘貼單頂界和右界從左往右橫向粘貼。 原始票據(jù)必須按不同類別，分門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼. 票據(jù)有金額的一面朝上。,票據(jù)粘貼時請注意,36,報銷憑證票據(jù)粘貼方法,票據(jù)較多時，票據(jù)按票面金額、紙張的大小依次從右向左粘貼在粘貼單上。,1,2,3,提示：粘貼好的票據(jù)附于報銷單據(jù)封面后,3,提示：票據(jù)固定點(diǎn),37,報銷憑證票據(jù)粘貼方法,票據(jù)較少時，票據(jù)按票面金額、紙張的大小依次從左向右粘貼在粘貼單上，也可直接附于報銷單據(jù)后。,1,提示：票據(jù)固定點(diǎn),2,3,提示：粘貼好的票據(jù)附于報銷單據(jù)封面后,38,我們的目的,我們的目的：讓我們的憑證變得美觀、整潔,39,如有疑問，請參考公司公布的相關(guān)制度或向公司財(cái)務(wù)中心及人力資源中心咨詢。,謝謝,