關(guān)于投資發(fā)展有限公司股權(quán)收購(gòu)項(xiàng)目法律盡職調(diào)查報(bào)告

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. 關(guān)于*投資發(fā)展有限公司股權(quán)收購(gòu)項(xiàng)目法律盡職調(diào)查報(bào)告致:廣州珠江實(shí)業(yè)開(kāi)發(fā)股份有限公司*律師事務(wù)所律師根據(jù)貴公司與本所簽訂的專項(xiàng)法律顧問(wèn)合同,作為貴公司的專項(xiàng)法律顧問(wèn),就貴公司擬實(shí)施的*投資發(fā)展有限公司股權(quán)收購(gòu)項(xiàng)目(下稱“該項(xiàng)目”),對(duì)*投資發(fā)展有限公司(下稱“目標(biāo)公司”)的主體設(shè)立、歷史沿革、存續(xù)狀況,主要財(cái)產(chǎn),主要債權(quán)和債務(wù),稅費(fèi),勞動(dòng)與社保,訴訟、仲裁、爭(zhēng)議和行政處罰等情況進(jìn)行了法律盡職調(diào)查?；诖?我們依法出具本法律盡職調(diào)查報(bào)告。導(dǎo)言一、目的本報(bào)告的目的,主要在于協(xié)助貴公司在實(shí)施*投資發(fā)展有限公司股權(quán)收購(gòu)項(xiàng)目過(guò)程中,對(duì)*投資發(fā)展有限公司盡量全面地做出法律方面之分析及了解,以幫助貴公司依法進(jìn)一步針對(duì)*投資發(fā)展有限公司股權(quán)收購(gòu)項(xiàng)目作出決策。二、簡(jiǎn)稱與定義在本報(bào)告中,除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋,否則下列簡(jiǎn)稱具有以下含義:“本報(bào)告”:指由*律師事務(wù)所出具的*律師事務(wù)所關(guān)于*投資發(fā)展有限公司股權(quán)收購(gòu)項(xiàng)目法律盡職調(diào)查報(bào)告?！氨舅?指*律師事務(wù)所?！氨舅蓭煛被颉拔覀儭?指*律師事務(wù)所本次律師盡職調(diào)查的經(jīng)辦律師?！澳繕?biāo)公司”或“公司”:指*投資發(fā)展有限公司。I盡職調(diào)查報(bào)告“YH-J1地塊”:指廣州經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)永和經(jīng)濟(jì)區(qū)YH-J1地塊。本報(bào)告所使用的簡(jiǎn)稱、定義、目錄以及各部分的標(biāo)題僅供查閱方便之用;除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋,所有關(guān)于參見(jiàn)某部分的提示均指本報(bào)告中的某一部分。三、方法與限制本次盡職調(diào)查所采用的基本方法如下:1、通過(guò)向有關(guān)行政主管部門查閱、調(diào)取相關(guān)檔案資料;2、至目標(biāo)公司收集相關(guān)文件、資料與信息;3、要求目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方主動(dòng)提交相關(guān)文件、資料;4、與目標(biāo)公司、目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方有關(guān)人員會(huì)面和交談;5、至現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地察看;6、參閱其他中介機(jī)構(gòu)的信息;7、考慮相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作。四、假設(shè)本報(bào)告基于下述假設(shè):1、所有目標(biāo)公司提交給我們的文件均是真實(shí)的,所有提交文件的復(fù)印件與其原件均是一致的;2、所有目標(biāo)公司提交給我們的文件均由相關(guān)當(dāng)事方合法授權(quán)、簽署和遞交;3、所有目標(biāo)公司提交給我們的文件上的簽字、印章均是真實(shí)的;4、所有目標(biāo)公司對(duì)我們做出的有關(guān)事實(shí)的闡述、聲明、保證(無(wú)論是書(shū)面的還是口頭做出的)均為真實(shí)、準(zhǔn)確和可靠的;5、所有目標(biāo)公司提交給我們的文件當(dāng)中若明確表示其受中國(guó)法律以外其他法律管轄的,則其在該管轄法律下有效并被約束;除非另外說(shuō)明,描述或引用法律問(wèn)題時(shí)涉及的事實(shí)、信息和數(shù)據(jù)是截止到本報(bào)告出具之日目標(biāo)公司提供給我們的受限于前述規(guī)定的有效的事實(shí)、信息和數(shù)據(jù);及我們會(huì)在盡職調(diào)查之后,根據(jù)本所與貴司簽署之專項(xiàng)合同的約定,按照貴司的指示,根據(jù)具體情況對(duì)某些事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤核實(shí)和確認(rèn),但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況是否會(huì)發(fā)生變化。五、適用法律II盡職調(diào)查報(bào)告本報(bào)告所給出的法律意見(jiàn)與建議,是以截止到報(bào)告日所生效和適用的以下中國(guó)法律為主要依據(jù):1.中華人民共和國(guó)公司法2.中華人民共和國(guó)土地管理法3.中華人民共和國(guó)物權(quán)法4.中華人民共和國(guó)擔(dān)保法5.中華人民共和國(guó)城市房地產(chǎn)管理法6.中華人民共和國(guó)合同法7.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定8.中華人民共和國(guó)其他相關(guān)法律法規(guī)六、本報(bào)告的結(jié)構(gòu)本報(bào)告分為導(dǎo)言、正文、結(jié)論、聲明和附件五個(gè)部分。報(bào)告的導(dǎo)言部分主要介紹本報(bào)告的目的、調(diào)查的方法;在報(bào)告的正文部分,我們就包括目標(biāo)公司的設(shè)立與存續(xù),目標(biāo)公司的經(jīng)營(yíng)資質(zhì),目標(biāo)公司主要財(cái)產(chǎn)、主要債權(quán)和債務(wù)、稅費(fèi)、勞動(dòng)與社保、訴訟、仲裁、行政處罰等方面的具體問(wèn)題逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)論與分析,并給出相關(guān)的法律意見(jiàn);在報(bào)告的結(jié)論部分,我們主要對(duì)本次盡職調(diào)查的結(jié)果、法律分析意見(jiàn)中可能對(duì)本收購(gòu)項(xiàng)目產(chǎn)生影響的相關(guān)事項(xiàng),對(duì)貴公司作重點(diǎn)結(jié)論性的提示;報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的由我們調(diào)查收集到的目標(biāo)公司相關(guān)資料及文本?；谏鲜銮闆r,本所律師根據(jù)中華人民共和國(guó)律師法等相關(guān)的法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定,按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神,現(xiàn)出具法律盡職調(diào)查報(bào)告如下:III盡職調(diào)查報(bào)告正文一、目標(biāo)公司設(shè)立與存續(xù)相關(guān)法律事項(xiàng)根據(jù)目標(biāo)公司向我們提供的目標(biāo)公司工商登記備案文件資料,我們對(duì)目標(biāo)公司所涉之主體相關(guān)法律事項(xiàng)作出如下陳述:(一)目標(biāo)公司的設(shè)立及法律評(píng)價(jià)1、目標(biāo)公司的設(shè)立(1)2006年5月8日,廣東省工商行政管理局頒發(fā)粵名稱預(yù)核內(nèi)字2006第0600029028號(hào)公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū),同意預(yù)先核準(zhǔn)林浩、林銘、林丹、林杰出資注冊(cè)資本1000萬(wàn)元,住所設(shè)在廣東省,設(shè)立的公司名稱為:*投資發(fā)展有限公司。