年下半年北京稅務師《財務與會計》試題

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. 2016年下半年北京稅務師《財務與會計》試題 一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、不屬于行政許可實施主體的是__。 A．具有行政許可權的行政機關 B．行政機關委托的事業(yè)組織 C．保監(jiān)會 D．證監(jiān)會 2、有關善意占有的錯誤說法是__。 A．善意占有是合法占有 B．善意占有人占有財產(chǎn)時不知道是非法占有 C．善意占有的占有人占有財產(chǎn)時無過錯 D．動產(chǎn)的善意取得須以善意受讓為要件 3、某公司于208年1月1日按每份面值1000元發(fā)行了期限為2年、票面年利率為7%的可轉換公司債券30萬份，利息每年年末支付。每份債券可在發(fā)行1年后轉換為200股普通股。發(fā)行日市場上與之類似但沒有轉換股份權利的公司債券的市場利率為9%，假定不考慮其他因素。208年1月1日，該事項對所有者權益的影響金額為__萬元。(已知PV9%,1=0.9174，PV9%,2=0.8417) A．0 B．1055 C．3000 D．2945 4、下列關于稅收概念的說法中，不正確的是__。 A．征稅的主體是國家 B．國家征稅的依據(jù)是其政治權力 C．征稅的目的是滿足國家的財政需要 D．稅收分配的客體是社會總產(chǎn)品，其價值表現(xiàn)為社會總產(chǎn)值即C+V+M 5、甲企業(yè)擬新增一投資項目，年初一次性投資500萬元，可使用年限為3年，當前市場利率為9%，每年年末能得到200萬元的收益。則該項目的凈現(xiàn)值為（）萬元。 A．-100.00 B．-6.26 C．6.26 D．100.00 6、第一次債權人會議由__負責召集。 A．人民法院 B．管理人 C．債權人會議主席 D．有表決權的債權人代表 7、某企業(yè)2009年簽訂了如下經(jīng)濟合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額400萬元，年利率8.5%；與甲公司簽訂技術開發(fā)合同，合同總金額為200萬元，其中研究開發(fā)費30萬元；與某運輸公司簽訂運輸合同，運輸費用6.5萬元，其中保險費0.8萬元，裝卸費0.4萬元；上年度實收資本300萬元，本年度為280萬元。該企業(yè)2009年應繳納印花稅__元。 A．726.50 B．736250 C．736.50 D．792.50 8、某市人民政府授予某單位海域使用權，該行政行為是行政許可中的__。 A．普通許可 B．認可 C．特許 D．核準 9、商業(yè)零售企業(yè)采用售價金額法進行會計核算的，“商品進銷差價”科目核算的內(nèi)容是__。 A．庫存商品的不含稅售價與不含稅進價的差額 B．庫存商品的含稅售價與不含稅進價的差額 C．庫存商品的不含稅售價與含稅進價的差額 D．庫存商品的含稅售價與含稅進價的差額 10、我國關稅稅則中，對原產(chǎn)地采用“全部產(chǎn)地標準”和“實質(zhì)性加工標準”，其中“實質(zhì)性加工標準”包含的加工增值比例是指__。 A．加工增值部分所占新產(chǎn)品的比例已超過30%及以上 B．加工增值部分所占新產(chǎn)品的比例已超過50%及以上 C．加工增值部分所占老產(chǎn)品的比例已超過30%及以上 D．加工增值部分所占老產(chǎn)品的比例已超過50%及以上 11、綜合利用資源，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，減按__計入收入總額。 A．90% B．85% C．80% D．70% 12、A公司與B公司簽訂了購銷合同，由A公司向B公司提供價值300000元的鋼材，B公司向A公司提供價值400000元的水泥，貨物差價由A公司付款補足。已知購銷合同的印花稅稅率為0.3‰，A、B兩公司共應繳納印花稅為__元。 A．90 B．120 C．420 D．480 13、王某是A公司的職員(10年工齡)，2003年6月公司與王某解除勞動合同，公司一次性支付其經(jīng)濟補償金80000元。已知當?shù)厣夏昶骄べY3倍數(shù)額為55920元，個人所得稅費用扣除標準為1000元(一年工齡折合1個月，不超過12個月)。王某的經(jīng)濟補償金應納的個人所得稅__元。 A．0 B．1158 C．4645 D．12250 14、某小型企業(yè)向其主管稅務機關申報2006年度收入總額150萬元，發(fā)生直接成本 120萬元、其他費用4077元，全年虧損10萬元。經(jīng)稅務機關檢查，其成本、費用無誤，但收入總額不能準確核算。