大華公司財務(wù)預(yù)算管理制度案例分析.ppt

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友情鏈接：,3,案例三：大華公司財務(wù)預(yù)算管理制度案例分析,一、案例介紹,二、背景資料,三、案例分析,四、分析結(jié)果,4,一、案例介紹,大華公司的預(yù)算管理制度大致包括以下幾個方面：,5,二、背景資料,針對我國企業(yè)在市場經(jīng)濟環(huán)境下尚不成熟的情況，大華公司開展了上下結(jié)合的預(yù)算編制管理方法，使它較好的體現(xiàn)企業(yè)各層次的具體情況，解決具體問題，使企業(yè)的預(yù)算不會流于形式。,6,三、案例分析,（一）理論知識： 1）預(yù)算管理： 所謂預(yù)算管理，就是科學(xué)地編制整個企業(yè)在未來一定期間的預(yù)算，根據(jù)預(yù)算對企業(yè)各部門、各層次工作進(jìn)行綜合性的指導(dǎo)與調(diào)節(jié)，并通過對實際情況和預(yù)算進(jìn)行差異分析，全面反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的成果。 2）預(yù)算管理的意義： 適應(yīng)復(fù)雜多變的外部環(huán)境：企業(yè)作為微觀經(jīng)濟主體，是市場經(jīng)濟中的一份子，做出每一個決策都需要考慮市場供求、消費者行為、政府規(guī)章等各方面情況，這些方面并不是靜止不動的，而是處在不斷變化的狀態(tài)中。所以，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的每個階段都需要通過總結(jié)過去、分析現(xiàn)狀、預(yù)計將來，做出計劃，以便指導(dǎo)企業(yè)的行動。,7,3）預(yù)算編制的一般程序：,由高層管理者提出企業(yè)總目標(biāo)和部門分目標(biāo),分部門再根據(jù)各下屬單位的預(yù)算方案， 制定本部門的預(yù)算草案，呈報預(yù)算委員會,各級責(zé)任單位和個人根據(jù)一級管理一級的原則 據(jù)以制定本單位的預(yù)算方案，呈報分部門,預(yù)算委員會審查各分部預(yù)算草案，進(jìn)行溝 通和綜合平衡，擬訂整個組織的預(yù)算方案,8,4）預(yù)算的執(zhí)行和控制 1.根據(jù)管理學(xué)的觀點，預(yù)算控制有兩種不同的基本原理：緊控制和松控制,緊控制是嚴(yán)格依據(jù)預(yù)算的實現(xiàn)程度來考評責(zé)任人 的業(yè)績。緊控制奉行的思想是有壓力才有動力， 各層次管理人員要求下級工作人員必須完成預(yù)算， 這樣才能保證企業(yè)總體生產(chǎn)經(jīng)營的順利進(jìn)行。,松控制對責(zé)任人的考評標(biāo)準(zhǔn)比較靈活。松控制奉行的思想是權(quán) 力下放，給下級人員足夠的獨立空間，激發(fā)他們的責(zé)任心，充 分發(fā)揮潛力，出色的完成工作。遵循松控制原理的時候，預(yù)算 并不看作是對責(zé)任人的約束，而是聯(lián)絡(luò)和計劃的工具。,9,2.預(yù)算的控制主要包括兩方面的內(nèi)容，外部控制和內(nèi)部控制,外部控制指的是企業(yè)外部環(huán)境對企業(yè)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生的影響。 外部控制主要是社會控制，包括經(jīng)濟政策、社會環(huán)境、市 場狀況等宏觀因素對企業(yè)戰(zhàn)略確定、戰(zhàn)術(shù)推行可能產(chǎn)生的 阻力和動力。,內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的組織機構(gòu)和人員主動進(jìn)行的對預(yù)算執(zhí)行 過程的跟蹤反應(yīng)、分析調(diào)控。內(nèi)部控制主要通過兩種手段來實 現(xiàn)：自我控制和管理控制。自我控制指的是特定部門或人員對 自己權(quán)責(zé)范圍內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督，觀察任務(wù)實際完成情況 和預(yù)算指標(biāo)的差異，并進(jìn)行自我分析，進(jìn)而在上級管理人員的 指導(dǎo)下采取相應(yīng)措施。,10,5）預(yù)算的考核與激勵 預(yù)算考核是對企業(yè)內(nèi)部各級責(zé)任單位和個人預(yù)算執(zhí)行情況的考核與評價。它為下一次科學(xué)、準(zhǔn)確地編制企業(yè)全面預(yù)算積累了豐富資料和實際經(jīng)驗，是以后編制企業(yè)全面預(yù)算的基礎(chǔ)。 