根據(jù)2006年5月10日目標(biāo)公司設(shè)立時(shí)的公司章程,目標(biāo)公司設(shè)立時(shí)注冊(cè)資本總額為1000萬(wàn)元人民幣,其中:林浩出資230萬(wàn)元,占注冊(cè)資本23%;林銘出資230萬(wàn)元,占注冊(cè)資本23%;林丹出資230萬(wàn)元,占注冊(cè)資本23%;林杰出資310萬(wàn)元,占注冊(cè)資本31%。均為貨幣出資。公司經(jīng)營(yíng)范圍為:項(xiàng)目投資、企業(yè)投資管理策劃;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、物業(yè)管理;室內(nèi)裝飾、設(shè)計(jì);建筑工程技術(shù)服務(wù)及其信息咨詢;批發(fā)和零售貿(mào)易。公司不設(shè)董事會(huì),設(shè)執(zhí)行董事一人。執(zhí)行董事為公司的法定代表人。根據(jù)2006年5月10日的目標(biāo)公司執(zhí)行董事(法定代表人)、經(jīng)理、監(jiān)事任職證明,全體股東同意選舉林杰擔(dān)任目標(biāo)公司法定代表人、執(zhí)行董事兼總經(jīng)理職務(wù),林丹為公司監(jiān)事。(2)根據(jù)2006年5月10日委托書(shū)及廣州市房屋租賃合同,位于廣州市天河區(qū)珠江新城華就路23號(hào)22G房的承租場(chǎng)地作為目標(biāo)公司辦公場(chǎng)所,期限為2006年3月28日至2008年3月28日。(3)根據(jù)廣州靈智通會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2006年5月11日出具的南智會(huì)證字(2000)第319號(hào)驗(yàn)資報(bào)告,截至2006年5月11日止,*投資發(fā)展有限公司(籌)盡職調(diào)查報(bào)告已收到全體股東繳交的注冊(cè)資本合計(jì)人民幣1,000萬(wàn)元。其中:林浩以貨幣出資230萬(wàn)元,占出資比例23%;林銘以貨幣出資230萬(wàn)元,占出資比例23%;林丹以貨幣出資230萬(wàn)元,占出資比例23%;林杰以貨幣出資310萬(wàn)元,占出資比例31%。(4)根據(jù)廣東省工商行政管理局(下稱“省工商局”)2006年5月16日頒發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照(注冊(cè)號(hào):4400002291064),目標(biāo)公司設(shè)立時(shí)注冊(cè)資本為人民幣1,000萬(wàn)元;法定代表人為林杰;住所為廣州市天河區(qū)珠江新城華就路23號(hào)22G;經(jīng)營(yíng)范圍為項(xiàng)目投資及其管理、策劃;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、物業(yè)管理;室內(nèi)裝飾及設(shè)計(jì)(持有效資質(zhì)經(jīng)營(yíng));建筑工程技術(shù)服務(wù)(涉及專項(xiàng)審批的持有效批準(zhǔn)文件經(jīng)營(yíng))及其信息咨詢;批發(fā)和零售貿(mào)易(法律法規(guī)禁止的不得經(jīng)營(yíng),國(guó)家專營(yíng)?？厣唐烦钟行鷾?zhǔn)文件經(jīng)營(yíng))。營(yíng)業(yè)期限自2006年5月16日至長(zhǎng)期;企業(yè)類型為有限責(zé)任公司。2、法律評(píng)價(jià)(1)目標(biāo)公司成立時(shí)的股東符合法定人數(shù);股東出資達(dá)到法定資本最低限額,且在依法約定時(shí)間內(nèi)以貨幣形式全額繳足,并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證;股東共同制定了符合法律規(guī)定的公司章程;具有公司名稱及住所。(2)根據(jù)目標(biāo)公司的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照,目標(biāo)公司于2006年5月16日成立。由此,我們認(rèn)為:目標(biāo)公司的設(shè)立符合目標(biāo)公司設(shè)立時(shí)適用的中華人民共和國(guó)公司法規(guī)定的設(shè)立有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)具備的條件,為合法設(shè)立的有限責(zé)任公司。(二)目標(biāo)公司的歷史沿革及法律評(píng)價(jià)1、目標(biāo)公司的歷史沿革根據(jù)目標(biāo)公司工商登記資料及目標(biāo)公司提供的資料顯示,目標(biāo)公司從設(shè)立至今,其歷史沿革如下:(1)2006年6月9日,新增注冊(cè)資本人民幣5000萬(wàn)元根據(jù)2006年6月9日目標(biāo)公司股東會(huì)決議,目標(biāo)公司各股東同意變更公司注冊(cè)資本,由原來(lái)的1000萬(wàn)元變更額為6000萬(wàn)元,其中林杰由原來(lái)出資310萬(wàn)元增加至1860萬(wàn)元,林浩、林銘、林丹分別由原來(lái)出資230萬(wàn)元增加至1380萬(wàn)元。各股東出資比例不變。盡職調(diào)查報(bào)告根據(jù)2006年6月9日的目標(biāo)公司章程修正案,針對(duì)本次變更,各股東對(duì)公司章程相關(guān)條款作出了修改。2006年6月13日,廣州華天會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司(“會(huì)計(jì)師事務(wù)所”)出具驗(yàn)資報(bào)告(華天驗(yàn)字2006第HT0556號(hào)),驗(yàn)證截至2006年6月12日止,目標(biāo)公司已收到股東林杰、林浩、林銘、林丹繳納的新增注冊(cè)資本合計(jì)人民幣5000萬(wàn)元,全部以貨幣出資。針對(duì)上述變更事項(xiàng),省工商局已核發(fā)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照(注冊(cè)號(hào):4400002291064),目標(biāo)公司的注冊(cè)資本變更為人民幣6000萬(wàn)元。(2)2006年7月11日,新增注冊(cè)資本人民幣2636萬(wàn)元根據(jù)2006年6月28日的目標(biāo)公司股東會(huì)決議,目標(biāo)公司各股東同意變更公司注冊(cè)資本,由原來(lái)的6000萬(wàn)元變更為8636萬(wàn)元,其中林杰由原來(lái)出資1860萬(wàn)元增加至2677.16萬(wàn)元,林浩、林銘、林丹分別由原來(lái)出資1380萬(wàn)元增加至1986.28萬(wàn)元。各股東出資比例不變。根據(jù)2006年6月28日目標(biāo)公司章程修正案,針對(duì)本次變更,各股東對(duì)公司章程相關(guān)條款作出了修改。2006年7月3日,廣州華天會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司出具驗(yàn)資報(bào)告(華天驗(yàn)字2006第HT0752號(hào)),驗(yàn)證截至2006年6月30日止,目標(biāo)公司已收到股東林杰、林浩、林銘、林丹繳納的新增注冊(cè)資本合計(jì)人民幣2636萬(wàn)元,全部以貨幣出資。針對(duì)上述變更事項(xiàng),省工商局已核發(fā)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照(注冊(cè)號(hào):4400002291064),目標(biāo)公司的注冊(cè)資本變更為人民幣8636萬(wàn)元。根據(jù)省工商局2006年7月11日的核準(zhǔn)變更登記通知書(shū)粵核變通內(nèi)字2006第0600066466號(hào)),省工商局對(duì)前述變更事項(xiàng)予以核準(zhǔn)登記。(3)2011年4月28日,變換注冊(cè)號(hào)根據(jù)省工商局2011年4月28日注冊(cè)號(hào)變換證明,經(jīng)省工商局核準(zhǔn),目標(biāo)公司注冊(cè)號(hào)由4400002291064變更為440000000093178。針對(duì)上述變更事項(xiàng),省工商局已核發(fā)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照,注冊(cè)號(hào)已變更為440000000093178。(4)2012年4月23日,股權(quán)轉(zhuǎn)讓盡職調(diào)查報(bào)告根據(jù)2012年4月16日的股東轉(zhuǎn)讓出資合同書(shū),林杰將原出資2677.16萬(wàn)元(占公司注冊(cè)資本的31%)全部轉(zhuǎn)讓給林美賢,轉(zhuǎn)讓金2677.16萬(wàn)元。