財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì).doc

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文秘知識(shí)/規(guī)章制度 財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì) 制度設(shè)計(jì)基礎(chǔ)(一) 目的統(tǒng)一規(guī)范財(cái)務(wù)管理，維護(hù)國有資產(chǎn)的保值增值，維護(hù)的投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。 增強(qiáng)集團(tuán)運(yùn)作的效率性和安全性，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 財(cái)務(wù)管理人員在經(jīng)營管理中應(yīng)遵循的規(guī)范說明。(二) 制度的適用范圍從組織結(jié)構(gòu)上看，企業(yè)集團(tuán)是圍繞核心企業(yè)組成的，由核心企業(yè)、緊密層企業(yè)、關(guān)聯(lián)層企業(yè)和松散層企業(yè)構(gòu)成的具有層次結(jié)構(gòu)的企業(yè)群體，當(dāng)中每一類型的企業(yè)都可能對(duì)企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)生重大的影響。因此，對(duì)企業(yè)因此財(cái)務(wù)制度適用的范圍并不一定就單純只有所有的二級(jí)公司和完全控股公司，廣義的講，應(yīng)是在集團(tuán)影響力所到范圍內(nèi)的所有分公司、子公司、參股控股公司。因此在制定制度時(shí)，制度本身規(guī)定的范圍雖然是指狹義的范圍，即集團(tuán)總部及所有二級(jí)分子公司和控股公司。但在制度運(yùn)用和實(shí)施時(shí)應(yīng)考慮廣義的范圍。(三) 設(shè)計(jì)原則10、 與國家的法律法規(guī)一致的原則2、事權(quán)與財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則。原則上財(cái)務(wù)人員不應(yīng)干涉經(jīng)營管理人員 3、集團(tuán)內(nèi)部的管理原則(四) 制度的修改本制度會(huì)因公司內(nèi)部和外部環(huán)境的變化需要通過修訂、補(bǔ)充加以完善。這需要全體財(cái)務(wù)人員的積極參與和支持。對(duì)本制度中各項(xiàng)條文的修改、更正、補(bǔ)充或刪除，應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部予以考慮，并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，發(fā)放修訂補(bǔ)充的通知。財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及相應(yīng)的權(quán)責(zé)(一) 設(shè)計(jì)原則。1、 事權(quán)與財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則 2、 財(cái)權(quán)與監(jiān)控權(quán)分離的原則 3、 分子公司重要財(cái)權(quán)崗位輪換原則 4、 總公司財(cái)權(quán)制約(二) 財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)采用財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制。由集團(tuán)董事會(huì)設(shè)立財(cái)務(wù)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)集團(tuán)總部及下屬分子公司、控股公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的人選，委派、參評(píng)、獎(jiǎng)懲等管理職責(zé)，所委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的人事、工資待遇由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)管理委員會(huì)由集團(tuán)總部高層管理人員及董事會(huì)成員組成，直接對(duì)集團(tuán)董事會(huì)負(fù)責(zé)。在集團(tuán)總部及各分子公司、控股公司內(nèi)部，采用財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制，由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)設(shè)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理，參與各分子公司、控股公司重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測(cè)和決策。(三) 財(cái)務(wù)委員會(huì)權(quán)責(zé)1、 設(shè)計(jì)和制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度2、 挑選、委派、考核下屬分子公司和控股公司財(cái)務(wù)總監(jiān)3、 審核通過下屬分子和控股公司年度預(yù)算、預(yù)算調(diào)整和決算4、 通過重大財(cái)務(wù)決策(四) 財(cái)務(wù)總監(jiān)權(quán)責(zé)1、 設(shè)立本公司會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)2、 負(fù)責(zé)本公司內(nèi)部的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作3、 制定、執(zhí)行、控制本公司預(yù)算，年終制定決算4、 參與本公司重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的分析和決策5、 向本公司管理層提出管理上的建議6、 向集團(tuán)財(cái)務(wù)委員會(huì)匯報(bào)日常工作*