假定應稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得稅的辦法，該企業(yè)2006年度應繳納的企業(yè)所得稅為__萬元。 A．7.92 B．9.90 C．10.56 D．13.20 15、某鎢礦企業(yè)(一般納稅人)2008年5月份生產(chǎn)開采鎢礦800萬噸，直接對外銷售300萬噸，每噸不含稅售價46元。以部分鎢礦原礦入選精礦 80萬噸，選礦比為30%，當月購進生產(chǎn)材料取得專用發(fā)票注明稅金124萬元。當?shù)劓u礦石適用稅額每噸3元。該企業(yè)當月份應納的資源稅稅額和增值稅合計為__。 A．1700萬元 B．2240萬元 C．3922萬元 D．3947萬元 16、注冊稅務師為個體工商戶代建復式賬簿，在辦理年度個人所得稅申報時，按《個體工商戶會計制度(試行)》的規(guī)定，應代為編制__，報送主管財稅機關。 A．資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表 B．資產(chǎn)負債表、應稅所得表、損益表 C．資產(chǎn)負債表、留存利潤表、現(xiàn)金流量表 D．資產(chǎn)負債表、應稅所得稅、留存利潤表 17、根據(jù)現(xiàn)行消費稅規(guī)定，用外購已稅7種消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，準予按生產(chǎn)領用數(shù)量計算扣除外購已稅消費品已納消費稅。下列說法符合這一規(guī)定的是__。 A．以外購已稅汽油生產(chǎn)的汽油 B．以外購的已稅白酒生產(chǎn)的白酒 C．以外購的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車 D．以外購的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品 18、下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是__。 A．實質(zhì)課稅原則 B．稅收公平原則 C．平等性原則 D．公眾信任原則 19、下列應稅消費品應納消費稅的有__。 A．委托加工的應稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)，委托方收回后用于直接銷售的 B．自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的 C．委托非個體經(jīng)營者加工的應稅消費品 (受托方已代收代繳消費稅)，委托方收回后用于連續(xù)加工廠生產(chǎn)應稅消費品的 D．自產(chǎn)自用消費品，用于在建工程的 20、講座收入應納個人所得稅額__元。 A．419.05 B．550 C．570 D．613 21、根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，__無權設定行政許可。 A．國務院決定 B．地方性法規(guī) C．司法解釋 D．省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章 22、正當防衛(wèi)明顯超過必要限度造成重大損害的，應當負刑事責任，但是__。 A．可以從輕或者減輕處罰 B．應當從輕或者減輕處罰 C．可以減輕或者免除處罰 D．應當減輕或者免除處罰 23、投資者作為資本投入到企業(yè)的各種資產(chǎn)，其金額要符合國家規(guī)定比例的是__。 A．固定資產(chǎn) B．無形資產(chǎn) C．貨幣資金 D．存貨 24、契稅實行的稅率形式為__。 A．幅度比例稅率 B．全國統(tǒng)一稅率 C．幅度定額稅率 D．分級幅度稅額 25、某鉛鋅礦2008年銷售鉛鋅礦原礦80000噸，另外移送入選精礦30000噸，選礦比為30%。當?shù)剡m用的單位稅額為2元/噸，該礦當年應繳納資源稅__。 A．16萬元 B．25.20萬元 C．22萬元 D．36萬元 二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，受理人不可以由__擔任。 A．有關部門、機構的人員組成的清算組 B．依法設立的律師事務所 C．依法設立的破產(chǎn)清算事務所 D．債權人會議組織 2、甲因受賄罪被判處有期徒刑15年，服刑8年后獲得假釋，在假釋考驗期內(nèi)的第3年，故意致人重傷，被判刑6年。根據(jù)《刑法》規(guī)定，對甲應撤銷假釋，按照數(shù)罪并罰的規(guī)定處理，在（）范圍內(nèi)適用有期徒刑。 A．6年以上10年以下 B．7年以上15年以下 C．7年以上13年以下 D．6年以上13年以下 3、關于稅法適用原則的說法，正確的有__。 A．