根據(jù)2012年4月16日的股東會(huì)決議,目標(biāo)公司股東同意林杰將其占公司注冊(cè)資本31%共2677.16萬(wàn)元的出資轉(zhuǎn)讓給林美賢。根據(jù)2012年4月16日的目標(biāo)公司章程修正案,針對(duì)本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓,各股東對(duì)公司章程相關(guān)條款作出了修改。根據(jù)省工商局2012年4月23日的核準(zhǔn)變更登記通知書(shū)粵核變通內(nèi)字2012第1200008487號(hào)),省工商局對(duì)前述變更事項(xiàng)予以核準(zhǔn)登記。2、法律評(píng)價(jià)從工商行政主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的結(jié)果,以及目標(biāo)公司針對(duì)各次變更事項(xiàng)所簽署的基本文件來(lái)看,目標(biāo)公司的上述變更事項(xiàng),符合公司法、公司登記管理?xiàng)l例等法律、法規(guī),以及目標(biāo)公司章程的規(guī)定。(三)目標(biāo)公司的存續(xù)及法律評(píng)價(jià)1、目標(biāo)公司的存續(xù)根據(jù)2012年11月23日省工商局出具的企業(yè)機(jī)讀檔案登記資料,以及目標(biāo)公司目前持有的省工商局2012年4月23日核發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照(副本)顯示,目標(biāo)公司的現(xiàn)狀登記情況為:注冊(cè)號(hào):440000000093178;名稱:*投資發(fā)展有限公司;法定代表人:林杰;企業(yè)類型:有限責(zé)任公司;住所:廣州市天河區(qū)珠江新城華就路23號(hào)22G;注冊(cè)資本:人民幣8636萬(wàn)元;實(shí)收資本:人民幣8636萬(wàn)元;經(jīng)營(yíng)范圍:項(xiàng)目投資、企業(yè)投資管理策劃;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、物業(yè)管理;室內(nèi)裝飾、設(shè)計(jì);建筑工程技術(shù)服務(wù)及其信息咨詢;批發(fā)和零售貿(mào)易;成立日期:2006年5月16日;盡職調(diào)查報(bào)告經(jīng)營(yíng)期限:長(zhǎng)期。所屬行業(yè):投資與資產(chǎn)管理;企業(yè)目前狀態(tài):登記成立;核準(zhǔn)日期:2012年4月23日;最后一次年檢時(shí)間:2012年4月6日;投資者名稱:林美賢,認(rèn)繳、實(shí)繳出資額2677.16萬(wàn)元人民幣,比例31%;林浩、林銘、林丹分別認(rèn)繳、實(shí)繳出資額1986.28萬(wàn)元人民幣,比例23%。2、法律評(píng)價(jià)根據(jù)目標(biāo)公司的企業(yè)工商注冊(cè)登記資料,并結(jié)合目標(biāo)公司向我們提供的前述企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照等資料,我們認(rèn)為目標(biāo)公司目前合法有效存續(xù)。(四)目標(biāo)公司股權(quán)持有人及股權(quán)負(fù)擔(dān)1.目標(biāo)公司股權(quán)持有人分別為:林美賢,身份證號(hào)碼為440524196003266929,持有廣州市公安局天河分局簽發(fā)的中華人民共和國(guó)居民身份證,有效期自2005年4月20日至2025年4月20日,住址:廣州市天河區(qū)天河北街24號(hào)401房,持有目標(biāo)公司31%的股權(quán)。林浩,身份證號(hào)碼為440106198501154019,持有廣州市公安局天河分局簽發(fā)的中華人民共和國(guó)居民身份證,有效期自2005年4月20日至2025年4月20日,住址:廣州市天河區(qū)天河北街24號(hào)401房,持有目標(biāo)公司23%的股權(quán)。林銘,身份證號(hào)碼為440106198612254012,持有廣州市公安局天河分局簽發(fā)的中華人民共和國(guó)居民身份證,有效期自2005年12月27日至2015年12月27日,住址:廣州市天河區(qū)天河北街24號(hào)402房,持有目標(biāo)公司23%的股權(quán)。林丹,身份證號(hào)碼為440106198302284021,持有廣州市公安局天河分局簽發(fā)的中華人民共和國(guó)居民身份證,有效期自2005年12月27日至2015年12月27日,住址:廣州市天河區(qū)天河北街24號(hào)402房,持有目標(biāo)公司23%的股權(quán)。2.根據(jù)目標(biāo)公司于2012年11月23日出具的的資料提供說(shuō)明,以及目標(biāo)公司于2013年1月17日向本所出具的聲明與承諾函盡職調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容,目標(biāo)公司自成立至2013年1月17日,公司股權(quán)未設(shè)臵第三方權(quán)利(包括質(zhì)押、擔(dān)保等)。3.法律評(píng)價(jià)目標(biāo)公司股權(quán)持有人共4位自然人,其住所均在中國(guó)境內(nèi),符合公司法關(guān)于有限責(zé)任公司的有關(guān)規(guī)定;至本法律盡職調(diào)查報(bào)告出具之日,目標(biāo)公司股權(quán)上未設(shè)臵第三方權(quán)利負(fù)擔(dān)。(五)目標(biāo)公司治理情況及法律評(píng)價(jià)1、股東會(huì)目標(biāo)公司公司章程規(guī)定,目標(biāo)公司設(shè)股東會(huì),由全體股東組成,是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。股東會(huì)行使下列職權(quán):(1)決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃;(2)選舉和更換執(zhí)行董事,決定有關(guān)執(zhí)行董事的報(bào)酬事項(xiàng);(3)選舉和更換由股東代表代任的監(jiān)事,決定有關(guān)監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng);(4)審議批準(zhǔn)執(zhí)行董事會(huì)的報(bào)告;(5)審議批準(zhǔn)監(jiān)事的報(bào)告;(6)審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案;(7)審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;(8)對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本做出決議;(9)對(duì)發(fā)行公司債券作出決議;(10)對(duì)公司向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資做出決議;(11)對(duì)公司合并、分立、變更公司組織形式、解散和清算等事項(xiàng)作出決議;(12)制定和修改公司章程。公司章程規(guī)定,股東會(huì)的議事方式和表決程序按照本章程的規(guī)定執(zhí)行。股東會(huì)對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本、分立、合并、解散或者變更公司形式以及公司章程的修改作出決議,必須經(jīng)全體股東通過(guò)。盡職調(diào)查報(bào)告基于前述規(guī)定,目標(biāo)公司股東如向貴公司轉(zhuǎn)讓股權(quán),涉及公司章程的修改事項(xiàng),須取得目標(biāo)公司股東會(huì)的一致同意通過(guò)方可進(jìn)行。2、執(zhí)行董事目標(biāo)公司公司章程規(guī)定,其不設(shè)董事會(huì),設(shè)執(zhí)行董事一人。執(zhí)行董事為公司的法定代表人,由股東會(huì)選舉產(chǎn)生。執(zhí)行董事任期三年。任期屆滿,連選可以連任。執(zhí)行董事在任期屆滿前,股東會(huì)不得無(wú)故解除其職務(wù)。