財務(wù)報銷與財務(wù)制度測試題(非營銷系統(tǒng)人員).doc
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. 姓名: 部門: 分?jǐn)?shù): 一、填空題(每題5分,共計30分)1、財務(wù)報銷的四大要素分別是 報銷人、報銷單據(jù)、財務(wù)制度、審簽程序。2、按照單據(jù)的來源,報銷單據(jù)分為 公司內(nèi)部自制單據(jù) 和外部單據(jù) 。3、轉(zhuǎn)賬付款單用于是 除差旅費報銷、費用報銷、工程(設(shè)備)付款、材料采購付款以外的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),如公司轉(zhuǎn)賬支付的房屋租金、電費等。4、報銷單據(jù)的五大要素分別是 單據(jù)名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、發(fā)生時間、單據(jù)抬頭、簽單其中 單據(jù)抬頭 可能在實際業(yè)務(wù)中沒有具體明示。5、單據(jù)填制的要求包括(至少列舉3項)真實性、完整性、明晰性、單據(jù)附件合規(guī)性、填制的及時性 。6、誤餐補(bǔ)貼報銷的時限是 出差完成日起2日內(nèi)(貨車司機(jī)、零售安裝人員7日內(nèi))。二、簡答題(每題10分,共40分)1、請簡述財務(wù)報銷的審簽程序。(10分)答:經(jīng)辦人(報銷人)將真實、有效、完整的報銷(付款)單據(jù)呈所屬部門負(fù)責(zé)人審簽 財務(wù)管理員審核簽字 財務(wù)經(jīng)理簽字 財務(wù)總監(jiān)簽字 非常規(guī)業(yè)務(wù)、專項特批 出納付款 2、 請簡述備用金管理相關(guān)規(guī)定。(10分) 答: a、業(yè)務(wù)部門備用金周轉(zhuǎn)期限為1個月,月底以前需將所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)事項清理并報銷處理完成,并將所借備用金歸還公司財務(wù)中心,次月再重新辦理備用金借用手續(xù),不得“借新還舊”,即提前辦理次月備用金借款歸還前欠備用金; b、非指定人員因公務(wù)借支必須進(jìn)行專項申請,1個月周轉(zhuǎn)期內(nèi)未對所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)事項清理并報銷處理完成,其因公務(wù)借支直接從工資中予以扣除,特殊情況需報財務(wù)審批; c、所有因公借用備用金的人員如未在規(guī)定期限內(nèi)辦理報銷,財務(wù)中心將下發(fā)借款沖賬通知書,催促其辦理報銷,如未在通知書規(guī)定的期限內(nèi)辦理完畢,余額將直接從其本人工資中扣除。 3、請簡述固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)的運作和報銷流程。(10分)答:1、采購業(yè)務(wù)流程:需求部門向采購部門提交審簽完整的申購單 重大項目需填寫項目立項審批表 采購部門實施詢價、比價、議價 相關(guān)職能部門進(jìn)行合同簽訂前的可行性評估(生產(chǎn)性設(shè)備由機(jī)電部門出具評估報告,非生產(chǎn)性設(shè)備由相關(guān)職能部門出具評估報告) 采購部門安排與供應(yīng)商簽定購銷合同 合同文本提交財務(wù)中心審核并備案 實施采購 使用部門與采購部門進(jìn)行開箱數(shù)量確認(rèn) 相關(guān)職能部門進(jìn)行設(shè)備性能驗收(生產(chǎn)性設(shè)備由機(jī)電部門負(fù)責(zé)驗收,非生產(chǎn)性設(shè)備由相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)驗收) 填制單據(jù)付款 2、報銷(付款)流程:采購部門填寫工程(設(shè)備)付款審批單(非生產(chǎn)性設(shè)備填寫轉(zhuǎn)賬付款單 部門負(fù)責(zé)人簽字 財務(wù)管理員簽字 財務(wù)總監(jiān)簽字 總經(jīng)理或其授權(quán)人簽字 出納付款 4、請簡述合同考察論證后對方需要提供哪些資料?(10分)答:營業(yè)執(zhí)照,組織機(jī)構(gòu)代碼,開戶許可證,稅務(wù)登記證,特殊行業(yè)經(jīng)營許可證。三、實操題(每題15分,共計30分)1、請具體闡述該筆報銷單填制不規(guī)范之處。(15分)答:1、收款人開戶銀行屬于跨行轉(zhuǎn)賬未填寫具體的分理處地址。 2、工行卡號位數(shù)有誤(普通卡19位,信用卡16位) 3、合同金額及上期累計付款小寫金額未加人民幣符號()。 4、本期批準(zhǔn)付款大寫金額與小寫金額不一致。 5、本期累計付款金額有誤。2、公司授權(quán)采購部張某全權(quán)負(fù)責(zé)7月成都展會廣告物料制作業(yè)務(wù),張某直接與其朋友李某簽訂廣告物料制作合同,合同文本由對方提供的,合同標(biāo)的額約定為120000元,并合同中未明確注明合同簽訂地點,且合同簽訂時無對方的任何資料,合同中我方簽字蓋章處由張某直接簽字,無其他人員簽字,張某將合同簽訂后直接放入自己公文包中存放。張某在展會結(jié)束后憑對方開具的送貨單(未經(jīng)過我方內(nèi)控相關(guān)人員簽字)直接填寫現(xiàn)金支出證明單到財務(wù)報賬,財務(wù)管理員直接將其報銷單據(jù)退還給張某。請闡述上述案例中張某違反了哪些財務(wù)規(guī)定?(15分)答:違反了采購流程管理制度的有關(guān)規(guī)定:1、回避制度 2、未按公司準(zhǔn)采購文本執(zhí)行 3、非常規(guī)物料單次采購金額大于1000元未履行詢價程序。4、普能采購人員未經(jīng)授權(quán)不得私自簽訂采購合同。5、合同要素不清楚。6、合同未經(jīng)財務(wù)中心審查備案。違反了物資采購入庫流程規(guī)范,違反了材料采購業(yè)務(wù)結(jié)算流程規(guī)范。4可編輯修改- 1.請仔細(xì)閱讀文檔,確保文檔完整性,對于不預(yù)覽、不比對內(nèi)容而直接下載帶來的問題本站不予受理。
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