新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標志 B．特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制 C．法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關系 D．程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則 E．程序法優(yōu)于實體法原則是為了確保國家課稅權的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫 4、2008年中國公民黃某在境外某國取得勞務報酬收入40000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅6500元；取得偶然所得10000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅3000元?；貒?，黃某應繳納個人所得稅__元。 A．50 B．100 C．1000 D．1100 5、某企業(yè)(一般納稅人適用增值稅稅率為17%)存貨核算采用實際成本法計價，2002年 12月20日盤點存貨時發(fā)現(xiàn)甲材料有20000元的毀損(無殘值)，屬于保管原因所造成。 2002年12月30 經(jīng)批準后的處理意見是：由保管員賠償2340元，其余部分由企業(yè)負擔。企業(yè)為該項存貨毀損業(yè)務在2002年12月份應編制的會計分錄為__。 A．借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 23400 貸：原材料 20000 應交稅金——應交增值稅 3400 B．借；待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 20000 貸：原材料 20000 C．借：其他應收款21060 營業(yè)外支出 23400 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 2340 D．借：其他應收款2340 管理費用 21060 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 2340 E．借：其他應收款2340 營業(yè)外支出17660 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 20000 6、金銀首飾的納稅審核時，以下說法正確的有__。 A．在以舊換新、翻新改制的業(yè)務中，重點審核企業(yè)是否均按照新首飾的價款計算繳納增值稅和消費稅 B．在帶料加工業(yè)務中，重點審核企業(yè)是否按熙同類金銀首飾的銷售價格計算消費稅 C．在銷售金銀首飾業(yè)務中，重點審核企業(yè)是否按照不含增值稅的銷售額計算消費稅 D．在銷售金銀首飾時，重點審核企業(yè)是否按照以下原則處理：同時銷售包裝物的，如果包裝物單獨計價的，不用計算消費稅；如果包裝物與銷售額無法劃分的，應當合并計征消費稅 E．在將金銀首飾用于投資的，重點審核企業(yè)是否按照同類金銀首飾的平均銷售價格為依據(jù)計算征收消費稅、增值稅 7、該金店12月份增值稅計稅銷售額為__元。 A．122150.79 B．118803.42 C．117948.72 D．120512.82 8、在我國現(xiàn)行稅法體系中，屬于全國人民代表大會常務委員會通過的法律包括__。 A．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法 B．個人所得稅法 C．農(nóng)業(yè)稅條例 D．稅收征收管理法 9、下列各項屬于稅務代理業(yè)務范圍的有__。 A．辦理稅務登記 B．辦理納稅申報和扣繳稅款報告 C．建賬建制，代理記賬 D．稅務行政訴訟 E．審查納稅情況 10、委托代理協(xié)議書簽訂以后，遇有下列__問題之一應由協(xié)議雙方協(xié)商對原訂協(xié)議書進行修改和補充。 A．稅務代理關系自然終止 B．稅務代理關系人為終止 C．注冊稅務師發(fā)生變化的 D．委托代理項目發(fā)生變化的 E．由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的 11、下列關于無形資產(chǎn)攤銷的說法，正確的有__。 A．無形資產(chǎn)應該從可供使用的次月開始攤銷 B．企業(yè)自用無形資產(chǎn)的攤銷價值一般應該計入管理費用 C．企業(yè)出租無形資產(chǎn)的攤銷價值應該計入管理費用 D．使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應攤銷 E．