公司章程規(guī)定,執(zhí)行董事對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé),行使下列職權(quán):(1)負(fù)責(zé)召集股東會(huì),并向股東會(huì)報(bào)告工作;(2)執(zhí)行股東會(huì)的決議;(3)決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案;(4)制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案;(5)制定公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;(6)制定公司的增加或者減少注冊(cè)資本的方案;(7)擬訂公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案;(8)決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)臵;(9)聘任或者解聘公司經(jīng)理,根據(jù)經(jīng)理的提名,聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,決定其報(bào)酬事項(xiàng);(10)制訂公司的基本管理制度。3、監(jiān)事公司章程規(guī)定,目標(biāo)公司設(shè)監(jiān)事1人,由股東會(huì)選舉產(chǎn)生。執(zhí)行董事、經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不得兼任。監(jiān)事行使下列職權(quán):(1)稽查公司財(cái)務(wù);(2)當(dāng)執(zhí)行董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督;(3)當(dāng)執(zhí)行董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時(shí),要求執(zhí)行董事和經(jīng)理予以糾正;盡職調(diào)查報(bào)告(4)提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)。4、高級(jí)管理人員公司章程規(guī)定,公司設(shè)經(jīng)理1人,由執(zhí)行董事兼任,經(jīng)理行使下列職權(quán):(1)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作,組織實(shí)施董事會(huì)決議;(2)組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案;(3)擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)臵方案;(4)擬訂公司的基本管理制度;(5)制定公司的具體規(guī)章;(6)提請(qǐng)聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;(7)聘任或者解聘除應(yīng)由股東會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員;(8)公司章程和股東會(huì)授予的其他職權(quán)。(六)內(nèi)部管理制度及法律評(píng)價(jià)1.內(nèi)部管理制度(1)根據(jù)目標(biāo)公司提供的文件資料,目標(biāo)公司制定了部門職責(zé)和崗位職責(zé)、行政辦公制度、后勤管理制度、人事管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)報(bào)建管理制度、工程現(xiàn)場(chǎng)管理規(guī)定。(2)根據(jù)目標(biāo)公司于2013年1月17日向本所出具的聲明與承諾函,并經(jīng)我們適當(dāng)審查,目標(biāo)公司已經(jīng)根據(jù)法律及企業(yè)章程的規(guī)定,建立了健全的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)及議事規(guī)則,該等議事規(guī)則符合現(xiàn)行法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。近三年企業(yè)內(nèi)部控制制度健全,內(nèi)部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷。2.法律評(píng)價(jià)經(jīng)查驗(yàn)?zāi)繕?biāo)公司的相關(guān)文件資料,至目標(biāo)公司現(xiàn)場(chǎng)查看,以及聽(tīng)取目標(biāo)公司相關(guān)人員的陳述,針對(duì)目標(biāo)公司的內(nèi)部管理制度及公司治理情況,我們認(rèn)為:(1)目標(biāo)公司在涉及公司章程規(guī)定的重大事項(xiàng)的股東決策、公司章程制定,以及公司基本治理結(jié)構(gòu)的設(shè)臵方面,符合公司法的規(guī)定,未有文件資料表明目標(biāo)公司存在此方面的違法、違規(guī)情形。盡職調(diào)查報(bào)告(2)根據(jù)目標(biāo)公司向我們做出的書(shū)面聲明:目標(biāo)公司已經(jīng)根據(jù)法律及公司章程的規(guī)定,建立了健全的法人治理結(jié)構(gòu)及議事規(guī)則,該等議事規(guī)則符合現(xiàn)行法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。(3)經(jīng)我們適當(dāng)核查,并根據(jù)目標(biāo)公司向我們做出的書(shū)面聲明,目標(biāo)公司股東合法持有目標(biāo)公司的股權(quán),目標(biāo)公司股權(quán)上不存在質(zhì)押、第三方權(quán)利等可能阻礙依法進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的因素。二、目標(biāo)公司經(jīng)營(yíng)資格、資質(zhì)相關(guān)法律事項(xiàng)(一)目標(biāo)公司的經(jīng)營(yíng)資格、資質(zhì)經(jīng)本所律師核查,目標(biāo)公司持有下列與企業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的許可證、證書(shū)和文件:1、省工商局2012年4月23日核發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照(副本),注冊(cè)號(hào)為440000000093178,營(yíng)業(yè)期限為長(zhǎng)期。2、廣東省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局核發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼證(代碼:78798381-2)(副本),有效期為自2010年4月20日至2014年4月20日,登記號(hào):組代管440000-036970-1。3、廣州市國(guó)家稅務(wù)局2006年12月11日核發(fā)的粵國(guó)稅字4400100787983812號(hào)稅務(wù)登記證(副本)。4、廣州市地方稅務(wù)局2006年12月4日核發(fā)的粵地稅字4400100787983812號(hào)稅務(wù)登記證(副本)。5、中國(guó)人民銀行廣州分行2006年7月27日核發(fā)的核準(zhǔn)號(hào)為J5810020853002的開(kāi)戶許可證。6、廣州市勞動(dòng)保障監(jiān)察大隊(duì)2011年5月18日核發(fā)的人社監(jiān)審字44011668013088號(hào)的勞動(dòng)保障年審登記證,有效期:2010年1月至2013年1月。7、廣東省社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局2011年5月18日核發(fā)的社會(huì)保險(xiǎn)登記證,2012年5月17日,廣州市人力資源和社會(huì)保障局已年審。盡職調(diào)查報(bào)告8、廣州市城鄉(xiāng)建設(shè)委員會(huì)2011年6月8日頒發(fā)的編號(hào)為1510457-06的中華人民共和國(guó)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)暫定資質(zhì)證書(shū),有效期至2013年6月8日,其中記載開(kāi)發(fā)項(xiàng)目為:穗開(kāi)規(guī)地201069號(hào)。(二)法律評(píng)價(jià)1、經(jīng)合理審核,目標(biāo)公司依法具備與其經(jīng)營(yíng)范圍相適應(yīng)的基本經(jīng)營(yíng)資格、資質(zhì)。2、目標(biāo)公司對(duì)于其從事的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目,已取得法律法規(guī)要求的特殊、專項(xiàng)許可方面的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)。