預(yù)算考核應(yīng)該遵循以下幾條原則：,分級考評原則,合理性原則,時效性原則,目標(biāo)一致性原則,例外考評原則,11,（二）理論知識與案例結(jié)合分析 1.大華公司的預(yù)算管理制度涉及到了包括總裁、各部門主管、具體工作人員等，是比較全面的。 2.大華公司采取的就是上下結(jié)合的預(yù)算編制方法，上下結(jié)合的預(yù)算統(tǒng)籌形式可以較好的體現(xiàn)企業(yè)各層次的具體情況，解決具體問題，使企業(yè)的預(yù)算不會流于形式。 3.大華公司的預(yù)算管理制度并沒有包括預(yù)算考核和激勵的內(nèi)容，不能不說這是一個缺憾。,最全的資料下載盡在豆丁網(wǎng)，海量的圖書資料，管理資料，萬科，海爾學(xué)習(xí)資料。網(wǎng)址： http:/www.3GSMGS 海量課件學(xué)習(xí)資料，建筑，機械，培訓(xùn)資料，豆丁網(wǎng)址： 友情鏈接：,最全的資料下載盡在豆丁網(wǎng)，海量的圖書資料，管理資料，萬科，海爾學(xué)習(xí)資料。網(wǎng)址： http:/www.3GSMGS 海量課件學(xué)習(xí)資料，建筑，機械，培訓(xùn)資料，豆丁網(wǎng)址： 友情鏈接：,12,更多文檔資源在 管理資料，考試資料，房地產(chǎn)，策劃等應(yīng)用文書 想網(wǎng)賺月薪5000嗎 QQ1509057653 謝謝瀏覽 精彩正文在下頁,13,四、分析結(jié)果,（一）何為預(yù)算？結(jié)合大華公司的資料談?wù)勵A(yù)算的意義？ 1）預(yù)算： 預(yù)算是經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的國家年度集中性財政收支計劃。 2)預(yù)算的意義： 1.預(yù)算是計劃的數(shù)量化。 2預(yù)算是一種預(yù)測。 3預(yù)算是一種控制手段。 4預(yù)算管理是一種協(xié)調(diào)。 5預(yù)算編制有利于完善企業(yè)基礎(chǔ)管理。 6精益生產(chǎn)的手段。 7預(yù)算是考核工作效率、工作質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。,14,（二）請評價大華公司的經(jīng)營財務(wù)預(yù)算管理制度，并提出改進(jìn)意見？,（1）預(yù)算管理體系合理 （2）對重要項目的關(guān)注 （3）預(yù)算編制程序,（1）過于偏重預(yù)算編制而 忽視了執(zhí)行、控制和考核 激勵 （2）預(yù)算管理制度的原則 性超過了可操作性 （3）對預(yù)算調(diào)整的規(guī)定過 于籠統(tǒng),15,（1）在預(yù)算管理制度中對預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算考 核和依據(jù)預(yù)算指標(biāo)的激勵措施都應(yīng)該有一個比較清晰、 完整的規(guī)定，以利于整個預(yù)算管理體系的順利運轉(zhuǎn)， （2）注重預(yù)算管理制度的可操作性。對一些細(xì)節(jié)問題如果 不便在制度中說明，也應(yīng)該指明這些問題在那里可以得到 明確地說明和指導(dǎo)，以便于具體的預(yù)算執(zhí)行人員有據(jù)可依 而不至于拿著制度卻不明所以。 （3）為預(yù)算調(diào)整規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算在執(zhí)行中出現(xiàn)變動是非常 正常的，這些變動從大的方面來分，有重要的變動和非 重要的變動兩類，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)本身情況對預(yù)算執(zhí)行中出 現(xiàn)的變動調(diào)整劃分標(biāo)準(zhǔn)。,提出改進(jìn)意見,最全的資料下載盡在豆丁網(wǎng)，海量的圖書資料，管理資料，萬科，海爾學(xué)習(xí)資料。網(wǎng)址： http:/www.3GSMGS 海量課件學(xué)習(xí)資料，建筑，機械，培訓(xùn)資料，豆丁網(wǎng)址： 友情鏈接：,最全的資料下載盡在豆丁網(wǎng)，海量的圖書資料，管理資料，萬科，海爾學(xué)習(xí)資料。網(wǎng)址： http:/www.3GSMGS 海量課件學(xué)習(xí)資料，建筑，機械，培訓(xùn)資料，豆丁網(wǎng)址： 友情鏈接：,16,更多文檔資源在 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