無形資產(chǎn)的攤銷會影響其賬面價值 12、根據(jù)業(yè)務(3)，甲公司應計入資本公積的金額為__。 A．6000萬元 B．5000萬元 C．4000萬元 D．3000萬元 13、稅務登記的種類除開業(yè)、變更、注銷登記外，還包括__ A．納稅人稅種登記 B．代扣代繳登記 C．代收代繳登記 D．外出經(jīng)營報驗登記 14、可按納稅人繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅的是__。 A．進口環(huán)節(jié)納稅的單位和個人 B．匯總繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅的單位和個人 C．實行簡易申報的單位和個人 D．流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人 E．由受托方代收、代扣增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人 15、進行財務分析的基本方法有__。 A．定量分析法 B．比率分析法 C．比較分析法 D．趨勢分析法 E．主觀判斷法 16、建造合同的主要特征在于__。 A．先有標底，后有買主，建造資產(chǎn)的造價在合同簽訂時就已確定 B．先有買主，后有標底，建造資產(chǎn)的造價在合同簽訂時就已確定 C．資產(chǎn)建設的周期長、體積大、造價高 D．建造合同一般為可撤銷合同 E．建造合同一般為不可撤銷合同 17、2003年可獲得的退稅額為__萬元。 A．131.51 B．447.76 C．179.10 D．315.79 18、引起資產(chǎn)與權益同時增加的經(jīng)濟業(yè)務有__。 A．收到長期股權投資獲得的現(xiàn)金股利 B．向銀行取得短期借款存入銀行 C．發(fā)行股票后取得資金，存入銀行 D．預收產(chǎn)品銷售貨款 E．期末計提長期借款的利息 19、企業(yè)財務預測工作由以下哪幾個步驟組成__。 A．進行銷售預測 B．估計需要的資產(chǎn) C．估計收入費用和留存的收益 D．估計所需融資 E．估計所有者權益 20、下列各項中，符合土地增值稅征收管理有關規(guī)定的有__。 A．納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅 B．納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅 C．納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應對其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅 D．納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅 21、下列各項屬于會計政策變更的有__。 A．存貨計價方法由原來的先進先出法改為后進先出法 B．因租約條件的改變而將經(jīng)營租賃會計改為融資租賃會計 C．投資人新投入的某項專利按10年期限攤銷 D．因新會計準則而改變長期股權投資權益法的使用標準 E．固定資產(chǎn)預計凈殘值由原估計的2000元改為3000元 22、根據(jù)我國《企業(yè)效績評價操作細則(修訂)》的規(guī)定，評價企業(yè)償債能力狀況的基本指標包括__。 A．資本保值增值率 B．凈資產(chǎn)收益率 C．己獲利息倍數(shù) D．總資產(chǎn)報酬率 E．資產(chǎn)負債率 23、根據(jù)公司法規(guī)定，有限責任公司監(jiān)事會應當包括股東代表和適當比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于__，具體比例由公司章程規(guī)定。 A．1/5 B．1/4 C．1/3 D．1/2 24、下列項目中，能同時引起資產(chǎn)和負債變化的有__。 A．計提分期付息、一次還本的債券的應付利息 B．財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈 C．收到采用售后回購方式銷售商品的銷售款 D．購進無形資產(chǎn)一項，并以銀行承兌匯票結算 E．產(chǎn)品出口當期收到稅務機關退回的增值稅款 25、下列項目中，影響融資租入固定資產(chǎn)入賬價值的有__。 A．租賃合同規(guī)定的利率 B．租賃合同規(guī)定的履約成本 C．融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃合同印花稅 D．融資租入固定資產(chǎn)的預計凈殘值 E．融資租入固定資產(chǎn)的預計使用年限 8 .