3、根據(jù)目標(biāo)公司提供的文件資料的內(nèi)容,以及目標(biāo)公司的陳述、書(shū)面聲明,目標(biāo)公司設(shè)立以來(lái),沒(méi)有發(fā)生過(guò)與其經(jīng)營(yíng)資格、資質(zhì)相關(guān)的違法違規(guī)行為。三、目標(biāo)公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)法律事項(xiàng)(一)目標(biāo)公司的經(jīng)營(yíng)范圍及經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀情況根據(jù)目標(biāo)公司企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照的內(nèi)容,目標(biāo)公司的經(jīng)營(yíng)范圍為:項(xiàng)目投資、企業(yè)投資管理策劃;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、物業(yè)管理;室內(nèi)裝飾、設(shè)計(jì);建筑工程技術(shù)服務(wù)及其信息咨詢;批發(fā)和零售貿(mào)易。目標(biāo)公司陳述,其目前除YH-J1地塊項(xiàng)目之外,未經(jīng)營(yíng)其他項(xiàng)目。(二)目標(biāo)公司經(jīng)營(yíng)之YH-J1地塊的相關(guān)法律事項(xiàng)1.根據(jù)目標(biāo)公司與廣州市房地產(chǎn)交易登記中心于2009年10月27日簽署的廣州市國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)拍賣轉(zhuǎn)讓成交確認(rèn)書(shū),廣州市房地產(chǎn)交易登記中心受湛江市中級(jí)人民法院委托,對(duì)廣州經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)永和經(jīng)濟(jì)區(qū)YH-J1地塊(穗開(kāi)國(guó)用(2001)字第018號(hào)國(guó)有土地使用證)進(jìn)行拍賣轉(zhuǎn)讓,經(jīng)過(guò)公開(kāi)競(jìng)價(jià),確認(rèn)目標(biāo)公司為買受人,標(biāo)的面積98781平方米,成交價(jià)款18869.1萬(wàn)元,成交時(shí)間2009年10月27日。目標(biāo)公司應(yīng)在地塊成交后15日內(nèi)到廣州市國(guó)土資源和房屋管理局蘿崗區(qū)分局辦理延長(zhǎng)動(dòng)工、竣工期限的手續(xù),應(yīng)在競(jìng)得該地塊后半年內(nèi)按規(guī)劃用途動(dòng)工開(kāi)發(fā)(打樁),三年內(nèi)開(kāi)發(fā)完畢(竣工);辦理延長(zhǎng)動(dòng)工、竣工期限手續(xù)時(shí)競(jìng)得人須按用地面積100元/平方米繳交保證金,該保證金在項(xiàng)目按期動(dòng)工和竣工后可全額退回,否則作為違盡職調(diào)查報(bào)告約金收繳。2.目標(biāo)公司與廣州開(kāi)發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司于2009年10月27日簽訂合作開(kāi)發(fā)YH-J1地塊框架協(xié)議,對(duì)雙方合作并以甲方名義競(jìng)投YH-J1地塊的相關(guān)事項(xiàng)作出約定。2010年9月28日,雙方簽署合同解除協(xié)議書(shū),同意解除該框架協(xié)議。根據(jù)目標(biāo)公司的陳述,該框架協(xié)議已經(jīng)依照上述合同解除協(xié)議書(shū)約定的條件予以解除,雙方不存在合同履行方面的爭(zhēng)議。3.根據(jù)目標(biāo)公司的陳述,除上述廣州市國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)拍賣轉(zhuǎn)讓成交確認(rèn)書(shū)以及與廣州開(kāi)發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司簽訂的相關(guān)協(xié)議之外,在公開(kāi)競(jìng)拍、拍得YH-J1地塊過(guò)程中,目標(biāo)公司未與其他主體簽訂、簽署過(guò)其它相關(guān)合同、協(xié)議;目標(biāo)公司已經(jīng)全額支付公開(kāi)競(jìng)拍、拍得YH-J1地塊所應(yīng)當(dāng)支付的成交價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用,相關(guān)付款憑證已經(jīng)提交給貴公司因該項(xiàng)目聘請(qǐng)的大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司進(jìn)行核查;在公開(kāi)競(jìng)拍、拍得YH-J1地塊過(guò)程中,目標(biāo)公司不存在違法、違約等可能對(duì)該地塊形成實(shí)質(zhì)性法律影響的責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)因素。4.根據(jù)廣州市人民政府于2010年6月29日頒發(fā)的10國(guó)用(05)第000044號(hào)國(guó)有土地使用證,座落于廣州開(kāi)發(fā)區(qū)永和經(jīng)濟(jì)區(qū)永和大道以東、搖田河街以北,地塊編號(hào)為:YH-J1的土地使用權(quán)人為目標(biāo)公司,使用權(quán)面積為:98781平方米,地類(用途)為:商住用地,終止日期為:2071年7月2日。5.根據(jù)廣州開(kāi)發(fā)區(qū)規(guī)劃局于2010年11月19日頒發(fā)的穗開(kāi)規(guī)地201069號(hào)建設(shè)用地規(guī)劃許可證,目標(biāo)公司作為用地單位,用地項(xiàng)目名稱:廣州嘉德豐永和商住樓,用地位臵:廣州開(kāi)發(fā)區(qū)永和區(qū)永和大道以東、搖田河街以北,用地性質(zhì):商業(yè)用地(C21)和二類居住用地(R2)。附圖:建設(shè)用地規(guī)劃紅線圖。根據(jù)附注,建設(shè)單位必須在取得本證一年內(nèi)向土地行政主管部門申請(qǐng)用地,逾期未申請(qǐng)的,本證及附件自行失效。6.根據(jù)2010年12月9日穗開(kāi)規(guī)復(fù)2010334號(hào)關(guān)于永和區(qū)YH-J1地塊重新確認(rèn)規(guī)劃設(shè)計(jì)條件的復(fù)函,廣州開(kāi)發(fā)區(qū)規(guī)劃局同意規(guī)劃條件中部分規(guī)劃指標(biāo)調(diào)整為:建筑高度:100米,汽車泊位(住宅):每戶設(shè)一個(gè)停車位,每一停車位以建筑面積30平方米計(jì);按規(guī)定落實(shí)相應(yīng)的教育配套設(shè)施(小學(xué)或幼兒園)。盡職調(diào)查報(bào)告7.根據(jù)2011年6月7日穗建開(kāi)函2011922號(hào)關(guān)于同意*投資發(fā)展有限公司經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的復(fù)函,廣州市城鄉(xiāng)建設(shè)委員會(huì)同意目標(biāo)公司經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù),開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)市規(guī)劃局穗開(kāi)規(guī)地201069號(hào)建設(shè)用地規(guī)劃許可證和市國(guó)土房管局10國(guó)用(05)第000044號(hào)國(guó)有土地使用證核準(zhǔn)的位于廣州開(kāi)發(fā)區(qū)永和區(qū)永和大道以東、搖田河街以北地塊,面積為98781平方米的商業(yè)用地和二類居住用地。同意核發(fā)暫定資質(zhì)證書(shū),有效期為一年,有效期滿前一個(gè)月,向廣州市城鄉(xiāng)建設(shè)委員會(huì)申請(qǐng)核定資質(zhì)等級(jí),核發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)資質(zhì)證書(shū)。8.