財(cái)務(wù)預(yù)算及決算管理實(shí)施辦法.doc

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財(cái)務(wù)預(yù)算及決算管理實(shí)施辦法1 流程目的11 為有效控制成本及費(fèi)用、合理計(jì)劃各項(xiàng)支出、保障經(jīng)營管理工作的高效開展，特制訂本辦法。12 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、各部門經(jīng)理在財(cái)務(wù)預(yù)算管理中分別承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，須及時(shí)處理流程中所負(fù)責(zé)的工作。13 財(cái)務(wù)預(yù)算以公司財(cái)年為基準(zhǔn)，編制周期為半個(gè)月，預(yù)算分析為一個(gè)月。2 適用范圍公司各相關(guān)職能部門。3 職責(zé)3.1本程序的審核匯總、監(jiān)督執(zhí)行部門是：財(cái)務(wù)部3.2本程序的知曉崗位是：公司各相關(guān)職能部門3.3 相關(guān)部門職責(zé)：編制本部門財(cái)務(wù)預(yù)算并執(zhí)行4 流程說明41 由財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)預(yù)算申請表格至各部門，注明表格填寫內(nèi)容、提交時(shí)間及要求。（表1） 財(cái)務(wù)預(yù)算申請表編號(hào)： 編制部門： 編制日期：費(fèi)用類型預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算金額用途預(yù)算說明部門經(jīng)理審核：總經(jīng)理審核：表格填寫說明：預(yù)算項(xiàng)目填寫預(yù)期要支出的費(fèi)用，預(yù)期將要購置的固定資產(chǎn)，公司常規(guī)費(fèi)用的預(yù)算。公司未來情況下的投資或其他預(yù)算。42 各部門經(jīng)理根據(jù)公司經(jīng)營情況及公司制定的銷售計(jì)劃，結(jié)合本部門情況，編制財(cái)務(wù)預(yù)算申請（服務(wù)成本預(yù)算單獨(dú)列出）。43 預(yù)算提交時(shí)間為預(yù)算周期開始后的3個(gè)工作日內(nèi)。44 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審查各部門表格的填寫情況并匯總，由總經(jīng)理及各相關(guān)股東共同審批決定。45 各部門預(yù)算申請通過后由財(cái)務(wù)部匯總并發(fā)放正式預(yù)算執(zhí)行表，各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的執(zhí)行。46 月度終了，財(cái)務(wù)部將對各部門的預(yù)算款項(xiàng)使用情況進(jìn)行對比分析，出具月度預(yù)算及決算差異分析報(bào)告，對公司當(dāng)月款項(xiàng)的使用情況進(jìn)行匯總，以此作為編制下月預(yù)算的依據(jù)。47在實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作中，如發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算的，需編制財(cái)務(wù)預(yù)算變更申請表，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行變更并備案至財(cái)務(wù)部。48 對于通過預(yù)算的款項(xiàng)支出，各部門在付款時(shí)需提前一個(gè)工作日告知財(cái)務(wù)部（僅對超過5000元以上的支出）。表2 財(cái)務(wù)預(yù)算變更申請表編號(hào)： 編制部門： 編制日期：變更類別預(yù)算調(diào)整 預(yù)算增加 預(yù)算追減預(yù)算項(xiàng)目說明原核定預(yù)算擬變更內(nèi)容調(diào)整幅度申請理由申請部門申請人：總經(jīng)理批示：48 預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)部提交各部門的預(yù)算完成情況，并由總經(jīng)理及股東對預(yù)算完成情況進(jìn)行評審與考核，考核結(jié)果將作為編制下一財(cái)務(wù)預(yù)算年度申報(bào)表的參考依據(jù)。49 本辦法自發(fā)布之日起開始實(shí)施，未盡適宜，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修訂。