根據(jù)2011年6月3日穗開(kāi)國(guó)房函2011262號(hào)關(guān)于同意YH-J1嘉德豐地塊動(dòng)竣工延期意見(jiàn)的復(fù)函,廣州市國(guó)土資源和房屋管理局廣州開(kāi)發(fā)區(qū)分局同意目標(biāo)公司YH-J1地塊的動(dòng)工期延期至2012年12月23日前,竣工期延期至2017年12月23日。9.根據(jù)2011年6月23日穗開(kāi)發(fā)改建備2011廣州市2011年商品房屋建設(shè)預(yù)備項(xiàng)目計(jì)劃備案回執(zhí),該項(xiàng)目已在廣州經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)發(fā)展和改革局辦理廣州市2011年商品房屋建設(shè)預(yù)備項(xiàng)目計(jì)劃備案手續(xù)。10.根據(jù)2011年8月26日穗開(kāi)規(guī)函2011606號(hào)關(guān)于*永和YH-J1地塊商住樓總平面規(guī)劃圖審查的復(fù)函,廣州開(kāi)發(fā)區(qū)規(guī)劃局要求YH-J1地塊建筑間距應(yīng)滿足廣州市城市規(guī)劃管理技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)與準(zhǔn)則建筑工程規(guī)劃管理篇中密度3、4區(qū)建筑間距的要求;應(yīng)按廣州市城市規(guī)劃管理技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)與準(zhǔn)則修建性詳細(xì)規(guī)劃篇等統(tǒng)籌落實(shí)相應(yīng)的公建配套設(shè)施。11.根據(jù)2011年10月21日穗開(kāi)規(guī)復(fù)2011296號(hào)關(guān)于*永和商住樓用地規(guī)劃方案的復(fù)函,廣州開(kāi)發(fā)區(qū)規(guī)劃局原則同意所報(bào)方案及商業(yè)住宅用地劃分,按照該區(qū)域城市形象規(guī)劃的相關(guān)要求,進(jìn)一步優(yōu)化規(guī)劃方案成果,在下一階段提供不同方案進(jìn)行比較,并先行就幼兒園建設(shè)問(wèn)題征求教育部門意見(jiàn)。12.根據(jù)2012年6月13日穗蘿國(guó)房函2012394號(hào)關(guān)于永和YH-J1地塊申請(qǐng)開(kāi)發(fā)期限順延意見(jiàn)的復(fù)函,廣州市國(guó)土資源和房屋管理局蘿崗分局同意YH-J1地塊的開(kāi)工期限順延至購(gòu)買YH-J1地塊上的房產(chǎn)作為拆遷安臵房方案的意見(jiàn)明確后3個(gè)月內(nèi),竣工期限順延。盡職調(diào)查報(bào)告13.根據(jù)目標(biāo)公司于2012年11月23日出具的的資料提供說(shuō)明,YH-J1地塊的使用權(quán)未受到任何限制,也未設(shè)臵第三方權(quán)利,無(wú)擔(dān)保、查封等情況。(三)目標(biāo)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的重大合同目標(biāo)公司向我們提供了如下重大合同:1.2009年11月8日,目標(biāo)公司作為委托方與作為受托方的華南理工大學(xué)就廣州市蘿崗區(qū)YH-J1地塊項(xiàng)目簽署技術(shù)服務(wù)合同,合同主要約定了:技術(shù)服務(wù)的目標(biāo):進(jìn)行YH-J1地塊項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案;技術(shù)服務(wù)的內(nèi)容:對(duì)用地進(jìn)行整體方案設(shè)計(jì),達(dá)到概念性規(guī)劃深度;并對(duì)雙方權(quán)利、義務(wù)以及報(bào)酬、驗(yàn)收、爭(zhēng)議的解決等事項(xiàng)進(jìn)行了具體約定。合同標(biāo)的為6萬(wàn)元,由目標(biāo)公司于評(píng)審獲得正式通過(guò)后一周內(nèi)一次性支付。合同有效期限為2009年11月8日至2010年11月8日。2.2009年11月8日,目標(biāo)公司作為委托方與作為受托方的廣州興漢建筑設(shè)計(jì)有限公司就廣州市蘿崗區(qū)YH-J1地塊項(xiàng)目簽署技術(shù)服務(wù)合同,約定內(nèi)容同上。3.2009年11月8日,目標(biāo)公司作為委托方與作為受托方的廣州市輕舟工程設(shè)計(jì)咨詢有限公司就廣州市蘿崗區(qū)YH-J1地塊項(xiàng)目簽署技術(shù)服務(wù)合同,約定內(nèi)容同上。4.2010年6月4日,目標(biāo)公司作為委托方與作為承接方的華南理工大學(xué)建筑設(shè)計(jì)研究院就廣州市蘿崗區(qū)YH-J1地塊項(xiàng)目簽訂規(guī)劃設(shè)計(jì)合同,合同對(duì)委托項(xiàng)目?jī)?nèi)容及范圍、甲方責(zé)任、乙方責(zé)任、成果認(rèn)定、費(fèi)用及支付方式、爭(zhēng)議解決方式等進(jìn)行詳細(xì)約定。根據(jù)目標(biāo)公司的陳述,該合同費(fèi)用已經(jīng)付清。5.2010年12月29日,目標(biāo)公司作為建設(shè)單位與廣州市增城長(zhǎng)科土石方工程隊(duì)作為施工單位就YH-J1地塊圍墻整修、入口路面重修及大門制作安排等施工工程發(fā)包事宜簽署合同編號(hào):穗嘉德豐合2011-002“YH-J1地塊”整修工程施工合同,就工程概況、工程內(nèi)容及范圍、合同造價(jià)、承包方式、工程質(zhì)量、工程工期、工程款支付、甲方責(zé)任、乙方責(zé)任、竣工驗(yàn)收等內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)約定。根據(jù)目標(biāo)公司的陳述,該合同費(fèi)用已經(jīng)付清。(四)法律評(píng)價(jià)盡職調(diào)查報(bào)告1.根據(jù)供審查文件資料的內(nèi)容,以及目標(biāo)公司向我們做出的書(shū)面聲明與承諾,我們認(rèn)為,目標(biāo)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍符合許可的經(jīng)營(yíng)范圍。2.根據(jù)我們的合理核查,目標(biāo)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及YH-J1地塊的取得與使用具備規(guī)范性、合法性,沒(méi)有資料顯示目標(biāo)公司在經(jīng)營(yíng)方面存在違法違規(guī)情形。3.根據(jù)目標(biāo)公司的聲明,并經(jīng)我們適當(dāng)審查,目標(biāo)公司已經(jīng)提交我們審查的重大合同主要條款齊備,各方權(quán)利義務(wù)約定清晰、明確,內(nèi)容合法、有效,并已經(jīng)履行完畢,目標(biāo)公司不存在可能對(duì)該該項(xiàng)目構(gòu)成重大實(shí)質(zhì)性不利影響的雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同。4.結(jié)合貴公司最終確定的該項(xiàng)目所采取的目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓之交易模式,從中介機(jī)構(gòu)專業(yè)分工的角度出發(fā),為公平、合理、合法擬定該項(xiàng)目的交易條件,我們建議貴公司:(1)要求目標(biāo)公司及股權(quán)轉(zhuǎn)讓方對(duì)其有意向納入該項(xiàng)目交易范圍的尚未履行完畢的經(jīng)營(yíng)合同、協(xié)議,進(jìn)一步提供全面、完整的文本及履行現(xiàn)狀情況的統(tǒng)計(jì)與說(shuō)明;要求所聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,從目標(biāo)公司財(cái)務(wù)記載內(nèi)容方面,對(duì)目標(biāo)公司經(jīng)營(yíng)合同、協(xié)議的履行現(xiàn)狀情況,進(jìn)行數(shù)據(jù)方面的財(cái)務(wù)審計(jì);在不能完全查清的情況下,應(yīng)當(dāng)通過(guò)在該項(xiàng)目交易合同條款中,要求目標(biāo)公司及相關(guān)轉(zhuǎn)讓方作出相應(yīng)陳述、承諾、保證的方式,明確交易各方對(duì)潛在、隱性、或有合同、協(xié)議履行責(zé)任及風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)。(2)由于YH-J1地塊是實(shí)施該項(xiàng)目的重點(diǎn)實(shí)質(zhì)性交易標(biāo)的,對(duì)于YH-J1地塊取得、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,由目標(biāo)公司所簽訂、簽署過(guò)的所有合同、協(xié)議,實(shí)際發(fā)生過(guò)的所有憑證、憑據(jù),以及規(guī)劃、設(shè)計(jì)文件、行政審批文件等相關(guān)文件資料,目標(biāo)公司及股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)向貴公司作出全面披露并全面、完整地予以提供。(3)對(duì)于前文所提及的目標(biāo)公司與廣州開(kāi)發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司簽署的合同解除協(xié)議書(shū)、合作開(kāi)發(fā)YH-J1地塊框架協(xié)議事項(xiàng),我們建議:如果該項(xiàng)目各方將該事項(xiàng)納入該項(xiàng)目交易范圍之內(nèi),則貴公司應(yīng)當(dāng)要求目標(biāo)公司及股權(quán)轉(zhuǎn)讓方書(shū)面陳述前述事項(xiàng)發(fā)生的背景、相關(guān)費(fèi)用安排的合法性、合理性;如果該項(xiàng)目各方同意不將該事項(xiàng)納入該項(xiàng)目交易范圍之內(nèi),則目標(biāo)公司與該項(xiàng)目盡職調(diào)查報(bào)告股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)通過(guò)合同權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)讓等方式,將該事項(xiàng)從目標(biāo)公司中予以剝離,該項(xiàng)目股權(quán)轉(zhuǎn)讓方并且應(yīng)當(dāng)就該事項(xiàng)的剝離處理,不會(huì)對(duì)該項(xiàng)目的實(shí)施構(gòu)成重大實(shí)質(zhì)性不利影響,而在該項(xiàng)目交易合同中,向貴公司作出明確的保證與承諾。(4)為保障貴公司依法實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)目的主要交易目的,在該項(xiàng)目交易合同條款中,針對(duì)YH-J1地塊,在目標(biāo)公司及股權(quán)轉(zhuǎn)讓方已經(jīng)向貴公司做出的信息披露基礎(chǔ)上,貴公司應(yīng)當(dāng)要求該項(xiàng)目股權(quán)轉(zhuǎn)讓方就YH-J1地塊至該項(xiàng)目交易成交日之前,已經(jīng)發(fā)生的所有土地使用權(quán)取得、開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)行為及過(guò)程的合法、有效性,作出明確保證與承諾;對(duì)于可能由此引致的全部經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn),作出責(zé)任承擔(dān)方面的明確條款約定。四、目標(biāo)公司主要資產(chǎn)相關(guān)法律事項(xiàng)1.根據(jù)目標(biāo)公司提供的*投資發(fā)展有限公司財(cái)產(chǎn)清單統(tǒng)計(jì)表,相關(guān)財(cái)產(chǎn)的購(gòu)臵發(fā)票復(fù)印件,以及大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的大華鑒字2012048號(hào)*投資發(fā)展有限公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告,目前目標(biāo)公司的主要資產(chǎn)為辦公設(shè)備及車輛。簡(jiǎn)要說(shuō)明如下:(1)辦公設(shè)備擁有電腦、復(fù)印機(jī)、攝影機(jī)、空調(diào)等共43項(xiàng),經(jīng)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司核實(shí)的賬面原值合計(jì)913,452.60元,截止至2012年11月30日的凈值為431,679.31元。(2)車輛擁有奔馳等四輛,經(jīng)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司核實(shí)的賬面原值合計(jì)3,255,521.00元,截止至2012年11月30日的凈值為1,942,436.89元。2.法律評(píng)價(jià)(1)從目標(biāo)公司提供的相關(guān)購(gòu)臵發(fā)票復(fù)印件來(lái)看,目標(biāo)公司前述辦公設(shè)備、車輛等資產(chǎn)歸目標(biāo)公司所有。(2)目標(biāo)公司的前述主要資產(chǎn)的數(shù)目、實(shí)物狀況、價(jià)值,貴公司已委托大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司進(jìn)行清產(chǎn)核資審計(jì),現(xiàn)業(yè)經(jīng)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的大華鑒字2012048號(hào)*投資發(fā)展有限公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告核實(shí),貴公司應(yīng)以大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的前述審計(jì)報(bào)告作為參考依據(jù)。盡職調(diào)查報(bào)告(3)在該項(xiàng)目交易合同條款中,合同各方應(yīng)當(dāng)對(duì)納入該項(xiàng)目交易范圍之內(nèi)的目標(biāo)公司資產(chǎn),作出資產(chǎn)界定、核查、移交、驗(yàn)收方面的明確約定。五、目標(biāo)公司重大債權(quán)、債務(wù)和擔(dān)保相關(guān)法律事項(xiàng)經(jīng)我們向目標(biāo)公司提具三次資料清單,要求其向我們提供債權(quán)、債務(wù)相關(guān)文件、資料。根據(jù)目標(biāo)公司股權(quán)收購(gòu)項(xiàng)目法律盡職調(diào)查第二次補(bǔ)充文件資料清單說(shuō)明,目標(biāo)公司債權(quán)、債務(wù)方面的文件、資料,要求我們見(jiàn)審計(jì)基礎(chǔ)資料。由此,關(guān)于目標(biāo)公司債權(quán)、債務(wù)方面的法律事項(xiàng),我們審查了大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的*投資發(fā)展有限公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告,并據(jù)此出具報(bào)告如下:(一)重大債權(quán)根據(jù)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的*投資發(fā)展有限公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告顯示,截至2012年11月30日,目標(biāo)公司預(yù)付款項(xiàng)27,589.67元,其他應(yīng)收款115,600.85元。(二)重大債務(wù)1.根據(jù)目標(biāo)公司提供的大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的*投資發(fā)展有限公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告,截至2012年11月30日,除其他應(yīng)付款154,000,000元以外,目標(biāo)公司不存在其他流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債。2.根據(jù)前述審計(jì)報(bào)告,在清查表“管理費(fèi)用”項(xiàng)下,發(fā)生“南湖接待處裝修工程”費(fèi)用506,995.79元。目標(biāo)公司未向我們提供該工程有關(guān)情況的相關(guān)文件資料。根據(jù)目標(biāo)公司的陳述,南湖接待處物業(yè)屬于股東私人物業(yè),計(jì)劃作為目標(biāo)公司接待用途,但尚未完善相關(guān)手續(xù)。3.根據(jù)目標(biāo)公司于2010年9月28日與廣州開(kāi)發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司簽署的合同解除協(xié)議書(shū),雙方同意解除于2009年10月27日簽訂的合作開(kāi)發(fā)YH-J1地塊框架協(xié)議,目標(biāo)公司同意歸還廣州開(kāi)發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓預(yù)付款4000萬(wàn)元及其資金占用費(fèi)1937786.3元,共41937786.3元,并另行支付補(bǔ)償款1480萬(wàn)元。根據(jù)目標(biāo)公司提供的相關(guān)票據(jù)復(fù)印件,前述款項(xiàng)已全部由目標(biāo)公司支付完畢。盡職調(diào)查報(bào)告(三)擔(dān)保根據(jù)目標(biāo)公司于2013年1月17日向本所出具的聲明與承諾函的內(nèi)容,目標(biāo)公司聲明不存在任何形式的對(duì)外擔(dān)保。(四)對(duì)目標(biāo)公司重大債權(quán)、債務(wù)及擔(dān)保事項(xiàng)的總體法律評(píng)價(jià)1.依照中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)分工,目標(biāo)公司債權(quán)債務(wù)的數(shù)額應(yīng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)確認(rèn),我們的職責(zé)是確定目標(biāo)公司債權(quán)債務(wù)的法律性質(zhì),并就債權(quán)債務(wù)的處理提出法律意見(jiàn)。2.依據(jù)前述*投資發(fā)展有限公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容,該項(xiàng)目審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)目標(biāo)公司現(xiàn)股東的負(fù)債154,000,000元,以及本報(bào)告前文所引用的其它債權(quán)、債務(wù)數(shù)額,作出了財(cái)務(wù)認(rèn)定。而根據(jù)目標(biāo)公司的聲明,目標(biāo)公司所有重大債權(quán)債務(wù)均合法有效。3.針對(duì)目標(biāo)公司的前述債權(quán)債務(wù)事項(xiàng),我們認(rèn)為:從目標(biāo)公司及股權(quán)轉(zhuǎn)讓方現(xiàn)已提交審查的相關(guān)文件、資料來(lái)看,前述南湖接待處裝修工程費(fèi)用與廣州開(kāi)發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司合作補(bǔ)償款兩項(xiàng)債務(wù),在法律屬性方面依然缺乏相關(guān)驗(yàn)證文件,該兩項(xiàng)債務(wù)由目標(biāo)公司予以承擔(dān),其證據(jù)依據(jù)不夠充分,尚存在法律方面的缺陷及瑕疵。4.由于貴公司為國(guó)有控股的上市公司,從嚴(yán)格遵循國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)法律法規(guī)的角度出發(fā),針對(duì)上述目標(biāo)公司的債權(quán)債務(wù)現(xiàn)狀情況,我們建議:(1)對(duì)于目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方要求納入該項(xiàng)目交易范圍內(nèi)的目標(biāo)公司債權(quán)、債務(wù)事項(xiàng),貴公司應(yīng)當(dāng)要求目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方提供債權(quán)、債務(wù)的詳細(xì)清單,以及債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的有效憑證及相關(guān)證明文件,或者將會(huì)計(jì)師事務(wù)所提具的有關(guān)財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告中的內(nèi)容作為依據(jù),經(jīng)該項(xiàng)目股權(quán)轉(zhuǎn)讓方確認(rèn)后,作為該項(xiàng)目交易合同的附件。對(duì)以該債權(quán)債務(wù)事項(xiàng)為依據(jù)的該項(xiàng)目合同對(duì)價(jià)合理予以商定,并作出具體合同條款約定,以明確合同各方的合同權(quán)利、義務(wù)及責(zé)任,避免和減少履約及法律風(fēng)險(xiǎn)。(2)對(duì)于目標(biāo)公司已形成的前述對(duì)目標(biāo)公司現(xiàn)股東的債務(wù),我們建議由目標(biāo)公司與現(xiàn)股東在該項(xiàng)目實(shí)施之前予以結(jié)清。如果目標(biāo)公司事實(shí)上無(wú)法提前結(jié)清對(duì)現(xiàn)股東所承擔(dān)的債務(wù),而必須將該股東借款列入該項(xiàng)目交易對(duì)價(jià)的考慮范圍之類,則該項(xiàng)目各方應(yīng)當(dāng)針對(duì)目標(biāo)公司償債的方盡職調(diào)查報(bào)告式、期限、責(zé)任界定、風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)容,作出符合法律規(guī)定的合同條款約定。(3)從盡快依法促成該項(xiàng)目交易的角度出發(fā),依照目標(biāo)公司現(xiàn)狀情況,對(duì)于南湖接待處裝修工程費(fèi)用與廣州開(kāi)發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司合作補(bǔ)償款兩項(xiàng)債務(wù),建議由目標(biāo)公司現(xiàn)股東自行予以承擔(dān),并依法從目標(biāo)公司中予以剝離,而不列入該項(xiàng)目交易范圍之內(nèi)。其具體處理方式,請(qǐng)參見(jiàn)本報(bào)告第三部分的相應(yīng)內(nèi)容。(4)對(duì)于目標(biāo)公司擔(dān)保事項(xiàng),目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)在該項(xiàng)目交易合同條款中,向貴公司作出進(jìn)一步具體的保證與承諾。六、目標(biāo)公司的對(duì)外投資相關(guān)法律事項(xiàng)經(jīng)我們適當(dāng)核查,并結(jié)合目標(biāo)公司2012年11月23日出具的的資料提供說(shuō)明,除本報(bào)告已作出陳述的事項(xiàng)之外,目標(biāo)公司目前不存在其它對(duì)外投資、合作、入股等情況,未設(shè)立子公司、分支機(jī)構(gòu)。對(duì)于本報(bào)告所陳述的目標(biāo)公司與廣州開(kāi)發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司的合作事項(xiàng),其法律意見(jiàn)請(qǐng)參見(jiàn)本報(bào)告相關(guān)部分的內(nèi)容。七、目標(biāo)公司稅費(fèi)相關(guān)法律事項(xiàng)1.稅率根據(jù)目標(biāo)公司提供的*投資發(fā)展有限公司稅務(wù)情況說(shuō)明表,目標(biāo)公司適用的稅種及稅率分別為:(1)營(yíng)業(yè)稅,稅率為銷售額*5%。(2)城建稅,稅率為營(yíng)業(yè)稅*7&。(3)教育費(fèi)附加,稅率為營(yíng)業(yè)稅*3%。(4)地方教育費(fèi)附加,稅率為營(yíng)業(yè)稅*2%。(5)堤圍費(fèi),銷售額*0.1%。(6)價(jià)格基金,稅率為營(yíng)業(yè)稅*2%。(7)土地增值稅,按稅法清算。(8)土地使用稅,稅率為土地面積*6元/。盡職調(diào)查報(bào)告(9)印花稅,按照合同性質(zhì)確定稅率。(10)企業(yè)所得稅,稅率為25%。(11)契稅,稅率為3%。(12)車船使用稅,按照排量定額繳納。根據(jù)目標(biāo)公司的陳述,目標(biāo)公司在稅務(wù)上未享受政策優(yōu)惠及補(bǔ)貼。2.稅費(fèi)繳納情況至本報(bào)告出具之日,目標(biāo)公司、目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方未向我們提供目標(biāo)公司稅費(fèi)繳納方面的完整文件資料,未向我們提供完稅證明。依照目標(biāo)公司相關(guān)人員的的陳述,并根據(jù)目標(biāo)公司于2013年1月17日向本所出具的聲明與承諾函的內(nèi)容,目標(biāo)公司近三年依法納稅,沒(méi)有發(fā)生稅務(wù)部門處罰及其他稅務(wù)違法、違規(guī)行為。3